PROBLEMARIO UNIDADES IV y V

CONTABILIDAD II

UNIDAD IV

Ejercicio 1
La empresa Industrias Orinoco C.A. adquirió el 01­05­2011 un préstamo de Bs. 1.200.000
mediante un pagare con vencimiento a 4 meses y una tasa de interés del 30% anual, los
intereses fueron descontados del préstamo.

La empresa cierra sus ejercicios los 31­07 de cada año.

Se   Pide:  Registrar   los   asientos   necesarios   desde   la   adquisición   del   préstamo   hasta   la
cancelación del mismo, considerando que los intereses fueron registrados como una cuenta
de activo ( Intereses pagados por anticipado)

Ejercicio 2
La Comercial Oriente S.R.L. adquirió el 28­01­2011 artículos de escritorio por Bs. 250 al
contado. Al final del ejercicio 30­06­2011 existe un inventario de artículos de oficina por Bs.
70,20

Se Pide:
1.­ Registrar la compra de artículos de oficina como “Existencia Artículos de Oficina”
2.­ Registrar el ajuste respectivo, correspondiente al gasto del período

Ejercicio 3
La Inmobiliaria Anauco S.R.L. da en arrendamiento el 1­03­2011 un local por el termino de
6 meses a razón de Bs. 1500 mensual. El contrato exige el pago por adelantado de tres
meses (03) de alquileres.La empresa cierra sus ejercicios el 30­04 de cada año.

Se Pide:
Efectuar el asiento de ajuste respectivo considerando que la empresa registra los ingresos
cobrados por anticipado en una cuenta de pasivo.

Ejercicio 4
La Comercial Invegas C.A., cancela la nomina semanal todos los viernes (lunes a domingo).
El   monto  de  dicha   nomina   alcanza   a   Bs.   12.600   considerando   que  la   empresa   cierra   su
ejercicio económico el 30­06­2011 (día miércoles ).

Se Pide:
1.­  Registrar los salarios acumulados.
2.­ Registrar la cancelación de la nomina de la semana ( 28­06 al 04­07­2011 ) el 02­07­2011.

Ejercicio 5
La empresa Industria Orion S.A., dio en alquiler parte de un local por Bs. 18.000 anual, el
contrato   entro   en   vigencia   el   01­05­2011   y   establece   que   el   alquiler   será   cobrado   por
trimestres vencidos, la empresa cierra su ejercicio económico el 31­05­2011.

Se Pide:
1.­  Registrar el ajuste por los alquileres acumulados.
2.­ Registrar el cobro de los alquileres correspondientes al trimestre finalizado el 1­8­2011
Ejercicio 6
La empresa Rodamientos Occidente S.R.L., tiene para la fecha de cierre 31­07­2010, una
hipoteca por cobrar de Bs. 1.500 la cual gana intereses del 30% anual que son cobrados por
trimestres vencidos; la hipoteca entro en vigencia el 1­06­2011

Se Pide:
1.­  Registrar el ajuste por los intereses acumulados.
2.­  Registrar el cobro de los intereses correspondientes al Trimestre Junio­Agosto, con fecha
1­09­2010) 

Ejercicio 7
La   empresa   Comercial   Artigas   S.A.,   adquiere   el   1­10­2010   una   póliza   de   seguro   contra
incendio, la misma tiene un costo de Bs. 120.000,00 y una vigencia de un año contado a
partir de la fecha en que se adquirió . La referida póliza se compro bajo las condiciones
siguientes:

1.­ Inicial un 30% de su costo con un cheque.
2.­ 6 giros de 160.500 cada uno pagaderos mensualmente.

La empresa cierra sus ejercicios económicos los 31­12 de cada año.

Se Pide:
Efectuar   los   asientos   necesarios   desde   la   adquisición   del   seguro   hasta   su   vencimiento
(incluyendo lo referente al financiamiento del mismo), considerando que la empresa utiliza
una cuenta de activo para registrar los gastos pagados por anticipado.

Ejercicio 8
El   19/03/2003   la   Compañía   Z   adquiere   una   máquina   importada   en   las   siguientes
condiciones:  

Valor de Factura Bs.     300.000
Fletes Marítimos Bs. 20.000
Derechos de Aduana Bs. 30.000
Gastos de Importación Bs. 10.000
Fletes Terrestres Bs. 1.000
Gastos de Instalación Bs. 2.000

Se estima que al final de sus diez (10) años de vida útil, la máquina tenga un valor residual 
del 4% de su costo total. 

Se pide:  * Asiento de compra al 19/03/2003

* Asientos de Ajuste (Depreciación) al 31/12/2003 por el método de línea recta

Ejercicio   9.  La   empresa   TIMAS   compró   el   01/09/2009   una   máquina   industrial   por   Bs.
240.000,00 al contado obteniendo   un descuento comercial del 8%. Los gastos relacionados
con la adquisición de esteactivo fueron:

Fletes Bs. 4.000,00

Instalación Bs. 8.000,00

A dicha maquinaria se le estimó una vida útil de seis (06) años y un valor residual del 10% 
del costo de adquisición . La empresa cierra ejercicio económico los 30/06
Se Pide: Asiento de la Compra 
Asientos de Ajuste al 30/06/2010 y 30/06/2011 por  el método Línea Recta.

