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INFORME DE AUDITORIA N° 00000001-2016-CG-SOAD&ASRL-AC

AUDITORIA DE CONTROL GUBERNAMENTAL A LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE DEAN VALDIVIA – ISLAY – AREQUIPA

I INTRODUCCION

1.- Antecedentes

La auditoría de control gubernamental sobre la gestión de obras y personal de

la municipalidad distrital de Dean Valdivia se ha realizado de acuerdo a
Concurso Público de Méritos N° 0003-2015, de cuyo resultado se firmó el
contrato de servicios de auditoría con la sociedad de auditoría Diaz &
Asociados Sociedad de Responsabilidad Limitada. El alcance de la presente
auditoría comprendió del 04 de Abril del 2016 al 15 de Julio del 2016.

2.-Objetivo de la Auditoria

.Objetivo General

Determinar si los recursos municipales fueron utilizados en cumplimiento

de las disposiciones generales del presupuesto, ley general de contrataciones
del estado, normativas vigente y ley de municipalidades.

.Objetivo Específico

Comprobar la legalidad y el cumplimiento de cláusulas contractuales

entre ambas partes verificando pruebas tangibles.

Determinar que los documentos técnicos estén actualizados y vigentes,

que las funciones estén compartidas por varias unidades orgánicas y se halla
optimizado el uso de los recursos públicos.

3.- Alcance de la Auditoria

La presente auditoria se efectuó de acuerdo a las Normas de Auditoria de

control, aprobadas por la Resolución de Contraloría N° 27785, Ley Orgánica
del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,
comprendiendo la revisión y análisis selectivo de las operaciones vinculadas a
los gastos e inversiones, con énfasis en aquellas que son materia de denuncia,
abarcando el período comprendido entre el 1 de enero de 2015 al 31 de
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diciembre de 2015, considerándose transacciones de períodos anteriores y

posteriores, en los casos necesarios, de acuerdo a los objetivos.

4.- Metodología Utilizada

Las actividades comprendidas en el desarrollo de la presente auditoria fueron

las siguientes:

Grupo de enfoque desde la etapa de planificación.

Entrevista a los directivos, funcionarios y personal de la entidad.
Aplicación de herramientas, durante la fase de trabajo de campo para
reunir y analizar evidencias como: revisión de archivos, entrevistas,
visitas de inspección, tomas fotográficas y fílmicas.

Exposición de resultados obtenidos con los directivos y funcionarios de

la entidad auditada.

5.- Comunicación de Hallazgos

La comisión auditora comunicó por escrito los hallazgos determinados en

la ejecución del examen, a las personas comprendidas en los mismos;
debiéndose indicar que las aclaraciones y/o comentarios recibidos fueron
evaluados y tomados en cuenta para la emisión del presente informe.

II RESULTADOS DE LA AUDITORIA

En cuanto a la Auditoria área a examinar: Obras

IRREGULARIDADES EN EXPEDIENTES TECNICOS DE OBRA

“APERTURA Y MEJORAMIENTO DE TROCHA CARROZABLE EN EL
SECTOR DE ALTO DE LA LUNA, DISTRITO DE DEÁN VALDIVIA, ISLAY,
AREQUIPA".

CONDICION

Como resultado del análisis y evaluación efectuada a los expedientes técnicos

de las obras ejecutadas, se establecen irregularidades en las partidas de los
Expedientes Técnicos de la Obra APERTURA Y MEJORAMIENTO DE
TROCHA CARROZABLE EN EL SECTOR DE ALTO DE LA LUNA, DISTRITO
DE DEÁN VALDIVIA, ISLAY, AREQUIPA"., aprobado con RESOLUCION DE
GERENCIA MUNICIPAL N°057-2015/MDDV-GM

CRITERIO
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En el Expediente Técnico se evidencian irregularidades que conllevan al

incremento del presupuesto base en S/. 12,565.77 como se detalla.

Se considera la partida “Desbroce y Limpieza”, anotándose en las

Especificaciones Técnicas:

“Este Trabajo consiste en el desbroce y limpieza del Terreno Natural en las

áreas que ocuparán las obras del proyecto vial……” ; sin embargo, no se trata
de la rodadura está libre de algún tipo de vegetación. La inclusión innecesaria
de esta partida incrementa el Costo Directo del Presupuesto Base en S/.
1,931.85.

