1.

Sobre taxas, responda:

a) Quais as suas espécies? Taxa de polícia e taxa de serviço
b) Qual seu fato gerador? O fato gerador da taxa de polícia é o exercício regular do poder de polícia e o fato gerador da taxa de
serviço é a prestação de serviço público específico e divisível.
c) Qual a competência para sua instituição? Competência comum, cabendo ao ente federativo que realizar o seu fato gerador a
respectiva instituição.
d) Características? É tributo vinculado, de receita afetada, não restituível e cujo propósito é remunerar serviço público específico e
divisível e o exercício regular do poder de polícia.
e) Contribuintes? Da taxa de serviço é quem utiliza, efetiva ou potencialmente, serviço público específico e divisível; da taxa de
polícia é quem provoca o seu exercício.

2. Discorre com suas palavras sobre:

a) Poder de polícia? De acordo com o art. 78 caput do CTN, é a atividade da administração pública que, limitando ou
disciplinando, direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou a abstenção de fato no interesse da coletividade.
b) Exercício regular do poder de polícia? É o que é exercido pelo órgão competente nos limites da lei sem desvio ou abuso de
poder, quando a atividade for tida por lei como discricionária, observado o devido processo legal (art. 78, parágrafo único do CTN).
c) Serviço público específico? É aquele que pode ser destacado em unidades autônomas de intervenção, interesse ou
necessidade. Por outras palavras, é quando o Estado consegue destacar um serviço e entregá-lo individualmente aos seus
usuários, razão pela qual o contribuinte vê o Estado lhe prestando o serviço.
d) Serviço público divisível? É aquele susceptível de utilização separadamente por parte de cada um dos seus usuários. O serviço
público é divisível quando o Estado vê e identifica para quem está prestando o serviço.
e) Utilização potencial de serviço público? Quando é de uso legalmente compulsório e posto à disposição do contribuinte,
mediante atividade administrativa em pleno funcionamento. Registre-se que esta compulsoriedade não é fática, mas jurídica,
estabelecida no interesse da coletiva.

3. Acerca da jurisprudência do STF sobre taxas responda:

a) O serviço de iluminação pública pode ser remunerado por taxa? Não, súmula 670 do STF.
b) É constitucional a taxa de limpeza pública? Não, pois o serviço de limpeza de praças e logradouros públicos não é divisível e
específico.
c) É constitucional a taxa de coleta domiciliar de lixo? Sim, súmula vinculante 29.
d) É constitucional a taxa judiciária calculada sobre o valor da causa sem qualquer limite? Não, pois a ausência de limite máximo
pode violar o Princípio do acesso à jurisdição.
e) É constitucional a utilização na base de cálculo da taxa de um ou mais elementos de base de cálculo de imposto?
Sim, desde que não haja total identidade entre as bases de cálculo da taxa e do imposto.

4. Sobre os Princípios constitucionais tributários responda:

a) Quais os seus aspectos formal e material? Sob o aspecto formal, os princípios constitucionais tributários limitam de forma
relativa, o poder de tributar, atuando no desenho da competência tributária.
Sob a perspectiva material, os princípios constitucionais tributários, constituem direitos e garantias constitucionais de
contribuinte.
b) Qual a espécie normativa deve regulá-los? ei complementar (art. 146, II, CF)

5. Discorra sobre as exceções/atenuações aos Princípios da legalidade, irretroatividade e anterioridade tributárias.

Legalidade: A atenuação do princípio da legalidade tributária, clara limitação constitucional ao poder de tributar, traz à baila a
extrafiscalidade, mecanismo pelo qual o Estado pode estimular ou inibir condutas, intervindo, assim, no domínio econômico.
Índice de atualização monetária do tributo; Obrigações acessórias; Data de pagamento do tributo; Alteração das alíquotas do
imposto de importação, imposto de exportação, IOF, IPI, ICMS-combustível e CIDE-combustível.
Irretroatividade: Lei tributária expressamente interpretativa; Lei tributária penal favorável ao infrator; Lei que regula os aspectos
processuais do lançamento
Anterioridade: Tributos de cobrança imediata: II, IE, IOF, Imposto extraordinário de guerra e empréstimo compulsório no caso de
guerra/calamidade público; Tributos que observam apenas a noventena: IPI, ICMS-combustível, CIDE-combustível e contribuição
social de Seguridade Social. ; Tributos que observam apenas a anterioridade de exercício financeiro: Imposto de renda, Base de
cálculo do IPTU, Base de cálculo do IPVA.
6. Defina imunidade tributária? Sob o aspecto formal é a proibição constitucional de instituir tributos e sob a perspectiva material
é um direito e garantia fundamental do contribuinte.
7. Distinga imunidade tributária de isenção tributária? A imunidade é prevista na CF, é uma hipótese de não incidência tributária,
motivo pelo qual não imunidade não há incidência e nem fato gerador.
A isenção é prevista em lei, razão pela qual há incidência de fato gerador.

8. Distinga isenção, remissão e anistia tributárias? A distinção pode ser feita levando-se em conta o que se dispensa com esses
institutos e quando se dispensa. A isenção é a dispensa do pagamento do tributo concedida antes da ocorrência do fato gerador. A
remissão é a dispensa do pagamento do tributo concedida após a ocorrência do fato gerador. A anistia é dispensa do pagamento
de penalidade pecuniária concedida após o cometimento da infração.
9. Sobre a imunidade recíproca, responda:
a) Segundo a CF, é extensível às autarquias e fundações públicas? Sim, no que diz respeito ao patrimônio, renda e serviços
vinculados às finalidades essenciais dessas entidades.
b) Segundo o STF, é extensível às empresas públicas e sociedades de economia mista? Sim, somente nas hipóteses em que essas
entidades prestem serviços públicos obrigatórios e exclusivos (Correios, Infraero)

10. Segundo o STF:

a) A imunidade religiosa é extensível às lojas maçônicas? Não
b) A imunidade religiosa aplica-se aos cemitérios? Para os cemitérios comerciais não, para os das entidades religiosas sim.
c) Prédios alugados por entidades imunes podem gozar de imunidade? Sim, desde que a renda auferida seja revertida para as
finalidades essenciais da entidade imune.
d) Venda de mercadorias e prestação de serviços por entidades imunes podem gozar de imunidade? Sim, desde que a renda
auferida seja revertida para as finalidades essenciais da entidade imune.
e) A imunidade dos livros, jornais e periódicos é extensível a todos os insumos utilizados na sua impressão? Somente ao papel e
ao filme fotográfico utilizado para impressão de capa de livro.
f) O livro eletrônico goza de imunidade tributária? Não.