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CORPORACIÓN ARROCERA NACIONAL (CONARROZ)

· Carta de Gerencia 1-2013

· Informe para aprobación


San José, 15 de enero del 2014.

Señores
Junta Directiva
Corporación Arrocera Nacional

Estimados señores:

Según nuestro contrato de servicios, efectuamos la visita de auditoría externa correspondiente al


período 2013, a la empresa Corporación Arrocera Nacional (en adelante CONARROZ), y con
base en el examen efectuado notamos ciertos aspectos referentes al sistema de control interno y
procedimientos de contabilidad, los cuales sometemos a consideración de ustedes en este informe.

Considerando el carácter de pruebas selectivas en que se basa nuestro examen, ustedes pueden
apreciar que se debe confiar en métodos adecuados de comprobación y de control interno, como
principal protección contra posibles irregularidades que un examen basado en pruebas selectivas
puede no revelar, si es que existiesen. Las observaciones no van dirigidas a funcionarios o
colaboradores en particular, sino únicamente tienden a fortalecer el sistema de control interno y los
procedimientos de contabilidad.

Agradecemos una vez más la colaboración recibida de los funcionarios y colaboradores de


CONARROZ y estamos en la mejor disposición de ampliar y/o aclarar el informe que se adjunta
en una sesión conjunta de trabajo cuando nos convoquen.

DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS


CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS

Lic. Ricardo Montenegro Guillén


Contador Público Autorizado No.5607
Póliza de Fidelidad No. 0116 FIG 7
Vence el 30 de setiembre del 2014.

“Timbre de Ley número 6663 por ¢25 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica,
adherido y cancelado en el original de este documento.”

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TRABAJO REALIZADO
En nuestra evaluación de control interno y pruebas sustantivas de las partidas mostradas en los
estados financieros, correspondientes a la visita de auditoría externa del periodo 2013,
revisamos al menos las siguientes áreas:

ü Procedimientos generales

· Dimos lectura a las actas de Junta Directiva correspondientes al periodo 2013.

· Dimos lectura a los informes presentados por la auditoría interna para el periodo 2013.

· Durante la revisión de los riesgos de auditoría en las cuentas que más adelante se detallan,
se evaluó la posibilidad de que los procedimientos de control interno contable y
administrativo existentes en cada área no fuesen adecuados para evitar o detectar
irregularidades.

Resultado de la revisión:

Como resultado de nuestra revisión de los documentos antes descritos determinamos que
existen actas que se encuentran sin las firmas de las personas correspondientes, por lo que esta
situación se ampliará en el apartado de hallazgos y recomendaciones de esta carta de gerencia.

ü Pruebas de control y sustantivas

a) Disponibilidades

· Revisamos los procedimientos de control interno sobre las cuentas de efectivo y


equivalentes de efectivo.

· Calculamos la siguiente razón para el año en curso y las comparamos con el coeficiente del
año anterior.

Ø Razón de liquidez.

· Revisamos las conciliaciones bancarias, al 30 de setiembre de 2013, de las cuentas


corrientes mantenidas a la fecha por la Corporación Arrocera Nacional, verificando los
saldos en la conciliación bancaria con base en el respectivo saldo de la cuenta mayor y con
el estado del banco a la misma fecha, además de revisar la antigüedad de las partidas
conciliatorias.

· Solicitamos los últimos arqueos de caja chica realizados por la administración y


verificamos que los mismos obtuvieran un resultado razonable.

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· Realizamos arqueo de cheques en blanco y cheques en cartera mantenidos a la fecha de la
revisión.

· Realizamos una prueba de consecutivos de cheques para determinar la razonabilidad del


periodo 2013.

· Seleccionamos una muestra de cheques y realizamos una prueba de egresos.

· Seleccionamos documentación de créditos recibidos por concepto de ingresos y


verificamos el procedimiento de control, así como su adecuado y oportuno registro.

· Realizamos una revisión de cheques girados posteriormente al cierre de nuestra auditoría,


para determinar si estos están registrados correctamente en el periodo que les corresponde.

· Solicitamos confirmaciones a los bancos para comprobar los saldos, la existencia y


propiedad de las cuentas, las personas autorizadas y cualquier otra relación con las
entidades bancarias.