Asimismo, en el Presupuesto Referencial del Expediente Técnico considera la

Partida “Perfilado y Compactado de Sub rasante”, cuando ya existe en el
Expediente Técnico la partida “Conformación de Terraplenes”, cuyas
Especificaciones Técnicas de esta última, indican claramente que el
acabado de este trabajo es dejar el área compactada y bien nivelada;
por lo cual es innecesario considerar posteriormente la Partida Perfilado y
Compactado, además las partidas de perfilado se realizan en un corte y no en
un relleno.

EFECTO

La situación expuesta ha generado un incremento en el Costo Directo en

S/.10,633.92.

Incremento en Presupuesto Base:

Partida Incremento en Costo Directo

“Desbroce y Limpieza” 1,931.85

“Perfilado y Compactado de Sub rasante”, 10,633.92

Total en Nuevos 12,565.77

En la Inspección Ocular de la Obra según Acta de 27.06.16, se establece:

 Existe un tramo de vía con humedad debido a las filtraciones de agua

del canal que se encuentra al costado de la vía; por lo que en la
ejecución de la obra debió considerarse la colocación del material que
sirviera de filtro y posteriormente la capa de afirmado a fin que a la
colocación de la carpeta asfáltica, ésta no se deteriore por la humedad
existente causando perjuicio económico.
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Los hechos suscitados, se produjeron por la ineficiente elaboración y

evaluación del Expediente Técnico, el mismo que aprobado fue ejecutado, con
el riesgo potencial de asumir costos por partidas innecesarias consideradas en
el Expedientes Técnico.

En cuanto a la auditoria área examinar: Personal

PAGO DE REMUNERACIONES A PERSONAL DE CONFIANZA,

INCLUYENDO EL PERIODO EN EL QUE AÚN NO TENÍA VÍNCULO
LABORAL CON LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE DEÁN VALDIVIA, ASÍ
COMO PAGO DE BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD A SERVIDOR QUE
NO CUMPLÍA REQUISITOS PARA EL BENEFICIO, OCASIONO UN
PERJUICIO ECONÓMICO DE 3 146.89.

1. CONDICIÓN
El alcalde de la entidad, designo a su personal de confianza a partir de lunes 5
de enero 2015, mediante resoluciones de alcaldía que se detalla a
continuación:

PERSONAL DE CONFIANZA
RESOLUCION
NOMBRES Y FECHA DE
CARGOS DE ALCADIA
APELLIDOS DESIGNACION
Nº
JESUS ESTANISTAO 02-2015-
1 MAMANI CHAMPI Gerente Municipal A/MDDV 05/01/2015
IVAN HURTADO 03-2015-
2 FRISANCHO Asesor Legal A/MDDV 05/01/2015
DILVIA GALVEZ Gerente de 04-2015-
3 SALAZAR Promoción social A/MDDV 05/01/2015
GUSTAVO SENEN
VELASQUES Subgerente de 05-2015-
4 GALLEGOS Personal A/MDDV 05/01/2015
MILO ROLANDO 06-2015-
5 MAMANI OLLACHICA Jefe de Obras A/MDDV 05/01/2015
ISAIAS QUISPE 07-2015-
6 CHOQUE Tesorero A/MDDV 05/01/2015
LIZARDO Gerente de
CANDELANRIO Administración 08-2015-
7 VELARDE CHAVEZ Tributaria A/MDDV 06/01/2015
VICTOR DENILSON 09-2015-
8 LUQUE CRUZ Secretario General A/MDDV 07/01/2015
PAUL JESUS CAYANI Subgerente de 10-2015-
9 CHAVEZ Abastecimientos A/MDDV 07/01/2015
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MRGOT ZINANYUCA Secretaria de Sin Resolución

10 CAHUANA alcaldía ni contrato 05/01/2015

La administración realizo pagos a 10 funcionarios por concepto de

Remuneraciones correspondientes de 2015 sin descontar los días en los que
aún no tenían vínculo laboral con la entidad, además que incluir un pago por
bonificación por escolaridad a personal que no reunía los requisitos para
percibir dicho beneficio situación motiva por el subgerente de personal quien
elaboro las planillas por el mes completo incluyendo la mencionada
bonificación y por el gerente Municipal quien permitió su trámite, autorización y
pago contraviniendo el Texto único Ordenado de la Ley n 28411 Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto y las disipaciones Reglamentarias para el
Otorgamiento por Escolaridad en lo referido a los requisitos para la precepción.

2. CRITERIO
De la documentación adjunta se verifico que las panillas se emitieron en
despacho de Alcaldía, con atención de la gerencia Municipal sin
observarse el periodo donde la Gerencia de Planificación y Presupuesto
donde la gerente Melania Choque Apaza realizo la certificación de
crédito presupuestario.

