FASE 1: RECONOCIMIENTO GENERAL DEL CURSO

NATHALY LIEVANO ECHEVERRIA

GRUPO: 102038_11

TUTOR
TERESA DE JESUS ALTAHONA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

FINANZAS
AGUAZUL
Feb-18
 UNIDAD 1 DIAGNOSTICO FINANCIERO

CONCEPTO DE CONTABILIDAD

La contabilidad es una técnica que registra y presenta en términos monetarios y de

manera sistemática, las operaciones realizadas por una persona o empresa, Es un
sistema de información que garantiza la fiabilidad y la precisión de esta a través de
métodos rigurosos de medida, organización y distribución de la información para la
adopción de decisiones

La contabilidad se divide en tres grandes áreas:

1. Contabilidad financiera: Técnica utilizada para el registro y presentación de las

transacciones hechos por la empresa facilitando la información necesaria a
personas externas (asesores) que faciliten la toma de decisiones.

La contabilidad financiera registra las operaciones ocurridas en la empresa en el

pasado cuyo impacto se debe mostrar en la información financiera.

2. Contabilidad administrativa: Área de la contabilidad orientada a proveer

información necesaria a miembros internos de la organización para llevar a cabo
la planeación y toma de decisiones con finalidad de realizar el presupuesto a corto,
mediano y largo plazo.

En esta área solo es regulada por las necesidades de la organización que la está
elaborando.

3. Contabilidad fiscal: Área de la contabilidad orientada a cumplir con los requisitos

de la secretaria de hacienda y crédito público para cumplir con el pago de
impuesto.

CONTABILIDAD CONTABILIDAD CONTABILIDAD

CONCEPTO
FINANCIERA ADMINISTRATIVA FISCAL
Tiempo Hechos pasados Hechos futuros Hechos pasados
Usuarios Externos Internos Externos (SHCP)
IMCP (principios de
Regulación Necesidades internas Leyes fiscales
contabilidad)
Información Declaraciones
Reportes Estados financieros
financiera proyectada fiscales
PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD

El proceso contable

La información contable que presenta una empresa es lo que llamamos proceso

contable; el proceso contable es el ciclo mediante el cual las transacciones son
registradas y resumidas para unos estados financieros.

Este proceso está formado por los siguientes pasos.

1. Registrar las transacciones en el diario general.

2. Pasar la información del diario general al mayor general.
3. Obtener la balanza de comprobación.
4. Registrar los asientos de ajuste.
5. Obtener la balanza de comprobación ajustada.
6. Formular los estados financieros.
7. Hacer los asientos de cierre.
8. Obtener la balanza de comprobación después del cierre.

La contabilización de las transacciones de una empresa se lleva a cabo a través de

lo que llamamos cuentas y la presentación de la información financiera de una entidad se
resume en lo que llamamos rubros.

LOS ESTADOS FINANCIEROS

Estado de resultados
Es el estado financiero que da a conocer los resultados de la operación de un
negocio, esto revela si la empresa generó utilidades o pérdidas, si los ingresos son
mayores que los gastos la empresa obtuvo utilidades y si los gastos son mayores a los
ingresos la empresa obtuvo pérdidas.

Los elementos o conceptos generales que integran el estado de resultados se

pueden dividir en dos grandes grupos.

- Ingresos: Son todos los beneficios obtenidos en la empresa por la presentación

de un servicio o venta.
- Gastos: Están representados por el costo de todos los bienes y servicios
utilizados por la empresa para generar ingresos.

Estructura de resultado integral

Resultado Ordinario
 Los gastos de comercialización son los realizados por el ente en relación directa
con la venta y distribución de sus productos o de los servicios que presta. Los gastos de
administración son los gastos realizados por el ente debido a sus actividades, pero que
no son atribuibles a las compras, producción, comercialización, investigación y desarrollo
y financiación de bienes o servicios. Existen otros gastos como por ejemplo los
ocasionados por capacidad ociosa de la planta. También se encuentran los resultados
financieros y por tenencia. Los resultados por tenencia son aquellos en que la empresa
no actúa, pero se ve beneficiada o perjudicada. Por ejemplo, en el caso de poseer
acciones que cotizan en la Bolsa. Cuando los componentes financieros no sean
significativos, se recomienda presentar en el cuerpo del estado o en la información
complementaria.

Resultado Extraordinario

Son los resultados atípicos y excepcionales acaecidos durante el período, de

suceso infrecuente en el pasado y de comportamiento similar esperado para el futuro,
generados por factores ajenos a las decisiones propias del ente, tales como expropiación
de activos y siniestros.

