FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

PROGRAMA DE CONTABILIDAD

TEMA:

TRABAJO COLABORATIVO

DOCENTE TUTOR: Mag. CPCC. LOPEZ BUSTAMANTE JUSTINO

CURSO: CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

CICLO: VII
TURNO: A
INTEGRANTES:
 CADILLO ROSAS ROSA
 SAENZ zorrilla Erica
 SANCHEZ CURURO FIDENCIO

HUARAZ / 2018
 CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD DE CMAC: MONOGRAFÍA DE APLICACIÓN
ENUNCIADO

LA CAJA MUNICIPAL DE
SULLANA
Presenta la siguiente
información:
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE DEL
2016 (Expresado en nuevos soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
11 DISPONIBLE 95,000 21. OBLIGACIONES CON EL PUBL 340,000
1101.01 Caja 50,000 210201 depósitos de ahorros
1102.01 BCR 5,000 24 ADEU. Y OBL. FIN. A C. PZO. 90,000
1103.03 Bancos 40,000 2402.02 Créditos por Préstamo. Ord.
14 CREDITOS 600,000 25 CUENTAS POR PAGAR
1401.02 Créd. a Microemp. 2507.03 Tributos por pagar 3,000
18. INM. MOB Y EQUIPO 50,000 31 CAPITAL SOCIAL 290,000
1803.01 Mobiliario 30,000 3101.01 Acciones comunes
1803.02 Equipo de comp. 25,000 38 RESULTADOS ACUMULADOS 22,000
1819 Dep. y Det.. Ac.I.M.E. (5,000) 3801.01 Util. Ac. Con Acuerdo Capit
8102 Valores propios en Cobza, 60,000 83 Ctra, de Ctas. de. ord. Deud. 60,000

Total, Activo 865,000 Tot. Pasivo y Patrimonio 865,000

====== ======

OPERACIÓNES DE ENERO DEL 2017.

1. La planilla de sueldos del mes es por S/. 4000 afecta 9% ESSALUD, 13 % ONP., para el pago a
los empleados es con cuenta depósitos ahorros.
2. Clientes pagan con cheque intereses por S/. 38,000 por créditos comerciales recibidos, y se paga
intereses por adeudos con cuenta corriente. S/. 500
3. El 01.01.2017 compra un automóvil por S/. 20,000 más IGV. La CMAC para el pago gira cheque
4. El 31/01/2017 gira cheque por otorgamiento de crédito a una microempresa por S/. 35000 con
Vto. 30 días, 2 % interés mensual, la entidad financiera cobra comisiones s/. 300 y portes S/. 50,
avalado con pagaré el crédito.
5. Un socio aporta un vehículo valorizado en S/. 15000.
6. Un cliente cancela un crédito en efectivo por S/. 10,000 que está avalado con pagaré (Dato de
ESF)
7. Paga con cheque tributos por pagar del mes anterior (Dato del ESF).
8. Cancela al público ahorrista S/. 10,000 más S/. 500 de intereses. Pago es en efectivo. 9. Deprecia
los bienes de activo fijo.

CON LA INFORMACIÓN PRECEDENTE SE SOLICITA

1. Registrar en libro diario
2. Registrar en libro mayor a nivel de cuentas 3. Elaborar hoja de trabajo
del ESF.
4. Registrar cierre de libros de contabilidad considerando deducciones: 5% participación a trabajadores,
29.5 % IR, 10% Rl. Y distribución de dividendos 50% del saldo 5. Elaborar estado de situación
financiera (Forma “A)
 CAJA MUNICIPAL DE SULLANA

LIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

DEBE HABER
11 DISPONIBLE S/.95,000.00 S/.95,000.00
1101 CAJA S/.50,000.00
11110101 Billetes y Monedas
1102 Banco Central de Reserva del Perú S/.5,000.00
111201 Cuenta Ordinaria
1103 Banco y Otras Empresas del Sistema Financiero S/.40,000.00
del Perú
11130101 Bancos
14 CREDITOS S/.600,000.00 S/.600,000.00
1401 Créditos vigentes S/.600,000.00
141102 Créditos a Microempresa
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO S/.50,000.00
1803 Mobiliario y Equipo S/.50,000.00
181301 Mobiliario S/.30,000.00
181302 Equipos de Computación S/.25,000.00
1809 Depreciación Acumulada de Inmuebles, S/.5,000.00
Maquinaria y Equipo
181903 Depreciación Acumulada de Mobiliario
y Equipo
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS S/.60,000.00 S/.60,000.00
8102 Valores propios en cobranza S/.60,000.00
811201 valores propios en cobranza de oficina
principal
82 Contra. Cuenta de Cuentas de Orden Deudoras S/.60,000.00 S/.60,000.00
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO S/.340,000.00 S/.340,000.00
 2102 obligaciones por cuentas de Ahorro S/.340,000.00
21120101 persona Nat. y Jurd. Priv. Sin fines de
lucro
25 CUENTAS POR PAGAR S/.3,000.00 S/.3,000.00
2507 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos, Aportes y S/.3,000.00
Oblig. Con inst
251705 Tributos Retenidos
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A S/.90,000.00 S/.90,000.00
CORTO PLAZO
2402 Adeudos Y Obligaciones Con la Corporación S/.90,000.00
Financiera de Desarro.
2412020101 No Subordinados
31 CAPITAL SOCIAL S/.290,000.00 S/.290,000.00
3101 capital Social S/.290,000.00
311101 acciones Comunes
38 RESULTADOS ACUMULADOS S/.22,000.00 S/.22,000.00
3801 Utilidad Acumulada S/.22,000.00
381102 Utilidad Acumulada sin Acuerdo de
Capitalización
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN S/.60,000.00 S/.60,000.00
ACREEDORAS
8301 Ctra. De Ctas de Ord. Acreedoras S/.60,000.00
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS S/.60,000.00 S/.60,000.00
8404 Garantías Recibidas Por Operaciones de Crédito S/.60,000.00

x/x x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones de la empresa financiera, periodo de diciembre 2016
45 GASTOS DE ADMINISTRACION S/.4,360.22 S/.4,360.22
4501 Gastos de Personal S/.4,000.00
45110101 Remuneracion Basica
451104 Seguridad y prevision social S/.360.00
451102 compensacion vacacional S/.0.22
25 CUENTAS POR PAGAR S/.4,360.22 S/.4,360.22
2505 Diviendos, participaciones y Remuneraciones por pagar S/.3,385.45
251504 Remuneraciones x Pagar
2507 Primas al Fondo de seg. De Dep. Aport y Oblig. Con instituciones .
25170303 Otras Contribuciones S/.360.22
251705 Tributos Retenidos S/.614.55
x/x Por la provisión de la planilla de remuneraciones. del mes 01/01/17

