UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Escuela/Carrera: INGENIERIA COMERCIAL

Grupo # 3
Trabajo de investigación de contabilidad

Director: Manuel Ochoa Mariscal MBA. CPA

Jefe de producción: Antepara Mora Jennifer

Colaboradores:
 Espinoza Espinoza Mariuxi
 Torres Figueroa Belén
 Suárez López Kevin
 Merchán Quimis Denis
 Antepara Mora Jennifer
 Apolinario Suárez Ricardo

Asignatura: Contabilidad Intermedia

Primer parcial

Opinión: Al visitar a la empresa ECO-KAKAO S.A que está ubicado en Km. 7.5
vía Daule Lotización Santa Cecilia Guayaquil, la Ing. Andrea Quintana, nos
entendió con amabilidad y nos brindó la información solicitada acerca de las
medidas de control interno y los estados financieros de la empresa.
 INTRODUCCION

ECO-KAKAO S.A ubicada en Km. 7.5 vía Daule Lotización Santa Cecilia, es una
organización constituida en Guayaquil - Ecuador que por más de 15 años exporta Cacao
Ecuatoriano Fino de Aroma al mundo, desarrollando una importante alianza tripartita
entre Asociaciones de Productores e Industrias Chocolateras a nivel mundial.

Sus ejecutivos visionarios, emprendedores con alto espíritu de lucha, aportan

con más de 25 años de experiencia en la industria del cacao, han conseguido
optimizar su estrategia de exportación uniendo la cadena productor –
consumidor final, posicionándonos en los mercados del exterior.

Por medio de esta investigación la empresa ECO-KAKAO S.A, nos da a conocer

cuáles son los manejos que le dan a los documentos por cobrar, cuentas por
cobrar y sus gastos de ventas basándose en la aplicación de las medidas de
control interno.

La empresa ECO-KAKAO S.A otorga la confianza a sus clientes, por su

capacidad de volumen de exportación del producto, les da la tranquilidad de
saber que ofrece a ellos un producto que cumple los más altos estándares de
calidad exigidos por el mercado internacional.
 FODA EMPRESARIAL

ECO-KAKAO S.A se desarrolla en la producción de Cacao Fino, producto para

el que existe un mercado internacional en crecimiento y que ofrece atractivas
primas económicas para los productores.

Ubicación geográfica: Km. 7.5 vía Daule Lotización Santa Cecilia

 Fortaleza

Asegurar buenas exportaciones de Cacao con buena calidad, aroma y sabor.

El formar personal altamente calificados.

 Oportunidad

Tener una buena imagen en la parte pública y privada.

Ser conocidos en la parte pública y privada en cuanto a las capacitaciones.

 Debilidad

Personal de trabajo con falta de aprendizaje de otros idiomas.

Posibles desahucios de la producción por ocasiones climáticas.

 Amenaza

Cierre de la empresa por falta de clientes.

Pérdida de imagen, por motivos adyacentes.

 MISIÓN

En Eco-Kakao trabajamos para exportar el mejor cacao ecuatoriano fino de

aroma y sus derivados al mundo, fomentando el comercio justo con los
pequeños productores y comerciantes, e integrando toda la cadena agro-
productiva del cacao con los mercados internacionales, con altos estándares de
calidad y responsabilidad con el recurso humano de la empresa y cuidado del
medio ambiente.

VISIÓN

Ser considerada como una de las empresas nacionales líderes del sector
exportador e industrial de cacao ecuatoriano fino de aroma, semielaborados
especiales y chocolates Premium gourmet. Con un proceso industrial “bean to
bar”, y con denominaciones de origen trazables de las zonas geográficas
productoras más representativas de cacao fino de aroma del Ecuador.

NUESTROS VALORES

* Confianza
* Honestidad
* Objetividad
* Integridad
* Cumplimiento de compromiso con nuestros clientes
* Ética profesional y corporativo
 CONTROL INTERNO DE GASTO DE VENTAS

Los Gastos de Venta son los gastos incrementales directamente atribuibles a la

venta de un activo en los que la empresa no habría incurrido de no haber tomado
la decisión de vender, excluidos los gastos financieros, los impuestos sobre
beneficios y los incurridos por estudios y análisis previos. Se incluyen los gastos
legales necesarios para transferir la propiedad del activo y las comisiones de
venta.

 La mercadería debe, cumplir legalmente con las normas del INEC

(Ministerio de Agricultura) antes de ser exportada.

 Las ventas se realizan por contrato a futuros plazos, siendo estos

cancelados a 30 días después de su exportación.

 Se realiza un proceso muy variado para las exportaciones teniendo

en cuenta estas actividades:

Guía de Remisión.
Factura Comercial.
Orden de Salida Interna.
Documento de Exportación
Guía de Transporte.

Las labores del encargado de cuenta por cobrar deben ser independiente de:

 Todas las funciones de efectivo.

 Verificación de facturas y Notas de créditos.
 Pases a cuentas control.
 Autorización de bajas de cuentas de cobros dudosos.
 ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros, también denominados estados contables, informes

financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para
dar a conocer la situación económica y financiera y los cambios que experimenta
la misma a una fecha o periodo determinado.

Esta información resulta útil para la Administración, gestor, regulador y otros

tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.

OBJETIVOS

El objetivo de los estados financieros es proveer información sobre el patrimonio

del emisor a una fecha y su evolución económica y financiera en el período que
abarcan, para facilitar la toma de decisiones económicas.

Un conjunto completo de Estados Financieros se compone de:

 Estado de Situación Financiera

 Estado de Resultados
 Estado de Flujo de efectivo
 Estado de cambio en el patrimonio
 Notas.

