REF GEP

ENTITÉ :

DATE :
METHODOLOGIE DE CONDUITE DE LA
COLL. MISSION

OBJECTIF :

La construction de la démarche d’audit appliquée à un dossier passe par les 3 phases suivantes, qui
seront reprises dans la présentation du DOSSIER ANNUEL.

APPROCHE :

En amont des premières matérialisations de la démarche d’audit,

Le signataire a, selon les dossiers, contacté le dirigeant pour évoquer les évènements de l’année.

Il a obtenu du cabinet comptable ou de la direction financière de l’entreprise les projets de comptes

annuels ou les comptes annuels définitifs.

Pour confirmer les conditions d’intervention, les outils indiqués seront utilisés et annexés:

APPROCHE : OUTILS APPLIQUES OUI NON N /A

 Questionnaire d’acceptation ou du maintien de la mission. : XX

préparé par le signataire

En cas de nouveau mandat, l’acceptation est analysée au préalable selon

les informations collectées auprès des dirigeants.

Les conditions de maintien de la mission sont examinées annuellement

en fonction de la connaissance historique du dossier et des évènements
de l’exercice qui ont été identifiées

 L’analyse est complétée par un questionnaire spécifique LBAT X

Par ailleurs, les déclarations d’indépendance devront être établies par X
l’équipe d’audit

Réf modèles utilisés

 NEP 210 Lettre de mission, planning d’intervention X

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La lettre est préparée par le signataire et envoyée en début de mandat
et/ou annuellement au dirigeant pour signature

Réf modèle utilisé (CNCC – CRCC)

 NEP 315 /240 Prise de connaissance générale

Les questionnaires sur les risques inhérents et le risque d’anomalies X
significatives sont servis. X
La recherche d’anomalies significatives, la possibilité de fraudes, est
matérialisée

Réf modèle utilisé

 Analyse du contrôle interne (NEP 315) X

L’analyse est réalisée, souvent en période d’intérim, en fonction
des particularités de l’entité et du secteur.

Une synthèse est intégrée dans le DA

Réf modèle utilisé

X
Important dans la PME : une table d’analyse du comportement du
dirigeant est faite à partir des entretiens avec le dirigeant et des
informations collectées dans l’entreprise

Réf questionnaires Pack PE

 Autre élément essentiel dans la démarche : la X

détermination des seuils de signification NEP 320

Réf questionnaire utilisé

 Questionnaires L630, travaux expert-comptable, X

En présence de l’expert-comptable, il est procédé à l’analyse de

ses diligences à partir de la communication de la lettre de mission
et de l’analyse des travaux effectués
X
Réf document utilisé

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PHASE CENTRALE

A l’issue de cette phase, les diligences à mettre en œuvre sont

définies.

Les diligences sont réparties entre les intervenants sous la

supervision de l’ensemble des travaux par le signataire. (travaux
non délégables)

DILIGENCES – CONTROLES OUI NON N/A

 NEP 300 Plan de mission visé par signataire X

Le plan de mission prévu par la NEP 300 sera préparé par le
signataire à partir des résultats des contrôles de la première partie
(APPROCHE)

Un examen analytique est incorporé au dossier et analysé (NEP

520)

Réf document utilisé

 Demande de dérogation et dérogation.

En cas de nécessité la demande est effectuée sur le site de la
CNCC

 NEP 505 Dépouillement et conclusions des confirmations X

directes
Lorsque des demandes de confirmation sont réalisées, en fonction
des particularités des entités, à l’INTERIM ou au FINAL, le
dépouillement se fait sur des tableaux de synthèse visés par le
signataire.

Réf document utilisé

 Feuilles de travail avec objectifs des contrôles et

programme de travail visées par le signataire

Des feuilles d’analyse par cycles sont préparées pour tous les
dossiers

Des programmes de travail par cycles sont élaborés

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Réf documents de travail sur site CRCC

 Synthèses par cycle.

A la fin des travaux les projets de synthèses par cycle sont rédigés
par les collaborateurs.

Toutes les synthèses sont revues par le signataire.

 NEP 570 Questionnaire sur la continuité d’exploitation

Le questionnaire d’analyse est servi le cas échéant.

PHASE FINALE

A l’issue des travaux techniques, et avant de rédiger la synthèse

puis les rapports les travaux complémentaires sont effectués.

TRAVAUX DE FIN DE MISSION OUI NON N/A

 Copie des documents adressés aux associés

Contact est pris avec l’entreprise ou les avocats pour la
communication des documents

 NEP 9510 Questionnaire de vérifications spécifiques.

Le questionnaire du pack PE est servi.

Le rapport de gestion est rapproché des comptes annuels.

Réf document utilisé

 Convocations CA et AG en LRAR

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  Feuille de travail si révélation des faits délictueux (cf
Norme 2014)
Attention à la confidentialité

 NEP 580 Déclarations de la direction X

La déclaration de la direction est communiquée pour discussion

au dirigeant avec le tableau des anomalies.

Réf document utilisé

 Synthèse générale avec incidence des ajustements X

La note de synthèse est systématiquement rédigée par le

signataire, a minIma revue par lui et visée

Elle reprend les éléments du plan de mission et les synthèses par

cycles.

Réf document utilisé

 Cohérence synthèse générale et opinion émise dans le

rapport général

La cohérence doit être validée par le signataire.

 NEP 700/705 Rapports et comptes annuels annexés

Les modèles de la CNCC sont utilisés sur tous les dossiers.

En présence de particularités la justification des appréciations est

développée.

Réf document utilisé : CNCC NI I

 Liste des points en suspens à suivre en N+1

La liste est incluse dans la note de synthèse.

 Déclaration d’activité
Une fiche Art 120 a été préparée lors de la rédaction du plan de
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mission. La déclaration est faite annuellement sur le portail de la
CNCC.

 Note d’honoraires
La facture est établie et envoyée au client en fin de mission, ou
selon les modalités de règlement indiquées dans la lettre de
mission.

 Bouclage du dossier, (archivage : cf délai de 90 jours) X

Remplir la feuille de suivi « bouclage dossier »

Réf document utilisé

Classer les pièces annexes et mettre à jour le DP