Resultado de la revisión:

Como resultado de nuestra revisión de los documentos antes descritos determinamos a la fecha
que existen unas diferencias en las conciliaciones bancarias, en la cuenta corriente 216630-4
por un saldo de 152.992 colones.

Adicionalmente al realizar la prueba de egresos se logra evidenciar que en el 54% de la muestra


se da la ausencia de firmas de “hecho por”, “revisado por” y “autorizado por”. Los detalles se
presentan en el apartado de hallazgos y recomendaciones de esta carta de gerencia.

b) Cuentas por Cobrar

· Revisamos los procedimientos de control interno sobre las cuenta por cobrar.

· Comparamos los saldos de cuenta del año en curso con los saldos de cuenta del año
anterior.

· Cotejamos el registro auxiliar contra los saldos del mayor general, al 30 de setiembre de
2013.

· Verificamos la cuenta que tiene la corporación con Coopebagatzi y la disminución de esta


cuenta durante el periodo auditado al 30 de setiembre del 2013.

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· Verificamos una muestra de movimientos de cobros posteriores, al 30 de setiembre del
2013.

Resultado de la revisión:

Mediante las pruebas aplicadas a las cuentas por cobrar determinamos que los saldos se
presentan de forma razonable al 30 de setiembre del 2013, sin embargo, observamos que la
cuenta por cobrar a Coopebagatzi mantiene días de antigüedad considerables y a la fecha esta
no ha sido cancelada.

c) Inversiones

· Cotejamos el registro auxiliar contra los saldos del mayor general, al 30 de setiembre de
2013.

· Cotejamos los saldos de las inversiones contra los estados de cuenta bancarios de los
puestos de bolsa.

· Verificamos la concentración de los títulos por naturaleza y emisor del mismo.

· Realizamos la verificación de las adiciones y retiros de inversiones que se han generado en


el periodo, para determinar la razonabilidad de estos movimientos.

· Solicitamos confirmaciones a las instituciones financieras, con corte al 30 de setiembre del


2013.

· Realizamos un re-cálculo de los intereses acumulados y los intereses ganados, que se


generaron al 30 de setiembre del 2013.

Resultado de la revisión:

Determinamos que cada una de las partidas de inversiones se presenta de forma razonable,
además de que los saldos de las cuentas se encuentran justificados y respaldados.

d) Gastos pagados por adelantado

· Verificamos la partida correspondiente a cheques pendientes de pago por sobregiros


bancarios, determinando la razonabilidad del saldo que se presenta al 30 de setiembre del
2013.

· Verificamos la razonabilidad de los saldos de la cuenta de COOPEBAGATZI y su


variación durante el periodo auditado.

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Resultado de la revisión:

Luego de verificadas las partidas mencionadas anteriormente determinamos que su clasificación


se realizó en forma correcta al cierre del 30 de setiembre del 2013, sin embargo, observamos
una Nota de Crédito cargada a la cuenta de Coopebagatzi que no presenta las firmas de
autorización. Ver más detalles en el apartado de hallazgos y recomendaciones.

e) Propiedad, planta y equipo

· Comparamos los saldos de cuenta del año en curso con los saldos de cuenta del año
anterior.

· Cotejamos el registro auxiliar contra los saldos del mayor general, al 30 de setiembre de
2013.

· Realizamos un re-cálculo global del gasto por depreciación, así como de la depreciación
acumulada de los activos.

· Realizamos una toma física de una muestra del registro auxiliar al 30 de setiembre del
2013.

· Revisamos las adiciones y retiros realizados durante el período 2013, se seleccionó una
muestra de retiros y estos fueron verificados con el registro contable y la documentación
respaldo.

Resultado de la revisión:

De acuerdo a las pruebas realizadas a la cuenta de propiedad, planta y equipo, determinamos


diferencias en los re-cálculos realizados a la depreciación acumulada y al gasto por
depreciación.

Diferencia entre el saldo del registro auxiliar y el saldo contable, con corte al 30 de setiembre
del 2013.

Adicionalmente al realizar la toma física de activos en las oficinas centrales se evidencia


debilidades del control interno sobre los activos, además de que falta realizar una actualización
de los custodios de los activos.

Todos los puntos mencionados anteriormente se detallan en el apartado de hallazgos y


recomendaciones de esta carta de gerencia.

