PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

” AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA EJECUCIÓN DE LA OBRA: MEJORAMIENTO ABASTECIMIENTO, EN LA

PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE AYACUCHO

PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

I. ORIGEN DEL EXAMEN:

La auditoría de cumplimiento a la ejecución de la obra: “mejoramiento de abastecimiento en la , Provincia de huamanga

Departamento de Ayacucho”, corresponde a la programación de un servicio de control posterior, previsto en el Plan anual
de control 2015 del Órgano de Control Institucional del Gobierno Regional de Ayacucho , aprobado mediante Resolución
de Contraloría n.° 598-2014-CG publicado el 26 de diciembre de 2014, registrado en el Sistema de Control
Gubernamental con código n.° 2-5338-2017-001.

Sobre el particular, mediante oficios n.ºs 79-2014/GOB.REG.HVCA/OCI y 78-2017/GOB. REG.AYACUCHO ambos de 2

de febrero de 2017, se hizo de conocimiento al jefe de la Oficina Regional de Control Ayacucho y al presidente del
Gobierno Regional de huamanga, el inicio de la referida auditoria de cumplimiento.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERÁN EXAMINADOS

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

GOBIERNO REGIONAL DE AYACUCHO

2.1.1 Norma de creación

El Gobierno Regional de Ayacucho asume sus funciones en 5 enero del 2016, bajo el amparo de la Ley n.°
27783, Ley de Bases de la Descentralización y su modificatoria; teniendo como sede la capital del
departamento, jr cuzco Ayacucho

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

El Gobierno Regional de Ayacucho es una persona jurídica de derecho público, con autonomía política,
económica y administrativa en asuntos de su competencia, constituyendo para su administración económica
y financiera el pliego presupuestal 447, Sector Presupuestario 99. La jurisdicción del Gobierno Regional
comprende el ámbito territorial de las siete (7) provincias del departamento de Ayacucho . Asimismo, tiene
por finalidad primordial fomentar el desarrollo regional promoviendo la inversión pública y privada, así como
el empleo y garantizar el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de oportunidades de sus habitantes.

2.1.3 Funciones
El Gobierno Regional de ayacucho, cuenta con las siguientes funciones:
 Función normativa y reguladora.- Elaborando y aprobando normas de alcance regional y regulando los
servicios de su competencia.
 Función de planeamiento.- Diseñando políticas, prioridades, estrategias, programas y proyectos que
promuevan el desarrollo regional de manera concertada y participativa, conforme a la Ley de Bases de la
Descentralización, a la Ley Orgánica de Gobiernos Regionales n.° 27867 y su modificatoria la Ley n.°
27902.
 Función administrativa y ejecutora.- Organizando, dirigiendo y ejecutando los recursos financieros,
bienes, activos y capacidades humanas, necesarios para la gestión regional, con arreglo a los sistemas
administrativos nacionales.
 Función de la promoción de las inversiones.- Incentivando y apoyando las actividades del sector privado
nacional y extranjero, orientando a impulsar el desarrollo de los recursos regionales y creando los
instrumentos necesarios para tal fin.
 Función de supervisión, evaluación y control.- Fiscalizando la gestión administrativa regional, el
cumplimiento de las normas, los planes regionales y la calidad de los servicios, fomentando la
participación de la sociedad civil.
2.1.4 Síntesis del alcance del Plan estratégico:

 Misión.- De la entidad es organizar y conducir con eficiencia y transparencia la gestión pública regional,
orientada a lograr concertadamente el desarrollo integral y sostenido de la Región, dentro de un marco
democrático y de práctica de valores.
 Visión.- institucional refiere una organización moderna, proactiva y con identidad propia que lidera el
desarrollo sostenible de la Región, institucionalizando los valores humanos, generando condiciones para
la competitividad integral y articulando la inversión pública y privada.
 Objetivos estratégicos institucionales.- Se cuenta con los siguientes objetivos:
- Los niveles de producción agropecuaria y piscícola, propiciando su desarrollo competitivo y sostenido.
- Mejorar la articulación vial e integración territorial, para el acceso de la población a los servicios
sociales y oportunidades de mercado.
- Mejorar las condiciones de los servicios educativos a través de la ampliación, rehabilitación y
construcción de infraestructura educativa, garantizando una educación básica de calidad en los
diferentes niveles, con equidad y formación de valores.
- Ampliar la cobertura y mejorar la calidad de los servicios básicos de saneamiento y electrificación en
el ámbito regional.
- Mejorar la calidad y cobertura de los servicios integrales de salud, desarrollando principalmente
programas asociados a la disminución de la desnutrición crónica infantil y la mortalidad materna
neonatal.
- Fomentar la protección y utilización racional de recursos naturales, medio ambiente y prevención de
riesgos y daños en la población por efectos naturales y antrópicos.
- Modernizar y fortalecer la gestión pública regional en un marco de eficiencia y democracia
participativa.
- Desarrollar una oferta turística competitiva y sostenible en el departamento de Huancavelica.