EL PATRIMONIO

El patrimonio es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones de las personas

físicas y jurídicas en un momento dado.
La presentación de la estructura patrimonial se realiza mediante el Balance de situación.
Balance de situación.

PATRIMONIO
NETO
ACTIVO

PASIVO

Este balance se realiza para una fecha dada mostrando la situación en ese
momento siendo sus principales masas patrimoniales.

- Activos: Bienes, derechos y otros recursos controlados económicamente por la

empresa

- Pasivos: Obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos

pasados, para cuya extinción la empresa espera desprenderse de recursos que
puedan producir beneficios o rendimientos económicos en el futuro
 - Patrimonio neto: Constituye la parte residual de los activos de la empresa, una
vez deducidos todos sus pasivos. Incluye las aportaciones realizadas, ya sea en
el momento de su constitución o en otros posteriores, por sus socios o
propietarios, que no tengan la consideración de pasivos, así como los resultados
acumulados u otras variaciones que le afecten.

EL BALANCE

El balance general consta de un encabezamiento y de un cuerpo central, donde

aparece la información que suministra dicho estado financiero. El encabezamiento está
compuesto por tres partes:

1. Nombre del ente económico.

2. Nombre del estado financiero, en este caso, balance general, y
3. La fecha del balance general.
El cuerpo del balance general está formado por otras tres secciones:

1. Activos. 2.
2. Pasivos. 3.
3. Patrimonio.

La representación gráfica de estos tres elementos es la siguiente:

BALANCE
GENERAL

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

 Se estructura en activos, pasivos y patrimonios netos con el fin de proporcionar la
imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera. Para ello presenta el inventario de
los distintos elementos, valorados en una misma unidad monetaria.
Los distintos elementos se ordenan y clasifican con el fin de sintetizar y facilitar el análisis
y la interpretación de la información. En la normalización contable la clasificación es la
que divide tanto el activo como el pasivo en corriente y no corriente:

Patrimonio neto
Activo no corriente
Pasivo no corriente

Activo Corriente Pasivo corriente

El activo corriente comprende los activos vinculados al ciclo normal de la explotación

que la empresa espera vender consumir o realizar en el transcurso del mismo. Con
carácter general el ciclo normal de explotación no excederá de un año, y cuando no
resulte claramente identificable se asumirá que es de un año. Así mismo, agrupa también
otros activos, cuyo vencimiento, enajenación o realización se espera que se produzca en
el corto plazo, es decir, en el plazo máximo de un año, contado a partir de la fecha de
cierre del ejercicio. En el activo corriente se sitúan también el efectivo y otras
disponibilidades líquidas. El pasivo corriente comprende las obligaciones que la empresa
espera liquidar en el transcurso del ciclo normal de explotación, o en el corto plazo, en el
plazo máximo de un año, contado a partir de la fecha de cierre del ejercicio. Como resulta
obvio, la parte no corriente del balance comprende el resto de elementos patrimoniales
que determinan su función en la participación de la actividad de la empresa en un plazo
superior al ciclo de explotación. Son los elementos más permanentes que se asocian al
largo plazo. En la clasificación tradicional correspondería a la parte fija, mientras que el
activo y pasivo corriente equivalen al circulante.
ACTIVIDADES DE MERCADEO

El mercadeo en la empresa tiene como principio identificar en todo momento las

necesidades de los consumidores y preparar a la empresa para satisfacerlas en los
mercados que atienda, así como también responder a las tendencias de sus mercados
reales y potenciales. Para ello la Empresa debe realizar investigaciones de mercado, a
fin de identificarlos y definir estrategias de crecimiento y cobertura en función del análisis
de las oportunidades y amenazas presentes y de las fortalezas y debilidades
competitivas.

Tal como fue expresado con anterioridad la gestión de mercadeo tiene como
principio guía la identificación y satisfacción de las necesidades de los consumidores en
mercados actuales y potenciales, facilitando y estimulando el intercambio dentro de un
grupo de fuerzas internas y externas a la empresa, que definen su tendencia y
comportamiento en cuanto a la mezcla de mercadeo y su orientación al mercado meta.
La Función Mercadeo se compone de tres requisitos lógicos:

1. Examinar las necesidades y deseos de la gente como base para decidir lo que debe
hacer la empresa o Economía.
2. Elegir la forma de satisfacer las necesidades del consumidor, señalada como objetivo
de la organización.
3. Alcanzar los objetivos de desempeño de la firma, atendiendo satisfactoriamente las
necesidades

