AGENDA

1 GAMBARAN UMUM

PROSES BISNIS PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA

2
A. PENGANGGARAN
B. PELAKSANAAN ANGGARAN
C. PERTANGGUNGJAWABAN
1 GAMBARAN UMUM
 3
LATAR BELAKANG

Reformasi
PENGELOLAAN Modernisasi
Manajemen KEUANGAN
GFMRAP Anggaran dan
Keuangan NEGARA Perbendaharaan
Pemerintah
• Undang-Undang: • Pengelolaan Keuangan • Penguatan Kapasitas • Program RPPN
• No. 17/2003 tentang Negara Kebijakan • Tim Reformasi
Keuangan Negara • Administrasi • Penguatan dan • Tim Koordinasi Teknis
• No. 1/2004 tentang Pendapatan Penyempurnaan Tata • Implementasi SPAN
Perbendaharaan • Tata Kelola dan Kelola yg Baik atas
Negara Akuntabilitas perencanaan dan
• No. 15/2004 tentang • Tata kelola dan pengembangan anggaran
Pemeriksaan Implementasi Proyek • Modernisasi Anggaran
Pengelolaan dan dan Perbendaharaan
Tanggung Jawab
Keuangan Negara
 Visi & Misi SPAN

Visi Misi
Mengembangkan proses bisnis secara
berkelanjutan dengan mendasarkan pada
praktek penyelenggaraan yang sesuai dan
terbaik
Terwujudnya pengelolaan dan
pertanggungjawaban keuangan
negara yang transparan dan Menerapkan paket solusi yang
akuntabel, aman dan mudah terintegrasi untuk mendukung sistem
diterapkan dengan dukungan sistem yang aman, akurat dan handal
informasi manajemen keuangan
yang terintegrasi.
Memastikan diterimanya perubahan oleh
pemangku kepentingan dan memberikan
solusi lengkap terhadap dampak
perubahan
 Apa Itu SPAN?
• Sistem Informasi yang menggabungkan beberapa
fungsi, seperti Perencanaan Anggaran,
Pelaksanaan Anggaran, Manajemen Kas, Akuntansi
& Pelaporan dalam satu sistem aplikasi.
• Sistem Informasi Keuangan Negara yang
Terintegrasi:
– Mendokumentasikan setiap transaksi
keuangan dan mendukung penyajian laporan
keuangan dan manajerial
– Didesain dengan relasi yang baik antara
pemilihan software, hardware, SDM,
prosedur, kontrol, dan data
– Operasi terotomasi secara penuh serta
bermuara pada database yang terpusat
 Otomatisasi dan
jejak audit
Satu database,
rekonsiliasi data
Penggunaan
kertas yang lebih
sedikit
Akuntansi Akrual,
PBK, KPJM
Notification mailler
system / alert system
Laporan sesuai
kebutuhan
 7
Pilar Utama SPAN

Manajemen Perubahan&
Komunikasi

Penyempurnaan Proses Bisnis

Teknologi Informasi

7
Penyempurnaan Aplikasi Dan Database
Perencanaan Anggaran hingga Pelaksanaan Anggaran
SEMULA Perencanaan Anggaran hingga Pelaksanaan Anggaran

Satker di K/L
Sistem
yang ada
terkotak2
berdasarkan
fungsi RKA-KL-DIPA SPM AFS SIMAK SAKPA

Perencanaan Anggaran hingga Pelaksanaan Anggaran

MENJADI

Satker di K/L
Sistem SPAN
akan lebih SPAN Database
berorientasi
kepada proses Penganggaran Manajemen Manajemen Manajemen Akuntansi dan
Komitmen Pembayaran Penerimaan Pelaporan
Modul Proses Bisnis 9

Pelaporan Admin
SATKER
istrasi

Pelaporan

SPAN BAS

Penerimaan
manajemen
Integrasi Aplikasi IT:
- Single entry point
- Satu Aplikasi
- Secara Elektronik
-Rekonsiliasi per periode antara Satker & KPPN

www.modulsatker.blogspot.com
9
9
Inter Koneksi Aplikasi Satker & SPAN

SATKER DJPb Pusintek

Front Office
SPAN
View Data Application

Kurir
SPAN
Server

Hardcopy + DB to DB Comunication
QR Code

VP
N
Ekspedisi I n t e r f a c e

SATKER Hardcopy +
QR Code

Internet Network
Portal
Application
ADK Modem
Management Server
Internet
for Collecting &
Depcrypting Data

SMS
Aplikasi DB to DB Communication
Satker
Server

Satker SMS Center

Application Application

SMS
HP Gateway
PENYEMPURNAAN PROSES BISNIS
I. PENGANGGARAN
1. Penyusunan Anggaran
2. Manajemen DIPA
I. PELAKSANAAN
1. Manajemen Komitmen
2. Manajemen Pembayaran
3. Manajemen Penerimaan
4. Manajemen Kas

III. PERTANGGUNG JAWABAN

1. Akuntansi
2. Pelaporan
11
Proses Bisnis PENGANGGARAN
Existing
Penelaahan DIPA sampai 4
digit
Satker kurang mendapatkan
fleksibilitas dalam melakukan
revisi anggaran
Belum semua komponen
APBN dimasukan dalam DIPA
Belum mengadopsi konsep
penganggaran berbasis
kinerja (PBK)
Informasi rencana
penarikan/ penerimaan dana
pada halaman III tidak di
update
SPAN Dampak
Penelaahan DIPA hanya
sampai 2 digit
Penelaahan Akan Lebih Cepat
Satker mendapatkan
fleksibilitas lebih banyak
dalam melakukan revisi Revisi DIPA Lebih Cepat
anggaran
Semua komponen APBN Akuntabilitas Lebih Baik
akan dimasukan dalam DIPA
Efisiensi & Efektivitas Akan
Mengadopsi Penganggaran
Meningkat
berbasis kinerja
Informasi rencana Hal. 3 DIPA Dapat Dijadikan
penarikan/ penerimaan Informasi Awal Perencanaan
dana pada halaman III ter- Kas
update
Proses Bisnis
PELAKSANAAN ANGGARAN
Existing SPAN Dampak
Pelaksanaan
Manajemen Komitmen Manajemen Komitmen Peningkatan budget control
belum dilaksanakan termasuk manajemen
terhadap supplier
melalui manajemen komitmen