2.1.5 Estructura orgánica

El Gobierno Regional Huancavelica, para el cumplimiento de sus funciones, cuenta con la siguiente
estructura orgánica:
 ESTRUCTURA ORGANICA FUNCIONAL
GOBIERNO REGIONAL DE AYACUCHO

CONSEJO
REGIONAL

SECRETARIA DEL CONSEJO

REGIONAL

PRESIDENCIA CONSEJO DE COORDINACION

REGIONAL REGIONAL

CONSEJOS
VICEPRESIDENCIA
CONSULTIVOS REGIONALES
ORGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL PROCURADURIA PUBLICA
REGIONAL INSTITUTOS
REGIONAL ES

SECRETARIA GENERAL
OFICINA DE DEFENSA
NACIONAL

UNIDAD DE
COORDINACION LIMA DIRECTORIO DE GERENCIAS
GERENCIA GENERAL
REGIONAL REGIONALES

GERENCIA REGIONAL DE
SUBGERENCIA DE
UNIDAD DE PLANEAMIENTO PRESUPUESTO Y
PLANEAMIENTO
COMUNICACIONES ACONDICIONAMIENTO TERRITORIAL

SUBGERENCIA DE
PROGRAMACION
E INVERSIONES

OFICINA REGIONAL DE
OFICINA REGIONAL DE ASESORIA JURIDICA SUBGERENCIA DE
ADMINISTRACION FINANZAS

SUBGERENCIA DE
DESARROLLO INSTITUCIONAL
OFICINA DE CONTABILIDAD E INFORMATICA

OFICINA REGIONAL DE SUBGERENCIA DE

ESTUDIOS E INVESTIGACION ACONDICIONAMIENTO
OFICINA DE TESORERIA TERRITORIAL Y
BIENES REGIONALES
OFICINA DE ABASTECIMIENTOS
Y PATRIMONIO FISCAL OFICINA DE COOPERACIÓN
INTERNACIONAL

OFICINA DE RECURSOS SERVICIO DE

HUMANOS EQUIPO MECANICO REGIONAL

GERENCIA REGIONAL DE GERENCIA REGIONAL DE GERENCIA REGIONAL DE GERENCIA REGIONAL DE RR.

DESARROLLO ECONOMICO DESARROLLO SOCIAL INFRAESTRUCTURA NATURALES Y GESTION DEL
MEDIO AMBIENTE

SUBGERENCIA DE SUBGERENCIA DE SUBGERENCIA DE

SUBGERENCIA DE SUBGERENCIA DE S.G. DE RR. NATURALES Y
SECTORES PROMOCIÓN DEL
MYPES E INVERSIÓN DESARROLLO OBRAS GESTION DEL MEDIO
SOCIALES DESARROLLO HUMANO
PRIVADA SECTORIAL AMBIENTE.

SUBGERENCIA DE
LIQUIDACIÓN DE
SUBGERENCIA DE
OBRAS
DEFENSA CIVIL

DIRECCION REGIONAL DE
EDUCACION INSTITUCIONES
DIRECCION REGIONAL
AGRARIA SOCIALES ADSCRITAS DIR. REG. DE TRANSP. Y
COMUNICACIONES

DIRECCION REGIONAL DE
DIRECCION REG. SALUD
ENERGIA Y MINAS

DIREC.REGIONAL TRABAJO
Y PROMOCION DEL EMPLEO

DIREC. REG.
COMERC. EXT. Y TURIS.

DIR. REG. VIVIENDA CONST.

