Evaluación del sistema de control interno

Mónica Mamani Cereceda

AUDITORÍA

Instituto IACC

07 de Agosto de 2016
 Desarrollo

Evaluación del sistema de control interno

La evaluación del sistema de control interno se efectúa fundamentalmente a través de:

(Identifique la respuesta correcta y explique por qué).

Si No ¿Por qué?

1.Pruebas de control o de x Su objetivo principal es determinar y

cumplimiento comprobar la efectividad del sistema del

control interno que la empresa haya

implementado, por lo tanto en el

momento de analizar las pruebas

escogidas se debe verificar si los

procedimientos son los adecuados, si se

están ejecutando y si se están ejecutando

se está realizando de la manera correcta.

El propósito es reunir evidencia

suficiente para analizar si el control

interno funciona efectivamente y si está

logrando sus objetivos por lo que

generalmente se refiere a la inspección

de documentos.

Entre algunos ejemplos de pruebas de

cumplimiento se tienen:

-Ventas realizadas sin ser facturadas o

registradas

-Recibimiento de pagos sin ser

registrados

-La auditoría interna practica arqueos

sorpresivos y frecuentas a los fondos de

caja

-Analizar existencias físicas en

inventarios y si sus movimientos están

en registros apropiados

-Estudios para determinar la posible

existencia de inventarios dañados u

obsoletos

El auditor puede analizar una muestra

con la cual se obtienen dos propósitos,

probar el cumplimiento del control

interno y comprobar si el importe

monetario de las transacciones es el

correcto.

La forma en que se examinen este tipo

de pruebas depende de cada cuenta que

se analice de los estados financieros,

 puesto que cada una de éstas tienen

elementos y características diferentes que

hacen que sus procesos de inspección y

prueba sean diferente y particulares.

2.Procedimientos de x

auditoría

3.Pruebas sustantivas x Consisten en aquellas pruebas de detalle

que se realizan sobre las transacciones y

saldos para la obtención de la evidencia

relacionado con la validez y el

tratamiento contable; la idea de este tipo

de pruebas es determinar eventuales

errores que estén implicados en el

procesamiento de los datos contables con

el objetivo de analizar si los valores

registrados son los correctos.

Por ejemplo entre algunas pruebas

sustantivas se tienen:

- Provisión adecuada para las pérdidas de

posibles cuentas incobrables

-Los listados de inventarios están

recopilados, calculados, sumados de la

forma correcta y si estos listados reflejan

 la realidad de la contabilidad.

-Analizar la manera como se

contabilizaron las pérdidas de alguna

inversión

-Determinar la autenticidad tanto de

calidad como de cantidad los fondos en

caja y/o depósitos en bancos.

Bibliografía

- IACC EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. Semana

4.