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Impuesto a la renta por periodo y utilidad

calculada en base a Ingresos, inversiones,

gastos, calendario de inversiones,

depreciación y flujo parcial.

Formulación y Evaluación De Proyecto

Instituto IACC

Lunes, 02 de octubre de 2017


Desarrollo

Para la evaluación de un proyecto de ventas de paltas dentro de una industria de las

paltas, no se sabe cuál es el impacto de los impuestos mencionados en el

Artículo 20 Ley de Impuesto a la Renta dentro de la evaluación y para esto es

necesario construir un flujo de caja parcial y aplicar el impuesto en el momento

correcto.

Para la construcción se ha estimado las siguientes funciones de oferta y demanda:

Predicción de la demanda:

t: son el número de periodo a proyectar x meses en donde el periodo 49 corresponde a

enero de 2013, el periodo 50 a febrero de 2013 y así sucesivamente.

S(t): la cantidad estimada para el periodo t

S(t) = T(t) x C x Y x μ

S(t) = ((45,12 x t) + 16.600) x (82,67/100) x 0,99

Se estima que la cantidad de equilibrio de mercado es de 26.600.

El precio de una caja de paltas en a precio de mercado se calcula como:

Cantidad de equilibrio = -12000 + (3p)

Donde “p” es el precio de mercado para una caja de paltas.

Costos, gastos e inversiones del proyecto

Item Valor
Remuneraciones Administración 2.600.000
Remuneración personal de planta 3.150.000
Otros fijos (comunicaciones, energía, 2.480.000
mantención, agua)
Capacitación 600.000
Pesticidas y Fertilizantes 2.000.000
Adquisición de Plantas 24.000
Flete 3.888.000

Packing 13.431.825
Sueldo personal de ventas 5.000.000
Comisiones 1.500.000
Transporte de productos 5.000.000
Viáticos 1.500.000
Sueldo de Secretarias 500.000
Comunicación(Fax, teléfono, internet) 450.000
Gastos en Impresiones 300.000

Gastos por aseo y mantención 2.000.000


Gastos en útiles de oficina 800.000
Seguros 2.400.000
Servicio médico 450.000
Gastos casino y recreación 500.000
Movilización de personal 1.000.000
Transporte interno 250.000
Máquina elevadora 5.000.000

Vehículo transporte interno de productos 10.000.000


Palietizadora 30.000.000
maquina armado de cajas 30.000.000
Línea de vaciado de productos 25.000.000
Maquina sanitizadora 10.000.000
Construcción Poso de Agua 8.000.000
Sistema de riego para 5 hectáreas 15.000.000

Para lograr aplicar el impuesto se solicita:

1. Estimar la demanda proyectada para los periodos, 49, 50,51, 52, 53 y 54 (6

periodos)
R: S (t)= T(t)xCxYx
S (49)= ((45,12x49) +16.600)x(82,67/100)x0,99=15.396
S (50)= ((45,12X50) +16.600)X(82,67/100)X0,99=15.432
S (51)= ((45,12X51) +16.600)X(82,67/100)X0,99=15.469
S (52)= ((45,12X52) +16.600X(82,67/100)X0,99=15.506
S (53)= ((45,12X53) +16.600)X(82,67/100)X0,99=15.543
S(54)=((45,12X54) +16.600)X(82,67/100)X0,99=15.543

2. Estimar el precio por caja del producto


R: sabemos que la Cantidad de equilibrio=26.600
Y la fórmula es: Cantidad de equilibrio= -12.000+(3p)
Reemplazando: 26.600= -12.000+ (3p)= 26.600+12.000/3=p
P=12.867 precio por cada caja de palta.