Diferencia entre marketing y ventas

MARKETING
Hace insistencia en las necesidades del
consumidor
Planea satisfacer las necesidades
La administración está orientada a generar
utilidades a largo plazo
Planeación a largo plazo nuevos
productos y mercados del mañana
Trabajo para satisfacer necesidades en
segmentos de mercado
VENTAS
Se empeña en el producto
Se fabrica y luego se busca como vender
La administración orientada a volumen de
ventas
Planeación a corto plazo relacionad con
productos y mercados actuales
Trabaja para cliente individual en un
mercado indiferenciado

ACTIVIDADES DE PRODUCCIÓN

La determinación del proceso, los medios y los factores a utilizar, así como el
establecimiento del adecuado control de la producción y de la calidad, corren a cargo del
departamento encargado de la gestión del sistema productivo que, cuando la producción
tiene un carácter técnico (habitualmente en la fabricación), este departamento
normalmente coincide con la «ingeniería de producción o de procesos». Las funciones
encomendadas a este departamento son:

 Determinación y normalización de los procesos productivos.

 Determinación de los medios más adecuados para poner a disposición del sistema
productivo y distribución en planta del proceso.
 Planificación y programación de la producción para los distintos productos, con
definición del tamaño de lotes.
 Análisis y optimización de los métodos de trabajo más adecuados.
 Estudio y optimización de movimientos de materiales, herramientas y personas.
 Análisis y optimización de tiempos de cada fase del proceso.
 Análisis, evaluación y distribución de tareas y formación del personal.
 Establecimiento de sistema de control de la producción.
 Establecimiento de sistemas de gestión y control de la calidad.
 Establecimiento de los sistemas de gestión del mantenimiento.
PROCESOS DE PRODUCCIÓN.

Características y análisis

La actividad productiva se plasma en procesos sujetos a una organización y

planificación, y a los que se aplicarán los medios y recursos adecuados. Dichos procesos
están formados por conjuntos de actividades coordinadas para efectuar la producción
con la determinación correcta de medios, de acuerdo con los métodos más adecuados,
de manera que se obtenga el producto con la máxima productividad y calidad y el mínimo
tiempo y coste.

Para lograr estos objetivos, será necesario llevar a cabo un completo estudio de la
forma de implantar el proceso productivo, el cual, de acuerdo con la metodología
comúnmente aceptada desde que fue propuesta por Alford, consiste en la «subdivisión o
la descomposición de un proceso de fabricación, o de un procedimiento administrativo,
en sus operaciones, componentes y en sus movimientos concomitantes, de modo que
cada operación y cada manipulación de material puedan estudiarse aisladamente y
averiguar su necesidad y su eficacia en el proceso» .

Organización del sistema productivo.

La organización del sistema productivo y, en su caso, el departamento de

ingeniería de la producción y la actividad desplegada por el mismo, responden a cuatro
principios básicos:

1. Normalización: Consistente en adaptar los materiales, productos y procesos a normas

preestablecidas, exigidas o no, cuya vigencia sea lo más universal posible.
2. Racionalización: A aplicar en el diseño de productos y elección y organización de los
procesos productivos, siguiendo un adecuado análisis ordenado y científico para cada
uno de los aspectos que comportan los mismos.
3. Simplificación: A aplicar en el diseño y variedades del producto, así como en las tareas
que conforman el proceso de producción, siempre de la mano de la adecuada
racionalización a la que nos hemos referido en el principio anterior.
4. Especialización y descomposición en componentes del producto y tareas elementales
del proceso productivo, que resulten sencillas, fáciles de implementar y cuya ejecución
y organización resulte de la mayor sencillez posible.

ACIVIDADES DE TALENTO HUMANO

1. Estrategia global o corporativa (empresas diversificadas). Recibe también el nombre

de estrategia maestra, por cuanto lo fundamental en ella es determinar las relaciones
con el entorno, definiendo las actividades en que participa la organización o campo de
actividad de la misma, determinando las capacidades distintivas entre los diferentes
negocios para lograr una sinergia entre ellos.
 Las capacidades distintivas incluyen todo tipo de recursos (físicos, técnicos,
financieros y humanos), y las habilidades o competencias de diversas índoles.

2. Estrategias de unidades de negocio. Lo frecuente es que las empresas se caractericen

por la multiactividad, que existan no sólo varios negocios sino diferentes unidades
estratégicas de negocios. Se trata aquí de determinar cómo competir mejor en uno u
otro tipo de actividad específica. En este nivel, a criterio de algunos autores, es donde
realmente compiten las empresas al desplegar sus capacidades distintivas.