S/.3,385.45 S/.3,385.45
25 CUENTAS POR PAGAR
2505 Diviendos, participaciones y Remuneraciones por pagar S/.3,385.45
251504 Remuneraciones x Pagar
11 DISPONIBLE S/.3,385.45 S/.3,385.45
 1103 Banco y Otras Empresas del Sistema Financiero del Pais 1113031
caja municipal de ahorro y credito del Santa S/.3,385.45 x/x por el pago de la planilla
del mes 01/01/17
41 GASTOS FINANCIEROS S/.500.00 S/.500.00
4104 intereses por adeudos y obligaciones financieras
411401 intereses por adeudos y
obligaciones con el BCRP S/.500.00
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO. S/.500.00 S/.500.00
2409 reclasificaciones
241901 Adeu. Y Oblig. Con empresas e inst. Financ. Del pais S/.500.00 x/x por la provision
de intereses provenientes de los adeudos de los clientes
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO. S/.38,000.00
S/.38,500.00
2402 adeudos y oblig. Con la corp. Financiera de desarrollo S/.38,000.00
241202 adeudos por pretamos
2409 reclasificaciones
241901 Adeu. Y Oblig. Con empresas e inst. Financ. Del pais
S/.500.00
11 DISPONIBLE S/.38,500.00 S/.38,500.00
1103 Banco y Otras Empresas del Sistema Financiero del Pais 1113031
caja municipal de ahorro y credito del Santa S/.38,500.00 x/x Por el pago del cheque
con intereses
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO S/.20,000.00 S/.20,000.00
1804 equipos de transporte y maquinarias
181401 vehiculos
S/.20,000.00
25 CUENTAS POR PAGAR S/.3,600.00 S/.3,600.00
2507 Primas al Fondo de Seguro de Depositos, Aportes y Oblig. Con inst
251705 Tributos Retenidos
S/.3,600.00
11 DISPONIBLE S/.23,600.00 S/.23,600.00
1103 Banco y Otras Empresas del Sistema Financiero del Pais 1113031
caja municipal de ahorro y credito del Santa S/.23,600.00 x/x Por la compra de un
Automovil
14 CREDITOS S/.35,000.00 S/.35,000.00
1401 Creditos vigentes
141102 Creditos a Microempresas S/.35,000.00
11 DISPONIBLE S/.35,000.00 S/.35,000.00
1101 caja
 11110101 billetes y monedas S/.35,000.00 x/x por la provicion de
otorgamiento de credito a una microempresa
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS S/.35,000.00 S/.35,000.00
8102 Valores propios en cobranza
811201 valores propios en cobranza de oficina principal
S/.35,000.00
82 Contra. Cuenta de Cuentas de Orden Deudoras S/.35,000.00 S/.35,000.00
8201 Contra cuenta de contra cuentas
821101 Contra cuenta de contra cuentas S/.35,000.00 x/x por la provicion del
credito abonado a la microempresa
11 DISPONIBLE S/.35,350.00 S/.35,350.00
1101 Caja
11110101 billetes y monedas
S/.35,350.00
51 INGRESOS FINANCIEROS S/.300.00 S/.300.00
5107 Comisiones y Otros Rendimientos por creditos directos
51170402 Creditos a Microempresas
S/.300.00
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS S/.50.00 S/.50.00
5202 Ingresos por servicios Diversos
521229 Otros Ingresos por servicios
S/.50.00
14 CREDITOS S/.35,000.00
1401 Creditos Vigentes
141102 Creditos a Microempresas S/.35,000.00 x/x por las comisiones y aportes
de la microempresa sobre el prestamo efectuado
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO S/.15,000.00 S/.15,000.00
1804 equipos de transporte y maquinarias
181401 vehiculo
S/.15,000.00
31 CAPITAL SOCIAL S/.15,000.00 S/.15,000.00
3101 capital social
311101 Acciones Comunes S/.15,000.00 x/x Por el aporte de un vehiculo al capital
por parte del Socio
11 DISPONIBLE S/.10,000.00 S/.10,000.00
1101 caja
11110101 billetes y monedas S/.10,000.00
14 CREDITOS S/.10,000.00 S/.10,000.00

1401 Creditos vigentes

141102 credito a microempresas S/.10,000.00
x/x Por la cancelacion de un credito en efectivo
25 CUENTAS POR PAGAR S/.3,000.00 S/.3,000.00
2507 Primas al Fondo de Seguro de Depositos, Aportes y Oblig. Con
inst S/.3,000.00
251705 Tributos Retenidos
11 DISPONIBLE S/.3,000.00 S/.3,000.00
1103 Banco y Otras Empresas del Sistema Financiero del Pais
1113031 caja municipal de ahorro y credito del Santa S/.3,000.00
x/x por la provision para el Pago de los Tributos con cheque
41 GASTOS FINANCIEROS S/.500.00 S/.500.00
4101
intereses y gastos por obligaciones con el publico
41110309 otras obligaciones con el publico por cuentas a plazo S/.500.00
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO S/.500.00 S/.500.00
2108 gastos por pagar de obligaciones con el publico
21180301 personas nat. Y juridicas privadas sin fines de lucro S/.500.00
x/x Por la provision de los intereses para el pago de la cancelacion
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO S/.10,500.00 S/.10,500.00
2102 Obligaciones por cuenta de Ahorro
21120201 personas nat. Y juridicas privadas sin fines de lucro S/.10,500.00
11 DISPONIBLE S/.10,500.00 S/.10,500.00
1101 caja
11110101 billetes y monedas S/.10,500.00
x/x por la cancelacion al publico ahorrista
44 DEPRECIACION AMORTIZACIONE Y DETERIORO S/.580.00 S/.580.00
 4401 depreciacion de inmuebles, mobiliario y equipo
441104 depreciacion de equipos de transporte y maquinarias S/.580.00
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO S/.580.00 S/.580.00
1809 Depreciacion Acumulada de Inmuebles, Mobiliario y Equipo
181904 depreciacion acumulada de equipos de transp. Y maq. S/.580.00 x/x por la
provision de la depreciacion de los mobiliarios y equipos de la empresa