3. Estimar los ingresos por periodo

Como se procedió a hallar la demanda proyectada de los periodos 49, 50,51, 52,

53, 54 el precio por cada caja de pala se procederá a hallar el ingreso de cada

periodo:

PERIODO 49 50 51 52 53 54

S
DEMANDA 15386 15432 12469 15506 15443 15580

S
PRECIOS 12867 12867 12867 12867 12867 12867
INGRESO 19810033 19856354 16043862 19951570 19870508 20046786

S 2 4 3 2 1 0

4. Clasificar los costos


R:

COSTOS FIJOS DE PRODUCCION COSTOS ANUALES


Remuneraciones personal de planta 3.150.000
Remuneraciones Administración 2.600.000
Otros fijos (comunicaciones, energía, 2.480.000

mantención, agua
TOTAL 8.230.000
COSTOS VARIABES DE COSTOS ANUALES

PRODUCCION
Paking 13.431.825
flete 3.888.000
Pesticidas, fertilizantes 2.000.000
capacitación 600.000
Adquisición de plantas 24.000
TOTAL 19.943.825

5. Clasificar las inversiones


R:

INVERSIONES COSTOS ANUALES


Palietizadora 30.000.000
maquina armado de cajas 30.000.000
línea de vaciado de productos 25.000.000
sistema de riego para 5 hectáreas 15.000.000
vehículo transporte interno de 10.000.000

productos
maquina sanitizadora 10.000.000
construcción de pozo de Agua 8.000.000

máquina elevadora 5.000.000


TOTAL 133.000.000

6. Clasificar los gastos


R:

GASTOS EN VENTAS COSTOS ANUALES

COMERCIALIZACION
Sueldo personal de ventas 5.000.000
-transporte de productos 5.000.000
comisiones 1.500.000
viáticos 1.500.000
TOTAL 13.000.000

GASTOS GENERALES COSTOS ANUALES


Seguros 2.400.000
movilización de personal 1.000.000
gastos casino, recreación 500.000
servicio medico 450.000
transporte interno 250.000
TOTAL 4.600.000

GASTOS ADMINISTRATIVOS COSTOS ANUALES


Gastos por aseo, mantención 2.000.000
gastos de útiles de oficina 800.000
sueldo de secretarias 500.000
comunicaciones ( fax, teléfono, internet) 450.000
gastos de impresiones 300.000
TOTAL 4.050.000

7. Calcular la depreciación acelerada de los activos


R: se procederá a usar para el cálculo de la depreciación los valores brindados

los valores de la tabla de vida útil de los bienes físicos del activo inmovilizado

brindada por el servicio de Impuestos Internos para bienes físicos del activo

inmovilizados.

Activos fijos Valores de Vida útil Vida útil Valor residual

compras normal acelerada


Máquina 5.000.000 20 6 2.500.000

elevadora
Vehículo 10.000.000 7 2 5.000.000

transporte

interno de

productos
paletizadora 30.000.000 10 3 15.000.000
maquina 30.000.000 10 3 15.000.000

armado de

cajas
línea de 25.000.000 10 3 12.500.000

vaciado de
productos
maquina 10.000.000 7 2 5.000.000

sanitizadora
construcción 8.000.000 20 6 4.000.000

de poso de

Agua

15.000.000 10 3 7.500.000
sistema de

riego para 5

hectáreas

8. Calcular el capital de trabajo mediante el método DAM


R:

PERIODO 49 50 51 52 53 54

S
Ingresos 1655596 1655596 1655596 1655596 1655596 1655596

89 89 89 89 89 89
Egreso 4982382 4990412 4998533 5006714 5014987 5023343

5 5 8 2 5 6
saldo 1157358 1156555 1155744 1154925 1154098 1153262

64 64 61 47 14 53
Saldo 1157358 2313914 3469658 4624594 5778682 6931945

acumulado 64 28 89 36 50 03
Cantidade 12867 12867 12867 12867 12867 12867
s

demandad

as
precios 12867 12867 12867 12867 12867 12867

9. Determinar cuál es la cantidad que hace la utilidad cero para cada periodo
R:

PERIODOS 49 50 51 52 53 54
UTIL.ACUM.ANT 8.030.0 8.110.0 8.191.4 8.273.3 8.356.05 8.43961

ES DE 00 00 03 17 0. 1

IMPUESTO

10. Identificar la estructura de impuestos en base a tipo de industria


R:

