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LUCRO REAL Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 170,133.20


ICMS sobre Vendas 18% (30,623.98)
PIS sobre Vendas de 1.65% (2,807.20)
COFINS sobre Vendas de 7.6% (12,930.12)
+ Créditos
ICMS: Valor Crédito sobre Compras 12,249.59
PIS: Valor Crédito sobre Compras 1,684.32
COFINS: Valor Crédito sobre Compras 7,758.07
= Receita Líquida 145,463.89
- Custo da Mercadoria Vendida = 60.0% (102,079.92)
= Margem Bruta 43,383.97
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (17,013.32)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (4,678.66)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)
= Lucro Líquido 18,289.32

- CSLL de 9% (1,646.04)
- IR de 15% (2,743.40)
13,899.88
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
- Mês de Referência: 12 -

= Lucro 13,899.88
LUCRO PRESUMIDO Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 170,133.20


ICMS sobre Vendas 18% (30,623.98)
PIS sobre Vendas de 0.65% (1,105.87)
COFINS sobre Vendas de 3.0% (5,104.00)
+ Créditos
ICMS: Valor Crédito sobre Compras 12,249.59

= Receita Líquida 145,548.95


- Custo da Mercadoria Vendida = 60.0% (102,079.92)
= Margem Bruta 43,469.03
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (17,013.32)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (4,678.66)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)
= Lucro Líquido 18,374.39
Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL
- Comércio > 12% 20,415.98
- Alíquota da CSLL de 9% (1,837.44)
Base de cálculo do Lucro Presumido IR
Comércio > 8% 13,610.66
- Alíquota do IR de 15% (2,041.60)
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
- Mês de Referência: 12 -
= Lucro 14,495.35
SIMPLES NACIONAL Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 170,133.20


Média 12 meses (Anual Acumulado) 1,331,108.20

= Receita Líquida
- Custo da Mercadoria Vendida = 60.0% (102,079.92)
= Margem Bruta
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (17,013.32)

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)

Encargos Fiscais (Anexo I do Simples)


Alíquota 5.40%
Base 71,879.84
Dedução (22,500.00)
Alíquota Efetiva 3.71%
Imposto Simples Nacional (6,311.40)

= Lucro 41,325.90
LUCRO REAL Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 60,000.00


ICMS sobre Vendas 18% -
PIS sobre Vendas de 1.65% -
COFINS sobre Vendas de 7.6% -
+ Créditos
ICMS: Valor Crédito sobre Compras -
PIS: Valor Crédito sobre Compras -
COFINS: Valor Crédito sobre Compras -
= Receita Líquida 60,000.00
- Custo da Mercadoria Vendida = 73.4% (44,064.00)
= Margem Bruta 15,936.00
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 2.0% (1,200.00)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (330.00)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 14.5% (8,700.00)
= Lucro Líquido 5,706.00

- CSLL de 9% (513.54)
- IR de 15% (855.90)
4,336.56
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
- Mês de Referência: 1 -

= Lucro 4,336.56
LUCRO PRESUMIDO Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 60,000.00


ICMS sobre Vendas 18% -
PIS sobre Vendas de 0.65% -
COFINS sobre Vendas de 3.0% -
+ Créditos
ICMS: Valor Crédito sobre Compras -

= Receita Líquida 60,000.00


- Custo da Mercadoria Vendida = 73.4% (44,064.00)
= Margem Bruta 15,936.00
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 2.0% (1,200.00)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (330.00)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 14.5% (8,700.00)
= Lucro Líquido 5,706.00
Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL
- Comércio > 12% 7,200.00
- Alíquota da CSLL de 9% (648.00)
Base de cálculo do Lucro Presumido IR
Comércio > 1.60% 960.00
- Alíquota do IR de 15% (144.00)
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
- Mês de Referência: 1 -
= Lucro 4,914.00
SIMPLES NACIONAL Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 60,000.00


Média 12 meses (Anual Acumulado) 720,000.00

= Receita Líquida
- Custo da Mercadoria Vendida = 73.4% (44,064.00)
= Margem Bruta
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 2.0% (1,200.00)

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 14.5% (8,700.00)

Encargos Fiscais (Anexo I do Simples)


Alíquota 4.80%
Base 34,560.00
Dedução (13,860.00)
Alíquota Efetiva 2.88%
Imposto Simples Nacional (1,725.00)

= Lucro 4,311.00
LUCRO REAL Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 170,133.20


ICMS sobre Vendas 18% (30,623.98)
IPI sobre vendas de 10% (17,013.32)
PIS sobre Vendas de 1.65% (2,807.20)
COFINS sobre Vendas de 7.6% (12,930.12)
+ Crédito
ICMS: Valor Crédito sobre Compras 10,207.99
IPI: Valor Crédito sobre Compras 4,253.33
PIS: Valor Crédito sobre Compras 1,403.60
COFINS: Valor Crédito sobre Compras 6,465.06
= Receita Líquida 129,088.57
- Custo da Mercadoria Vendida = 50.0% (85,066.60)
= Margem Bruta 44,021.97
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (17,013.32)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (4,678.66)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)
= Lucro Líquido 18,927.32