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f) Provisiones

· Verificamos el saldo de las provisiones contra el re-cálculo realizado con las planillas
presentadas a la CCSS e INS.

· Realizamos una prueba de pago posterior al cierre de la auditoria, correspondiente a los


aportes patronales del mes de setiembre.

· Solicitamos el listado de los días acumulados de vacaciones que presentan los funcionarios
de la corporación, para determinar si estos han sido disfrutados correctamente en el periodo
que corresponde.

Resultado de la revisión:

Luego de realizadas las pruebas consideramos que existe una antigüedad de días acumulados de
vacaciones, los cuales presentan días acumulados desde hace 3 años atrás. Esta situación se
mencionará en forma detallada en el apartado de hallazgos y recomendaciones de esta carta de
gerencia.

g) Patrimonio

· Comparamos los saldos de cuenta del año en curso con los saldos de cuenta del año
anterior.

· Verificamos el saldo del superávit acumulado y de las reservas con el saldo presentado en
las inversiones, las cuales sustentan el saldo patrimonial.

· Determinamos la naturaleza de las cuentas y el método utilizado por la corporación para


hacer los debidos registros contables a cada una de las partidas patrimoniales.

Resultado de la revisión:

Una vez de realizada cada una de las pruebas determinamos que no existen deficiencias de
control que se deban de mencionar en la auditoria con corte al 30 de setiembre del 2013.

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h) Ingresos

· Comparamos los saldos de cuenta del año en curso con los saldos de cuenta del año
anterior.

· Realizamos un análisis del comportamiento de las cuentas de ingresos para el período


terminado el 30 de setiembre del 2013 e identificar variaciones inusuales.

· Verificamos los movimientos más significativos que se presentaron en el periodo,


correspondiente a las cuentas de contribuciones obligatorias nacionales y de importaciones.

· Verificamos la razonabilidad de los saldos de la cuenta de traslados del 25% a la reserva


de investigación, mediante los ingresos que tuvo CONARROZ durante todo el periodo
terminado al 30 de setiembre del 2013.

Resultado de la revisión:

Luego de verificados los procedimientos mencionados anteriormente determinamos que no


existen situaciones particulares que debamos de mencionar en la auditoría, por lo que se
considera que el resultado de esta prueba es razonable.

i) Gastos

· Realizamos una prueba global de planillas y cotejamos los saldos de las cuentas contables
relacionadas con el fin de verificar la razonabilidad de las mismas.

· Verificamos la razonabilidad de los saldos de pasivos correspondientes a las provisiones


relacionadas con la planilla.

· Realizamos la revisión del gasto por depreciación desde la prueba aplicada sobre la cuenta
de propiedad, planta y equipo.

· Revisamos movimientos relevantes del periodo 2013, sobre otras cuentas de gastos que
tienen una importancia relativa.

· Realizamos una prueba global de cheques girados en los primeros días del mes de octubre
del 2013, para determinar que estos verdaderamente corresponden a ese periodo.

· Solicitamos una muestra de las contrataciones administrativas que se han generado en el


periodo auditado, para determinar el cumplimiento de estas con el reglamento de
contratación administrativa de CONARROZ.

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Resultado de la revisión:

Una vez de verificados los procedimientos mencionados anteriormente determinamos


deficiencias de control interno respecto a la muestra seleccionada de contrataciones, por lo que
estas se mencionan en el apartado de hallazgos y recomendaciones de esta carta de gerencia.

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HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES
VISITA 2013

Nivel de
No. Hallazgo Criterio Efecto Recomendación Riesgo
1. Falta de firmas en actas de la
Junta Directiva

A la fecha de la revisión De acuerdo como lo establece Al no presentarse las firmas Se deben de presentar Bajo
observamos que el acta N° 514 el reglamento a la Ley 8285 de requeridas en las actas se las firmas del
está firmada por el presidente y creación de CONARROZ, una estarían incumpliendo en las presidente y del
por el secretario, pero por ser un de las responsabilidades que le obligaciones que tienen los secretario en las actas
presidente interino, la acta corresponde al presidente de la funcionarios de de la Junta Directiva,
únicamente debería estar Junta Directiva es firmar las CONARROZ dentro de la para dejar constancia
firmada por él ya que no existe actas en compañía del Junta Directiva. de que las reuniones se
un secretario debidamente secretario establecido. realizaron y se
establecido en ese momento. cumplió con las
obligaciones
Caso contrario sucede en el acta establecidas en el
N° 519 firmada únicamente por reglamento de
el presidente, la cual debería CONARROZ.
estar firmada por las dos
personas ya que para ese día ya
estaba acordado el secretario de
la Corporación.

