Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
PREVIDÊNCIA SOCIAL/SENAR
?
PRODUTOR RURAL
PESSOA FÍSICA
Como declarar no SEFIP/GFIP
a Receita da Comercialização
Rural
Previdência
Rural
Atualização Junho de 2015
Produtor Rural Pessoa Física - Contribuinte Individual
DEFINIÇÃO
É a pessoa física, proprietária ou não, que explora atividade agropecuária, a qualquer título,
em caráter permanente ou temporário, em área superior a 4 (quatro) módulos fiscais, contínuo
ou descontínuo ou quando em área igual ou inferior a 4 (quatro) módulos fiscais ou atividade
pesqueira ou extrativista com auxílio de empregados ou por intermédio de prepostos.
O produtor rural pessoa física é considerado contribuinte individual para a Previdência Social
quando:
- Como marisqueiro, sem utilizar embarcação pesqueira, exerce atividades de captura dos
elementos animais ou vegetais com auxílio de empregados.
BASE DE CÁLCULO
IV- Do valor de mercado da produção rural dada em pagamento ou que tiver sido trocada por
outra, qualquer que seja o motivo ou finalidade; e
V- De atividade artística, desde que em valor mensal seja inferior ao menor benefício de
prestação continuada. (Art. 12, §10, inciso VIII, da lei 8.212/91)
NOTA:
a) O Produtor Rural Pessoa Física, quando comercializa sua produção diretamente no varejo
com consumidor pessoa física, com outro produtor rural pessoa física e com segurado
especial.
b) Empresa adquirente, consumidora, consignatária e ou a cooperativa, quando adquire
produção rural do Produtor Rural Pessoa Física ficam obrigadas a reter e recolher as
contribuições devidas pelo Produtor Rural Pessoa Física na qualidade de sub-
rogadas das obrigações.
COMO RECOLHER
www.caixa.gov.br
www.previdenciasocial.gov.br
www.receita.fazenda.gov.br
www.mte.gov.br
Produtor Rural Pessoa Física - Contribuinte Individual
O Produtor Rural Pessoa Física deverá preencher o SEFIP/GFIP com os seus dados
cadastrais constante do CEI, informando o código do FPAS 604 e de Outras Entidades o
código 0003, os demais campos deverão ser preenchidos de acordo com o Manual da GFIP
Versão 8.4.
2-CEI 373300172180
ANTONIO FERNANDES DE ARAUJO
PETROLINA
087 3862-0000
0119899 0119899
0,0
Informar a competência e o
código de recolhimento, no
115 - Recolhimento eformações/ouDeclaração ao FGTS e Informações à Previdência Social caso de Recolhimento usar
o Código 115
- O Produtor Rural Pessoa Física - Contribuinte Individual, não deve incluir o seu próprio nome
como trabalhador na GFIP, seu nome deve constar no campo razão social;
- Não deve descontar 11% sobre a remuneração do contribuinte individual a seu serviço,
conforme determinar a Lei 10.666/03;
NOTA: O código FPAS 744 não é cadastrado no SEFIP/GFIP, ele é gerado pelo próprio sistema, quando o
contribuinte Produtor Rural Pessoa Física ou Pessoa Jurídica informa no campo próprio da GFIP o valor bruto
de sua comercialização ou quando, no caso da pessoa jurídica informar, além do valor bruto de sua
comercialização, o valor da produção rural adquirida de produtor rural pessoa física ou de segurado especial.
EXEMPLO PRÁTICO:
R$ 10.000,00 diretamente a consumidor Pessoa Física e R$ 20.000,00 a Usina Boa Esperança S/A.
TOTAL: 1.700,00
Como base nas operações acima, preparar as Guias da Previdência Social-GPS de cada
responsável pelo recohimento das contribuições previdenciárias.
Produtor Rural Pessoa Física - Contribuinte Individual
Para preparar a Guia da Previdência Social - GPS eletrônica o contribuinte deverá proceder da
seguinte forma:
03/2015
03/2015
03/2015
800,00
900,00
800,00
03/2015
10.000,00
Produtor Rural Pessoa Física - Contribuinte Individual
Com base nas informações, o sistema SEFIP/GFIP gerou as Guias da Previdência Social -
GPS eletrônica com as seguinte informações:
_________________
MINISTÉRIO DA FAZENDA - MF
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB
GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - GPS
_________________
2 - VENCIMENTO
(USO EXCLUSIVO INSS)
7-
ATENÇÃO:
8-
É VEDADA A UTILIZAÇÃO DA GPS PARA RECOLHIMENTO
__________________________________
230,00
SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MÍNIMO FIXADO. 11 - VALOR ARRECADADO
12 - AUTENTICAÇÃO MECÂNICA
_________________
MINISTÉRIO DA FAZENDA - MF
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB
GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - GPS
_________________
2 - VENCIMENTO
(USO EXCLUSIVO INSS)
7-
ATENÇÃO:
8-
É VEDADA A UTILIZAÇÃO DA GPS PARA RECOLHIMENTO
__________________________________
181,90
SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MÍNIMO FIXADO. 11 - VALOR ARRECADADO
12 - AUTENTICAÇÃO MECÂNICA
A Usina Boa Sorte S/A, adquiriu em Março de 2015, do produtor rural Antônio Fernandes de
Araújo, produção rural no valor de R$ 20.000,00 cujo valor deverá ser informado n mesma
GFIP onde é declarado a remuneração de seus empregados, na tela Movimento de Empresa,
menu Receitas, campo Comercialização Produção - Pessoa Física conforme tela abaixo:
03/2015
03/2015
USINA BOA SORTE SA
115 - Recolhimento e/ou Declaração ao FGTS e Informação à Previdência
03/2015
20.000,00
MINISTÉRIO DA FAZENDA - MF
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB
_________________ GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - GPS
_________________
SEFIP 8.4 TABELA 22.0 DATA: 12/09/2011 HORA 08:24:20
PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR 10 - ATUALIZAÇÃO / MONETÁRIA/JUROS 0,00
/MULTA/(+)
DEVERÁ SER ADICIONADA A CONTRIBUIÇÃO OU IMPORTÂNCIA
12 - AUTENTICAÇÃO MECÂNICA
1°) Abrir o movimento com a competência da venda, com o código de recolhimento 115.