- CSLL de 9% (1,703.46)
- IR de 15% (2,839.10)
14,384.76
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
- Mês de Referência: 12 -

= Lucro 14,384.76
LUCRO PRESUMIDO Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 170,133.20


- ICMS sobre Vendas 18% (30,623.98)
- IPI sobre vendas de 10% (17,013.32)
- PIS sobre Vendas de 0.65% (1,105.87)
- COFINS sobre Vendas de 3.0% (5,104.00)
+ Crédito
ICMS: Valor Crédito sobre Compras 10,207.99
IPI: Valor Crédito sobre Compras -

= Receita Líquida 126,494.03


- Custo da Mercadoria Vendida = 50.0% (85,066.60)
= Margem Bruta 41,427.43
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (17,013.32)
- Encargos sociais sobre folha = 27.5% (4,678.66)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)
= Lucro Líquido 16,332.79
Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL
Industria > 12% 20,415.98
- Alíquota da CSLL de 9% (1,837.44)
Base de cálculo do Lucro Presumido IR
Industria > 8% 13,610.66
- Alíquota do IR de 15% (2,041.60)
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
- Mês de Referência: 12 -
= Lucro 12,453.75
SIMPLES NACIONAL Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 170,133.20


Média 12 meses (Anual Acumulado) 1,331,108.20

= Receita Líquida
- Custo da Mercadoria Vendida = 50.0% (85,066.60)
= Margem Bruta
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (17,013.32)

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)

Encargos Fiscais (Anexo II do Simples)


Alíquota 11.20%
Base 149,084.12
Dedução (22,500.00)
Alíquota Efetiva 9.51%
- Imposto Simples Nacional (16,179.12)

= Lucro 48,471.49
LUCRO REAL Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 170,133.20


- ISS Sobre Prestação de Serviços de 5% (8,506.66)
- PIS de 1.65% (2,807.20)
- Cofins de 7.6% (12,930.12)
= Receita Líquida 145,889.22
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
= Margem Bruta 128,875.90
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 40.0% (68,053.28)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (18,714.65)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)
= Lucro Líquido 38,705.30

CSLL de 9% (3,483.48)
IR de 15% (5,805.80)
29,416.03
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
Mês de Referência: 12 -

Lucro 29,416.03
LUCRO PRESUMIDO Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 170,133.20


- ISS Sobre Prestação de Serviços de 5% (8,506.66)
- PIS de 0.65% (1,105.87)
- Cofins de 3% (5,104.00)
= Receita Líquida 155,416.68
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
= Margem Bruta 138,403.36
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 40.0% (68,053.28)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (18,714.65)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)
= Lucro Líquido 48,232.76
Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL
- Serviços > 32% 54,442.62
- Alíquota da CSLL de 9% (4,899.84)
Base de cálculo do Lucro Presumido IR
Serviços > 32% 54,442.62
- Alíquota do IR de 15% (8,166.39)
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
- Mês de Referência: 12 -
= Lucro 35,166.53
SIMPLES NACIONAL Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 170,133.20


Média 12 meses (Anual Acumulado) 1,331,108.20

= Receita Líquida
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
= Margem Bruta
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 40.0% (68,053.28)

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)

Encargos Fiscais (Anexo III do Simples)


Alíquota 16.00%
Base 212,977.31
Dedução (35,640.00)
Alíquota Efetiva 13.32%
- Imposto Simples Nacional (22,666.05)

= Lucro 58,997.89
LUCRO REAL Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 170,133.20


- ISS Sobre Prestação de Serviços de 5% (8,506.66)
- PIS de 1.65% (2,807.20)
- Cofins de 7.6% (12,930.12)
= Receita Líquida 145,889.22
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
= Margem Bruta 128,875.90
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 40.0% (68,053.28)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (18,714.65)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)
= Lucro Líquido 38,705.30

- CSLL de 9% (3,483.48)
- IR de 15% (5,805.80)
= 29,416.03
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
- Mês de Referência: 12 -

= Lucro 29,416.03
LUCRO PRESUMIDO Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 170,133.20


- ISS Sobre Prestação de Serviços de 5% (8,506.66)
- PIS de 0.65% (1,105.87)
- Cofins de 3% (5,104.00)
= Receita Líquida 155,416.68
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
= Margem Bruta 138,403.36
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 40.0% (68,053.28)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (18,714.65)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)
= Lucro Líquido 48,232.76
Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL
Serviços > 32% 54,442.62
- Alíquota da CSLL de 9% (4,899.84)
Base de cálculo do Lucro Presumido IR
Serviços > 32% 54,442.62
- Alíquota do IR de 15% (8,166.39)
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
- Mês de Referência: 12 -
= Lucro 35,166.53
SIMPLES NACIONAL Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 170,133.20


Média 12 meses (Anual Acumulado) 1,331,108.20

= Receita Líquida
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
= Margem Bruta
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 40.0% (68,053.28)

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)