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Nivel de
No. Hallazgo Criterio Efecto Recomendación Riesgo
2. Ausencia de firmas en los
movimientos bancarios.

Observamos que existen Las normas de actividad de Al presentarse estas Incluir en la Bajo
deficiencias de control interno control interno requieren que deficiencias en la documentación de
en la documentación soporte de los controles vigentes para los documentación de respaldo, respaldo los
las diferencias transacciones diferentes procesos y los procesos de control comprobantes que
que realiza la corporación. actividades de la empresa se interno se verán debilitados, validen las
Ver anexo 1 encuentren bien documentados además si surge algún transacciones
y respaldados, esto para brindar inconveniente no se puede realizadas y con sus
razonabilidad de los dar la veracidad necesaria respectivas firmas de
movimientos contables. para justificar los autorización que
desembolsos realizados. garanticen la
razonabilidad de las
transacciones.
3. Diferencias en las
conciliaciones bancarias.

Al efectuar las revisiones de las Las normas de actividad de Al no corregirse estos Investigar las Bajo
conciliaciones bancarias, control interno establecen que errores en un tiempo diferencias existentes y
pudimos determinar una se deben realizar conciliaciones prudencial, los saldos de las hacer los ajustes
diferencia de 152.992 colones periódicas de los registros, cuentas involucradas no necesarios para que el
en la cuenta 216630-4 Región identificar oportunamente las estarían presentando el saldo saldo de la cuenta
Huetar Norte. diferencias que se puedan real de las cuentas bancarios bancaria sea el
originar entre los registros y de los estados financieros correcto.
auxiliares e investigar su de la corporación.
procedencia.

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Nivel de
No. Hallazgo Criterio Efecto Recomendación Riesgo
4. Diferencia en el registro
auxiliar de activos con el saldo
contable.

Como prueba de auditoria se Las normas de actividad de Los saldos mostrados en los Hacer los ajustes Bajo
cotejó el registro auxiliar de control interno estableen que se estados financieros podrían necesarios al sistema
activos fijos con el saldo del deben realizar conciliaciones estar sub o sobre valuados, en para que este no
mayor general, donde pudimos periódicas de los registros el caso de que se presentaran excluyan
observar una diferencia de auxiliares, identificar diferencias entre el saldo contablemente los
¢5.878.601, por motivo de que oportunamente las diferencias contable y los registros activos que todavía no
algunos activos totalmente que se puedan originar entre los auxiliares, por lo que no se han sido dados de baja.
depreciados no están incluidos reportes e investigar su estarían haciendo los ajustes
en el saldo contable aunque procedencia. correspondientes si estos Se recomienda que a
estos no han sido dados de baja. errores no se detectaran a los activos depreciados
tiempo. se les establezca un
valor en libros de 1
colón, esto no excluiría
esos activos de la
contabilidad.
5. Deficiencias de control
interno en los activos fijos.

I- Al realizar el re-cálculo de la La información del registro Al no mantenerse Confeccionar un Medio


depreciación acumulada y el auxiliar debe poseer las actualizados los registros registro auxiliar que
gasto por depreciación se dan cualidades necesarias que lo auxiliares, los cuales cumpla con los
diferencias con las reveladas en acrediten como confiable, de representan el detalle de las requerimientos básicos
el registro auxiliar de activos modo que se encuentre libre de cuentas, se podría generar y que la información

