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Bogotá D.C., 18 de enero de 2011.

CIRCULAR INFORMATIVA
No. 02

Ley 1429 de 2010


“Por la cual se expide la
Ley de formalización y generación de empleo”
Diario Oficial Nº 47.937, diciembre 29 de 2010.

La Ley 1429 de 2010 tiene por objeto la formalización y la generación de


empleo, con el fin de generar incentivos a la formalización en las etapas iniciales
de la creación de empresas; de tal manera que aumenten los beneficios y
disminuyan los costos de formalizarse, en este boletín trataremos los aspectos
laborales que esta Ley modificó.

1. Incentivos para la formalización empresarial

Con el fin de formalizar y generar empleo, la Ley 1429 creó incentivos


tributarios para empleadores en los artículos 3, 4, 5 y siguientes así:

1.1. Las pequeñas empresas que inicien actividad económica principal


partir del 29 de diciembre de 2010 tendrán beneficios en el impuesto
sobre la renta y complementarios los cuales se cobrarán en forma
progresiva. (La Ley determina la progresividad en el cobro)

1.2. Las pequeñas empresas que inicien actividad económica principal


partir del 29 de diciembre de 2010, realizarán aportes parafiscales
(SENA, ICBF y Cajas de compensación Familiar) así como aporte en
salud en la subcuenta de solidaridad FOSYGA de forma progresiva.
(La Ley determina la progresividad en el cobro)

Estos incentivos son de naturaleza tributaria, por lo cual sugerimos verificar


con sus contadores y asesores tributarios el impacto que estos beneficios
pueden generar en el caso particular de cada Compañía.

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2. Incentivos para la generación de empleo y formalización laboral sector
rural y urbano.

2.1. Conforme lo previsto en el artículo 9 y siguientes de la citada Ley, los


empleadores que vinculen laboralmente a nuevos empleados (deben
conllevar aumento en la nómina de personal) podrán se acreedores
de beneficios que consisten en manejar como descuento tributario
para efectos de la determinación del impuesto sobre la renta y
complementarios los aportes al SENA, ICBF, Caja de Compensación,
el aporte en salud de la subcuenta de solidaridad FOSYGA y el
aporte al fondo de garantía de pensión, si realizan contrataciones en
las condiciones que prevé la Ley y siempre que los aportes sean
efectiva y oportunamente pagados, las contrataciones que en
principio generarían estos beneficios son:

• Nuevos empleados menores de veintiocho (28) años.

• Nuevos trabajadores que hagan parte de poblaciones en situación de


desplazamiento, en proceso de reintegración o condición de
discapacidad. Todas estas debidamente certificadas por la autoridad
competente. (Hasta por tres años)

• Nuevos trabajadores mujeres mayores de cuarenta (40) años que


durante lo doce (12) meses anteriores hayan estado sin contrato de
trabajo. (Hasta por dos años)

• Nuevos empleados que aparezcan por primera vez en el sistema de


seguridad social. (Hasta dos años).

2.2. Los valores solicitados como descuentos tributarios por concepto de


aplicación de este artículo no podrán ser incluidos como costo o
deducción en la determinación del impuesto sobre la Renta y
Complementarios.

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3. Simplificación de trámites laborales

La Ley incluye la simplificación de varios trámites laborales así,

3.1. Reglamento de Trabajo

El artículo 17 consagra la simplificación del trámite del reglamento de trabajo.


Para esto, se modificó el artículo 119 del Código Sustantivo del Trabajo e hizo
los siguientes cambios:

- Se suprime el trámite de autorización ante el Inspector del Trabajo, por lo


cual el procedimiento se realizará de forma interna.

- El Empleador debe publicar en cartelera de la empresa el reglamento


interno de trabajo y en la misma fecha informará a los trabajadores,
mediante circular interna, del contenido de dicho reglamento, fecha
desde la cual entrará en aplicación.

- Una vez publicado el documento, la organización sindical, si la hubiere,


y los trabajadores no sindicalizados, podrán solicitar al empleador
dentro de los quince (15) días hábiles siguientes los ajustes que estimen
necesarios cuando consideren que sus cláusulas contravienen los
artículos 106 (deben respetarse pactos colectivos, convenciones
colectivas, fallos arbitrales o acuerdos con trabajadores), 108 (Todo el
contenido mínimo del reglamento previsto en la Ley), 111 (imposibilidad
de imponer sanciones lesivas de la dignidad o penas corporales), 112
(límite en las suspensiones al contrato de trabajo como sanción
disciplinaria) o 113 ( límites en las multas como sanciones) del Código
Sustantivo del Trabajo.

