Srta.

Ambar Delgado
Desarrollo

710 INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO

Sector de produccion bananera
Tiene una tarifa de IR unica del 2% sobre los ingresos

711 LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL

OCUPACIÓN LIBERAL (INCLUYE COMISIONISTAS, ARTESANOS, AGENTES,
712 REPRESENTANTES Y DEMÁS TRABAJADORES AUTÓNOMOS)
Libre ejercicio profesional y Trabajador autonomo
- Ingresos:
Todos los ingresos son gravados
- Gastos: Art. 28 RLORTI
1. Remuneraciones y Beneficios Sociales SI
2. Servicios SI
3. Créditos Incobrables NO
4. Suministros y materiales SI
5. Reparaciones y mantenimientos SI
6. Depreciaciones de activos fijos SI
7. Amortización NO
8. Pérdidas SI
9. Tributos y aportaciones SI
10. Gastos de gestión SI
11. Promoción y publicidad SI
12. Mermas NO
13. Fusión, escisión, disolución y liquidación NO
14. Amortizaciones y depreciaciones en la actividad petrolera NO
15. Gasto por arrendamiento mercantil o leasing NO
16. Regalías, servicios técnicos, administrativos y de consultoría SI
17. Gastos de instalación, organización y similares NO
 FORMULARIO 102 No.
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS
OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC17-00000024

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

IMPORTANTE: POSICIONE EL CURSOR SOBRE EL CASILLERO PARA OBTENER AYUDA 104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
102 AÑO
SOBRE SU LLENADO

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC 202 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS / RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL DE LA SUCESIÓN INDIVISA
201
0 0 1

RENTA IMPONIBLE
RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL AVALÚO INGRESOS GASTOS DEDUCIBLES
(INGRESOS - GASTOS DED.)
INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 710
LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL 711 + 48,000.00 721 (-) 18,159.60
OCUPACIÓN LIBERAL (INCLUYE COMISIONISTAS, ARTESANOS, AGENTES, REPRESENTANTES Y DEMÁS TRABAJADORES
AUTÓNOMOS) 712 + 722 (-)

ARRIENDO DE BIENES INMUEBLES 703 713 + 723 (-)

ARRIENDO DE OTROS ACTIVOS 704 714 + 24,000.00 724 (-) 7,770.00
RENTAS AGRÍCOLAS 705 715 + 725 (-)
INGRESO POR REGALÍAS 716 +
INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 717 +
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 718 + 2,360.00
DIVIDENDOS 719 +
UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 720 +
OTRAS RENTAS GRAVADAS 730 + 731 (-)
SUBTOTAL 729 = 74,360.00 739 = 25,929.60
RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRESOS POR TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA 819-829+729-739 749 = 48,430.40
SUELDOS, SALARIOS, INDEMNIZACIONES Y OTROS INGRESOS LÍQUIDOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA 741 + 751 (-) 759 + -
SUBTOTAL BASE GRAVADA 749+759 769 = 48,430.40

OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES APLICABLE AL PERÍODO

DEDUCCIÓN GALÁPAGOS 768 (-)
GASTOS PERSONALES - EDUCACIÓN 771 (-) 3,669.25
GASTOS PERSONALES - SALUD 772 (-) 5,959.50
GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIÓN 773 (-) 3,669.25 TOTAL GASTOS PERSONALES

GASTOS PERSONALES - VIVIENDA 774 (-) SUMAR DEL 768 AL 775

GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA 775 (-) 1,379.00 780 (=) 14,677.00
EXONERACIÓN POR TERCERA EDAD 776 (-)
740 TIPO DE BENEFICIARIO S
IDENTIFICACIÓN DE LA PERSONA CON DISCAPACIDAD A QUIEN
750
SUSTITUYE (C.I. O PASAPORTE) 999
EXONERACIÓN POR DISCAPACIDAD
760 PORCENTAJE DE DISCAPACIDAD 70%
MONTO DE EXONERACIÓN 777 (-) 15,806.00
50% UTILIDAD ATRIBUIBLE A LA SOCIEDAD CONYUGAL POR LAS RENTAS QUE LE
CORRESPONDA
770 IDENTIFICACIÓN DEL CÓNYUGE (C.I. O PASAPORTE) 778 (-)

SUBTOTAL OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES SUMAR DEL 768 AL 778 779 = 30,483.00
OTRAS RENTAS EXENTAS VALOR IMPUESTO PAGADO INGRESOS
INGRESOS POR LOTERÍAS, RIFAS Y APUESTAS 781 783 +
HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES 782 784 +
PENSIONES JUBILARES 786 +
OTROS INGRESOS EXENTOS 787 +
SUBTOTAL OTRAS RENTAS EXENTAS 789 =