Ejercicio 10. El 20/05/1999 se compra una máquina al contado en las siguientes 
condiciones:

Valor de Factura Bs.     24.000,00
Fletes Marítimos Bs. 2.000,00
Derechos de Aduana Bs. 500,00
Gastos de Importación Bs. 3.000,00
Fletes Terrestres Bs. 500,00

Se estima que al final de su vida útil de 8 años, la máquina tenga un valor residual de Bs.
3.000.   La   máquina   se   viene   depreciando   por   el   Método   de   Línea   Recta   y   es   vendida   el
08/02/2003 por su valor en libros.

Información adicional: La empresa cierra su ejercicio económico los 31/12 de cada año.

Se pide: 1.Asiento de Compra el 20/05/1999
2.Registre la depreciación del período
3.Asiento de Venta el 08/02/2003: 

3.1 Suponiendo un precio de Venta de Bs. 30.000 realice el asiento que corresponda

3.2 Suponiendo un precio de Venta de Bs. 20.000 realice el asiento que corresponda

Ejercicio 11.  La empresa GLOBO S.A recibe una máquina valorada en Bs.40.000 en las
siguientes condiciones: 30% de inicial, entrega una máquina usada por Bs. 10.000.000 y por
el saldo firma giros con  un interés del 15% anual a 9 meses, los cuales paga por anticipado.
La máquina usada tuvo un costo de Bs.20.000.000 y tenía al momento de la permuta, una
depreciación acumulada de Bs. 17.000

Se pide: * Registre la permuta realizada por la empresa el 19/05/2003.

Ejercicio   12.  Una   empresa   decide   descartar   una   máquina   por   razones   de   avance
tecnológico cuyo costo fue de Bs. 18.000.000 y cuya depreciación acumulada a la fecha del
descarte es de Bs. 14.000.000

Se Pide: * Registre el descarte de la máquina el 20/12/2002

UNIDAD V

Ejercicio   1.  A   continuación   se   listan   los   saldos   del   mayor   principal   de   la   empresa

Distribuidora Gómez, para el 30­6­2005, fecha de cierre anual:

Caja chica 50.000 J. Gómez, Capital           2.603.560

Banco Mérida cta. cte.           360.400 Ventas                      9.730.700
Cuentas por cobrar        2.660.800 Devoluciones en ventas   190.870
Efectos por cobrar           650.900 Perdidas por cuentas malas     30.000
Efectos x cobrar descontados    250.900 Compras            6.420.930
Provisión cuentas incobrables 20.650 Devoluciones sobre compras    350.900
Inventario mercancías (I)       3.860.800 Fletes sobre compras   220.750
Seguros pag. por anticipado      150.000 Sueldos y salarios   840.000
Equipo de reparto        1.200.000 Alquileres gastos   400.000
Mobiliario           500.000 Aporte INCE    10.200
Dep. Acum. equipo reparto        900.000 Gatos equipo de reparto   130.660
Dep. Acum. mobiliario           250.000 Gastos artículos oficina     60.400
Mejoras local alquilado           600.000 Gastos luz, agua y aseo     70.950
Cuentas por pagar        3.460.500 Gastos por intereses     30.760
Efectos por pagar           750.800 Gastos varios    10.890
ISLR por pagar           160.400 Prestaciones sociales p/pagar  170.900
J. Gómez, Personal (Dr.)           200.000

Información adicional:

1.­ Un conteo de los artículos de oficina revelo existencias al 30­06­2005 de Bs. 30.820.

2.­ La provisión para cuentas incobrables se estima en el 2% de las cuentas por cobrar al
cierre.

3.­ Los activos fijos se deprecian así: El equipo de reparto el 20% anual sin valor residual; el
mobiliario el 20% con valor residual de Bs. 100.000

4.­   Con   fecha   15­4­2005,   fue  vendido   un   vehículo  (equipo   de   reparto)  en   Bs.   150.000,   el
abono por el efectivo recibido se hizo a ventas. El vehículo vendido tenia un costo de Bs.
600.000 y estaba totalmente depreciado (estas cuentas del costo y dep. acum. no han sido
descargadas).

5.­ El seguro pagado por anticipado comprende dos pólizas con vigencia de un año y fueron
pagadas así: seguro contra incendio y robo Bs. 90.000 con vigencia hasta el 30­9­2005; el
seguro del vehículo por Bs. 60.000 con vigencia hasta el 30­10­2005.

6.­ Los  sueldos y salarios del trimestre (abril, mayo, junio) alcanzaron a  Bs. 240.000, el

aporte al INCE 2% de este trimestre esta pendiente de pago y registro.

7.­ Los alquileres de Mayo y Junio Bs. 80.000, están pendiente de pago y registro.