- Si a pesar de las objeciones de los trabajadores o el Sindicato no hubiere


acuerdo, se concede una facultad oficiosa al inspector del trabajo del
Ministerio de la Protección Social para adelantar una investigación
correspondiente, éste formulará objeciones si las hubiere, y ordenará al
empleador realizar las adiciones, modificaciones o supresiones
conducentes, señalando como plazo máximo quince (15) días hábiles, al
cabo de los cuales, el empleador realizará los ajustes so pena de incurrir
en multa equivalente a cinco (5) veces el salario mínimo legal mensual
vigente.

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- Conforme lo anterior, los empleadores que decidan modificar sus
reglamentos deberán además de cumplir con las respectivas
publicaciones, realizar un procedimiento con registro escrito, para
demostrar que garantizaron la participación de los trabajadores y así
poder certificar el cumplimiento de lo previsto en la Ley.

Publicación Reglamento de Trabajo

El artículo 22 modificó el artículo 120 del Código Sustantivo del Trabajo. Con
esta modificación se estableció que una vez cumplida la obligación del artículo
12, el empleador debe publicar el reglamento del trabajo, mediante la fijación de
dos (2) copias en caracteres legibles, en dos (2) sitios distintos. Si hubiere varios
lugares de trabajo separados, la fijación debe hacerse en cada uno de ellos. Esto
modifica la norma anterior que exigía que posteriormente a la notificación de la
resolución aprobatoria del reglamento, debiera procederse a la publicación
junto con la resolución.

3.2. Descuentos prohibidos

El artículo 18 modificó el artículo 149 del Código, el cual regula las limitaciones
sobre descuentos en la nómina los cambios realizados son los siguientes:

- Fue eliminada la prohibición de descontar sin orden suscrita por el


trabajador “avances o anticipos de salario” que se consagraba antes.

- Se elimina en el numeral segundo “o en cuanto el total de la deuda


supere al monto del salario del trabajador en tres meses”, por lo cual ya
no se requiere autorización del Inspector de Trabajo cuando el préstamo
al trabajador supere tres veces el salario.

- Se incluye un numeral tercero en donde se establece que los empleadores


son responsables de realizar de manera oportuna los descuentos
autorizados por los trabajadores. Establece también que en caso de
incumplimiento, el empleador será responsable de los perjuicios
ocasionados por tal conducta.

- Sin embargo la Ley determinó que no se pueden efectuar retenciones o


deducciones sin mandamiento judicial aunque exista orden escrita del

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trabajador, cuando con éste descuento se afecte el salario mínimo legal o
convencional o se afecte la parte del salario declarada inembargable por
la Ley, esta prohibición resulta contradictoria con la eliminación de
trámite de autorización ante el Ministerio de la Protección Social, la cual
se realizaba cuando se afectaba el salario mínimo, legal o convencional.

Por lo anterior y en consonancia con lo que determina el artículo 19 de la


citada Ley la cual modificó el artículo 151 del CST; las deducciones que
se realicen y lleguen a afectar el salario mínimo legal, convencional o la
parte declarada inembargable, deberán se excepcionales, por lo cual
para realizar este tipo de descuentos sugerimos que exista un acuerdo
previo y especialísimo que determine la forma del anticipo o
compensación evidenciando que se trata de una deducción autorizada
legalmente conforme lo previsto en el artículo 59 del CST y que se
realiza por solicitud del trabajador, en condiciones que van a generar un
alivio a la condición de vida del trabajador y que van a concederse en
condiciones mucho más bondadosas que las del mercado.

3.3. Préstamos

En materia de préstamos, la Ley eliminó la obligación de solicitar autorización


ante los inspectores de trabajo (Artículo 151) para realizar préstamos, anticipos,
deducciones, retenciones o compensaciones del salario cuando estos afecten el
salario mínimo legal, convencional o la parte declarada inembargable, así como
aquellos que superen tres veces el salario.

Así mismo, el artículo prevé que si de manera unilateral el empleador modifica


las condiciones pactadas, entonces el inspector de trabajo será competente para
vigilar su cumplimiento. En este sentido es necesario tener en cuenta que la
prohibición para cobrar intereses en los préstamos que no sean destinados a
vivienda sigue vigente, sin perjuicio de la interpretación que la Corte Suprema
de Justicia dio a estas normas en sentencia de radicado 20151 de 2004 en la cual
señaló que siempre y cuando las condiciones del crédito fueran más favorables
“…o al menos iguales a las vigentes en el mercado, no se puede privar al trabajador que
tenga acceso a ellos so pretexto de la prohibición del artículo 153 del Estatuto
Sustantivo, en cuanto al pacto de intereses, porque en lugar de favorecerlo, por obvias
razones se le estaría perjudicando, y ese no es el espíritu de las referidas disposiciones, ni
de los artículos 13 y 14 del mismo estatuto”.