RESUMEN IMPOSITIVO
BASE IMPONIBLE GRAVADA 769-779 832 = 17,947.40
TOTAL IMPUESTO CAUSADO 839 = 510.74
(-) TOTAL ANTICIPO DETERMINADO DEL EJERCICIO FISCAL DECLARADO ( SUMATORIA DE PRIMERA CUOTA, SEGUNDA CUOTA Y SALDO DEL ANTICIPO) (Trasládese el campo 879 de la declaración del período anterior) 841 (-)
(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO 842 = 510.74
(=) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010) 843 =
(+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO (En caso de no haber cancelado la tercera cuota del anticipo, traslade el campo 873 de la declaración del periodo anterior) 844 (+)
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL 845 (-)
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA 846 (-)
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO POR DIVIDENDOS 847 (-)
(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO 848 (-)
(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 849 (-)
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES 850 (-)
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO POR ISD EN IMPORTACIONES (LISTADO BIENES CPT) 851 (-)
(-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES 852 (-)
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 842-843+844-845-846-847-848-849-850-851-852>0 855 = 510.74
SUBTOTAL SALDO A FAVOR 842-843+844-845-846-847-848-849-850-851-852<0 856 = -
(+) IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 857 (+)
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 858 (-)
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 859 =
SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 869 =
ANTICIPO CALCULADO PRÓXIMO AÑO SIN EXONERACIONES NI REBAJAS 880 =
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PRÓXIMO (-) EXONERACIONES Y REBAJAS AL ANTICIPO 881 (-)
AÑO (+) OTROS CONCEPTOS 882 (+)
ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO (880-881+882) 879 =
PRIMERA CUOTA 871 (+)
ANTICIPO A PAGAR SEGUNDA CUOTA 872 (+)
SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO 873 (+)

PAGO PREVIO (Informativo) 890

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
INTERÉS 897 USD IMPUESTO 898 USD MULTA 899 USD

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (Luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 859-898 902 +
INTERÉS POR MORA 903 +
MULTA 904 +
TOTAL PAGADO 999 =
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD
MEDIANTE COMPENSACIONES 906 USD
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD
MEDIANTE TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC) 925 USD

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES DESMATERIALIZADAS DETALLE DE COMPENSACIONES TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC)

908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.
909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD 920
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR

NOMBRE : NOMBRE :
Cédula de Identidad o No.
198 de Pasaporte 199 RUC No.
 Srta. Ambar Delgado

LIQUIDACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONA NATURAL

 Año 2017 - En dólares

Impuesto Fracción Impuesto Fracción

Fracción Básica Exceso Hasta
Básica Excedente

0 11290 0 0%
0
11290 14390 0 5%
0
14390 17990 155 10%
1
17990 21600 515 12%
0
21600 43190 948 15%
0
43190 64770 4187 20%
0
64770 86370 8503 25%
0
86370 115140 13903 30%
0
115140 En adelante 22534 35%
0

Porcentaje para
Grado de
aplicación del
Discapacidad
beneficio
Del 40% al 49% 60%
Del 50% al 74% 70%
Del 75% al 84% 80%
Del 85% al 100% 100%
LIQUIDACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONA NATURAL

Actividad económica Alquiler de volqueta Relación de dependencia

Ingresos 125,000.00 Ingreso anual 24,000.00 (profesor )
Costo de venta -68,900.00 Combustible -1,270.00 Sueldo
Seguro -500.00
Gastos de venta y Adm. Mant y matric -2,500.00
Sueldos -8,790.00 Ingresos netos 19,730.00 Décimo tercer sueldo
Combustible -3,450.00 Décimo cuarto
Transporte -1,240.00
suministros -345.00
Otros gastos -6,790.00 Honorarios prefes. Ing. Civil Bono anual
Ingresos 48,000.00 Fondo de reserva
Ingresos netos 35,485.00 Gastos:
Seguro vida 1,260.00 Ingresos por Fondos de Inversión
Celular 870.00 Rendimientos de fondo de inversión
Sueldos 2,400.00 netos
Suministros 450.00 el año fueron
Alimentación emplead 230.00
Arrendamiento de inmueble Atenc clientes 780.00
Alquileres 18,000.00 Gasolina 2,500.00
Predios urbanos 1,650.00 Mant de vehículo 1,280.00
Avaluó catrastal 32,000.00 Matricula 300.00
Seguro vehìc 890.00
(art. 29 RLRTI)

El SR: XXXXX tiene 65 años.

Nota.- El Ing. XXX tiene una camioneta con la que utiliza en su actividad profesional valor de compra US$20,000
En la actividad economica, utiliza transporte de terceros
La inversión en el BG es a 90 días renoblables
Costo de adquisión del la volqueta US$ 70,000 compra en Julio del año en curso

Se busca:
1.- Determinar la base imponible por actividad y calcular el impuesto a la renta anual
2.- Elabore el formulario 102 "personas naturales"
3.- Determine el calculo del anticipo de impto rta.