De los hechos expuestos se han trasgredido la siguiente normativa:

Texto único ordenado de la ley Nº 28411 ley general del sistema

nacional de presupuesto.

d) El pago de remuneraciones sólo corresponde como contraprestación

por el trabajo
efectivamente realizado, quedando prohibido, salvo disposición de Ley
expresa en contrario o por aplicación de licencia con goce de haber de
acuerdo a la normatividad vigente, el pago de remuneraciones por días
no laborados. Asimismo, queda prohibido autorizar o efectuar adelantos
con cargo a remuneraciones, bonificaciones, pensiones o por
compensación por tiempo de servicios

Artículo 2º.- Alcance

2.1 En el marco de lo establecido en el literal b) del numeral 7.1 del

artículo 7° de la Ley Nº 30281, la Bonificación por Escolaridad se
otorga a favor de los funcionarios y servidores nombrados y
contratados bajo el régimen del Decreto Legislativo Nº 276 y la Ley N°
29944, los obreros permanentes y eventuales del Sector Público, el
personal de las Fuerzas Armadas y de la Policía Nacional del Perú, así
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como a los pensionistas a cargo del Estado, comprendidos en los

regímenes de la Ley Nº 15117, Decretos Leyes N.º. 19846 y 20530,
Decreto Supremo 051-88-PCM, y la Ley Nº 28091

Artículo 4º.- Requisitos para la percepción

El personal señalado en el artículo 2° de la presente norma tendrá

derecho a percibir la

Bonificación por Escolaridad, siempre que cumpla de manera conjunta

con las siguientes

Condiciones:

a) Estar laborando a la fecha de vigencia de la presente norma, o en uso

del descanso vacacional, o de licencia con goce de remuneraciones o
percibiendo los subsidios a que se refiere la Ley Nº 26790, Ley de
Modernización de la Seguridad Social en Salud.

b) Contar en el servicio con una antigüedad no menor de tres (3) meses

a la fecha prevista en el literal precedente. Si no contara con el referido
tiempo de tres (3)

Manual normativo de personal Nº 001-92 DNP, Control de Asistencia

y Permanencia Resolución Directoral Nº 010-92 INAP/DNP, vigente
desde 27 de mayo de 1922

2.2 Registro y control de Asistencia del Personal

2.2.1 Las oficinas de personal o quienes hagan de sus veces son
responsables de organizar y mantener actualizado del registro de
control de asistencia y emitir las normativas internas necesarias que
permitan evaluar supervisar su cumplimiento y dictar las medidas
correctivas pertinentes (…)
2.2.2 El Registro de control de asistencia de los trabajadores el sistema
empleado para este fin sustente la formulación de la planilla de pagos
Directiva nº 002-87 INAP/DNP Norma General de Formulación
ejecución y evaluación de la planilla única de pago de
remuneraciones y pensiones de las entidades del sector público-
Resolución jefatural nº 257-87-INAP/DNP, vigente desde el 22 de
julio de 1987

VI. Normas Generales

La planilla única de pagos de remuneraciones y pensiones es

documento oficial que se formula para el pago mensual de
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remuneraciones bonificaciones trasferencia corrientes y pensiones a que

tienen derecho los funcionaros directivos servidores y pensionistas del
estado y que se aplica los descuentos establecidos por ley, mandató
judicial prestamos administrativos u otros aceptados el trabajador
autorizados por resolución del director de administración o el directo de
personal que haga de sus veces

3. CAUSA

DE LA ELABORACIÓN Y PAGO DE LA PLANILLA ÚNICA DE

REMUNERACIONES
Según información remitida por la Subgerencia de Personal y el
Presupuesto Analítico de Personal se ha verificado que el monto
asignado en cargos de confianza.

Contratado en la planilla de remuneraciones d enero de 2015 se

calcularon considerando los 30 días del mes sin aun haber tenido un
vínculo laboral los primeros días del mes.

Según se observa el Subgerente de personal formula la planilla del

mes de enero de 2015 del personal de confianza en el que se
encontraba incluido realizando el cálculo incluyendo los aportes de la
entidad por concepto de Essalud sin considerar los días efectivos
laborados.

Así mismo incluyo en la planilla el cálculo de bonificación por

escolaridad al subgerente de abastecimiento monto que no le
correspondía puesto que no cumplía con los requisitos establecidos
según la normativa.