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Nivel de
No. Hallazgo Criterio Efecto Recomendación Riesgo
fijos al 30 de setiembre del errores, defectos, omisiones y inconsistencias en la se presente completa
2013, por lo que se logran modificaciones no autorizadas, información que perjudicaría para que a su vez
identificar datos erróneos en y sea emitida por la instancia la presentación de los estado facilite su
cuanto a las vidas útiles de los competente. financieros. interpretación y
activos. análisis.
Ver Anexo 2. Basado en la política, las vidas Se considera
útiles se determinan con la conveniente efectuar
II- Se detecta que existen Tabla contenida en el una toma física total de
activos dentro del registro Reglamento del Impuesto sobre los activos fijos y
auxiliar suministrado cuya vida la Renta, estos activos no evaluar el estado de
útil ya venció y se encuentran cumplen con mencionada estos para realizar una
con saldo en libros por política. El registro auxiliar actualización del
depreciar y no ha ocurrido revela una vida útil y se auxiliar y lograr
ningún evento que altere el deprecia a otra vida útil lo que revelar un saldo
plazo de la vida útil del mismo. resulta un saldo sobre o sub razonable y además de
estimado. llevar un mayor
III- Al efectuar la toma física control de los activos
de activo se determinaron Se debe actualizar y ajustar que salen, se trasladan
deficiencias de control, las periódicamente los saldos del o se dañan o
cuales se mencionan en el activo fijo con el objetivo de deterioran.
Anexo 3 revelar información veraz,
confiable y razonable del
IV- Determinamos que los estado actual de los mismos.
activos no están bajo la
responsabilidad de la persona
registrada como su custodio, ya
que estos formularios no están
actualizados.

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Nivel de
No. Hallazgo Criterio Efecto Recomendación Riesgo
6. Ausencia de firmas en nota de
crédito.

Observamos que existen Las normas de actividad de Al presentarse estas Incluir en la Bajo
deficiencias de control interno control interno requieren que deficiencias en la documentación de
en la documentación soporte de los controles vigentes para los documentación de respaldo, respaldo los
la Nota de crédito N° 311 del diferentes procesos y los procesos de control comprobantes que
31/10/2013, ya que no presenta actividades de la empresa se interno se verán debilitados, validen las
las firmas de “revisado por”, ni encuentren bien documentados además si surge algún transacciones
la de recibido conforme. y respaldados, esto para brindar inconveniente no se puede realizadas y con sus
razonabilidad de los dar la veracidad necesaria respectivas firmas de
movimientos contables. para justificar los autorización que
desembolsos realizados. garanticen la
razonabilidad de las
transacciones.

7. Incumplimientos en el proceso
de contrataciones.

Al revisar las contrataciones Toda contratación Al no cumplir con los Incluir en el Bajo
administrativas generadas en el administrativa debe cumplir requisitos mínimos expediente de cada
periodo terminado al 30 de con los requisitos mínimos establecidos se estarían contratación todos los
setiembre del 2013 pudimos establecidos en el reglamento violando las regulaciones requisitos mínimos
determinar que en algunos casos de contratación administrativa que se presentan en el establecidos por
no se cumple todos los de CONARROZ, esto para reglamento, lo que podría CONARROZ, y en los
requisitos necesarios para garantizar la razonabilidad, afectar negativamente a la casos donde las
adjudicar una contratación. equilibrio de fe y la corporación si estas contrataciones sean

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Nivel de
No. Hallazgo Criterio Efecto Recomendación Riesgo
trasparencia de la contratación contrataciones no son con prórrogas se debe
Ver detalles en Anexo 4 en donde se van a invertir realizadas bajo los de incluir en el
fondos de la corporación. estándares necesarios. expediente aunque la
prórroga sea en los
años siguientes.

8. Días acumulados de
vacaciones.

De acuerdo a las pruebas De acuerdo con la ley laboral Al presentar muchos días Apegarse a lo Bajo
efectuadas pudimos observar establecida por el Ministerio de acumulados el funcionario establecido por la ley
que hay funcionarios que tienen Trabajo y Seguridad Social, las corre el riesgo de perder de acuerdo a lo
muchos días acumulados de vacaciones solo pueden ser esos días si la corporación indicado por el
vacaciones. acumuladas por 2 años. toma la decisión de Ministerio de Trabajo.
acumularle solo lo
correspondiente a los Mantener un control
últimos dos años. sobre los días
disponibles de
Por otra parte la corporación vacaciones de cada
se podría ver afectada si el funcionario para que
funcionario es despedido o este los disfrute en el
renuncia, ya que tendría que periodo
pagarle todas las vacaciones correspondiente y no
acumuladas, lo que significa acumule vacaciones.
un gasto muy alto para la
corporación.