8.­  El inventario de mercancías para el 30­6­99 es de Bs. 3.970.259.

Se Pide:

1.­ Preparar la hoja de trabajo para el ejercicio económico finalizado el 30­06­05.

2.­ Crear el mayor en Cuentas “T” con los saldos al cierre.

3.  Registrar en el diario principal los asientos de ajuste y de cierre y efectuar los pases al
Mayor Principal

4.   Elaborar   los   Estados   Financieros:   Estado   de   Resultados   y   Estado   de   Situación

Financiera.
Ejercicio 2
A continuación se presentan los saldos del mayor de la empresa Ferretería Calderón para el 31-12-05,
fecha de cierre de su ejercicio económico:

Caja chica 20.000

Gastos de importación 230.000
Aporte S.S.O. 50.300
Aporte ahorro habitacional 17.100
Cuentas por cobrar 2.750.000
Banco Los Andes 728.000
Existencia artículos de oficina 363.000
Efectos por cobrar 1.700.000
Gastos agua, luz y teléfono 80.000
Gastos de reorganización 1.500.000
Prestaciones sociales acumuladas por pagar 680.000
Efectos por cobrar descontados 260.000
Aporte INCE 14.500
Ventas 9.800.000
Rebajas en compras 350.000
Cuentas por pagar 1.500.000
Compras 5.420.000
Mercancías (I) 3.900.000
Gasto de seguro 180.000
Sueldos y salarios 980.000
Rebajas en ventas 200.000
Gastos de alquileres 400.000
Equipo de reparto 1.900.000
Gastos por intereses 38.000
Depreciación acumulada equipo de reparto 250.000
Efectos por pagar 1.050.000
Terreno 500.000
Ingreso por intereses 95.500
Ingreso por alquileres 480.000
Patente municipal 25.000
Gastos de equipo de reparto 20.000
Calderón, cuenta capital 6.550.400

Información adicional:

1.­ El arqueo de caja chica mostró los siguientes resultados:

Comprobantes por compra de artículos de oficina                             8.500
Comprobantes por pago de fletes sobre compras                               8.000
Efectivo                                                                                                 5.000
TOTAL                                                                                                 21.500

Nota: Para reponer el fondo de caja chica se emitió el correspondiente cheque.

2.­   Se   estimo   una   provisión   para   cuentas   incobrables   del   5%   de   las   cuentas   por   cobrar
abiertas al cierre.

3.­ El equipo de reparto esta formado por un vehículo adquirido el 1­7­98. La empresa lo ha
venido depreciando por el método de línea recta con una  vida útil de 5 años y un valor
residual de Bs. 400.000.

4.­ El gasto de seguro corresponde a una póliza para el vehículo con vigencia de un año.(del
1­7­99 al 30­6­2000).
5.­ Con fecha 15­12­99 fue vendido el terreno al contado por su costo (Bs. 500.000). Por error,
el abono por la venta se hizo a la cuenta ventas.

6.­ Una vez realizada la conciliación bancaria se encontraron las siguientes diferencias entre
el saldo de la empresa y el saldo del estado de cuenta del banco:

a)  Un deposito en transito por Bs. 50.000.

b) Una nota de débito por Bs. 86.400, correspondiente a giros descontados no pagados  
por el deudor. El valor de los giros es de Bs. 81.510.

c) Una nota de crédito por Bs. 57.200, correspondiente a giros descontados, siendo el  
valor de los giros Bs. 65.000.

d) Una nota de débito por Bs. 6.500 por un cheque devuelto.

e) Una nota de débito por Bs. 730 por girar sobre fondos no disponibles.

f) Una nota de débito por Bs. 450 correspondiente al cobro de 3 chequeras.

g)  Un cheque en transito por Bs. 15.000.

7.­  Existen sueldos acumulados no registrados de 4 días (la nomina semanal es de Bs.  
17.500).

8.­  Las prestaciones sociales acumuladas a la fecha suman Bs. 802.500.

9.­  El inventario de artículos de oficina arrojo la suma de Bs. 293.200.

10.­ Un efecto por pagar de Bs. 180.000 de 15­11­99, que vence el 15­2­2000 gana un interés
del 68% anual que será pagado junto con el giro a su vencimiento.

11.­ Un giro a cobrar de Bs. 135.000 del 15­10­99 con vencimiento al 15­1­2000 gana un
interés del 6% mensual que cobrara junto con el giro a su vencimiento.

12.­ Los alquileres de noviembre y diciembre (Bs. 40.000 mensuales), están pendientes de
registro y pago.

14.­ El inventario de mercancías al 31­12­99 totalizo Bs. 4.150.000.

Se Pide:

1.­ Preparar la hoja de trabajo para el ejercicio económico finalizado el 30­06­05.

2.­ Crear el mayor en Cuentas “T” con los saldos al cierre.

3.  Registrar en el diario principal los asientos de ajuste y de cierre y efectuar los pases al
Mayor Principal

4.   Elaborar   los   Estados   Financieros:   Estado   de   Resultados   y   Estado   de   Situación

Financiera.