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Contabilidad Gerencial

Caso: El Águila S.A

Empresa "El Aguila"


Propuesto de Ventas
Concepto Enero Febrero Marzo Total Trimestre
Unidades a vender 2400 3600 6000 12000
(X) Precio Unitario 75 75 75 75
(=) Venta Total 180000 270000 450000 900000

Empresa "El Aguila"


Presupuesto de Produccion
Concepto Enero Febrero Marzo Total Trimestre
Presupuesto de venta 2400 3600 6000 12000
(+)Inventario Final 2800 3300 2600 2600
(=)Subtotal 5200 6900 8600 14600
(-)Inventario Inicial 3000 2800 3300 3000
Unidad de Producto requerido 2200 4100 5300 11600

Empresa El Aguila S.A


Presupuesto de Materiales Directos
Concepto Enero Febrero Marzo Total Trimestre
Unidades a Producir 2200 4100 5300 11600
(X) Horas de Mano de Obra 3 3 3 3
(X) Tasa Horaria 4 4.6 4.6 4.4862
(=) Costo de Mano de Obra Directa 26400 56580 73140 156120

Empresa El Aguila S.A


Presupuesto de Materiales Indirectos
Concepto Enero Febrero Marzo Total Trimestre
Material 1
Unidades a Producir 2200 4100 5300 11600
Costo Unitario 1.8 1.8 1.8 1.8
Consumo Total 3960 7380 9540 20880
Material 2
Unidades a Producir 2200 4100 5300 11600
Costo Unitario 1 1 1 1
Consumo Total 2200 4100 5300 11600
Empresa El Aguila S.A
Presupuesto de Costo de Materiales
Concepto Enero Febrero Marzo Total Trimestre
Material 1
Unidades a Producir 3960 7380 9540 20880
() Precio Unitario 3.5 3.5 3.92 3.6919
() Costo Total 13860 25830 37396.8 77086.87
Material 2
Unidades a Producir 2200 4100 5300 11600
() Precio Unitario 4.5 4.5 4.75 4.6142
() Costo Total 9900 18450 25175 53525
Total 23760 44280 62571.8 130611.8

Presupuesto de Compra
Trimestre
Descripcion Total Trimestre
Enero Febrero Marzo
Material 1
Ingreso Final 3690 4770 5962.5 5962.5
() Uso de Materiales 3960 7380 9540 20880
() Necesidad Total 7650 12150 15502.5 26842.5
()Ingreso Inicial 1980 3690 4770 1980
()Unidades a Comprar 5670 8460 10732.5 24862.5
()Precio de Compra 3.5 3.5 3.92 3.6919
()Compra Total 19845 29610 42071.4 91526.4
Material 2
Ingreso Final 2050 2650 3312.5 3312.5
() Uso de Materiales 2200 4100 5300 11600
() Necesidad Total 4250 6750 8612.5 14912.5
()Ingreso Inicial 1100 2050 2650 1100
()Unidades a Comprar 3150 4700 5962.5 13812.5
()Precio de Compra 4.5 4.5 4.75 4.5833
()Compra Total 14175 21150 28321.88 63646.88
Total 34020 50760 70393.28 155173.28
Presupuesto CIF
Horas de Mano de Obra
Concepto Enero (6600hr)
Tipo de gasto Fijos Variables Total
MOI 1000 3300 4300
Impuestos 1000 1980 2980
Mantenimiento 700 1320 2020
Telefono 450 660 1110
Energia 555 792 1347
Varios - 990 990
Agua - 726 726
Materiales Indirectos 2200 - 2200
Supervision 1250 - 1250
Seguros 650 - 650
Depreciacion 4000 - 4000
Total 11805 9768 21573
Febrero (12300Hr)
MOI 1000 6150 7150
Impuestos 1000 3690 4690
Mantenimiento 700 2460 3160
Telefono 450 1230 1680
Energia 555 1476 2031
Varios - 1845 1845
Agua - 1353 1353
Materiales Indirectos 2200 - 2200
Supervision 1250 - 1250
Seguros 650 - 650
Depreciacion 4000 - 4000
Total 11805 18204 30009
Marzo (15900Hr)
MOI 1000 7950 8950
Impuestos 1000 4770 5770
Mantenimiento 700 3180 3880
Telefono 450 1590 2040
Energia 555 1908 2463
Varios - 2385 2385
Agua - 1749 1749
Materiales Indirectos 2200 - 2200
Supervision 1250 - 1250
Seguros 650 - 650
Depreciacion 4000 - 4000
Total 11805 23532 35337
Empresa El Aguila S.A
Presupuesto de costo de produccion
Concepto Enero Febrero Marzo Total Trimestre
Presupuesto de costo de materiales 23760 44280 62571.8 130611.8
Presupuesto de Mano de Obra Directa 26400 56580 73140 156120
()Presupuesto CIF 21573 30009 35337 86919
()Costo de Manufactura 71733 130869 171048.8 373650.8
()Unidades a Producir 2200 4100 5300 11600
()Costo Unitario 32.6 31.91 32.28 32.21