EGRESO 49 50 51 52 53 54

S POR

VENTAS
costos 8.230.00 8.230.00 8.230.00 8.230.00 8.230.00 8.230.00

fijos de 0 0 0 0 0 0

producci

ón
costos 19.943.8 19.943.8 19.943.8 19.943.8 19.943.8 19.943.8

variables 25 25 25 25 25 25

de

producci

ón
UTILIDA 2817382 2817382 2817382 2817382 2817382 2817382

D 5 5 5 5 5 5
BRUTA

11. Aplicar los impuestos de forma periódica para los flujos y calcular la utilidad

después de impuestos
R:

PERIODOS 49 50 51 52 53 54
UTILIDAD.ACU 8.030.00 8.110.00 8.191.40 8.273.3 8.356.05 8.439.61

M. ANTES DE 0 0 3 17 0 1

IMPUESTOS
Impuesto a la 2036 2036 2036 2036 2036 2036

Renta (17%)
Impuestos por 12867 12867 12867 12867 12867 12867

venta de

activos
Utilidad 741372 748786 756274 763837 771475 779190

después de

impuesto

12. Ingresar los datos calculados en un flujo parcial, para todo el periodo:
R:

PERIODOS 49 50 51 52 53 54
INGRESOS POR

VENTAS
+Ventas 198.100. 198.563. 160.438. 199.515. 198.705. 200.467.

332 544 623 702 081 860


EGRESOS POR

VENTAS
-Costos fijos 8.230.00 8.230.00 8.230.00 8.230.00 8.230.00 8.230.00
de producción 0 0 0 0 0 0
-Costos 19.943.8 19.943.8 19.943.8 19.943.8 19.943.8 19.943.8
Variables de
25 25 25 25 25 25
producción
=Utilidad 28.173.8 28.173.8 28.173.8 28.173.8 28.173.8 28.173.8

Bruta 25 25 25 25 25 25
GASTOS

OPERACION

ALES
-Gastos de 13.000.0 13.000.0 13.000.0 13.000.0 13.000.0 13.000.000

Ventas, 00 00 00 00 00

comercializac

ión
-Gastos 4.050.000 4.050.000 4.050.000 4.050.000 4.050.000 4.050.000

Administrativo

s
-Gastos 4.600.000 4.600.000 4.600.000 4.600.000 4.600.000 4.600.000

Generales
= UTILIDAD 21.650.00 21.650.00 21.650.00 21.650.00 21.650.00 21.650.00

OPERACION 0 0 0 0 0 0

AL
+Ingresos No 0 0 0 0 0 0

Operacionales
-Egresos No 0 0 0 0 0 0

Operacionales
+Venta de 0 0 0 0 0 0

Activos
-Valor Libro 0 0 0 0 0 0
- 45.125.00 4.25E+O8 37.625.00 2.625.000 0 0

Depreciaci 0 0

ón
-Interés de 0 0 0 0 0 0

L.P
-Interés de 0 0 0 0 0 0

C.P
=UTILIDA 115.735.8 231.391.4 346.965.8 462.458.4 777.868.2 693.194.5

D ANTES 64 28 89 36 50 03

DE

IMPUEST

O
UTIl. 8.030.000 8.110.000 8.191.403 8.273.317 8.356.050 8.439.611

ACUM.

ANTES

DE

IMPUEST

O
-Impuesto 2036 2036 2036 2036 2036 2036

a la Renta

(17%)
- 12.867 12.867 12.867 12.867 12.867 12.867

IMPUEST

O Por

Venta de

Activos
=UTILIDA 741.372 748.786 756.274 763.837 771.475 779.190

DESPUES

DE

IMPUEST

OS

Bibliografía

1. Contenidos de la Semana 6, IACC, Lunes, 02 de octubre de 2017

2. Flujo Ejemplo Semana 6, IACC,Lunes, 02 de octubre de 2017