Siguiendo el tramite el Gerente Municipal, autorizo el girar un cheque

por S/19 129.66 a nombre del Tesorero para que realice los pagos de
remuneraciones del personal de confianza y finalmente con
comprobante de pago Nº 0041-a de 12 de febrero de 2015 se giró el
cheque cobrado ese mismo día según extracto bancario de cuenta Nº
131-004451 procediéndose a realizar el pago a dichos funcionarios
quienes firmaron en señal de conformidad tal y como costa en la
planilla de remuneraciones.

4. EFECTO
Todos los hechos antes mencionados generaron un perjuicio económico
de S/3146.89 debido al accionar de los funcionarios que efectuaron la
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elaboración y trámite para el pago de las planillas correspondientes al

mes de enero de 2015 tal como se detalla a continuación:

REMUNERACION PAGADA DIAS LABORADOS

BONO APORTE APORTE
NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS DIAS ESCOLORIDAD REMUNERACION ESSALUD DIAS REMUNERACIONES ESSALUD
JESUS ESTANISTAO Gerente
1 MAMANI CHAMPI Municipal 30 2400 216 26 2O60 187.2
2 IVAN HURTADO FRISANCHO Asesor Legal 30 2250 202.5 26 1950 175.5
Gerente de
3 DILVIA GALVEZ SALAZAR Promoción social 30 1300 117 26 1126.67 101.4
GUSTAVO SENEN Subgerente de
4 VELASQUES GALLEGOS Personal 30 1073 96.57 26 930.06 83.71
MILO ROLANDO MAMANI
5 OLLACHICA Jefe de Obras 30 3500 315 26 3033.33 273
6 ISAIAS QUISPE CHOQUE Tesorero 30 1400 126 26 1213.33 109.2
Gerente de
LIZARDO CANDELANRIO Administración
7 VELARDE CHAVEZ Tributaria 30 1350 121.5 25 1125 101.25
VICTOR DENILSON LUQUE Secretario
8 CRUZ General 30 1500 135 24 1200 108
PAUL JESUS CAYANI Subgerente de
9 CHAVEZ Abastecimientos 30 4000 1260 113.4 24 1008.02 90.72
MRGOT ZINANYUCA Secretaria de
10 CAHUANA alcaldía 30 1159 104.31 25 996.67 89.7
17192 1547.28 12583.08 1319.68

III CONCLUSIONES

En cuanto a obras:

1.-La Municipalidad Distrital de Dean Valdivia no tiene un buen manejo

administrativo ya que podemos observar que presenta irregularidades en
expedientes técnicos de obras.

2.-La Municipalidad Distrital de Dean Valdivia no tiene un buen control de la

realización de sus proyectos.

En cuanto a Personal:

1.- Se verifico que la administración de la entidad realizo 10 pagos a

funcionarios por concepto de remuneraciones correspondientes a enero de
2015 sin descontar los días en los aun no tenía vínculo laboral con la entidad,
repercutiendo a su vez en el pago de exceso del aporte Essalud además de
incluir el pago de bonificación por escolaridad a personal que no reunía los
requisitos establecidos en el Texto Único Ordenado de la ley nº 28411 Ley
General del sistema nacional de Presupuesto, referido al pago de
remuneraciones y el Decreto supremo nº 001-2015-EF que regula las
disposiciones reglamentarias para el otorgamiento de la Bonificación, respecto
a los requisitos para la percepción. Situación generada por accionar de los
funcionarios de la Entidad quienes efectuaron el trámite y pago de enero 2015.
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IV RECOMENDACIONES
En cuanto a obras:
1.-Cambiar el personal encargado de la supervisión de todo el proceso de
obras ya que han mostrado ser ineficientes para el cargo.
2.-Crear una nueva Área Administrativa dedicada exclusivamente a la
supervisión de obras.
En cuanto a Personal:
1.-Remitir el presente informe con los recaudados y evidencias documentales
correspondientes al Órgano Instructor competente para fines de inicio del
procedimiento sancionador, respectos a los funcionarios señalados
anteriormente en presente informe.
2.-Comunicar al titular de la entidad que de acuerdo a las competencias legal
exclusiva de la Contraloría General de la Republica se encuentra impedido de
disponer responsabilidad por el mismo hecho a los comprendidos en el informe

V ANEXOS

Anexo n.° 1 RELACIÓN DE FUNCIONARIOS INVOLUCRADOS EN LAS

OBSERVACIONES.

Anexo n.° 2 Comentario de Personas Involucradas.

Anexo n.° 3 Evaluación de Comentarios.

________________________________

Alberto Diaz Iturry

Gerente General SOA “DIAZ Y ASOCIADOS S.R.L.

CPCC. Mat. Nº 9999 - Arequipa

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