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SEGUIMIENTO A CARTAS DE GERENCIA ANTERIORES

CG-1 2012

Hallazgo Descripción Estado actual


1. Carencia de provisión de vacaciones:

La entidad dentro de sus registros


contables no cuenta con una provisión de No se está reflejando en los estados Proceso: a la fecha de
vacaciones. financieros, la obligación de la entidad auditoría la corporación ha
con los funcionarios por concepto de implementado una provisión
vacaciones, siendo un pasivo real según de vacaciones, aunque
la legislación costarricense. cuenta el 1.5% cuando lo
establecido por la ley es
cerca del 4.16%.
2. Falta de pronunciamiento del
Ministerio de Hacienda.

No se logra disponer de un Debe existir un pronunciamiento donde Proceso: A la fecha de la


pronunciamiento formal del Ministerio de se indique la obligación sobre la auditoría la corporación no
Hacienda que indique que la entidad no se presentación y pago de impuestos por hace ninguna consulta al
encuentra sujeta al pago del impuesto de parte de CONARROZ, ó que indique su Ministerio de Hacienda,
renta exoneración. sino que se basa bajo un
criterio interno establecido
por el departamento legal,

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donde indican que la
corporación no está sujeta al
pago de impuestos.

Anexo 1

1-01-02-03
BNCR cta. 216622-1 Prog. Investigación

Número Fecha Beneficiario Monto A B C D E F G

20635584 04/07/2013 CONARROZ 216625 - 38.026 √ √ X √ X √ X


7001 07/11/2012 CARLOS CASTRO FALLAS - 53.473 √ √ X √ √ √ √
7077 05/12/2012 BERTER MARTINEZ ULATE - 34.420 √ √ X √ √ √ √
7105 20/12/2012 CARLOS CASTRO FALLAS - 51.638 √ √ X √ √ √ √
7197 30/01/2013 BOLIVAR RUIZ ZELEDON - 170.356 √ √ X √ √ √ √
7270 21/02/2013 CORPORACION ARROCERA NACIONAL - 60.000 √ √ X √ √ √ √
7393 03/04/2013 DIDIER RODRIGUEZ SALAZAR - 75.850 √ √ X √ √ √ √
7426 10/04/2013 JAIRO DIAZ LEIVA - 183.010 √ √ X √ √ √ √
7546 15/05/2013 JAIRO DIAZ LEIVA - 45.672 √ √ X X √ √ √
7669 26/06/2013 BERTER MARTINEZ ULATE - 74.810 √ √ X √ √ √ √
7710 16/07/2013 EL COLONO AGROPECUARIO S.A. - 3.465.744 √ √ X √ √ √ √
7794 14/08/2013 BOLIVAR RUIZ ZELEDON - 42.342 √ √ X X √ √ √
7844 04/09/2013 BERTER MARTINEZ ULATE - 85.840 √ √ X X √ √ √
7884 30/09/2013 GRUPO Q PRODUCTOS AUTOMOTRICES S.A. - 317.228 √ √ X √ √ √ √
6939 17/10/2012 JIMENEZ JIMENEZ GUSTAVO - 60.000 √ √ X √ √ √ √
7102 19/12/2012 LEDEZMA ALVARADO OSWALDO - 150.000 √ √ X √ √ √ √

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1-01-02-03
BNCR cta. 216622-1 Prog. Investigación

7190 30/01/2013 CHAVARRIA ROJAS RANDALL - 175.000 √ √ X √ √ √ √


7307 06/03/2013 VARGAS SALAZAR MARVIN - 170.000 √ √ X √ √ √ √
7712 16/07/2013 ALVARADO LEDEZMA RANDALL - 100.000 √ √ X X √ √ √
7788 14/08/2013 ALVARADO LEDEZMA RANDALL - 100.000 √ √ X X √ √ √
7851 11/09/2013 VILLALOBOS MARTINEZ ROXANA - 150.000 √ √ X X √ √ √

