UNIVERSIDAD ESAN

DIPLOMA EN GESTIÓN DE PROYECTOS - AREQUIPA 2017

CONTABILIDAD GERENCIAL Y COSTOS

CONTABILIDAD, FINANZAS Y ECONOMÍA

DOCENTE: LUIS A. RAMOS R. PH.D.

EJERCICIO: COMERCIAL CERÁMICOS DEL PERÚ S.A.C.

INTEGRANTES:

DÍAZ MELENDRES, JORGE LUIS

LAGUNA RODRÍGUEZ, ISABEL MILAGROS
MENDOZA DELGADO, DANTE RENEE
VALENCIA SALAS, GABRIEL JOSE
 COMERCIAL CERÁMICOS DEL PERÚ S.A.C.

Ref. DATOS MONTO S/. BALANCE

(1) Aporte accionistas 36000 CAJA

(2) Inscripción, licencias y constitución de la empresa 1500 (1) 36000
(3) Alquiler local y almacen (10) 5000
(3a) Alquiler local y almacen - Noviembre 1200
(3b) Garantía 2400
(4) Compra e Implementación IBM S.A.A.
(4a) Computadora Pentium III (factura 30 días) 4800
(4b) Andamios y equipo de oficina 4000
(5) Compra ceramicos Piso Pack S.A. 32000
50% al contado y el resto - letra 60 días 50% CUENTAS POR COBRAR
(6) Prima Anual RIMAC - seguro de existencias sobre mercade 2400 (9) 18000
(7) Pago planilla - Noviembre 3200 (10) 11500
(7a) Pago Neto 3000
(7b) Cargas Sociales por cuenta de trabajadores 200
(8) Compra cerámicos San Lorenzo 25000
Crédito 3 letras (30, 60 y 90 días) 8333 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
(9) Venta Mayólicas 18000
(9a) Costo mercadería 12000
(10) Venta 50% Cerámicos San Lorenzo 16500
Al contado 5000
Saldo letra 30 días 11500 EXISTENCIAS
(10a) Costo mercaderia san Lorenzo 12500 (5) 32000
(11) Gestión Préstamo Banco de Crédito ( No especifica si se us 20000 (8) 25000
Tasa de interes mensual 1.5% 300
(12) Prov. Pago de servicios - Noviembre 650
(13) Gastos de seguro mercaderia (pto 6) - Noviembre 200 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
(14) Depreciación (pto 4) Noviembre (6) 2400
(14a) Depreciación Eq. computo (4 años x año) 100
(14b) Depreciación Mueble (10 años x año) 33
(15) Prov. CTS (1/12 Planilla pto.7) - Noviembre 267 CUENTAS POR COBRAR L.P
(16) Prov. Imp. A la Renta (tasa 30% utilidades) 1305 (3b) 2400

MUEBLES Y EQUIPOS
(4a) 4800
(4b) 4000
 DEPRECIACIÓN ACUMULADA

INTANGIBLES
(2) 1500

SALDO ACTIVO
142,600
87,267

BALANCE

CAJA
CXC

EXISTENCIAS
GTOS PAG AD

C X C L.P.
MUEBLES Y EQ.
DEP ACUM
INTANGIBLES

TOTAL ACTIVO
 CUENTAS "T"

BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS

CAJA PTAMO BCO INGRESO DE VENTAS

1500 (2) 18000 (9)
1200 (3a) 16500 (10)
2400 (3b)
4000 (4b)
16000 (5)
2400 (6) CUENTAS POR PAGAR
3000 (7a) 4800 (4a) COSTO DE VENTAS
16000 (5) (9a) 12000
CUENTAS POR COBRAR 25000 (8) (10a) 12500

IMPUESTOS POR PAGAR GASTOS DE VENTAS Y ADMINIST.

TRAS CUENTAS POR COBRAR 1,305 (16) (3a) 1200
(7a) 3000
(7b) 200
(12) 650
(13) 200
EXISTENCIAS (14a) 100
12000 (9a) OTRAS CUENTA POR PAGAR (14b) 33
12500 (10a) 200 (7b) (15) 267
650 (12)
267 (15)
OS PAGADOS POR ADELANTADO GASTOS FINANCIEROS
200 (13)

CAPITAL SOCIAL
CUENTAS POR COBRAR L.P 36000 (1)

OTROS GASTOS

MUEBLES Y EQUIPOS

UTILIDADES RETENIDAS
3,045
EPRECIACIÓN ACUMULADA IMPUESTO A LA RENTA
100 (14a) (16) 1,305
33 (14b)

INTANGIBLES

DO ACTIVO SALDO PAS. Y PAT. SALDO G. Y P.