Penerapan konsep Optimalisasi perencanaan kas

Komunikasi data
paperless/lesspaper melalui pemanfaatan data
dilakukan secara manual
dalam proses
dan paperbased liability
komunikasi data

Desentralisasi proses Sentralisasi proses Mendukung Penerapan

transfer pembayaran transfer pembayaran Accrual Accounting

Penerapan e- Peningkatan kecepatan dan

Pencairan dana
disbursement dalam
dilakukan secara manual
proses pencairan dana
kepastian waktu pencairan
dana
Proses Bisnis
PELAKSANAAN ANGGARAN
EXISTING SATKER
Setoran ke Bank Persepsi
Saat ini Satker menyetorkan secara
tunai kepada petugas teller di Bank
Persepsi terkait setoran Pajak,
PNBP, Sisa UP, Pengembalian
Belanja, dan setoran PFK.
Perencanaan Kas
Satker melakukan perencanaan kas
secara terpisah melalui aplikasi
tersendiri dan belum sepenuhnya
terhubung dengan kontrak atau
komitmen yang telah dibuat dengan
pihak ketiga.
Koreksi Pendapatan
Satker mengirimkan surat
permintaan perubahan data ke
KPPN terkait kesalahan setoran
yang dilakukan Bank Persepsi.
SPAN
Setiap Satker yang akan menyetorkan Dampak
PNBP dll, harus membuat kode billing
terlebih dulu dan dapat dilakukan
melalui berbagai channel pembayaran
seperti ATM amupun Internet Banking. Data penerimaan
(asumsinya sistem MPN Generasi Kedua dapat lebih cepat
telah berjalan) diterima dan lebih
Kebenaran data setoran menjadi reliable
tanggung jawab penyetor sehingga data kebenarannya.
penerimaan negara menjadi lebih Disamping itu,
reliable. dengan perencanaan
am
Perencanaan kas yang diinput Satker
kas yang terintegrasi,
akan terintegrasi dengan database SPAN akan dapat
membantu BUN
yang akan saling terhubung dengan
manajemen DIPA, manajemen dalam mengelola kas
komitmen dan pembayaran negara.
Koreksi setoran penerimaan negara
diajukan oleh Satker ke pemilik data
penerimaan yaitu DJP, DJA, maupun Pelaksanaan forward
DJBC tergantung jenis setorannya. SPAN cash planning
akan menerima data perbaikan tersebut
secara sistem melalui MPN-G2.
Proses Bisnis
PERTANGGUNGJAWABAN
EXISTING
Laporan Berbasis Cash Towards
Accrual
Managerial Reports disusun dari
database yang terpisah (berbeda)
Belum ada laporan berbasis GFS
Rekonsiliasi laporan keuangan
secara konvensional (face to face)
Dua sistem yang berbeda pada
Sistem Akuntansi Pusat, yaitu SAU
dan SAKUN
Belum ada output pada Bagan
Akun Standar
Adaptasi budgetary accounting
SPAN
Laporan Berbasis Akrual
User-defined (Managerial)
Reports disusun dari single
database
Pelaporan Berbasis GFS
(Government Financial Statistic)
System
Web-based Reconciliation
(Proses rekonsiliasi laporan
keuangan berbasis internet)
Satu sistem, yaitu Sistem
Akuntansi Pusat yang
terintegrasi
Struktur Bagan Akun Standar
memasukkan output
Encumbrance accounting
DAMPAK
Laporan keuangan lebih komprehensif
dan informatif
Laporan manajerial lebih mudah
disusun, sesuai kebutuhan user & lebih
andal
Mendukung analisis dan evaluasi
kebijakan fiskal serta komparasi
kegiatan operasi antar negara
Memudahkan KL melakukan cross
check data dengan data BUN sehingga
Laporan keuangan lebih cepat, tepat,
akuntabel & andal
Tidak ada perbedaan data antar sistem
sehingga tidak memerlukan rekonsiliasi
antar sistem
Sejalan dengan PBB, dapat
menghasilkan informasi output
Tidak ada kode transaksi, jurnal
akuntansi lebih sederhana
 PROSES BISNIS PENGELOLAAN
2 KEUANGAN NEGARA
PENGANGGARAN

www.modulsatker.blogspot.com
PENGANGGARAN

Terdapat 3 proses utama dalam penganggaran:

• Penyusunan RKAKL
• Pengesahan DIPA
• Revisi anggaran

Berdasarkan PMK 32 tahun 2013 mengenai Tata Cara

Revisi Anggaran TA 2013, maka mekanisme revisi
adalah sbb:
 MEKANISME PENYELESAIAN REVISI ANGGARAN PADA
DIREKTORAT JENDERAL ANGGARAN
2

DJA 3
1
 Meneliti Surat usulan revisi
Y
Perlu
Eselon I anggaran dan kelengkapan Menteri
persetujuan
Keuangan DPR
Dokumen pendukung; DPR?
 Surat usulan revisi;
 Update ADK RKA-K/L;
 SPTJM. Y
 Surat pernyataan
Penggunaan HO dan Dokumen N N
Sisa Anggaran Lengkap? Setuju
Swakelola 4 ?
Y Pagu
Penelaahan berubah?
N 7 Y
5
N DJA
6
Revisi
Y
 Pencetakan
 Surat peno- DIPA DHP RKA-
lakan revisi. N Setuju? K/L.

12

8
Eselon I 11
10 9
 Dalam hal pagu
 Surat pengesahan berubah: Notifikasi dari sistem :  Upload ke
KPA revisi, dilampiri  Cetak DIPA Induk  persetujuan revisi; server
Notifikasi.  Pengesahan DIPA  Kode digital stamp yg RKA-K/L-
Induk baru. DIPA
49
 MEKANISME PENYELESAIAN REVISI ANGGARAN PADA
KANTOR WILAYAH DITJEN PERBENDAHARAAN

2
1
KPA Kanwil DJPBN

 Surat usulan revisi;  Meneliti Surat usulan revisi;

 Matriks perubahan  Mengecek kewenangan;
(semula-menjadi);  Memeriksa kelengkapan
 ADK RKA-K/L-DIPA Revisi; Dokumen pendukung;
 SPTJM KPA;

3 4
4
N Revisi Y  Upload ke server
 Surat penolakan revisi.
DIPA RKA-K/L-DIPA
Setuju?