3. Estrategias funcionales. Éstas se hallan dirigidas al logro de una mejor utilización

estratégica de los recursos y competencias dentro de cada área funcional y unidad
estratégica de negocio, para apoyar a través de la coordinación e integración de
políticas la estrategia corporativa. La búsqueda de la sinergia entre las actividades
funcionales es elemento principal.

La Dirección estratégica puede ser entendida “como una estructura teórica para la
reflexión de las grandes opciones de la empresa, que se sustenta en una nueva cultura
y una nueva actitud de los directivos, que escapa de la improvisación en busca de lo
analítico y que integra el paso de lo estratégico a lo operativo de forma sistemática y
coherente”

A continuación, se ofrece un conjunto de conceptos, vinculados en esta

contemporaneidad de manera esencial y sistémica a la Dirección estratégica.

- Objetivo: es el propósito o meta. Lo que se quiere alcanzar.

- Política: es la línea o conjunto de acciones a desarrollar para alcanzar el objetivo u
objetivos. La política media entre “estrategia” y “objetivos”.
- Misión: es el objetivo supremo actual o real, u objetivo rector de la empresa u
organización. Ha de responder a la pregunta: ¿Para qué es la empresa?
- Visión: es el objetivo supremo deseado para la organización o empresa, asociado a
sus valores. Ha de responder a la pregunta: ¿Cómo deberá ser la empresa en el
futuro?
- Escenario: es la descripción de un estado de futuro que determina las condiciones que
definen el entorno en que la organización estará inmersa.
- Matriz Dafo: es un instrumento para el análisis estratégico que relaciona dos
dimensiones: las amenazas y oportunidades que ofrece el entorno y las debilidades y
fortalezas internas de la empresa
- Factores clave de éxito (FCE): son aquellos factores que otorgan la ventaja distintiva
a la empresa, manifestándose así cuando tiene un nivel mayor de desempeño en los
mismos respecto al resto de las empresas.
- Ventaja distintiva competitiva: fuente de diferenciación de la empresa ante el entorno.
El objetivo final de un proceso de reflexión estratégica es conseguir una ventaja
distintiva, dada por la capacidad distintiva adquirida. Son ejemplos de ventaja
 distintiva; diseño innovador, rápida respuesta, exclusividad del producto o servicio,
bajos costos, prestaciones en la postventa.
- Cultura organizacional: conjunto de normas, valores, creencias y pautas compartidas
que caracterizan los modos de hacer y comportarse de los miembros de la
organización, y que determinan la forma en que se resuelven los problemas y se toman
las decisiones en la organización.
- Valores organizacionales: son las convicciones que sostienen el estilo de dirigir de la
organización, su relación con los trabajadores y entidades externas y su ética.
Son pautas del comportamiento de los trabajadores.
Son el conjunto de principios morales, de preferencias culturales y actitudes lógicas
que estructuran los juicios de las personas y guían su comportamiento en la
organización.
- Competencias clave de la organización: por competencias clave de la empresa u
organización laboral entenderemos un conjunto de características de la organización,
de modo fundamental vinculadas a su capital humano en especial a sus
conocimientos, valores y experiencias adquiridas, asociadas a sus procesos de trabajo
esenciales, las cuales como tendencia están causalmente relacionadas con
desempeños exitosos de esa organización correspondiéndose a determinada cultura
organizacional.

ACTIVIDADES DE FINANZA

El papel de las finanzas

Las finanzas se definen como el arte y la ciencia de administrar el dinero. Casi todos
los individuos y organizaciones ganan o recaudan dinero y así mismo lo gastan o lo
invierten.

Las finanzas se ocupan del proceso, de las instituciones, de los mercados y de los
instrumentos que participan en la transferencia de dinero entre individuos, entre
empresas y gobiernos.

Finanzas Administrativas

Las finanzas administrativas ocupan de las tareas del administrador financiero en la

empresa de negocios, estas personas son los que administran proactivamente los
asuntos financieros de una determinada empresa, sea esta de servicios, comercial
manufactura, grande o pequeña pública o privada con o sin ánimo de lucro.
Objetivo básico financiero.

El objetivo financiero de toda empresa es el de maximizar el valor de la empresa;

en otras palabras, significa incrementar el valor de riqueza o de su misma inversión, de
los accionistas, propietarios o inversionistas.

Funciones básicas de la actividad financiera.

1. Preparación y análisis de la información financiera

2. Determinación de la estructura de inversión (Activos)
3. Estructura financiera

Generalidades del análisis financiero

El análisis financiero es un proceso de recopilación, interpretación y comparación

de datos cualitativos y cuantitativos y de hechos históricos y actuales de una empresa.
Su propósito es el de obtener un diagnóstico sobre el estado real de la compañía,
permitiéndole con ello una adecuada toma de decisión.
Herramientas para evaluar la situación financiera de una empresa.