55,333 - 87,267 31,455 34,500
87,267 3,045

BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS

10,500 PTMO. BCO. - ING.DE VTAS 34500

29,500 CXP 45,800 C. DE VTAS (24,500)
IXP 1,305
32,500 OCXP 1,117 GTOS DE VTAS Y AD (5,650)
2,200 GTOS FINANCIEROS -
CAP. SOCIAL 36,000 OTROS GASTOS -
2,400 UTIL. RETENIDA 3,045
8,800 UTILIDAD ANT DE I 4350
(133) IMP. A LA RENTA (1,305)
1,500

87,267 TOTAL P+P 87,267 UTILIDAD NETA 3,045

 COMERCIAL CERÁMICOS DEL PERÚ S.A.C.
BALANCE GENERAL
al 30 de Noviembre de 2004
(en nuevos soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE S/. PASIVO S/.
NOTA 1 CAJA 10,500.00 NOTA 8 CUENTAS POR PAGAR 45,800.00
NOTA 2 CUENTAS POR COBRAR 29,500.00 NOTA 9 IMPUESTOS POR PAGAR 1,305.00
NOTA 3 EXISTENCIAS 32,500.00 NOTA 10 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1,116.67
NOTA 4 GASTOS PAGADOS POR AD. 2,200.00 TOTAL PASIVO 48,221.67
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 74,700.00

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

NOTA 5 CUENTAS POR COBRAR L.P 2,400.00 NOTA 11 CAPITAL SOCIAL 36,000.00
NOTA 6 INM. MAQUINARIA Y EQUIPOS 8,800.00 UTILIDADES RETENIDAS 3,045.00
NOTA 6.1 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) -133.33 TOTAL PATRIMONIO 39,045.00
NOTA 7 ACTIVOS INTANGIBLES 1,500.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 12,566.67

TOTAL ACTIVOS 87,266.67 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 87,266.67

 COMERCIAL CERÁMICOS DEL PERÚ S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS (GANANCIAS Y PERDIDAS)
al 30 de Noviembre de 2004
(en nuevos soles)

S/.
NOTA 12 INGRESO DE VENTAS 34,500.00
NOTA 13 (COSTO DE VENTAS) -24,500.00
UTILIDAD BRUTA 10,000.00

NOTA 14 (GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS) -5,650.00

UTILIDAD OPERATIVA 4,350.00

INGRESOS FINANCIEROS 0.00

(GASTOS FINANCIEROS) 0.00
OTROS INGRESOS 0.00
(OTROS GASTOS) 0.00
NOTA 9 UTILIDAD ANTES DEL I.R. 4,350.00

(IMPUESTO A LA RENTA) -1,305.00

UTILIDAD NETA 3,045.00
 COMERCIAL CERÁMICOS DEL PERÚ S.A.C.
NOTAS - ESTADO FINANCIERO

NOTA 1. CAJA

Entrada
Aporte de los socios en efectivo S/36,000.00
Efectivos por ventas San Lorenzo S/5,000.00
S/41,000.00
Salida
Inscripción, licencias y constitución de la empresa S/1,500.00
Alquiler del local y almacén S/1,200.00
Garantía local y almacén S/2,400.00
Andamios y equipo de oficina S/4,000.00
Pago al contado Cerámicos Piso Pack SA S/16,000.00
Prima anual de seguro RIMAC S/2,400.00
Pago neto de planilla S/3,000.00
S/30,500.00
S/10,500.00

NOTA 2. CUENTAS POR COBRAR

Venta de mayólicas, crédito a 30 días S/18,000.00

Venta de cerámicos San Lorenzo, saldo 30 días S/11,500.00
S/29,500.00

NOTA 3. EXISTENCIAS

Entrada
Compra cerámicos Piso Pack SA S/32,000.00
Compra cerámicos San Lorenzo S/25,000.00
S/57,000.00
Salida
Costo de mercadería S/12,000.00
Costo de mercadería San Lorenzo S/12,500.00
S/24,500.00
S/32,500.00