03/2015
03/2015
115 - Recolhimento e /ou Declaração ao FGTS e Informação à Previdência Social
10.000,00
_________________
MINISTÉRIO DA FAZENDA - MF
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - GPS
_________________
SEFIP 8.4 TABELA 22.0 DATA: 18/11/2011 HORA 08:24:20
_________________
1 - NOME / TELEFONE / ENDEREÇO
2704 3 - CÓDIGO DE PAGAMENTO
ZONA RURAL PE
_________________ _________________
PETROLINA
373300172180 5 - IDENTIFICADOR
7-
ATENÇÃO: 8-
_________________ 230,00
SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MÍNIMO FIXADO.
_________________ 11 - VALOR ARRECADADO
12 - AUTENTICAÇÃO MECÂNICA
1º) Alterar o código FPAS da empresa por outro. Exemplo: Se o FPAS do contribuinte é 604
alterar na nova GFIP para 825.
5°) Manter controles relativos à compensação efetuada para fins de fiscalização, principalmente
cópia da Decisão Judicial.
Produtor Rural Pessoa Física - Contribuinte Individual
EXEMPLO PRÁTICO:
O Produtor Rural Pessoa Física Antônio Fernando de Araújo Matricula CEI N° 3733001721/80, possui
liminar para não recolher a Contribuição Previdenciária (2.1%).
Além de ter pago salários a seus empregados vendeu produção rural a pessoas físicas no valor de
20.000,00;
1°) Declarar uma nova GFIP com outro FPAS, se o FPAS do contribuinte é 604 alterar na
nova GFIP para 825;
2º) Na tela Abertura do Movimento da nova GFIP colocar o código de recolhimento 115.
20.000,00
4°) PASSO: Lançar na tela de Movimento de Empresa, Aba Informações Complementares no campo
Compensação o valor de R$ 420,00 (20.000,00 X 2.1%), e nos Período Início e Fim a competência do
recolhimento:
420,00
07/2015 07/2015
Produtor Rural Pessoa Física - Contribuinte Individual
4°) PASSO: Da informação prestada pelo contribuinte o sistema gerou a Guia da Previdência Social
GPS - de código de pagamento 2712, com recolhimento exclusivo para o SENAR.
_________________
MINISTÉRIO DA FAZENDA - MF
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB
GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - GPS
_________________
2 - VENCIMENTO
(USO EXCLUSIVO INSS)
7-
ATENÇÃO:
8-
É VEDADA A UTILIZAÇÃO DA GPS PARA RECOLHIMENTO
__________________________________
40,00
SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MÍNIMO FIXADO. 11 - VALOR ARRECADADO
12 - AUTENTICAÇÃO MECÂNICA
NOTA:
CONTRIBUIÇÃO PESSOAL
O Produtor Rural Pessoa Física, na qualidade de Contribuinte Individual é considerado
segurado obrigatório da Previdência Social e para ter direito aos benefícios previdenciários,
deverá contribuir para a mesmo. Esta contribuição poderá ser realizada de duas maneiras:
Se optar pelo plano normal de contribuição contribuirá com a alíquota de 20% do salário de
contribuição, neste caso, faz jus a todos os benefícios previdenciários.
- Se optar pelo plano simplificado de contribuição contribuirá com a alíquota de 11% do salário
mínimo, neste caso terá direito também a todos os benefícios previdenciários com exceção da
aposentadoria por tempo de contribuição.
DO CÓDIGO DE RECOLHIMENTO
1287
Produtor Rural Pessoa Física - Contribuinte Individual
O Produtor Rural Pessoa Física, deverá recolher além da contribuição incidente sobre
à Comercialização Rural, também recolher as seguintes contribuições:
DOS EMPREGADOS
- Retenção e recolhimento das contribuições descontadas dos segurados empregados e
trabalhadores avulsos de acordo com a faixa salarial (Art. 30, I, da Lei 8.212/91);
DA EMPRESA
- Recolher 20% sobre as remunerações de contribuintes individuais (Art. 22 item III da Lei
8.212/91);
- Reter e recolher 11% sobre o valor bruto da Nota Fiscal / Fatura de prestação de serviço,
(Art. 31 da Lei 8.212/91) e a partir de 01/04/2003 este percentual é acrescido de quatro, três
ou dois pontos percentuais, a cargo da empresa contratante cuja atividade permita a
concessão de aposentadoria especial após quinze, vinte ou vinte e cinco anos de
contribuições (Art 6º da Lei 10.666/03).
OUTRAS ENTIDADES
Recolher 2,7% sobre a Folha de Pagamento para Outras Entidades. (Código FPAS 604
Código de terceiro 0003);
NOTAS:
- O produtor rural pessoa física está desobrigado de efetuar o desconto de 11% sobre a
remuneração dos contribuintes individuais a seu serviço Art 4º, § 3º da Lei 10.666/03.
- O Produtor Rural Pessoa Física é obrigada a fazer a inscrição no INSS dos contribuintes
individuais a seu serviço ainda não inscritos, ( Art. 4°, § 2º da Lei 10.666/03).