7 6 5
 Surat pengesahan revisi, Notifikasi dari sistem :
KPA dilampiri Notifikasi.  persetujuan revisi;
 Kode digital stamp yg baru.

50
 MEKANISME PENYELESAIAN REVISI ANGGARAN PADA
UNIT ESELON I KEMENTERIAN/LEMBAGA

1 2

KPA
Melampiran:
 Surat Usulan revisi;
 SPTJM;
 ADK RKA-K/L DIPA
Revisi;
 TOR dan RAB
 Surat pernyataan
Penggunaan HO dan Sisa
Anggaran Swakelola
Eselon I
3
 Meneliti Surat usulan Eselon I menyiapkan:
revisi;  Surat usulan revisi;
 Mengecek kewenangan;  Update ADK RKA-K/L;
 Memeriksa kelengkapan  SPTJM.
Dokumen pendukung;  Surat pernyataan Penggunaan HO
dan Sisa Anggaran Swakelola

DJA

51
Validasi DIPA
• Membandingkan Appropriasi dengan ADK satker
(pengesahan)
• Membandingkan Data DIPA (allotment) terupdate di
SPAN dengan data usulan Revisi
• Data yang dibandingkan struktur COA
a. Kesesuaian dengan COA
b. Kewenangan revisi
c. Semua dibandingkan kecuali Lokasi, KPPN,
Kewenangan
 Rencana Penarikan Dana
• Tidak mengikat Perbulan
• Mengikat Pertahun
• Perubahan dari satker
• Dua digit
 PROSES BISNIS PENGELOLAAN
2 KEUANGAN NEGARA
PELAKSANAAN ANGGARAN
 24
Manajemen Komitmen dan Pembayaran (Saat Ini)

MANAJEMEN KOMITMEN MANAJEMEN PEMBAYARAN

APLIKASI SATKER APLIKASI KPPN

DATA SUPPLIER / PEMBERIAN

KONTRAK CAN

PENERBITAN PENCATATAN HUTANG

SPP

PENERBITAN SPM PENERBITAN

SPM SP2D
SP2D
 25
Manajemen Komitmen dan Pembayaran (Future)

SUPPLIER/
RFC
 26

MANAJEMEN KOMITMEN

www.modulsatker.blogspot.com
Definisi
• Komitmen atau Perikatan
 Tindakan/ keputusan yang dapat mengakibatkan
pengeluaran negara
 Potensi timbulnya kewajiban di masa yang akan
datang
 Diikuti dengan ada/ tidaknya pemenuhan kondisi
tertentu yang diperjanjikan/ disyaratkan
• Belum menjadi kewajiban/ hutang/ liability, sampai
dengan terpenuhinya kondisi tertentu yang
disyaratkan/ serah terima.
 Fungsi-fungsi proses bisnis--Komitmen
Kontrol Anggaran

Budget Encumbrance Actual FA

PAGU PERIKATAN/
PEMBAYARAN
ANGGARAN KOMITMEN

Forecast:
Committed DATA
Jumlah &
Balance KOMITMEN
Waktu

Fungsi Kontrak Fungsi

terkait Total terkait
pagu Angsuran manajeme
Angsuran n kas
Angsuran
 Proses Penerbitan
Commitment Application Number (CAN)
SATKER

PIHAK KE-3

RESUME
KONTRAK

PORTAL
CUSTOMER SERVICE SPAN
• Memeriksa ID
• Cek File ADK Kontrak
• Upload Resume Kontrak

VALIDATOR
Checker 1
REVIEWER
Checker 2

CAN/
Nomor Register
KASI PENCAIRAN DANA Kontrak
Approval

SATKER
 30

MANAJEMEN PEMBAYARAN

www.modulsatker.blogspot.com
 31

INTERAKSI SATKER DAN KPPN

• Proses Request for Commitment (RfC)

– Perekaman Data Supplier dan Resume Kontrak
– Pencadangan dana DIPA (encumbrance)
• Proses Resume Tagihan
– Perekaman Data Supplier (Khusus untuk Continuing
Commitment)
– Pengakuan pembebanan (accrual accounting)
– Perencanaan Kas (Manajemen Kas)
• Proses SPM
– Approval SPP/Resume Tagihan
– Proses pembayaran/ settlement
 32
Proses Bisnis Manajemen Pembayaran
 33

PENGIRIMAN RESUME TAGIHAN DAN SPM

• Resume tagihan : Data SPP yang dikirim ke KPPN.

• Ditentukan jatuh tempo tagihan.
• Fungsi untuk :
- Pengakuan beban
- Perencanaan kas
• Pengecekan Data Supplier, data kontrak dan
Ketersediaan Dana, dll.
• SPM diajukan sebelum tanggal jatuh tempo.
 PENGUJIAN KETERSEDIAAN DANA DIPA

CURRENT BUSINESS PROCESS

FA = pagu DIPA – Realisasi Pengeluaran

FUTURE BUSINESS PROCESS

FA = pagu DIPA– Encumbrances – Realisasi Pengeluaran – Dana TUP

FUTURE BUSINESS PROCESS

(With Cash Limit Case)
FA = pagu DIPA – Cash Limit – Encumbrances – Realisasi Pengeluaran – Dana TUP
 PENERAPAN JATUH TEMPO TAGIHAN

• Satker (PPK) menentukan secara fleksibel

tanggal jatuh tempo tagihan sesuai dengan
kebutuhan (1 s/d 14 hari).
• Perhitungan jatuh tempo sejak tanggal resume
tagihan sampai dengan tanggal dikeluarkannya
SP2D.
• Fungsi : Perencanaan Kas Jangka Pendek
Penerapan Payment Term Dalam Proses Penagihan
SATKER

Proses Penerbitan
CAN/ Nomor Tagihan
Nomor Register
Kontrak
PIHAK KE-3

Tagihan
PPK

Resume
Tagihan

PORTAL
CUSTOMER SERVICE SPAN
Upload

VALIDATOR
Review
Approval

Nomor Tagihan

SATKER
Nomor Tagihan
Proses Penerbitan
Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)

SPP

SPM

PORTAL
SPAN
CS BANK
Upload

VALIDATOR
Checker 1
REVIEWER
Checker 2

Kasi Pencairan Staff Kasi

Dana SPPT Bank/Giro Pos Bank/Giro Pos SP2D
Approval Select Tagihan Konfirmasi
yang jatuh pembayaran
Tempo