Y SANEAMIENTO

DIRECCION REGIONAL
DE LA PRODUCCION ARCHIVO REGIONAL

OFICINAS PROYECTOS
SUBREGIONALES ESPECIALES

UNIDADES OPERATIVAS PROGRAMAS SOCIALES

UNIDAD DE EJECUCION UEPA

 2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

Según el presupuesto institucional modificado (PIM) del ejercicio fiscal 2017, del Gobierno Regional de
Ayacucho , ha administrado recursos tales como se indica a continuación:
Cuadro n.° 1
Presupuesto Institucional Modificado
(Periodo: 2014)
2014

Rubro Ejecutado
PIM
S/. Total
Avance %
S/.
Ingresos
Recursos Ordinarios 220 141 647,00 220 141 647,00 100.00
Recursos Directamente Recaudados 1 733 982,00 1 629 524,00 93.98
Donaciones y Transferencias 8 624 826,00 0,00 0,00
Canon y sobrecanon, regalías, renta de
44 405 767,00 45 447 116,00 102.35
aduanas y participaciones
Total ingresos 274 906 222,00 267 218 287,00 97.20
Gastos
Personal y Obligaciones Sociales 16 146 993,00 16 039 052,00 99.33
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 2 669 165,00 2 075 998,00 77.78
Bienes y Servicios 34 872 038,00 30 982 927,00 88.85
Otros Gastos 12 820 136,00 12 767 910,00 99.59
Donaciones y Transferencias 23 196 505,00 23 195 793,00 100
Adquisición de Activos No Financieros 183 172 553,00 172 558 412,00 94.21
Servicio de la Deuda Pública 40 271,00 0,00 0,00
Total gastos 272 917 661,00 257 620 092,00 94.39
Fuente: Consulta amigable de la página web del MEF
Elaborado por: Comisión auditora+

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.2.1 Datos relevantes

La obra cuenta con un presupuesto de S/.17 014 791,00 para su ejecución, encontrándose a la fecha
paralizada con un avance de 62,73%, e inversa en un proceso de conciliación y/o arbitraje.

2.2.2 Descripción del Proceso

De la revisión al informe n.° 034-2015/GOB.REG.HUMG/GGR-ORSyL de 5 de enero de 2016, se evidencia

que durante el año 2014 se han ejecutado obras por la modalidad de contrata por un monto de S/.129 302
836,21 a nivel de pliego, conforme se evidencia del anexo adjunto.
Por tanto, se ha determinado que por materialidad se efectuará la auditoría de cumplimiento a la ejecución de
la obra mejoramiento de abastecimiento Provincia y Departamento de Ayacucho , en adelante “La Obra”,
toda vez que el monto de inversión según expediente técnico es de S/.17 014 791,00, la obra se encuentra
con un avance físico de 62.73% y financiero de 53.12%, existiendo ampliaciones de plazo, paralizaciones,
prestaciones adicionales, deductivos y conciliaciones. El plazo de ejecución de obra se inició el 01 de enero
de 2017 y debió concluir el 13 de octubre de 2017, por cuanto tenía previsto para su ejecución un período de
nueve (9) meses; sin embargo, a la fecha se encuentra inconclusa y paralizada con un avance físico de
62.73%.
Cuadro n.º 2
Presupuesto de la obra:
PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO
SALDO
AÑO EXP. TEC. PROGRAMADO EJECUTADO
S/.
S/. S/. S/.
2014 17 014 790,54 10 597 854,00 10 540 930,00 56 924,00
2015 4 000 000,00 0,00 4 000 000,00
14 597 854,00 10 540 930,00 4 056 924,00
Fuente: Consulta amigable de la página web del Ministerio de Economía y Finanzas.
Elaborado por: Comisión auditora.

2.2.3 Estado situacional

 La Obra se encuentra paralizada, con un avance físico de 62.73% y financiero de 53.12%, y en un proceso
de conciliación y/o arbitraje.

2.2.4 Elementos que denotarían la existencia de situaciones problemáticas

En la ejecución de La Obra se describe las siguientes situaciones problemáticas:

 Obra inconclusa y con deficiencias técnicas en su ejecución.
 Obra en conciliación y/o arbitraje.
 Aprobación de ampliaciones de plazo.
 Adicionales y deductivos mal otorgados.

2.2.5 Puntos de atención

En el presente servicio de control posterior se tomará como puntos de atención los siguientes procesos:
 Proceso de selección de la ejecución de la obra y de supervisión.
 Ejecución de la obra (valorizaciones, ampliaciones de plazo, adicionales y deductivos).
 Cartas fianzas.