TOTALES S/.1,080,275.67 S/.1,080,275.67

CAJA MUNICIPAL DE SULLANA
LIBRO MAYOR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

11 14 18
21
Debe Haber Debe Haber Debe
Debe Haber
Haber
600000 35000 500 580500
340000
95000 3385.45
35000 50000
10000 10500 500
35350 38500 20000
635000
23600 45000 11000
15000 341000
85000 580
35000
10000 3000
10500

125350 113985.45
 24 25 31 38
Debe Haber Debe HaberDebe HaberDebe Haber
3000 290000
38500
15000 22000
3385.45
90000 305000
500
3000 4360.22 22000
38500 90500
3600
9985.45 7360.22

41 44 45 51
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
500 580 4360.22 300
500 580 4360.22 300
1000

52 81 8283
Debe Haber Debe Haber Debe
Debe Haber
Haber
50
60000 60000
35000 60000 35000
50 60000
95000 60000 20000

84
Debe Haber
 60000
60000
CAJA MUNICIPAL DE SULLANA
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

FORMA "A" FORMA " B"

SUMAS DEL MAYOR SALDOS
ESTADO DE SITUACION ESTADOS RESULTADOS
GANANCIA
FINANCIERA
DENOMINACION PERDIDA
COD. DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO

11 caja 140350 113985.45 26364.55 26364.55

14 creditos 635000 45000 590000 590000

18 terrenos 85000 580 84420 84420

21 obligaciones con el publico 11000 341000 330000 330000

24 adeudo y obligaciones a corto plazo 38500 90500 52000 52000

25 cuentas por pagar 9985.45 7360.22 2625.23 2625.23

31 capital social 305000 305000 305000

38 resultados acumulados 22000 22000 22000

41 gastos financieros 1000 1000 1000

44 depreciacion amortizacion y desarrollo 580 580 580

45 gastos personales 4360.22 4360.22 4360.22

51 ingresos financieras 300 300 300

52 avales 50 50 50

81 valores propio en cobranza 95000 95000 95000

82 cuentas de orden deudora 60000 35000 60000 35000 25000

83 cuentas de orden acreedora 60000 60000 60000

84 garantia recibidas por creditos 60000 60000 60000

SUB TOTALES 1080775.67 1080775.67 864350 864350 823409.78 709000 5940.22 120350

SALDO 114409.78 114409.78

TOTAL 823409.78 823409.78 5940.22 234759.78

 CAJA MUNICIPAL DE SULLANA
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

Utilidad S/. 114,409.78

Participación Trabajo 5% S/. 5,720.49

S/. 108,689.29
Impuesto a la Renta 29.5%
S/. 32,063.34

Reserva Legal 10%

S/. 76,625.95
S/. 7,662.60 S/.
68,963.35
Distribucion del saldo 50% S/. 34,481.68

S/.34,481.68
 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

CAJA MUNICIPAL DE SULLANA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

ACTIVO 26,364.55 PASIVO Y PATRIMONIO

S/.
11 DISPONIBLE 21 OBLIGACIONES PUBLICAS S/. 330,000.00

590,000.00 24 ADEU. Y OBLG. FIN. A

14 CREDITOS S/. S/. 52,000.00

84,420.00 31CAPITAL SOCIAL

18 TERRENOS S/. S/. 305,000.00

2,625.23 38 RESULTADOS ACUM.

25 CUENTAS POR PAGAR S/. S/. 22,000.00

80,000.00 UTILIDADES
81VALORES PROPIOS S/. S/. 114,409.78

40,000.00
82 CTRA. CTAS DEUDOR S/.

TOTAL, ACTIVO S/. 823,409.78 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 823,409.78