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Conforme la expresa obligación del empleador de respetar las condiciones de
préstamo pactadas desde el inicio, las empresas que realizan préstamos que
generan condiciones diferenciales si el trabajador es desvinculado o en
cualquier caso en que las condiciones puedan variar, deberán acordar desde el
inicio, de forma escrita, cierta y determinada las condiciones del préstamo.

3.4. Compensación en dinero de las vacaciones

El Artículo 20 modificó lo relacionado con la compensación en dinero de las


vacaciones consagrado en el numeral 1 del artículo 189 del Código Sustantivo
del Trabajo, esta disposición eliminó la prohibición general de compensación en
dinero de las vacaciones, al igual que la necesidad de autorización del
Ministerio de la Protección social de pago hasta la mitad de éstas en casos
especiales. Se elimina también la base para la mencionada compensación.

Conforme lo anterior a partir del 30 de diciembre de 2010, los empleadores y


trabajadores a través de un acuerdo escrito podrán realizar la compensación en
dinero de vacaciones (hasta 7 días por cada periodo causado), sin necesidad de
autorización del Ministerio de la Protección Social.

Encontramos que esta modificación, permitirá que las empresas con altos
pasivos en vacaciones, puedan ponerse al día en el cumplimiento de esta
obligación Laboral.

3.5. Cesantías Parciales para financiación de viviendas

- El Ministerio de la Protección Social no realizará trámites de autorización


para pagos parciales de cesantías en ningún caso.

- El Empleador solamente podrá realizar autorización de pagos parciales


de cesantías para personas del régimen tradicional, es decir el régimen
anterior a la ley 50 de 1990. En ningún caso el Empleador podrá realizar
pagos parciales de cesantías directos para personal del régimen de la Ley
50 de 1990.

- Los fondos de cesantías son las únicas entidades autorizadas para


realizar trámites de autorización para pago parcial de cesantías para el
personal del régimen de la Ley 50 de 1990.

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En cuanto al procedimiento para el pago parcial, en inicio y formulada la
solicitud de pago parcial de cesantías por el trabajador con el lleno de los
requisitos legales exigidos, el empleador (sólo para régimen tradicional)
o el fondo privado de cesantías, según el caso, deberá aprobar y pagar el
valor solicitado dentro del término máximo de cinco (5) días hábiles.
Vencido este plazo, sin que se haya realizado el pago, el trabajador
solicitará la intervención del Ministerio de la Protección Social, para que
ordene al empleador o al fondo privado realizar el pago correspondiente,
so pena de incurrir en la imposición de multas.

3.6. Descongestión administrativa en el Ministerio de la Protección


Social

El artículo 23 consagra la descongestión administrativa del Ministerio de


la Protección Social, determinando que la inspección, vigilancia y
procesos de revisión y cancelación de la personería jurídica de las
entidades de pensionados, sean asignadas a la alcaldía del domicilio
principal de la asociación de pensionados.

4. Simplificación de trámites

En el artículo 46 de la Ley, determinó que los beneficios derivados de los


programas que utilicen como criterio de identificación y focalización el Sisbén
no podrán suspenderse dentro del año siguiente al que el beneficiario haya sido
vinculado por un contrato de trabajo vigente.

5. Sanciones por suministro de información falsa

Así mismo la ley determina que quien suministre información falsa para
obtener los beneficios relacionados con el cobro progresivo del impuesto a la
renta y complementarios, el pago progresivo de aportes parafiscales o
beneficios de descuentos tributarios para efectos de la determinación del
impuesto sobre la renta y complementarios; además de estar obligado a pagar el
valor de la reducción obtenida, será acreedor a una sanción correspondiente al
200% del valor de los beneficios irregulares, sin perjuicio de las sanciones
existentes.

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6. Cambios en el Régimen de Cooperativas de Trabajo Asociado

El artículo 63 de la ley 1429 de 2010 establece varias modificaciones en la


contratación de servicios prestados por personal a través de cooperativas de
trabajo asociado, por lo cual aumentó la limitación de contratación a través de
cooperativas, por esta razón resulta fundamental que las Compañías revisen
la forma de contratación a través de estas cooperativas de trabajo para evitar
que presten servicios en actividades misionales permanentes que puedan dar
lugar a declaraciones sobre existencia de intermediación laboral, esta
verificación debe realizarse antes del año 2013, fecha en la cual entrarán a
regir estas limitaciones.

Lo anterior por cuanto esta declaratoria de intermediación laboral a través de


cooperativas de trabajo asociado, puede ser declarada judicial o
administrativamente por el Ministerio de la Protección Social y las multas
actuales pueden ser hasta de (5000 SMLMV) es decir hasta $2.678.000.000 de
pesos.