DATA BASE SPAN

 39

MODUL MANAJEMEN
PENERIMAAN

www.modulsatker.blogspot.com
• Data penerimaan negara yang dicatat melalui
modul manajemen penerimaan SPAN berasal
dari:
1.Data penerimaan dari Bank/Pos Persepsi (sistem
MPN);
2.Data penerimaan yang disetor ke rekening Kas
Negara pada BI (RKUN, SubRKUN, RPL, dll).
3.Data penerimaan yang diterima dari modul
pembayaran di SPAN.
Sedangkan yang terkait Satker, penatausahaan penerimaan
negara pada modul manajemen penerimaan meliputi:

1. Penerimaan negara melalui potongan SPM

2. Pengembalian pendapatan melalui SPM-KP, SPM-KC,
SPM-PP, dll.
3. Penerimaan Satker BLU
4. Penerimaan pembiayaan melalui penerbitan SP3 pada
KPPN Khusus Jakarta VI.
 43

MANAJEMEN KAS
 Proses Bisnis
SPAN Pencairan Dana

SURAT PERINTAH
PKN TRANSFER
BI
RKUN

TRANSFER

SP2D PEMBAYARAN
PIHAK KE-3

BANK OPERASIONAL
PUSAT
RPKBUN P
 PROSES BISNIS PENGELOLAAN
2 KEUANGAN NEGARA
PERTANGGUNGJAWABAN

www.modulsatker.blogspot.com
PENYEMPURNAAN DALAM SPAN
1. Akuntansi Akrual
2. Restrukturisasi BAS
3. Dua Pencatatan
4. Single Database
5. Mekanisme Rekonsiliasi
6. Mekanisme Konsolidasi
AKUNTANSI AKRUAL PADA SPAN (1)
Mengacu pada PP No. 71 tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintah
No Akuntansi Akrual pada SPAN
1. Tahapan penjurnalan:
anggaran, komitmen, realisasi,
penutup, koreksi
2. Sistem akuntansi BUN menggunakan
dua pencatatan: akrual dan kas
3. BAS berbasis akrual dan
hanya menggunakan satu BAS untuk
pencatatan akrual dan kas
Poin Perubahan
• Terdapat pencatatan komitmen
untuk kebutuhan reserve pagu
• Tidak menggunakan SAU dan
SAKUN, namun tetap
menghasilkan Lap.Keuangan
sesuai SAP
• Terdapat penambahan akun-akun
akrual, misalnya belanja yang
masih harus dibayar, sewa dibayar
dimuka, dll
AKUNTANSI AKRUAL PADA SPAN (2)
No Akuntansi Akrual pada SPAN
4. Pola hubungan satker dan KPPN
menggunakan Due to dan Due from
5. Akrual pada saat transaksi
pembayaran
6. Koreksi dengan jurnal balik
Poin Perubahan
• Menggunakan utang dan piutang
dari KUN sejak realisasi
• Akrual saat transaksi
menggantikan prosedur akrual
saat ini yang dilakukan pada akhir
tahun
• Adanya audit trail
 Sistem Akuntansi Pusat
dengan Dua Ledger
49

SPAN – Catatan Utama SPAN – Catatan Kedua

Basis Akrual Basis Kas

• Laporan Operasional • Laporan Realisasi Anggaran

• Laporan Perubahan Ekuitas • Laporan Saldo Anggaran Lebih
• Neraca • Laporan Arus Kas

Catatan atas Laporan Keuangan

 KONSEPSI JURNAL AKRUAL
1. Jurnal Anggaran
Transaksi Anggaran dicatat dengan single entry
Debet = Belanja/Transfer/Pengeluaran Pembiayaan
Kredit = Pendapatan/Penerimaan Pembiayaan
2. Jurnal Komitmen
Transaksi Komitmen akan dicatat berpasangan
Debet = Belanja
Kredit = Belanja yang Dicadangkan
3. Jurnal Realisasi
Transaksi Realisasi akan dicatat berpasangan
Debet = Beban
Kredit = Belanja yang masih harus dibayar

Debet = Belanja
Kredit = Kas
 Transaksi Dalam SPAN
Ilustrasi Transaksi
No. Transaksi Dokumen Sumber Subledger GL
1 Tipe Anggaran:
1. APBN (B-1) a. RKAKL/ Revisi RKAKL Modul Anggaran
2. DIPA (B-2) b. DIPA/Revisi DIPA Modul DIPA

2 Tipe Komitmen Kontrak dan Revisi Kontrak Modul Komitmen

3 Tipe Realisasi a. Resume tagihan Modul Pembayaran Kirim

b. Pembayaran Modul Pembayaran ke GL
c. Tagihan Penerusan Modul Penerimaan Negara
Pinjaman
d. Penerimaan Perpajakan Modul Penerimaan Negara
e. Penerimaan PNBP Modul Penerimaan Negara
f. Transfer uang Modul Pengelolaan Kas

4 Jurnal Manual Memo Penyesuaian Post ke GL

 Ilustrasi
Reporting Requirement – Accrual Report

Bukti Buku Besar

Jurnal Transaksi Laporan
Transaksi Trial Balance

LO
Pendapatan-LO
Beban
Akrual Kas
Beban Pegawai …… XX
Utang Beban Pegawai… XX --- tidak ada jurnal -- LRA
Pendapatan-LRA
Belanja
Utang Beban Pegawai … XX Belanja Pegawai … XX
Kas di KUN … XX Kas di KUN …. XX
 PENCATATAN JURNAL
ACCRUAL LEDGER CASH LEDGER
1. Resume Dr. Beban Barang 900.000,- -
Tagihan Cr. B. Barang YMH Dibayar 900.000,-

2. SPM/ Dr. B. Barang YMHDibayar 900.000,- Dr. Belanja Barang 900.000,-

SP2D Cr. Kas BUN 900.000,- Cr. Kas BUN 900.000,-

Intraco Journal : Intraco Journal :

