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Ejercicio
Nº4
Curso : Contabilidad Gerencial I
Profesor : MBA, Magno Aguilar Castillo
Fecha : 19 al 30 de setiembre - 2016
Usted
deberá
elaborar
correctamente
el
Estado
de
Situación
Financiera
(Balance
General)
y/o
el
Estado
de
Resultados
Integrales
(Estado
de
Ganancias
y
Pérdidas)
que
corresponda
para
cada
día.
A
su
vez
emitir
una
opinión
de
la
evolución
de
los
estados
financieros.
OPERACIONES:
1. Un
grupo
de
amigos
se
une
para
formar
un
negocio
el
primero
de
julio
del
presente
año,
para
que
se
dedique
al
comercio
de
bienes,
por
lo
que
al
crear
“LA
UNION
SAC”,
hacen
los
siguientes
aportes
cada
uno
de
ellos:
• Luis
Miguel
è
efectivo
por
S/.75,000.00
• Enrique
José
Manuel
èbienes
para
la
venta
(*)
por
S/.295,000.00
(Factura)
• Elena
Raquelè
una
camioneta
valorizada
en
S/.115,640.00
(Factura),
y
• Roxana
Enriquetaè
un
Local
adecuado
para
el
negocio,
valorizado
en
S/.177,000.00
(Factura
–
compra
no
afecta
al
IGV
/
Valor
del
Terreno
S/.27,000.00).
(*)
Las
unidades
aportadas
fueron
10,000
2. El
2
de
julio
se
venden
7,000
unidades,
con
un
margen
de
ganancia
del
100%.
Se
cobra
al
crédito
el
40%
y
el
saldo
el
Cliente
lo
depósito
en
la
cuenta
corriente
que
La
Unión
SAC
tiene
en
el
Banco
Mercantil.
3. El
dos
de
julio
también
se
adquiere
un
seguro
contra
todo
riesgo
por
un
año,
la
Cía.
de
Seguros
LA
FAVORITA
emitió
la
factura
por
S/.5,900.00,
la
cual
se
canceló
al
contado.
4. El
tres
de
julio,
la
empresa
obtiene
un
préstamo
del
Banco
Mercantil
por
S/.20,000.00
para
ser
cancelado
el
31
de
julio.
Por
esta
operación
el
Banco
cobró
intereses
adelantados
por
S/.500.00.
5. El
12
de
julio
se
compran
mercaderías
por
un
total
de
8,000
unidades,
dado
que
la
compra
se
realizaba
al
contado
se
obtuvo
del
proveedor
un
descuento
del
15%
sobre
el
costo
por
unidad
pactado
con
el
accionista
Enrique
José
Manuel.
6. El
17
de
julio
se
vende
mercaderías
por
10,000
unidades,
el
valor
de
venta
por
unidad
es
el
mismo
hallado
el
2
de
julio.
El
50%
al
contado
y
el
saldo
al
crédito.
7. El
25
de
julio
se
realiza
la
provisión
de
lo
contenido
en
el
numeral
8.
8. Se
canceló
en
efectivo
los
siguientes
conceptos
(31/07/13):
o Sueldos
S/.57,000.00
(35%
costo;
40%
ventas;
25%
administración)
o Servicios
de:
Luz,
Agua
y
Teléfono
por
S/.1,416.00
(Recibos)
(1)
o Combustibles
y
mantenimiento
de
camioneta
por
S/.7,080.00
(Factura)
(1)
o Gastos
de
mantenimiento
de
local
por
S/.2,360.00
(Factura)
(1)
o Vigilancia
por
S/.1,770.00
(Factura)
(100%
administración)
o Publicidad
por
S/.2,950.00
(Factura)
(100%
ventas)
(1)
Considerar
los
mismos
pesos
relativos
que
en
los
sueldos.
9. Se
canceló
la
deuda
bancaria.
Esta
operación
se
realizó
con
cargo
a
la
cuenta
corriente
(31/07/13).
10. La
depreciación
anual
es
el
10%
sobre
los
activos
fijos,
se
deberá
registrar
la
que
corresponda
al
periodo.
(31/07/13).
11. Se
cobra
a
los
clientes
el
60%
de
lo
que
adeudan,
más
intereses
por
S/.1,550.00,
mediante
un
cheque,
el
cual
se
deposita
en
cuenta
corriente
(31/07/13).
12. El
impuesto
a
la
renta
se
estima
en
un
1.55%
de
las
ventas,
la
cual
se
cancelará
al
mes
siguiente
(31/07/13).