REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD DEL ZULIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
DIRECCIÓN DE SEMINARIOS Y PASANTÍAS
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA

TRABAJO DE AUDITORÍA BASADO EN LA INFORMACIÓN SUMINISTRADA POR

LOS AUDITORES INTERNOS
Anteproyecto de trabajo especial de grado para optar al titulado de LICENCIADO
EN CONTADURÍA PÚBLICA
 Junio 2015

NIA 610 Uso del trabajo del auditor interno

A continuación se hará las siguientes preguntas, la cual consta de dos partes:

I Parte Desarrollo

1. ¿Cuál es la finalidad para una entidad que posee los dos tipos de auditores? (Interno
y Externo).

La Auditoría Interna, es constante en la revisión de cada una de las operaciones

administrativas que se realizan dentro de la empresa, y realiza pruebas de
auditoría más amplias que le permiten evaluar el control interno de la
organización, y de velar porque se cumplan las políticas establecidas por la
Dirección de la empresa; se encarga de informar a la dirección de la empresa
cualquier desviación que puedan obtener a través de sus pruebas. Lo anterior es
posible por cuanto él o los Auditores Internos son empleados, de la empresa.

Mientras que la Auditoría Externa, es contratada por la dirección de la empresa,

con la finalidad de Opinar la información financiera y económica de la entidad, a
través de la evaluación de sus estados financieros y sus notas revelatorias, para
lo cual realiza su Examen a través de pruebas de cumplimiento, sobre la base de
muestreos estadísticos, con el fin de evaluar el cumplimiento de los controles
internos establecidos en la Organización, y a través de pruebas sustantivas que
le para obtener evidencia de la razonabilidad de los saldos que se presentan en
los estados financieros, y de esta manera opinar sobre los mismos. A diferencia
del Auditor Interno, el Auditor Externo es Independiente a la empresa.

2. ¿Cómo tiene que ser la comunicación y/o coordinación entre ambos auditores para
minimizar la duplicidad de esfuerzos en el campo laboral?

Los Auditores Externos (con el fin de minimizar esfuerzos y costos a la empresa) se

apoyan en los papeles de trabajo que reúnen todas las pruebas de las revisiones
efectuadas por él Auditor Interno.

3. Diga que tan útil le suministra y/o le proporciona información el auditor interno sobre
la actividad de los objetivos realizados dentro de la organización para emitir dicho
dictamen.

La información Obtenida del Auditor Interno es de mucha utilidad, para el Auditor

Externo, ya que le permite minimizar las horas de trabajo de campo dentro de la
Organización.

4. ¿Cuáles son los procedimientos, requerimientos y/o evaluaciones que necesita como
auditor externo para entrar en confianza con el interno y poder emitir el dictamen o
informe definitivo? Razona tu respuesta.

Lo primero que debe realizar el Auditor Externo, es conversar con el Auditor

Interno y evaluar la documentación que se Archiva en sus papeles de trabajo, y
asegurarse de que esa evidencia es suficiente y competente, para que le sirvan
de ayuda en la preparación del Informe y del Dictamen que debe emitir.

En segundo lugar estudiar cada uno de los informes que el Auditor Interno ha
emitido a la dirección de la Organización, para conocer las desviaciones al
Control Interno de la misma, y conocer el seguimiento que se hizo a las mismas y
las acciones que se tomaron para corregirlas.
5. ¿Usted cree que es importante de que se preparen informes de auditoría acerca de
las irregularidades que pudiesen encontrarse como resultado de las investigaciones
adecuadas? ¿Y porque?

• Si X
• No __

Para corregir las debilidades al Control Interno.

6. En caso de ser afirmativa la pregunta anterior, especifique que tipo de modelo de

informe utiliza siendo auditor principal en caso de apoyarse en la información
suministrada por el auditor interno. (Anexe modelo al final de la encuesta)

7. ¿Usted como auditor externo, hasta qué punto cree que la función de auditoría
interna proporciona a su empresa el valor que debería?