A continuación se elabora la ficha técnica de La Obra:

FICHA TÉCNICA DE OBRA

Sector: 99 Gobiernos Regionales
Entidad: 447 Gobierno Regional Ayacucho
Auditoria De Cumplimiento A La Ejecución De La Obra: Mejoramiento
Obra: Abastecimiento, En La Provincia Y Departamento De Ayacucho

Fuente de Financiamiento: Recursos Ordinarios y Recursos Determinados (Canon y Sobrecanon)

Proceso de selección: Licitación Pública n.° 016-2013/GOB.REG.HMG/CE
Sistema de contratación: A suma alzada
Modalidad de ejecución contractual: Llave en mano
Monto
Valor referencial* 16 342 776,54 Fecha
(S/.):
Monto
16 342 776,54 Fecha: 20 12 2013
(S/.):
Plazo
Contrato de obra 270 días calendario
(d.):
Contratist Consorcio Huanca
a:
Auditoria De Cumplimiento A La Ejecución De La Obra: Mejoramiento
Objetivo del contrato: Abastecimiento, En La Provincia Y Departamento De Ayacucho
Inicio del plazo de
Fecha: 14 de enero de 2017
ejecución de obra
Monto
Adelanto directo n.° 01 Fecha:
(S/.):
Monto
Adelanto directo n.° 02 Fecha:
(S/.):
Adelantos para compra Monto
Fecha: Material
de materiales (S/.) (S/.):
N° 01 4 902 833,00 07/03/2014 Cemento Portland tipo I, acero de construcción liso,
agregado fino, madera terciada para carpintería,
bloque y ladrillos
N° 02 No existe más adelantos para compra de materiales.
% de
Valorizaciones de obra Contractual o adicional Mes Año Monto (S/.) avanc
e
N° 01 Contractual Enero 2017 411 127,09 2.52%
N° 02 Contractual Febrero 2017 483 493,73 2.95%
N° 03 Contractual Marzo 2017 249 048,03 3.05%
N° 04 Contractual Abril 2017 1 072 955,83 11.94%
N° 05 Contractual Mayo 2017 592 784,06 6.58%
N° 06 Contractual Junio 2017 541 866,83 5.52%
N° 07 Contractual Julio 2017 723 358,29 6.80%
N° 08 Contractual Agosto 2017 870 388,74 9.68%
Contractual Setiemb 2017 209 335,56 2.13%
N° 09
re
 N° 10 Contractual Octubre 2014 320 786,95 2.80%
Presupuestos Monto
Concepto Aprobación
adicionales de obra (S/.)
Aprobación del presupuesto adicional R.E.R. N° 366- 272
N° 01 2014/GOB.REG. HVCA/PR 247,33
de 10/10/2014
Presupuestos
deductivos
Aprobación del presupuesto deductivo R.E.R. N° 366- 238
N° 01 2014/GOB.REG. HVCA/PR 892,05
de 10/10/2014
Nuevo término M.G.G.
Ampliaciones de plazo Aprobación N° de días
contractual (S/.)
Declarado improcedente R.G.G.R. N° 486-
N° 01
2014/GOB. REG.HVCA/GGR de 3/06/2014
R.G.G.R. N° 988-2014/GOB.REG.HVCA/GGR de 20 30/10/2014
N° 02
6/11/2014
R.G.G.R. N° 1009-2014/GOB.REG.HVCA/GGR de 160 25/03/2015
N° 03
11/11/2014
Avance total (%): Físico: 62.73% Financiero: 53.12%
Monto
Liquidación de contrato Aprobación: (S/. Fecha:
):
Estado situacional de la
Paralizada e inconclusa
obra a la fecha
Fuente: Portal de transparencia del Gobierno Regional de Huancavelica
Elaborado por: Comisión de auditoría.
III. OBJETIVOS Y ALCANCE

3.1 Objetivos

3.1.1 Objetivo General

” auditoria de cumplimiento a la ejecución de la obra: mejoramiento abastecimiento, en la provincia y
departamento de ayacucho, se ejecutó conforme a las normas de inversión pública, presupuesto,
contrataciones y tesorería.

3.1.2 Objetivos Específicos

1. Determinar el cumplimiento de las normas de inversión pública, presupuesto, contrataciones y de
tesorería en la ejecución de la obra.
2. Determinar que la ejecución de la obra se haya efectuado en términos de calidad y oportunidad,
estableciendo el cumplimiento de las metas previstas en la ejecución física.

3.2 Alcance

3.2.1 Alcance del servicio de control posterior

El presente servicio de control posterior, se llevará a cabo de acuerdo a las Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.° 273-2017-CG y la Directiva n.° 007-
2017-CG/GCSII, denominada “Auditoria de Cumplimiento y el Manual de Auditoria de Cumplimiento”
aprobada mediante Resolución de Contraloría n.° 473-2017-CG.

