Ejercicio 2.

PRESUPUESTO MAESTRO

La Compañía Xyz, S.A. utiliza un sistema de costos normales encontrándose preparada para lleva a
cabo su presupuesto maestro para el año 2019 habiendo examinado detenidamente los factores
relevantes que intervendrán en el proceso de producción, así como en las ventas que la empresa
espera tener, los ejecutivos de la misma creen que el comportamiento de los costos y gastos para
el año 2019 sea el siguiente:

Materiales Costos
Material A $ 1.50 por kilogramo
Material B $ 2.10 por kilogramo
Mano de obra directa $ 2.30 por hora
Los costos indirectos de fabricación así como los costos de fabricación fijos son aplicados sobre
la base de mano de obra directa

Productos terminados (Contenido de cada unidad)

Concepto Producto P Producto Q

Material A 10 Kilogramos 8 Kilogramos
Material B 8 kilogramos 6 kilogramos
Mano de obra directa 16 horas 18 horas

A continuación se le da el balance general de esta empresa:

Balance general al 31 de diciembre del año 2018

Activo Pasivo
Circulante: Circulante:
Bancos $ 15,640 Cuentas por Pagar $ 8,000
Cuentas por cobrar 26,000 Impuestos por pagar 6,000
Inventario de materiales 16,200 Total Pasivo circulante $ 13, 0000
Inventario de Arts. 15, 160 Capital:
Terminados
Total activo circulante $73,000 Capital común $ 400,000
Fijo: Utilidades Retenidas 54, 000
Terrenos $55,000 -------------------------
Edificios Y Equipo 400,000
Depreciación Acumulada (60,000)
Total activo Fijo $395000 --------------------
Total activos $468,000 Total Pasivo y Capital $ 468,000
INFORMACIÓN ADICIONAL PARA EL AÑO 2019

PRODUCTOS TERMINADOS

CONCEPTO PRODUCTO P PRODUCTO Q

Ventas pronosticadas 6 000 unidades 1 500 unidades
Precio de venta por unidad $120.00 $150.00
Inventario final deseado 900 unidades 100 unidades
Inventario inicial 100 unidades 50 unidades

Inventarios de materiales Directos

CONCEPTO Material A Material B

Inventario inicial en kilogramos 4 500 kilogramos 4 500 kilogramos
Inventario final en kilogramos 5 500 kilogramos 500 kilogramos

La empresa anticipándose al volumen de actividad al cual piensa operar en base a la experiencia

que tiene de ejercicios anteriores espera incurrir en los siguientes costos y gastos:

Costos indirectos de fabricación y costos de fabricación fijos:

COSTOS IMPORTE
Accesorios $ 35 000
Manos de obra indirecta 78 000
Otros costos y otros gastos 30 000
Energía (parte variable) 25 000
Mantenimiento (parte variable) 35 000
Depreciación 35 000
Impuestos prediales 4 600
Seguros sobre propiedades 5 800
supervisión 25 000

Total C I F Y C F F $278,400
De acuerdo a las ventas pronosticadas y al personal administrativo con que cuenta, los gastos de
venta y administración en los cuales espera incurrir son:

COSTOS IMPORTE
Comisiones sobre ventas $ 22 000
publicidad 3 500
Sueldos de vendedores 10 000
Gastos de representación 5 500
Sueldos de oficinistas 35 000
Accesorios de oficina 1 500
Gastos varios de administración 2 500

Total gastos de venta y admón. $ 80 000

En base a sus políticas de crédito y en los compromisos con proveedores e inversiones que piensa
hacer, la empresa divide el año en trimestres habiendo hecho una estimación de los ingresos, pagos
e inversiones de la manera siguiente:

Trimestres 1 2 3 4
INGRESOS:
Por cobro a clientes $160 000 $180 000 $250 000 $310 000
EGRESOS:
Por compra de materiales $30 000 $46 000 $51 000 $70 000
Por pago de otro costos y gastos 32 000 31 000 35 000 28 000
Por pago de nomina 103 000 105 000 120 000 135 000
Por pago de impuestos 6 000 0 0 0
Por compra de maquinaria 0 0 0 50 000

La empresa desea mantener en caja un saldo mínimo de $15 000 y un máximo de $15 500 al
finalizarlos tres primeros trimestres, pero como desea incrementar su capital de trabajo al finalizar
el año 2019 al término de este trimestre necesitará un mínimo en caja de $40 000 y un máximo de
$40 500.

El dinero que le sea prestado deberá ser pagado en múltiplos de $100 debiéndose de pedirse en la
misma forma; estos préstamos ganarán una tasa de interés del 8.06% anual y la dirección deberá
de pedir exclusivamente lo necesario para mantener los niveles de efectivo deseados en caja y
debiéndose de pagar tan pronto como le sea posible.

Los préstamos no pueden ser a más de un año y los intereses deberán ser pagados cuando parte del
préstamo sea cubierto, o se le hacen a la empresa al inicio del trimestre y los pagos de los préstamos
al final del trimestre. Si le resultan los intereses fraccionarios deberán de cerrarlos a pesos.
Se pide:

Prepare el presupuesto maestro para el año 2019 donde estén incluidos y detallados:

1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de compras de materiales directos
4. Presupuesto de mano de obra directo
5. Presupuesto de costos indirectos de fabricación y costos de fabricación fijos
6. Presupuesto de inventarios finales
7. Presupuesto de costo de ventas
8. Presupuesto de gastos de venta y administración
9. Presupuesto financiero
10. Presupuesto de pérdidas y ganancias y
11. Balance general presupuestado

NOTA: Considere impuesto a pagar por el año 2019 $18 000