La Auditoría Interna, es Importante dentro de la Organización porque le permite,

corregir a tiempo los errores cometidos y cualquier desviación que se esté dando
en cualquiera de las unidades de la Organización. Esto le da valor a la
Organización porque le permite a la gerencia tomar decisiones sobre
información razonable en los estados financieros.
Se hace énfasis que la función de la auditoria interna proporciona a la empresa un
valor, dependiendo del juicio profesional del auditor interno, ya que debe existir total
independencia con la gerencia general, cumpliendo con esto, el auditor interno le da
valor a la Organización porque le permite a la gerencia tomar decisiones sobre
información razonable en los estados financieros.

8. ¿Cuál es la documentación soporte que necesitan los auditores externos en relación

con los auditores internos?

La documentación que ha originado el saldo de cada una de las cuentas que se4
detallan en los estados financieros; Ej: las Conciliaciones Bancarias.

Los Auditores Internos, requieren revisar cada documento que soporta las entradas y
las salidas de dinero de la Institución bancaria que maneja la organización, para
evidenciar si corresponde a movimientos propios de la entidad; y que no se den fugas
de efectivo de su propiedad. Entre otras cosas

9. Cada auditor deberá implementar unos métodos o estrategias que faciliten el

proceso de la documentación de los papeles de trabajo. Describa cuales son.

Será el proceso de Obtener la documentación ¿?

En Auditoría se realizan las pruebas necesarias para obtener la evidencia

necesaria, de cada área de cuentas que conforman los estados financieros:
pruebas para el efectivo, para las cuentas por cobrar, …, para los Ingresos; todo
con el fin de comprobar que existe documentación que soporta el saldo.

10. En caso de que logre detectar algún error en el programa de trabajo de la función
de Auditoría interna y sus papeles de trabajo, ¿Qué recomendación daría al respecto?

Se debe comunicar, tanto al Auditor Interno como a la gerencia de la empresa,

con el fin de que puedan tomar los correctivos necesarios, en las pruebas
futuras.
II Parte Selección.

1. ¿Alguna vez en su labor desempeñada como auditor externo ha trabajado con algún
auditor interno?

SI X NO __

2. En escala del 1 al 10, diga ¿qué comunicación ha tenido como auditor externo en
relación con a la autonomía que tiene el auditor interno?

1 __ 6 __
2 __ 7 __
3 __ 8 __
4 __ 9 __
5 __ 10 X (Entendiendo que 10 es Buena)

3. ¿Al utilizar la información de los auditores internos, se le facilita el trabajo?

SI X NO __

4. ¿Usted cree que quien ejecuta el proceso de auditoría, no siempre cuenta con la
información requerida o actualizada sobre el manejo y ejecución conforme a las
Normas Internacionales de Auditoría?

SI __ NO X
5. En materia de reuniones ¿Cómo sería lo ideal acerca de la responsabilidad que tiene
el Auditor Interno como parte de la agenda del departamento de la Auditoría?

• De Manera periódica X
• Cada año __
• En cada reunión __
• No se discute, pero se debería discutir __
• No se discute __

6. ¿Usted como auditor externo se reúne (En persona, por video-llamada o llamadas),
con el auditor interno de la entidad para revisar los documentos antes de publicar sus
resultados?

SI __ NO X

7. ¿Al evaluar la calidad del trabajo desempeñado por la auditoría interna y las
conclusiones alcanzadas; los procedimientos presentados y aplicados por la función de
dicha auditoría, cumplen con lo establecido?

SI __ NO __ NO LA ENTIENDO

8. ¿Se obtiene evidencia adecuada de auditoría para permitir que los auditores internos
establezcan conclusiones razonables?

SI __ NO__ Si el Auditor Interno, Obtiene Evidencias, sobre ellas puede

Informar a la Dirección de la empresa
9. ¿Las excepciones o asuntos inusuales revelados por los auditores internos son
resueltos en forma apropiada? (A criterio del auditor)

SI __ NO __