Una entidad debe realizar claramente la identificación de los estados

financieros, para ello se ha de considerar lo que se establece en las NIIF, donde
se señala que “…la identificación de los estados financieros y de las notas, se
presentará en tal forma que se distinga de otra información que esté contenida
en el mismo documento.”

Por lo tanto una adecuada identificación de los Estados Financieros contendrá:

 Nombre de la entidad.
  Nombre del Estado Financiero
 Fecha de cierre y el período cubierto por los Estados Financieros.
 La moneda de presentación
 El grado de redondeo

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

El Estado de Situación Financiera comúnmente denominado Balance General,

es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente
económico a una fecha determinada. Su estructura la conforman cuentas de
activo, pasivo y patrimonio o capital contable.

Características.

 COMPRENSIVOS: debe integrar todas las actividades u operaciones de

la empresa.
 CONSISTENCIA: la información contenida debe ser totalmente coherente
y lógica para efectos de información.
 RELEVANCIA: debe ayudar a mostrar los aspectos principales del
desempeño de la empresa, esta característica ayudara a ejercer
influencia sobre las decisiones económicas de los que la utilizan,
ayudándoles a evaluar hechos pasados, presentes o futuros, o bien
confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente.
 CONFIABILIDAD: Deben ser el reflejo fiel de la realidad financiera de la
empresa.
 COMPARABILIDAD: es necesario que puedan compararse con otros
periodos de la misma empresa con el fin de identificar las tendencias de
la situación financiera.
 Ya que su estructura la conforman las cuentas de activo, pasivo y
patrimonio, definiremos cada uno de ellos de acuerdo a NIIF.
INFORMACION A PRESENTAR EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Una entidad revelará, ya sea en el estado de situación financiera o en las

notas, las siguientes sub clasificaciones de las partidas presentadas:

 Propiedades, planta y equipo en clasificaciones adecuadas para la

entidad.
 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar que muestren por
separado importes por cobrar de partes relacionadas, importes por
cobrar de terceros y cuentas por cobrar procedentes de ingresos
acumulados (o devengados) pendientes de facturar.
 Inventarios, que muestren por separado importes de inventarios:
 Que se mantienen para la venta en el curso normal de las operaciones.
 En proceso de producción para esta venta.
 En forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el
proceso de producción, o en la prestación de servicios.
 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL´

Estado de Resultado Integral es una representación separada de las

transacciones de ingresos y gastos. Las empresas tendrán éxito o fracasarán
dependiendo de su capacidad de obtener ingresos por encima de los gastos.

La finalidad de este Estado es consolidar la totalidad de ingresos y gastos que

ocurren en un periodo, tanto los que afectan en el resultado como en el
patrimonio neto de la empresa.

El resultado integral total se puede presentar en uno o dos estados, al presentar

en un único estado (Estado de Resultado Integral), las partidas del otro resultado
integral deben estar relacionadas con las utilidades netas del periodo de
impuestos, reconociendo las que van a estar reclasificadas en el resultado actual
de las que no serán re clasificadas por ejemplo los provisiones por jubilación,
las cuales no se van a considerar en ese periodo ya que no se ha incurrido en
ese gasto.

 Ventas o ingresos netos

 Costos y gastos atendiendo la clasificación empleada
 Resultado integral de financiamiento
 Participación en la utilidad o perdida de otras entidades
 Utilidad o perdida antes del impuesto a la utilidad
 Impuesto a la utilidad.
 ECO-KAKAO S. A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2014

INGRESOS
Ingresos por venta de Mercadería $ 14.404,29

TOTAL DE INGRESOS $ 14.404,29

GASTOS DE OPERACIÓN
Sueldos y Salarios $ 3.000,00
Gastos de aporte patronal $ 364,50
Honorarios profesionales $ 350,00
Gastos de servicios de internet $ 148,86
Gastos de arriendo de local $ 2.000,00
Gastos servicios básicos EEE $ 550,00
Gastos de aseo y limpieza $ 130,00
Gastos de seguridad y vigilancia $ 1.300,00
Gastos de energía eléctrica $ 357,14
Gastos de depreciación $ 329,42
Gastos de publicidad $ 46,76
Gastos de útiles de oficina $ 437,99
Gastos de prov., ctas. incobrables $ 24,57
Gastos de materiales de limpieza $ 455,00

TOTAL DE GASTOS - $ 9.494,24

Utilidad bruta $ 4.910,05

- 15% Participación de trabajadores - $ 736,51
Utilidad antes del impuesto $ 4.173,54
- 22% Impuesto a la renta - $ 918,18
Utilidad antes de la reserva $ 3.255,36
- 10% reserva legal - $ 325,54
UTILIDAD NETA $ 2.929,83
 CONCLUSION

Como grupo concluimos este trabajo de investigación que trata de los temas ya
mencionados en la exposición, este trabajo nos ayudó a poder comunicarnos
con personas en la parte laboral, perdiendo el miedo de hablar con la gente ajena
en el campo laboral.

También nos dimos cuenta de cómo se registra los gastos de ventas. Y haber
analizado el proceso de registro de dichas cuentas y observar de cómo se
efectúa dicho registro, las principales causas de los errores es el hecho de que
las personas hacen este proceso de forma manual y tienen una carga de trabajo
de más de 200 registros diarios, además de que en días de fin de mes este
número llega a ser superior a 450.

RECOMENDACIONES

Seguir con su plan de inversiones y expansión ya que ha dado buenos resultados

al incrementar sus ventas y el valor de la compañía.