- Estados financieros
- Indicadores financieros

Objetivos del análisis financiero

1. Analizar las tendencias de las diferentes cuentas que constituyen el balance

general y el estado de resultados
2. Mostrar la participación de cada cuenta o subgrupo de cuentas, con relación total
de partidas que conforman los estados financieros
3. Calcular y utilizar los diferentes índices financieros para el análisis de la
información contable
4. Explicar la importancia del concepto de capital de trabajo de una empresa.
5. Preparar y analizar el estado de movimientos de fondos de una organización,
resultando su importancia en el análisis financiero
6. Conocer, estudiar, comparar y analizar las tendencias de las diferentes variables
financieras que intervienen o son producto de las operaciones económicas de una
empresa
7. Evaluar la situación financiera de la organización, es decir, su solvencia y liquidez,
así como su capacidad para generar recursos.
8. Verificar la coherencia de los datos informados en los estados financieros, con la
realidad económica y estructural de la empresa.
9. Tomar decisiones de inversión y crédito, con el propósito de asegurar su
rentabilidad recuperabilidad.
10. Determinar el origen y las características de los recursos financieros de la empresa
de donde provienen, cómo se invierten y qué rendimiento generan o se pueden
esperar de ellos.
 UNIDAD 2 PLANEACIÓN FINANCIERA PARA LA TOMA DE DECISIONES

IMPLEMENTACIÓN DE LA ESTRATEGIA

Existen unos criterios definidos para la implementación estratégica

1. La estrategia debe tener prevista la creación o mantenimiento de una ventaja

competitiva.
2. La estrategia debe representar una respuesta adaptable al medio externo y a los
cambios críticos que ocurren en él.
3. La estrategia no debe presentar metas y políticas inconsistentes entre sí.
4. La estrategia no debe sobrepasar los recursos disponibles.

Diseño Organizativo de la implementación estratégica

Toda empresa cuenta en forma implícita o explicita con cierto juego de jerarquías y
atribuciones asignadas a los miembros o componentes de la misma. En consecuencia,
se puede establecer que la estructura organizativa de una empresa es el esquema de
jerarquización y división de las funciones componentes de ella. Jerarquizar es establecer
líneas de autoridad (de arriba hacia abajo) a través de los diversos niveles y delimitar la
responsabilidad de cada empleado ante un supervisor inmediato. Esto permite ubicar a
las unidades administrativas en relación con las que le son subordinadas en el proceso
de la autoridad.

Diseño estructura organizacional

Los elementos clave para el diseño de una estructura organizacional son los siguientes:

- Especialización del trabajo o división de la mano de obra.

- Departamentalización.
- Cadena de mando
- Extensión del tramo de control.
- Centralización y descentralización
- Formalización.

PLANES DE ACCIÓN

El análisis y la elección estratégica tienen poco valor para la organización, salvo que
se puedan implantar las estrategias. El cambio estratégico no se produce únicamente
porque se crea que resulta conveniente; se produce si se puede aplicar, y si los miembros
de la organización pueden llevarlo a la práctica.
Priorización de los planes de acción
VALORAR LA EMPRESA

la empresa tiene distintos valores para los potenciales compradores frente al precio
(valor que se acuerda en una negociación para la transacción) que es único. Hay que
tener también en cuenta que a la hora de valorar una empresa es necesario diferenciar
entre el valor de los recursos propios y el valor total de la empresa.

La relación que se establece entre ellos es:

Valor de los recursos propios = valor total de la empresa – deuda neta

Aplicación de la valoración de empresas.

La valoración, o estimación de los valores de una empresa, puede realizarse por

diferentes motivos o circunstancias, encaminados todos ellos a la búsqueda de la
información que permita la toma de decisiones racionales ante una posible
compraventa u otros eventos similares. Las circunstancias que aconsejan su realización
son:

a) Circunstancias Especiales
b) Circunstancias ordinarias en la vida de la empresa.

Situaciones de las empresas ante una valoración

El valorador, a la hora de cumplir con su misión, puede encontrarse con la

empresa posicionada en cualquiera de las siguientes situaciones:

a) Empresa en funcionamiento
b) Empresa en liquidación
c) Empresa de nueva o reciente creación
d) Empresa deficitaria
e) Empresa concesionaria o de activos reversibles
f) Partes de empresa
Métodos de valoración de empresas
 BIBLIOGRAFIA

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