29/12/2017 Aprenda a Aplicar o Balanced Score Card no Excel – Scientia Arca

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Card no Excel
Este post foi publicado em Modelos Planilhas de Controle em 21 de maio de 2015 por Paulo
Campos (atualizado em 25 de maio de 2015)

Conceito
O balanced score card (BSC) pode ser traduzido como “painel de
pontuação ponderada”, mas é melhor explicado como um sistema de
planejamento e gestão estratégica que é utilizado ostensivamente em
negócios, indústrias, governos e organizações sem fins lucrativos no
mundo inteiro, para alinhar as atividades empresariais com a visão e
estratégia da organização, aperfeiçoar comunicações internas e externas,
além de monitorar o desempenho da empresa em relação aos seus
objetivos estratégicos.
Foi criada pelos Drs.
Robert Kaplan (Harvard
Business School) e David
Norton como um modelo
de avaliação de
performance que
adicionava medidas
estratégicas de resultados
além dos resultados
financeiros, trazendo uma
análise mais balanceada
do desempenho da
organização, permitindo
uma gestão mais apurada,
com fomento para uma
tomada de decisão
Figura 1: Perspectivas do balanced score card.
assertiva.
O balanced score card é uma das dez ferramentas de gestão mais
utilizadas em todo mundo e, de acordo com os editores da Harvard
Business Review, uma das idéias mais influentes dos últimos 75 anos.
Evoluiu, no entanto, de uma simples análise de resultados, para uma
verdadeira ferramenta do mais completo planejamento estratégico,

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transformando os documentos que desenvolvem o plano estratégico

passivo em um quadro mais tangível – as ordens de marcha – para a
empresa, em um acompanhamento de metas e resultados diário. Provê
não apenas métricas de desempenho, mas auxílio aos planejadores no quê
deve ser realizado.
Perspectivas
O balanced score card sugere que olhemos para organização a partir de
quatro perspectivas, desenvolvendo métricas, coletando dados e
analisando-os relativamente à cada perspectiva:
1. A Perspectiva do Aprendizado e Crescimento
Esta perspectiva inclui o
treinamento de
colaboradores e
de atitudes culturais da
corporação relacionadas
com o indivíduo e com
o auto-aperfeiçoamento
da organização. Em
uma empresa de
trabalho pelo
conhecimento, as
pessoas – o único
repositório de
conhecimento – são o
seu principal recurso. No atual cenário de rápidas mudanças tecnológicas,
torna-se necessário que os trabalhadores com conhecimento estejam em
constante “modo de aprendizado”. Métricas podem ser utilizadas para
auxiliar e orientar os gestores a aplicar as verbas de treinamento onde
serão melhor aproveitadas. De qualquer maneira, o aprendizado e
crescimento constituem-se a base essencial de qualquer organização.
Kaplan e Norton enfatizam que “aprender” é mais que “treinar”. Inclui
também a existência de tutores e mentores na organização, assim como
facilitadores de comunicação com os colaboradores que os auxiliam a
prontamente ajudarem em um problema quando necessário. Também
inclui ferramentas tecnológicas, “sistemas de trabalho de alta
performance”.
2. A Perspectiva de Processos
Refere-se aos processos internos da organização. Métricas baseadas nesta
perspectiva permitem que os gerentes saibam se os negócios estão
fluindo bem e se os produtos e serviços estão em conformidade com os
requerimentos dos clientes (missão). Estas métricas devem ser
desenvolvidas pelas pessoas que participam intimamente de cada
processo específico, que são as pessoas que os conhecem melhor.
3. A Perspectiva do Cliente
As filosofias de gestão mais recentes mostraram o aumento na percepção
da importância do foco no cliente e da satisfação do consumidor em
qualquer tipo de negócio. Estes são indicadores principais: se os clientes
não estiverem satisfeitos, eles irão, eventualmente, encontrar outros
fornecedores que irão atender suas necessidades. Um desempenho ruim
neste indicador é, então, um forte indicador de declínio futuro, mesmo
que o cenário financeiro da empresa pareça bom.
Ao desenvolver métricas de satisfação, os clientes devem ser analisados
em termos de tipos de clientes e tipos de processos para os quais estamos
oferecendo um produto ou serviço para estes grupos de clientes.
4. A Perspectiva Financeira
Kaplan e Norton não menosprezam a necessidade usual de dados
financeiros. Este tipo de informação, no tempo correto e acuracidade
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adequada, devem
sempre ser uma
prioridade, e os gestores
devem fazer o possível
para provê-los. De fato,
frequentemente têm-se
acesso à informações
financeiras de forma
satisfatória. Mas o
ponto reside na
demasiada ênfase nos
indicadores financeiros,
em detrimento das
demais perspectivas.
Portanto, é necessário a inclusão de dados (relativos) financeiros
adicionais, como avaliação de risco e custo-benefício, nesta categoria.
Outras Aplicações do Balanced Score Card
O “BSC” pode ser utilizado em áreas mais específicas ou tarefas que
saem do escopo de administração geral de uma organização, para avaliar
a performance de:
Uma Equipe ou Departamento: Atividades-chave de uma equipe,
de projetos ou entregáveis;
Um Plano Estratégico: Atingimento dos objetivos do projeto, em
qualquer escopo;
Avaliação de Fornecedores: Aderência da proposta dos
fornecedores em relação às necessidades da empresa;
Gestão de Investimentos: O índice de desempenho de cada
empresa (na mesma base) pode auxiliar na decisão por investir ou
não em suas ações.
Gestão de Portfólio: Os fatores que afetam o desempenho de cada
produto ou serviço, em um portfólio, podem ser mensurados em
relação aos objetivos, permitindo uma gestão mais acurada e
organizada.