Para aclarar parte de esta modificación es necesario aclarar que la Ley


determina que el personal requerido en toda institución y/o empresa pública
y/o privada para el desarrollo de las actividades misionales permanentes no
podrá estar vinculado a través de Cooperativas de Servicio de Trabajo
Asociado que hagan intermediación laboral, o bajo ninguna otra modalidad de
vinculación que afecte los derechos constitucionales, legales y prestacionales
consagrados en las normas laborales vigentes.

También establece que sin perjuicio de los derechos mínimos irrenunciables


previstos en el artículo 3° de la Ley 1233 de 20081, las Precooperativas y
Cooperativas de Trabajo Asociado, cuando en casos excepcionales previstos por
la ley tengan trabajadores, retribuirán a estos y a los trabajadores asociados por
las labores realizadas, de conformidad con lo establecido en el Código
Sustantivo del Trabajo.

1 “por medio de la cual se precisan los elementos estructurales de las contribuciones a la


seguridad social, se crean las contribuciones especiales a cargo de las Cooperativas y
Precooperativas de Trabajo Asociado, con destino al Servicio Nacional de Aprendizaje Sena, al
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar ICBF y a las Cajas de Compensación Familiar, se
fortalece el control concurrente y se dictan otras disposiciones”.

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Finalmente determina esta Ley que el Servidor Público que contrate con
Cooperativas de Trabajo Asociado que hagan intermediación laboral para el
desarrollo de actividades misionales permanentes incurrirá en falta grave.

Debe tenerse en cuenta que conforme al parágrafo transitorio, ésta disposición


entrará en vigencia a partir el primero (1°) de julio de 2013.

7. Homologación de Títulos Complementarios a Experiencia

El artículo 64 establece que para los empleos de los jóvenes menores de 28 años
que requieran título profesional o tecnológico y experiencia, se podrá
homologar la falta de experiencia, por títulos complementarios al título de
pregrado o de tecnólogo, tales como un diplomado, o postgrado y será tenida
en cuenta la experiencia laboral adquirida en prácticas académicas,
empresariales y pasantías, máximo por un año, esta disposición puede tener
efectos en Compañías en las cuales existan escalafones que atiendan a perfiles
académicos específicos.

8. Vigencia y Derogatorias

Las vigencias y derogatorias de la Ley se encuentran en el Artículo 65. La Ley


1429 rige a partir de la fecha de su publicación y promulgación y deroga o
modifica las disposiciones que le sean contrarias.

En materia de vigencias, establece tres excepciones:

• La primera en el parágrafo 1º donde establece que los beneficios de


progresividad de que tratan el artículo 5º y 7° de la ley tendrán vigencia
hasta el 31 de diciembre del año dos mil catorce (2014).

• En lo que hace el artículo 5º y 7º de la Ley, establece que el Gobierno


Nacional reglamentará su implementación dentro de los dos (2) meses
siguientes a la publicación.

• Y finalmente la aplicación de limitaciones y sanciones para trabajo a


través de cooperativas de trabajo asociado, las cuales inician su vigencia
a partir del 1 de julio del año 2013.

En materia de derogatorias, esta Ley derogó varias normas con alto impacto
para proceso habitual de la Compañía así:

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• Registro COPASO: No existe obligación de registrar el COPASO ante el
Ministerio de la Protección Social; sin embargo deberá realizarse un
proceso interno para constancia del cumplimiento de las convocatorias,
elecciones y garantía a los trabajadores para participar en este comité.

• Enganche para el Exterior: la Ley derogó en el parágrafo 3 el artículo 72


del Código Sustantivo del Trabajo, relacionado con los requisitos para la
aprobación de los contratos cuando el servicio haya de prestarse fuera
del país, si bien esta norma había entrado en desuso sus efectos prácticos
es que permiten al empleador contratar trabajadores para el exterior sin
tener que informar al Ministerio de la Protección Social.

• Proporcionalidad de trabajadores extranjeros: Se eliminó la obligación


de mantener una proporción menor de trabajadores extranjeros, por lo
cual las empresas pueden tener una composición en los porcentajes que
decidan de trabajadores nacionales y extranjeros. Sin embargo los
extranjeros deberán continuar obteniendo las respectivas VISAS
necesarias para los servicios que presten en Colombia.

• Trabajadores a Domicilio: la Ley derogó los artículos 90 a 93 del Código


que consagran el régimen especial de los trabajadores a domicilio, esto
es, el contrato de trabajo con la persona que presta habitualmente
servicios remunerados en su propio domicilio, sola o con la ayuda de
miembros de su familia.

Reciba un saludo, quedamos a la espera de cualquier inquietud que sobre el


particular se considere relevante.

Cordialmente,

JUAN PABLO LÓPEZ MORENO ANGÉLICA MARÍA CARRIÓN B.


AMCB/JMLH/hos

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