NOTA 4. GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO

Entrada
Prima anual seguro de existencias RIMAC S/2,400.00
 S/2,400.00
Salida
Costo mes de Noviembre, seguro de existencias S/200.00
S/200.00
S/2,200.00

NOTA 5. CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

Garantía local y almacén S/2,400.00

S/2,400.00

NOTA 6. MUEBLES Y EQUIPOS

Computadora S/4,800.00
Andamios y equipos de oficina S/4,000.00
S/8,800.00

NOTA 6.1. (DEPRECIACIÓN ACUMULADA)

Depreciación de mueble S/33.33

Depreciación de computadora S/100.00
S/133.33
S/8,666.67

NOTA 7. INTANGIBLES

Inscripción, licencias y constitución de la empresa S/1,500.00

S/1,500.00
ERÁMICOS DEL PERÚ S.A.C.
- ESTADO FINANCIERO

NOTA 8. CUENTAS POR PAGAR

Computadora S/4,800.00
Compra al contado de cerámicos Piso Pack S/16,000.00
Compra al contado de cerámicos San Lorenzo S/25,000.00
S/45,800.00

NOTA 9. IMPUESTOS POR PAGAR

Impuesto a la renta S/1,305.00

S/1,305.00

NOTA 10. OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Cargas sociales por cuenta de trabajadores S/200.00

Provisión de pago de servicios mes noviembre S/650.00
Provisión CTS S/266.67
S/1,116.67

NOTA 11. CAPITAL SOCIAL

Aporte de accionistas S/36,000.00

S/36,000.00

NOTA 12. INGRESO DE VENTAS

Venta mayólicas S/18,000.00

Venta del 50% de mayólicas San Lorenzo S/16,500.00
S/34,500.00

NOTA 13. COSTO DE VENTAS

Costo mercadería S/12,000.00
Costo mercadería San Lorenzo S/12,500.00
S/24,500.00

NOTA 14. GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS

Alquiler del local y almacén S/1,200.00

Pago de planillas y cargos sociales S/3,200.00
Provisión pago de servicios mes noviembre S/650.00
Gastos seguro de mercaderia mes noviembre S/200.00
Depreciación mueble S/33.33
Depreciación computadora S/100.00
Provisión CTS mes noviembre S/266.67
S/5,650.00
 COMERCIAL CERÁMICOS DEL PERÚ S.A.C.

PROYECCIÓN AÑO 2005

COM
DATOS 2005 MONTO
S/. E
TOTAL VENTAS NETAS 600,000
MARGEN BRUTO PROMEDIO DEL 25%
HONORARIO ANUAL - SOCIO ADMINISTRADOR 30,000
CARGOS FINANCIEROS POR USO SOBREGIRO 12,000

MONTO MONTO
REF DATOS 2004 NOV 2004 ANUAL
S/.

(3a) ALQUILER LOCAL Y ALMACEN 1,200 14,400

(7) PAGO PLANILLA 3,200 38,400
(12) PAGO DE SERVICIOS 650 7,800
(13) GASTOS DE SEGURO DE MERCADERÍA - PRIMA ANU 200 2,400
DEPRECIACIÓN
(14a) DEPRECIACIÓN EQUIPO COMPUTO 100 1,200
(14b) DEPRECIACIÓN MUEBLE 33 400
(15) PROVISION CTS 267 3,200

TOTAL GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS 67,800

 COMERCIAL CERÁMICOS DEL PERÚ S.A.C.

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

Para el año 2005
(en nuevos soles)

S/.
INGRESO DE VENTAS 600,000.00

(COSTO DE VENTAS) -450,000.00

UTILIDAD BRUTA 150,000.00

(GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS) -97,800.00

UTILIDAD OPERATIVA 52,200.00

INGRESOS FINANCIEROS 0.00

(GASTOS FINANCIEROS) -12,000.00
OTROS INGRESOS 0.00
(OTROS GASTOS) 0.00
UTILIDAD ANTES DEL I.R. 40,200.00

(IMPUESTO A LA RENTA) -12,060.00

UTILIDAD NETA 28,140.00