Dr. Due From 900.000,- Dr. Due From 900.000,-
Cr. Due to 900.000,- Cr. Due to 900.000,-
Periode Akuntansi
Periode Bulan
a. Periode Akuntansi akan
1 Januari
ditutup setelah proses
2 Februari rekonsiliasi periode
3 Maret berikutnya
b. Apabila ada transaksi
4 April
koreksi untuk bulan
5 Mei sebelumnya maka
6 Juni Periode transaksi tersebut tetap
Akuntansi Normal dibukukan pada bulan
7 Juli
ditemukannya koreksi.
8 Agustus
9 September
10 Oktober
11 Nopember
12 Desember
13 T+1 sd T+2 Periode
14 T+3 sd T+4 Subsequent Event
 Proses Rekonsiliasi
SP2D Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)

sakti
ADK
REKON

PORTAL
CUSTOMER SERVICE SPAN
Upload ADK REKON

VERIFIKASI

BAR
Prosedur Rekonsiliasi Eksternal (Saat ini)
REKONSILIASI SAAT SPAN

1
www.modulsatker.blogspot.com
• SAKTI adalah sistem aplikasi Satker yang
mengintegrasikan fungsi-fungsi perencanaan dan
penganggaran, pelaksanaan anggaran, dan pelaporan ke
dalam sebuah sistem aplikasi.
• Tujuan:
1. Integrasi database dan single entry point guna
mendukung akurasi dan mengurangi duplikasi data base
2. Mengadopsi penerapan sistem akuntansi akrual
 Basis Akuntansi
Basis Akuntansi CTA
Akrual

Aplikasi RKAKL, DIPA, SPM,

PERAN, SAK, SIMAK-BMN,
Persediaan
SAKTI

Modul Bendahara
dan Manajemen
Komitmen
 Topologi Jaringan dan Infrastruktur SAKTI
Multi User
Multi Satker

Single User
Single Satker

Multi User
Single Satker
 SPAN SMS Interkoneksi, Teknologi dan Sistem
PERMINTAAN INF.
TRANSAKSI DAN AKTIFASI PIN SPAN-SAKTI
INF. TRANSAKSI DAN
INF. AKTIFASI PIN

APLIKASI SAKTI

ADMIN ANGGARAN
ADK RKAKL
ADK DIPA
ADK POK
ADK RFC
REALISASI/KOMITMEN/ ADK SUPPLIER
REFERENSI/INF. POSTING
ADK RESUM TGH
& CLOSING
ADK SPM
ADK REKON
PENGATURAN MODUL DAN RKAKL/AFP/DIPA/RDIPA/
REFERENSI SEMUA MODUL
CEK PIN
POK/JURNAL ANGGARAN
JURNAL NERACA/POSTING/ KONTRAK/SUPPLIER/
CLOSING/VALIDATION JURNAL ASET & PERSEDIAAN
GL & P KOMITMEN
JURNAL TERKAIT
ANGGARAN/ DIPA/RDIPA/REALISASI
ASET TETAP/PERSEDIAAN/ KONTRAK/REFERENSI/

DB
BENDAHARA/PEMBAYARAN INF. POSTING & CLOSING
/REFERENSI/INF. POSTING DB
& CLOSING SAKTI
INF. PERSEDIAAN DARI
SPTB/LPJ BENDAHARA/
PEMBAYARAN/REFERENSI/
SPAN
PERSEDIAAN KOMITMEN & BENDAHARA/ INF. POSTING & CLOSING
REFERENSI/ INF. POSTING & CLOSING BENDAHARA
TRANSAKSI PERSEDIAAN/ KWITANSI/BON PENGELUARAN
JURNAL PERSEDIAAN SSP/SSBP/SSPB/
ADK RKAKL
TRANSAKSI ASET TETAP/ SPP/SPM/ JURNAL BENDAHARA
ADK DIPA
JURNAL ASET JURNAL PEMBAYARAN
ADK POK
CAN
INF. ASET TETAP DARI DIPA/RDIPA/AFP/POK/ NRS
KOMITMEN & BENDAHARA/ KONTRAK/BENDAHARA/ NO. TAGIHAN
REFERENSI/INF. POSTING REFERENSI/INF. POSTING SP2D
& CLOSING & CLOSING
BAR
PIN PEJABAT
ASET TETAP PEMBAYARAN
 Platform Aplikasi SAKTI
Bahasa Pemrograman : Java SE

Database : MySQL, Oracle

User Interface SAKTI

www.modulsatker.blogspot.com
Contoh Form Perekaman Supplier Header
Contoh Form Perekaman Supplier Site
Contoh Form Perekaman Bank Site
www.modulsatker.blogspot.com
Definisi dan Ruang Lingkup
Modul Penganggaran memuat proses Penyusunan
Rencana Kerja Anggaran sampai dengan penyusunan
DIPA termasuk didalamnya proses perencanaan
penyerapan anggaran dan penerimaan dalam periode
satu tahun anggaran.
Modul Penganggaran meliputi :
 Penyusunan Anggaran: SBK, RKAKL, KPJM, dll
 Pelaksanaan Anggaran: DIPA, POK, Perencanaan Kas
 Fitur – fitur Modul Penganggaran
1. Pengelolaan usulan SBK (Standar Biaya Keluaran)
2. Pengelolaan RKAKL
3. Pengelolaan Data Pegawai (Perhitungan estimasi
belanja pegawai)
4. Pengelolaan DIPA
5. Pengelolaan POK
6. Perhitungan AFP
7. Pengelolaan AFS
8. Pengelolaan data revisi transaksi (Penyimpanan
History data Revisi)
 Proses Bisnis SAKTI
Modul Penganggaran SAKTI
Penyusunan SBK Penyusunan Anggaran Perencanaan Realisasi Anggaran
Operator ES 1 Validator ES 1 Approval ES 1

Kirim Usulan
Approval
SBK ke Kirim Usulan
SBK Approval
SPAN RKAKL ke
RKAKL
SPAN

Validasi
SBK Validasi
RKAKL

Terima Review Konsolidasi Review

RUH SBK Baseline
Usulan SBK Kertas Kerja RKAKL

Approval
Rencana
Approver

Penerimaan
Satker

Approval Kirim Kertas Approval

Kertas Kerja Kerja POK

Approval Approval Kirim

Penerimaan Renkas Renkas
Validator
Satker

Validasi
Validasi Validasi Validasi
Validasi POK Rencana
Kertas Kerja Penerimaan Renkas
Penerimaan