Balanced Score Card no Excel

Neste artigo, disponibilizamos o balanced score card em um modelo no
Microsoft Excel, para ser utilizado como base e ferramenta para
aplicação da gestão empresarial. O modelo pode ser editado e
customizado conforme uma necessidade específica, sendo,
particularmente, bastante flexível. Para baixar o modelo, clique aqui.
Como Utilizar a Planilha BSC

Figura 2: Como utilizar o modelo BSC

(1) KPI: Preencha com a descrição do indicador chave definido para

análise de performance, de acordo com a perspectiva que a rege.
(2) Importância: É o percentual que representa a importância do
indicador em relação aos demais indicadores. A somatória da importância
de todos os indicadores deve ser igual a 100%, obrigatoriamente (3).

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(4) Meta: É um valor que define o objetivo estabelecido para o indicador,

como a meta de vendas, por exemplo.
(5) Resultado: É um valor que define o resultado do período, deste
indicador.
(6) Cálculo do
Índice: Selecione entre
“Normal” ou
“Invertido”. O cálculo
normal retorná na
coluna “Índice” (7), o
resultado da fórmula
“Resultado” dividido
por “Meta”, e devemos
utilizá-lo quando o
índice maior é o
resultado de um
resultado maior, como
as vendas realizadas em
relação à meta: quanto maior, melhor. O cálculo “invertido” é o inverso
do normal, quando o índice bom for resultado do menor valor possível,
resultado da fórmula “Meta” dividido por “Resultado”, como incidência
de defeitos na produção, por exemplo.
(8) Índice Ponderado: É uma fórmula que pondera o índice calculado
com base no resultado, multiplicando o “Índice” por “Importância”.
Desta forma, se observamos um excelente resultado em um KPI com
pouca importância, o impacto na pontuação final será pequeno, e vice-
versa.
Os outputs do balanced score card são os índices e índices
finais ponderados para cada perspectiva, que irão determinar
se o desempenho do indicador-chave segue de acordo com as
metas ou está abaixo delas (o que é ruim). A planilha BSC,
automaticamente, utiliza os critérios abaixo para determinar o
desempenho de cada indicador:
Figura 3:
Abaixo de 0,9: Vermelho, o indicador não está atingindo, Legenda de
cores para
minimamente, os objetivos estabelecidos. indicadores
Entre 0,9 e 0,99: Amarelo, o indicador não atinge as
metas, mas está próximo de ser concluído.
Acima de 0,99: Verde, o indicador cumpre ou supera os objetivos.
A avaliação do balanced score card deve ser feita analisando-se os
“índices gerais” de cada perspectiva e, abrindo-se os detalhes dos
aspectos que têm pontuação ruim, vale investigar e priorizar os KPIs que
estão prejudicando a performance geral. Da mesma maneira, os
indicadores chave que impulsionam um resultado positivo precisam ser
manejados como modelo de sucesso e divulgados de forma a compor
uma visão geral da saúde da empresa.
Referências: http://www.balancedscorecard.org

http://scientiaarca.com.br/balanced-scored-card-no-excel/ 4/4