Presupuesto del Costo de lo Vendido


Concepto Enero Febrero Marzo Total Trimestre
Costo de manufactura presupuestado 71733 130869 171048.8 373650.8
3000(30.5)
Inventario Inicial de Producto Terminado
91500 121500 202500
Articulos Terminados 163233 252369 373548.8
Inventario Final de Producto Terminado 121500 202500 198000
Costo del articulo para la venta presupuestado 41733 49869 175548.8 267150.8

Presupuesto de Gastos de Operación


Gastos de venta (Enero 180000)
concepto tipo de gasto Fijo Variable Total
comisiones v 9000 9000
viajes v 4500 4500
publicidad v 2700 2700
cuentas incobrables v 1800 1800
salarios f 5000 5000
depreciacion f 4000 4000
varios f 1800 1800
total 10800 18000 28800

Presupuesto de Gastos de Operación


Gastos de venta (Febrero 270000)
concepto tipo de gasto Fijo Variable Total
comisiones v 13500 13500
viajes v 6750 6750
publicidad v 4050 4050
cuentas incobrables v 2700 2700
salarios f 5000 5000
depreciacion f 4000 4000
varios f 1800 1800
total 10800 27000 37800
Presupuesto de Gastos de Operación
Gastos de venta (Marzo 450000)
concepto tipo de gasto Fijo Variable Total
comisiones v 22500 22500
viajes v 11250 11250
publicidad v 6950 6750
cuentas incobrables v 4500 4500
salarios f 5000 5000
depreciacion f 4000 4000
varios f 1800 1800
total 10800 45200 55800

Presupuesto de Gastos Administrativos


Total
Salarios Ejecutivos 4000
Salarios de Oficinas 1000
Seguros 800
Impuestos 900
Depreciacion 2000
Varios 700
total de costo administrativo por mes 9400

Cedula Presupuestaria
Presupuesto de gastos operativos
Concepto Enero Febrero Marzo Total
Gasto de venta 28800 37800 55800 122400
Gastos administrativos 9400 9400 9400 28200
Gastos Operativos totales 19400 28400 46400 94200

Cedula Presupuestaria: Estado de Resultado Presupuestado


Concepto Enero Febrero Marzo Total Trimestre
Ventas Totales 180000 270000 450000 900000
Presupuesto de Costo de los articulos Vendidos 41733 49869 175548.8 267158.8
Utilidad Bruta 138267 210131 274451.2 635841.2
Gastos de Operación
Gastos de Venta 28800 37800 55800 122400
Gastos Administtrativos 9400 9400 9400 28200
Utilidad Operacional 100067 172931 209251 485241.2
IR (15%) 15010.05 25939.65 31387.68 72786.18
Utilidad Neta 85056.86 146991.35 177863.52 409911.82
Presupuesto de Flujo Efectivo
Concepto Enero Febrero Marzo Total Trimestre
Saldo Inicial De Efectivo (Caja Inicial) 350000 406596.95 478970.6 1235567.55
Ingreso Efectivo
Presupuesto de Ventas 180000 270000 450000 900000
Total de Ingresos de Efectivo 530000 676596.95 928970.6 2135567.55
Egreso de Efectivo
Presupuesto de Materiales Directos 34020 50760 70393.28 155173.28
Presupuesto de MOD 26400 56580 73140 156120
Presupuesto CIF (menos depreciacion) 17573 26009 31337 74919
Presupuesto de Gastos de Venta (menos depreciacion y cuentas incobrables) 23000 31100 47300 101400
Presupuesto de Gastos de Administracion (menos depreciacion) 7400 7400 7400 22200
Impuesto Sobre la Utilidad 15010.05 25777.35 34435.542 76471.842
Total de Egresos Efectivos 123403.05 197626.35 264005.82 586284.12
Superavit o Deficit 406596.95 478970.6 664964.78 1549283.43