RUH Renkas RUH Prencana

Review RUH Kertas RUH
Penerimaan
RUH Usulan Kirim Usulan Baseline Kerja Penerimaan
Operator

RUH POK Bulanan

Satker

SBK SBK
Tayang Hal III
Terima ADK Pagu DIPA
DIPA dari Anggaran
SPAN Aktif
Tayang AFP
Proses Bisnis Pengesahan dan Revisi ANGGARAN

72
 Desain Proses High Level
 Penyusunan
Anggaran
Penyusunan
Anggaran

Tahun Berjalan - X Tahun Berjalan

Tahun Berjalan + 1

Review Penyusunan
History RKAKL SBK Revisi RKAKL
Baseline RKAKL

SBK Total SBK Index

Biaya Biaya

Rencana Rincian Target KPJM

Kinerja Belanja Pendapatan
 Desain Proses High Level
 Manajemen DIPA dan Perencanaan Kas

Manajemen
DIPA

Penerbitan AFP (Annual Perencanaan Kas

Revisi DIPA POK
DIPA Finansial Plan) (Harian & Mingguan)

Revisi DIPA Revisi DIPA

Biasa BLU

DIPA
DIPA Biasa DIPA VOA DIPA BLU
Sementara
 Data Input Modul Penganggaran
• ADK
1. GPP dari aplikasi Gaji/GPP
2. TRPNBP dari aplikasi TRPNBP
• Dokumen
1. SPRKAKL
2. SPDIPA
• Data (Internal SAKTI)
1. Kwitansi/ bon (Modul Bendahara)
2. Kontrak (Modul Komitmen)
3. SPP/ Resume Tagihan (Modul Komitmen)
4. Realisasi /SP2D (Modul Pembayaran)
5. Data Pegawai/suplier (Modul Supplier)
6. Realisasi Pendapatan (Modul Bendahara)
Data Output Modul Penganggaran
• ADK
1. RKAKLDIPAPOK
2. Data Pegawai
3. SBK
4. AFS
• Dokumen
1. RKAKL
2. DIPA
• Report
1. Lampiran RKA Satker
2. AFP (Annual Financial Plan)
3. Monitoring DIPA
4. Laporan Alokasi Anggaran
5. Laporan Pagu DIPA
6. RPA (Realisasi Penyerapan Anggaran)
7. Laporan Semula-Menjadi (untuk Revisi Anggaran)
• Data
Pagu DIPA (COA)
 Fungsi – fungsi baru pada modul
Penganggaran
• Pencatatan History Kertas Kerja dan DIPA
• Pembentukan COA pada saat transaksi DIPA
• Perhitungan FA (Fund Available) yang dipengaruhi oleh
Informasi dari Modul Bendahara, Komitmen dan
Pembayaran
• Proses Locking pagu pada saat proses revisi
• Penerapan Role (Approver, Validator, dan Operator)
• Penggabungan informasi RUH Pendapatan dengan rencana
Penerimaan
• Perhitungan otomatis halaman III DIPA dari POK
• Perhitungan AFP dari POK, dan mengambil informasi
langsung dari modul pembayaran, dan komitmen
www.modulsatker.blogspot.com
 Definisi dan Ruang Lingkup
• Modul Komitmen adalah modul yang memuat
aktivitas terkait pencatatan data perikatan/kontrak
dalam rangka pelaksanaan APBN untuk mendukung
pengelolaan data pagu, perencanaan kas dan
referensi dalam pelaksanaan pembayaran.

• Ruang Lingkup Modul Komitmen meliputi:

– Manajemen Supplier
– Manajemen Kontrak
 Proses Pendaftaran Supplier

SATKER KPPN
Merekam Data
Supplier

Membuat ADK ADK Menerbitkan

Supplier Supplier NRS

Upload/Rekam NRS
NRS
 Proses Pendaftaran Kontrak

SATKER KPPN
Merekam Data
Kontrak

Membuat ADK ADK Menerbitkan

Kontrak Kontrak CAN

Upload/Rekam CAN
CAN
www.modulsatker.blogspot.com
 Ruang Lingkup
• Modul Bendahara merupakan bagian dari
kelompok Modul Pelaksanaan Anggaran yang
fungsinya adalah menitikberatkan pada proses
penatausahaan penerimaan dan pengeluaran
negara di Bendahara.
• Proses Bisnis mencakup :
– Pengelolaan UP dan TUP
– Pengelolaan dana titipan
– Pengelolaan Penerimaan PNBP Fungsional
– Penyusunan LPJ Bendahara Penerimaan atau
Pengeluaran
Kedudukan Modul Bendahara
 Skema Integrasi Pembukuan
Bendahara
BB : UTANG Pihak
Ke-3
-Titipan Gaji
-Titipan Honor

Transfer
BB : KAS UP BB : KAS An.Potg BB : KAS TUP
-Kas Tunai Lainnya -Kas Tunai
-Kas Bank -Kas Tunai -Kas Bank
Transfer
-Kwitansi -Kas Bank -Kwitansi
An.Potg
-Bon -Bon
Pengeluaran Pengeluaran

BB : UTANG Pot
Bendahara
-Pot Pajak PPh Psl xx
-Pot Pajak PPN
www.modulsatker.blogspot.com
 DEFINISI

Modul Pembayaran adalah salah satu modul dalam

Aplikasi SAKTI yang digunakan Satuan Kerja untuk
memproses Resume Tagihan dan Surat Perintah
Membayar (SPM) untuk diajukan ke KPPN.
 101

INTERAKSI SATKER DAN KPPN

• Proses Request for Commitment (RfC)

– Perekaman Data Supplier dan Resume Kontrak
– Pencadangan dana DIPA (Encumbrance)
• Proses Resume Tagihan
– Perekaman Data Supplier (Khusus untuk Continuing
Commitment)
– Pengakuan pembebanan (Accrual Accounting)
– Perencanaan Kas (Manajemen Kas)
• Proses SPM
– Approval SPP/Resume Tagihan
– Proses pembayaran/ settlement
 102
PROSES BISNIS MANAJEMEN PEMBAYARAN
 103

PENGIRIMAN RESUME TAGIHAN DAN SPM

• Resume tagihan : Data SPP yang dikirim ke KPPN.