3.2.2 Periodo a examinar

El servicio de control posterior comprenderá el período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2017. De ser el
caso podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones y registros anteriores o posteriores al
período de la auditoría, según las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

IV. CRITERIO DE AUDITORÍA APLICABLES

La normativa principal que la Entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones, son:

4.1 NORMAS GENERALES:

 Constitución Política del Perú, aprobada mediante referéndum el 26 de agosto de 1993.
 Ley n.° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el 11 de abril de 2011.
 Ley n.° 27245, Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, publicada el 08 de mayo de 2003; modificada por
la Ley n.° 27958, aprobada el 10 de mayo de 2003.
 Ley n.° 27658, Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado, aprobada el 29 de enero de 2002; y su
Reglamento es aprobado mediante Decreto Supremo n.° 030-2002-PCM de 06 de mayo de 2002.

4.2 NORMAS ESPECÍFICAS:

 Ley n.º 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, aprobado el 27 de noviembre
2003.
 Ley n.° 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, publicado el 21 de marzo de 2006
 Directiva de Tesorería n.° 001-2007/77.15, aprobado mediante Resolución Directoral n.° 002-2007-EF-77.15
aprobado el 24 de enero de 2007.

4.3 NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO:

 Ley n.º 27867 de 16 de noviembre de 2002, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales, modificada por las Leyes
n.ºs 27902 de 30 de diciembre de 2002, 28013 de 27 de junio de 2003, 28961 de 20 de enero de 2007, 28968 de
23 de enero de 2007 y 29053 de 28 de junio de 2007.
 Ley n.° 27783, Ley de Bases de la Descentralización, publicada 18 de julio 2002.

4.4 NORMAS PRESUPUESTALES:

 Ley n.º 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto de 6 de diciembre 2004.
 Ley n.° 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2013.
  Ley n.° 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2014.
 Ley n.° 30281 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2015.

4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES:

 Decreto Legislativo n.° 1017, Ley de Contrataciones del Estado de 3 de junio de 2008.
 Decreto Supremo nº 184-2010-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado de 31
de diciembre de 2008.
 Ley n.° 29873, Ley que modifica al Decreto Legislativo n.° 1017, que aprueba la Ley de Contrataciones del
Estado, publicado el 1 de junio de 2012.
 Decreto Supremo n.° 138-2012-EF, que modifica al Decreto Supremo nº 184-2010-PCM, Reglamento de la Ley
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, publicado el 7 de agosto de 2012.

4.6 NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS:

 Decreto Legislativo n.° 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa de 6 de marzo de 1984.
 Reglamento de la Ley de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público, aprobado mediante
Decreto Supremo n.° 005-90-PCM de 15 de enero de 1990.
 Modificación del Reglamento de Organización y Funciones (ROF) de las Gerencias Sub Regionales, aprobado
mediante Ordenanza Regional n.° 138-2009/GOB.REG.HVCA/ CR de 28 de agosto de 2009.

4.7 NORMAS DE CONTROL:

 Ley n.º 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República de 23
de julio de 2002.
 Ley n.º 29622, Ley que modifica la Ley n.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República, y amplía las facultades en el proceso para sancionar en material de
responsabilidad administrativa funcional de 7 de diciembre de 2010.
 Ley n.º 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de 18 de abril de 2006.
 Normas Generales de Control Gubernamental, aprobado mediante Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG
de 12 de mayo de 2014.
 Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII denominada Auditoría de Cumplimiento y el Manual de Auditoría de
Cumplimiento, aprobado mediante Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014.
 Resolución de Contraloría n.º 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006 mediante la cual, se aprueban las Normas
de Control Interno.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

El programa de auditoría se adjunta en el anexo n.° 1, el cual contiene los procedimientos mínimos. De ser el caso podrá
aplicarse procedimientos adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA

A continuación se detalla la nómina de los integrantes de la comisión auditora, detallando nombres, profesión y cargo:

Cuadro n.° 3
Recursos de personal
Nombres y apellidos Profesionales Cargo Labor a realizar
Ronald Wilson Palomino Sulca Ingeniero civil Supervisor Supervisa el S.C.P.
Digna Sabina Mendoza Huamán Contador Público Jefa de Comisión Jefatura el S.C.P.
José Enrique Fuentes Ríos Ingeniero civil Integrante Elaborar procedimientos
Edison Escobar Taipe Contador Público Integrante Elaborar procedimientos
Lucila Surichaqui Quinte Licenciada en administración Integrante Elaborar procedimientos
Iván Antonio Herrera Villarruel Abogado Especialista legal Elaborar temas Legales
Elaborado por: Comisión Auditora

VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA

 Plazo del trabajo y tiempo estimado por etapas:

Para la ejecución del servicio de control posterior el cronograma se estima de la siguiente manera:
 Cuadro n.° 4
Cronograma para ejecución del servicio de control posterior
DÍAS CALENDARIO DÍAS
ACTIVIDADES
DEL AL ÚTILES
Planificación 1.FEB.2017 2.MAR.2017 20
Ejecución 3.MAR.2017 1.JUN.2017 63
Elaboración del informe 2.JUN.2017 30.JUN.2017 20
TOTAL DÍAS ÚTILES 103
Elaborado por: Comisión Auditora

Precisando que en el anexo n.° 2, se detalla el plazo y tiempo estimado por etapas.

 Horas Hombre Programadas (Presupuesto del tiempo)

Las horas hombre se programa de la siguiente manera:

Cuadro n.° 5
Cuadro de distribución de horas/hombre programadas
Distribución de horas/hombre
Nombres y apellidos Profesionales
Planificación Ejecución Informe Total
Ronald Wilson Palomino Sulca Jefe de OCI/supervisor 80 240 80 400
Digna Sabina Mendoza
Jefa de Comisión 156 504 160 820
Huamán
Edison Escobar Taipe Integrante 92 504 596
Iván Antonio Herrera Villarruel Especialista legal 352 160 512
José Enrique Fuentes Ríos Integrante 92 504 596
Lucila Surichaqui Quinte Integrante 92 504 596
Del 2 de febrero al 30 de
Totales 512 2 608 400 3 520
junio de 2015
Elaborado por: Comisión Auditora
Fuente: Plan anual de control 2015.

 Costo que demanda el desarrollo del Servicio de Control Posterior

Para la elaboración del presente servicio de control, se estima un costo de

S/.169 471,32, el cual será financiado por el Gobierno Regional de Ayacucho y la Contraloría General de la
República, conforme se evidencia del siguiente cuadro:

Cuadro n.° 6
Costo de la Auditoria de cumplimiento
Costo Horas Costo
(A) Viáticos
Hombre (B) (C) (B)+(C) Total
Sub Total Días Asignados
Nombres y apellidos Costo/ Sub total Pasajes Total (A)+(B)+(C)
H/H viaje Por día
Hora H/H S/. S/. S/. S/.
S/. S/.
S/.
Ronald Wilson Palomino Sulca 74,16 400 30 780,00 9 210 1 890,00 300,00 2 190,00 32 970,00
Digna Sabina Mendoza Huamán 14,34 820 11 758,80 10 180 1 890,00 300,00 2 190,00 13 948,80
Edison Escobar Taipe 61.04 596 36379,84 10 180 1 890,00 300,00 2 190,00 38 569,84
Iván Antonio Herrera Villarruel 61.04 512 31 252,48 10 180 1 890,00 300,00 2 190,00 33 442,48
José Enrique Fuentes Ríos 65.61 596 39 103,56 10 180 1 890,00 300,00 2 190,00 41 293,56
Lucila Surichaqui Quinte 61.04 596 7 056,64 10 180 1 890,00 300,00 2 190,00 9 246,64
Total 169 471,32
Elaborado por: Comisión Auditora

 Informes a emitir y fechas de entrega

Como resultado del servicio de control posterior, se emitirá el informe de acuerdo a la fecha programada el 30 de junio
de 2017. El informe a emitir puede revelar en forma concurrente observaciones con hechos ocurridos antes o a partir
del 6 de abril de 2011, por lo que deberá tenerse en cuenta la estructura del informe descrito en el Manual de
Auditoría de Cumplimiento, el cual se detalla a continuación:

DENOMINACION

I. ANTECEDENTES

1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
 5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoría

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III. OBSERVACIONES

1. Sumilla
2. Sumilla
n. (…)

IV. CONCLUSIONES

V. RECOMENDACIONES

VI. APENDICES

FIRMAS

Huancavelica, 24 de febrero de 2015

ING. RONALD WILSON PALOMINO SULCA CPC. DIGNA SABINA MENDOZA HUAMÁN
SUPERVISOR JEFA DE COMISIÓN