Encargos Fiscais (Anexo IV do Simples)


Alíquota 14.00%
Base 186,355.15
Dedução (39,780.00)
Alíquota Efetiva 11.01%
- Imposto Simples Nacional (18,734.24)

= Lucro 62,929.70
LUCRO REAL Em Reais (R$)

Receita Bruta 170,133.20


ISS Sobre Prestação de Serviços de 5% (8,506.66)
PIS de 1.65% (2,807.20)
Cofins de 7.6% (12,930.12)
= Receita Líquida 145,889.22
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
= Margem Bruta 128,875.90
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 40.0% (68,053.28)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (18,714.65)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)
= Lucro Líquido 38,705.30

- CSLL de 9% (3,483.48)
- IR de 15% (5,805.80)
29,416.03
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
- Mês de Referência: 12 -

= Lucro Real 29,416.03


LUCRO PRESUMIDO Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 170,133.20


- ISS Sobre Prestação de Serviços de 5% (8,506.66)
- PIS de 0.65% (1,105.87)
- Cofins de 3% (5,104.00)
= Receita Líquida 155,416.68
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
= Margem Bruta 138,403.36
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 40.0% (68,053.28)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (18,714.65)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)
= Lucro Líquido 48,232.76
Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL
Serviços > 32% 54,442.62
Alíquota da CSLL de 9% (4,899.84)
Base de cálculo do Lucro Presumido IR
Serviços > 32% 54,442.62
- Alíquota do IR de 15% (8,166.39)
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
- Mês de Referência: 12 -
= Lucro 35,166.53
SIMPLES NACIONAL Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 170,133.20


Média 12 meses (Anual Acumulado) 1,331,108.20

= Receita Líquida
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
= Margem Bruta
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 40.0% (68,053.28)

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)

Encargos Fiscais (Anexo V do Simples)


Alíquota 20.50%
Base 272,877.18
Dedução (17,100.00)
Alíquota Efetiva 19.22%
- Imposto Simples Nacional (32,691.70)

= Lucro 48,972.24
ANEXOS SIMPLES NACIONAL
LCP 155/16

Receita Anexo I Deduzir I Anexo II Deduzir II Anexo III Deduzir III


- 180,000.00 2.02% - 4.50% - 6.00% -
180,000.01 360,000.00 3.69% 5,940.00 7.80% 5,940.00 11.20% 9,360.00
360,000.01 720,000.00 4.80% 13,860.00 10.00% 13,860.00 13.50% 17,640.00
720,000.01 1,800,000.00 5.40% 22,500.00 11.20% 22,500.00 16.00% 35,640.00
1,800,000.01 3,600,000.00 7.22% 87,300.00 14.70% 85,000.00 21.00% 125,640.00
3,600,000.01 4,800,000.00 9.60% 378,000.00 30.00% 720,000.00 33.00% 648,000.00

Receita IRPJ CSLL COFINS PIS CPP


Faixa 1 180,000.00 4 0.22 0.14 0.51 0.11 1.66
Faixa 2 360,000.00 7.3 0.40 0.26 0.93 0.20 3.03
Faixa 3 720,000.00 9.5 0.52 0.33 1.21 0.26 3.94
Faixa 4 1,800,000.00 10.7 0.59 0.37 1.36 0.30 4.44
Faixa 5 3,600,000.00 14.3 0.79 0.50 1.82 0.39 5.93
Faixa 6 4,800,000.00 19 1.05 0.67 2.42 0.52 7.89
Anexo IV Deduzir IV Anexo V Deduzir V Obs:.
4.50% - 15.50% -
9.00% 8,100.00 18.00% 4,500.00
10.20% 12,420.00 19.50% 9,900.00
14.00% 39,780.00 20.50% 17,100.00
22.00% 183,780.00 23.00% 62,100.00
33.00% 828,000.00 30.50% 540,000.00

ICMS
1.36 2.02 4.00%
2.48 3.69 7.30%
3.23 4.80 9.50%
3.64 5.40 10.70%
4.86 7.22 14.30%
6.46 9.60 19.00%
IRPJ CSLL COFINS PIS CPP ICMS
Faixa 1 4 0.22 0.14 0.51 0.11 1.66 1.36
Faixa 2 7.3 0.40 0.26 0.93 0.20 3.03 2.48
Faixa 3 9.5 0.52 0.33 1.21 0.26 3.94 3.23
Faixa 4 10.7 0.59 0.37 1.36 0.30 4.44 3.64
Faixa 5 14.3 0.79 0.50 1.82 0.39 5.93 4.86
Faixa 6 19 1.05 0.67 2.42 0.52 7.89 6.46
Rui de Souza - ME - Simples 2018
a) Faturamento 12 M 540,000.00
b) Percentual da faixa 3 - 9,5% 51,300.00
c) Descontar do vlr a recolher - 13,860.00
d) Subtotal 37,440.00
e) Dividir "d" por "a" % 4.80
f) Receita mensal 60,000.00

g) Imposto a pagar "f" X "e" 2,880.00