• Ditentukan jatuh tempo tagihan.
• Fungsi untuk :
- Pengakuan beban
- Perencanaan kas
• Pengecekan Data Supplier, data kontrak dan
Ketersediaan Dana, dll.
• SPM diajukan sebelum tanggal jatuh tempo.
 PENERAPAN PAYMENT TERMS

• Fungsi : Perencanaan Kas Jangka Pendek

• Satker (PPK) menentukan secara fleksibel
tanggal jatuh tempo tagihan sesuai dengan
kebutuhan (1 s/d 14 hari kerja).
• Perhitungan jatuh tempo sejak tanggal Resume
Tagihan sampai dengan tanggal penerbitan
SP2D dan atau Transfer Dana.
 PENERAPAN PAYMENT TERMS

Penerbitan SP2D /
Penerbitan SPP
Transfer Dana

Waktu
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Penerbitan SPM

Payment Terms
www.modulsatker.blogspot.com
 DEFINISI
Adalah salah satu komponen Sistem Aplikasi
Keuangan Tingkat Instansi (SAKTI) yang
dikhususkan untuk menangani pengelolaan
barang persediaan di tingkat satuan kerja dan
satuan kerja pembantu.
 ALUR PROSES & KETERKAITAN
DENGAN MODUL LAIN

Komitmen Aset Tetap

Persediaan

Bendahara GL/Pelaporan

 BAST dari komitmen atau  Persediaan melakukan  Summary transaksi

kuitansi dari bendahara pencatatan atas keluar persediaan dipergunakan
menjadi dasar pencatatan masuknya barang oleh aset tetap
barang persediaan persediaan, melakukan
 Jurnal transaksi
opname fisik dan membuat
persediaan dikelola oleh
laporan
GL/pelaporan
www.modulsatker.blogspot.com
 Definisi modul aset tetap
Merupakan salah satu modul dalam Aplikasi SAKTI
yang digunakan untuk pencatatan dan
pengakuntansian penambahan, perubahan dan
penghapusan Barang Milik Negara dan konstruksi
dalam pengerjaan serta melakukan perhitungan
penyusutannya.
 Fungsi modul aset tetap
1. Penatausahaan Barang Milik Negara, termasuk di
dalamnya Konstruksi Dalam Pengerjaan, Barang
Bersejarah, dan Barang Pihak Ketiga yang
digunakan atau dikelola oleh instansi pemerintah.
2. Penatausahaan dan pencatatan semua transaksi
mutasi BMN, baik itu perolehan, perubahan, dan
penghapusan.
3. Pengakuntansian BMN sebagai aset tetap dengan
basis akrual.
4. Perhitungan dan pengakuntansian penyusutan Aset
Tetap.
 Kaitan modul sakti terhadap modul ASET TETAP

Modul Modul
Administrasi Aset Tetap
INF. ASET TETAP DARI
KOMITMEN DAN BENDAHARA
SUMMARY PERSEDIAAN, REFERENSI,
REFERENSI ASET TETAPINF. POSTING DAN CLOSING

TRANSAKSI ASET TETAP,

JURNAL ASET TETAP,
INF. ASET TETAP CLOSED
JURNAL ASET TETAP &
Modul GL dan INF. ASET TETAP CLOSED Modul
ASET TETAP PEMBELIAN
Pelaporan DB
BENDAHARA Bendahara
INF. POSTING DAN CLOSINGSAKTI

TRANSAKSI SUMMARY ASET TETAP PEMBELIAN

PERSEDIAAN KONTRAK

Modul Persediaan Modul Komitmen

BEBERAPA PENAMBAHAN FITUR PADA MODUL ASET TETAP

No. Uraian
1 Pencatatan Barang Hilang
2 Pencatatan Barang Yang Mau Di Hapuskan
3 Transfer Internal
4 Perubahan Elemen Data Penyusutan
5 Perhitungan Penyusutan Data Migrasi
6 Perhitungan Penyusutan Periodik
7 Validasi
8 Persetujuan Transaksi
9 Monitoring Status Transaksi
10 Aktifasi ADK dari UAPKPB
11 Summary Data Base
12 Proses Tutup Transaksi Bulanan
 MIGRASI DATA SIMAK-BMN KE SAKTI

APLIKASI SIMAK-BMN SAKTI MODUL

ASET TETAP

ADK MIGRASI
UPLOAD ADK
CREATE ADK SIMAK-BMN MIGRASI
MIGRASI

KETENTUAN MIGRASI

1. Aplikasi SIMAK-BMN CETAK

menghasilkan ADK dalam Bentuk LAPORAN
CSV File BARANG
2. Hanya Level Satker dan
Pembantu Satker yang
melakukan migrasi
3. Konversi dilakukan sekali bersifat
final dan akan masuk periode 12
PROSES
dalam aplikasi SAKTI
MIGRASI
4. Apabila ada perubahan hasil
konversi yang dikarenakan
keteledoran saat konversi,
Koreksi Unaudited atau Koreksi
DB
Audited dilakukan dengan
SIMAK-BMN
penginputan data pada Aplikasi
SAKTI modul Aset Tetap dengan
periode 13 dan 14
 KAITAN PEMBELIAN ASET ANTARA
MODUL BENDAHARA DAN MODUL ASET TETAP/PERSEDIAAN

UAKPB
MODUL
KOMITMEN
MODUL
A. CATAT BAST
ASET TETAP
B. CATAT BARANG
1. KODE SUB-SUB KEL
2. JUMLAH BARANG
3. NILAI BARANG
C. MEMBUAT JURNAL ASET
MODUL
(ASET YANG BELUM TEREGISTER) PERSEDIAAN

A. MEMANGGIL NO. BAST/NO. KWITANSI

B. MELAKUKAN PENDETAILAN ASET
C. MEMBUAT JURNAL ASET
MODUL 1. MEMBALIK ASET YANG BELUM TEREGISTER
BENDAHARA 2.MEMBUAT JURAL ASET DEFINITIFNYA