1-01-02-10
BNCR$ cta No 617452-8 Conarroz $

Número Fecha Beneficiario Monto $ A B C D E F G

5427 12/02/2013 ROBERT SOTO RIVERA - 295 √ √ X X √ √ √


5490 19/06/2013 MET - CAL ENGINEERING SERVICES, S.A. - 260 √ √ X √ √ √ √

1-01-02-12
BNCR$ cta No 619967-3 Investigación

A B C D E F G
Número Fecha Beneficiario Monto $
370 05/12/2012 MAURICIO MIGUEL MORA MURILLO - 700 √ √ X √ X √ √
413 28/08/2013 CARAVANA INTERNACIONAL S.A. - 2.772 √ √ X √ √ √ √

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1-01-02-03
BNCR cta. 216622-1 Prog. Investigación

1-01-02-04
BNCR Cta. 216624-7 Regional Pacifico

Número Fecha Beneficiario Monto $ A B C D E F G


DESARROLLO AGROPECUARIO DEL PARRITA
700 25/06/2013 S.A. 2.078.397 √ √ X √ √ √ √

Atributos
A Verificación monto contra libro de bancos
B Verificación de firmas de ck o transferencia autorización
C Verificación de firma de Hecho por, revisado por, aprobado por y recibido conforme.
D Documentación Soporte suficiente y competente
E Documentación soporte debidamente inutilizada con "pagado con cheque o transferencia #"
F Monto documentación soporte coincide con el cheque o la transferencia.
G Verificación de la distribución contable

Marcas
√ Cumple
X No cumple
N/A No aplica

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Anexo 2
Ejemplos de Activos con error en la vida útil

Vida útil re- Dep. valor


Activo Descripción Placa F.Ingreso F. Ini Dep. V Util Valor Diferencia
cálculo org

000000000000415 MUEBLE CAOBILLA 1495 30/09/2005 30/09/2005 60 365.000 120 - 60 3.042


CON SOBRE, 1.5"
GRUESO
000000000000420 ESTRUCTURA 1500 02/09/2005 02/09/2005 120 404.566 152 - 32 2.656
AEREA PARA
PROYECTOR
000000000000553 RELOJ MARCADOR, 1623 09/02/2006 09/02/2006 120 452.000 142 - 22 3.187
TERMINAL DE
DATOS
000000000000568 AIRE 1637 03/03/2006 03/03/2006 120 920.252 140 - 20 6.573
ACONDICIONADO
TIPO MINISPLIT
PARED
000000000000618 ESCRITORIO TIPO 1682 31/05/2006 31/05/2006 60 76.840 120 - 60 640
SECRETARIA
120X75X75
000000000000651 MESA CUADRADA 1713 26/07/2006 26/07/2006 60 106.220 120 - 60 885
PARA
CONFERENCIAS
000000000000667 CAJA FUERTE A 1728 25/08/2006 25/08/2006 60 350.151 513 - 453 683
PRUEBA DE
FUEGO,CAP 111 LT
000000000000670 CAJA FUERTE A 1729 25/08/2006 25/08/2006 60 350.151 513 - 453 683
PRUEBA DE
FUEGO,CAP 111 LT
000000000000671 CAJA FUERTE A 1730 25/08/2006 25/08/2006 60 350.151 513 - 453 683
PRUEBA DE
FUEGO,CAP 111 LT
000000000000672 CAJA FUERTE A 1731 25/08/2006 25/08/2006 60 350.151 513 - 453 683
PRUEBA DE
FUEGO,CAP 111 LT

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Vida útil re- Dep. valor
Activo Descripción Placa F.Ingreso F. Ini Dep. V Util Valor Diferencia
cálculo org