A. CATAT KWITANSI
B. CATAT BARANG
1. KODE SUB-SUB KEL
2. JUMLAH BARANG
3. NILAI BARANG
C. MEMBUAT JURNAL ASET
(ASET YANG BELUM TEREGISTER)
www.modulsatker.blogspot.com
Definisi
• Modul GL dan Pelaporan merupakan sub
sistem dari Sistem Aplikasi Keuangan Tingkat
Instansi (SAKTI) yang memuat keseluruhan
proses yang terkait dengan akuntansi dan
pelaporan.
• Metode pencatatan akuntansi yang dipakai
aplikasi berbasis akrual.
Ruang Lingkup
• Sistem akuntansi yang terintegrasi dengan
modul-modul lain terkait
• Sistem pelaporan manajerial (statistik)
• Sistem rekonsiliasi dan konsolidasi pelaporan
Fungsi
• UAKPA (Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran),
merupakan Satker (satuan kerja) yang berperan sebagai
unit pelaporan hirarki terbawah.
• UAPPA-W (Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran -
Wilayah), merupakan Satker yang berperan sebagai unit
pelaporan level wilayah (propinsi).
• UAPPA-E1 (Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran –
Eselon 1), merupakan Satker yang berperan sebagai unit
pelaporan level Eselon 1 (Direktorat Jenderal pada masing-
masing kementerian/lembaga).
• UAPA (Unit Akuntansi Pengguna Anggaran), merupakan
Satker yang berperan sebagai unit pelaporan level
Kementerian/Lembaga).
 Alur Proses
Proses Bisnis Modul GLP

1 SAKTI
Modul SAKTI
(Sub-Ledger)

Input Data Jurnal Modul

SAKTI (Sub-Ledger)

3 GLP 2 SAKTI 5 GLP 6 GLP

Input Jurnal Datastore

Penyesuaian & Integrasi Data Jurnal Posting Cetak Laporan
Trial Balance
Validasi
Modul GL Pelaporan (GLP)
SAKTI

8 GLP
4 GLP
Unduh ADK
Unggah ADK Konsolidasi
Konsolidasi

7 GLP

Unduh ADK
Rekonsiliasi
Fitur tambahan
• Penjurnalan dari sub modul
• Tutup Periode lebih jelas
• Proses konsolidasi via LAN (SAKTI Online)
• Monitoring penyelesaian rekonsiliasi dan
konsolidasi
• Proses rekonsiliasi dan konfirmasi
www.modulsatker.blogspot.com
Definisi & Ruang Lingkup
Modul Administrasi adalah suatu modul yang
diperuntukan bagi seorang administrator dalam
mengelola data referensi, data user, user manual, dan DB
SAKTI.

Modul Administrasi meliputi:

1. Pengelolaan Referensi seluruh modul
2. User Management
3. Dokumentasi bantuan
4. Backup / Restore Data (referensi / data transaksi)
5. Security Management.
Pengguna Modul Administrasi
Pengguna Modul Administrasi adalah:
1. Administrator Pusat
Posisinya berada di Kantor Pusat untuk SAKTI Online. Tugas:
- Mengelola data pengguna dimana versi online ini terdapat
multi user dan multi satker.
- Mengelola data referensi umum & DB Sakti Online.
2. Administrator Satker
Posisinya berada di Unit Instansi Satker tersebut bekerja.
Tugas mengelola:
- Data user lokal
- Data referensi lokal serta DB dimana Sakti itu terinstal.
Security
• Menerapkan metode enkripsi/dekripsi
• Auditrail untuk setiap data transaksi
• Setiap user login akan tercatat
Pengelolaan Data Referensi
Mengelola Referensi modul di SAKTI
1. Referensi di modul penganggaran
2. Referensi di modul komitmen
3. Referensi di modul bendahara
4. Referensi di modul pembayaran
5. Referensi di modul persediaan
6. Referensi di modul aset
7. Referensi umum untuk banyak modul
www.modulsatker.blogspot.com
Definisi dan Ruang Lingkup

• Sistem layanan informasi SPAN berbasis Short

Message Service sebagai pendukung dan pelengkap
portal SPAN dalam menjembatani Satuan Kerja
dengan SPAN.

• Tiga tipe pengguna:

– Administrator, sebagai pengelola server SPAN SMS
– KPPN, sebagai operator lokal
– Satker, sebagai pengguna layanan

132 Rabu, 11 Januari

 Fungsi

• Tracking status ADK

• Pesan broadcast dari KPPN ke satker mitra kerja
• Komentar, kritik dan saran
• Aktivasi, ubah dan blokir PIN Pejabat

133 Rabu, 11 Januari

Alur Proses

Transaksi
• Cek status ADK
• Ganti PIN
Aktivasi • Aktivasi PIN Pejabat
• Merubah PIN awal • Ubah PIN Pejabat
menjadi PIN baru • Blokir PIN Pejabat
• Otomatis aktif untuk • Komentar, kritik,
PIN Pejabat saran
• dll.
Registrasi
• Mengisi formulir
pendaftaran
• Otomatis terdaftar
dari portal untuk PIN
Pejabat

134 Rabu, 11 Januari

Hubungan Antar Modul

135 Rabu, 11 Januari

www.modulsatker.blogspot.com
 Definisi dan Ruang Lingkup
• Portal SPAN adalah sistem yang akan melakukan
integrasi informasi berkaitan dengan
implementasi SPAN.
• Portal SPAN merupakan aplikasi berbasis web
yang mendukung SAKTI, dimana lalu lintas ADK
ke/dari SPAN dilakukan melalui Portal SPAN.
• User dapat memanfaatkan fasilitas portal ini
setelah terlebih dahulu melakukan login dengan
memasukkan username dan password yang
sudah terdaftar.
 Fitur Utama

• Unggah dan Unduh ADK SAKTI

• Status ADK SAKTI
• Update SAKTI dan Data Referensi
• Blokir PIN Pejabat
• Informasi Peraturan, berita dan FAQ terkait
SAKTI dan SPAN
Interkoneksi SAKTI - SPAN
 Interaksi

Portal SPAN berinteraksi dengan Modul lain

pada SAKTI, yaitu:
• Modul Penganggaran
• Modul Komitmen
• Modul Pembayaran
• Modul GL dan Pelaporan
• Modul Admin
• Modul SMS
 Pengguna

• Satker
• KPPN
• Kantor Pusat DJPB

www.modulsatker.blogspot.com
 Ack*

• Upload di Portal
• Dikirim ke SPAN
• Proses di SPAN
• Ditolak
• Proses Selesai

* Fungsi yang disediakan pada Portal SPAN untuk mengetahui status ADK SAKTI yang telah
diunggah oleh Satker
TERIMA KASIH