000000000000673 CAJA FUERTE A 1732 25/08/2006 25/08/2006 60 350.151 513 - 453 683
PRUEBA DE
FUEGO,CAP 111 LT
000000000000720 AIRE 1776 29/03/2007 29/03/2007 60 452.068 117 - 57 3.864
ACONDICIONADO
MINI PARED, 12000
BTU
000000000000721 AIRE 1777 29/03/2007 29/03/2007 60 452.068 117 - 57 3.864
ACONDICIONADO
MINI PARED, 12000
BTU
000000000000722 AIRE 1778 29/03/2007 29/03/2007 60 452.068 117 - 57 3.864
ACONDICIONADO
MINI PARED, 12000
BTU
000000000000723 AIRE 1779 29/03/2007 29/03/2007 60 452.068 117 - 57 3.864
ACONDICIONADO
MINI PARED, 12000
BTU
000000000000767 ARCHIVO 1823 08/01/2006 08/01/2006 60 90.400 107 - 47 841
METALICO TIPO
LEGAL 4 GAVETAS,
000000000000769 ARCHIVO 1824 08/01/2006 08/01/2006 60 90.400 107 - 47 841
METALICO TIPO
LEGAL 4 GAVETAS,
000000000000773 MUEBLE TIPO 1828 29/03/2007 29/03/2007 60 295.000 120 - 60 2.458
BIBLIOTECA
MADERA
000000000000825 AIRE 1874 29/03/2007 29/03/2007 60 539.034 120 - 60 4.492
ACONDICIONADO
SANSUNG
000000000000939 RELOJ MARCADOR- 296 16/12/2002 16/12/2002 168 234.429 210 - 42 1.114
TARJETAS
000000000001887 AIRE 2028 01/11/2007 01/12/2007 60 507.000 120 - 60 4.225
ACONDICIONADO,
COOLTEK
000000000001892 REFRIGERADOR 2025 23/01/2008 01/02/2008 60 255.083 120 - 60 2.126
GENERAL
ELECTRIC

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Vida útil re- Dep. valor
Activo Descripción Placa F.Ingreso F. Ini Dep. V Util Valor Diferencia
cálculo org

000000000001893 HORNO DE 2026 23/01/2008 01/02/2008 60 84.750 120 - 60 706


MICROONDAS
SANSUNG
000000000001966 MUEBLE EN 2077 15/05/2008 01/06/2008 60 275.000 120 - 60 2.292
MADERA
000000000002009 UNIDAD AIRE 2092 06/08/2008 01/09/2008 60 367.233 120 - 60 3.060
ACONDICIONADO
TIPO MINISPLIT
000000000002013 MUEBLE MADERA 2096 06/08/2008 01/09/2008 60 255.000 120 - 60 2.125
CAOBILLA
000000000000663 CAMARA FRIA 2 1724 23/08/2006 23/08/2006 60 734.500 120 - 60 6.121
PUERTAS ABRIR
MOTOR 1/3 HP
000000000000761 TOLDO 4X4 MTS A 1816 13/12/2006 13/12/2006 60 417.060 120 - 60 3.476
4 AGUAS LONA
FORTOPLAS
000000000002269 COSECHADORA DE 2270 09/09/2009 01/10/2009 217 113.574.346 318 - 101 357.634
ARROZ
000000000000411 AIRE 1492 30/06/2005 30/06/2005 120 613.892 116 4 5.276
ACONDICIONADO
TIPO MINISPLIT

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Anexo N° 3

Deficiencias de control vistas durante la toma física de activos.

Activo fuera de las Instalaciones sin boleta de traslado


Activo Descripción N. placa
000000000002296 MICROCOMPUTADORA PORTATIL HP 2287

Custodio la tiene en su casa de habitación sin formulario AF-2 utilizado por Conarroz para el traslado de Activos.

Activo no encontrado
Activo Descripción N. placa
000000000002736 MICROSCOPIO TRINOCULAR 2494

El activo no fue ubicado físicamente durante la toma física realizada.

Activo Descripción N. placa


000000000002698 UNIDAD CENTRAL DE 2460
CONFERENCIA DIGITAL

No se encuentra plaqueado.

Activo Descripción N. placa


000000000000338 PROYECTOR MULTIMEDIA, 1423
2500 ANSI

Activo se encuentra dañado y aun así no ha sido dado de baja

Activo Descripción N. placa

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000000000001854 MICROSCOPIO 1912

Se encuentra guardado y nuevo, por lo que se está depreciando sin hacerse utilizado todavía.

Anexo N° 4

Deficiencias en la revisión de las contrataciones administrativas.

· Los expedientes no se encuentran foliados.


· Se evidencia la ausencia de algunas firmas, tanto en las comunicaciones electrónicas que deben estar firmadas por el
responsable, como en las solicitudes de bienes y servicios.
· Falta de oferentes sin justificación alguna.
· Ofertas con faltas de requerimientos.
· No se adjuntan las prórrogas o ampliaciones a las contrataciones.

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