AUDIT PENILAIAN KINERJA

PENGELOLA KEUANGAN
No. Dokumen : A/II/SOP/VIII/2017/027

SOP No. Revisi : 00

Tanggal Terbit : 02 Agustus 2017

Halaman : 1/3

UPTD PUSKESMAS SUKRA

dr. Barlian Ahmad Anwar
KECAMATAN SUKRA
Nip: 19690515 200212 1007

1. Pengertian Audit : proses sistimatis untuk mendapatkan dan mengevaluasi bukti

kejadian secara obyektif mengenai kejadian atau aktifitas untuk
menentukan tingkat kecocokan/kesesuaian antara pernyataan dengan
kreteria yang telah ditetapkan dan menyampaiakan hasilnya kepada pihak
yang berkepentingan (A Statement Of Basic Auditing Concepts atau
ASOBACT )
Penilaian kinerja adalah Membandingkan kinerja actual dengan standart-
standart yang telah ditetapkan

2. Tujuan Sebagai acuan penerapan langkah-langkah untuk melaksanakan audit

penilaian kinerja bagi pengelola keuangan

3. Kebijakan

4. Referensi PP No. 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

(SPIP) Pasal 50 ayat (2)

5. Prosedur 1. Persiapan Audit penilaian kinerja keuangan:

1) Kepala puskesmas menetapkan tim auditor, yang sesuai dengan
kompetensi dan tupoksi yang telah ditetapkan.
2) Tim audit menyusun jadual audit internal
3) Tim audit mengajukan jadwal kepada Kepala Puskesmas
4) Kepala Puskesmas menerima usulan jadual tim
5) Jika setuju, memberikan pengesahan dengan menandatangani jadual
audit Penilaian kinerja keuangan
6) Memberikan pengarahan kepada tim auditot sebelum audit
dilaksanakan.
7) Tim audit Membuat checklist audit pada formulir checklist audit.
8) Tim Audit Menyerahkan checklist audit kepala Puskesmas untuk
diketahui.
2. Proses :
1) Tim Audit berkoordinasi dengan tentang rencana Audit
2) Tim Audit menjamin kehadiran personel yang relevan
3) Tim Audit melaksanakan audit dengan standart dan ruang lingkup
yang ditetapkan
 AUDIT PENILAIAN KINERJA
PENGELOLA KEUANGAN
No. Dokumen : A/II/SOP/VIII/2017/027
UPTD PUSKESMAS SUKRA

KECAMATAN SUKRA
SOP No. Revisi : 00 dr. Barlian Ahmad Anwar
Nip: 19690515 200212 1007
Tanggal Terbit : 02 Agustus 2017

Halaman : 2/3

4) Pengelola Keuangan puskesmas menyiapkan data dan dokumen

sesuai cheklist yang dibuat oleh tim audit
5) Tim Audit menjaga kerahasiaan dokumen dan informasi yang
penting
6) Mencatat hasil temuan audit ke dalam form Laporan
Ketidaksesuaian dan Penyelesaiannya,
7) Ketua tim audit membuat laporan hasil audit yang berupa LHP.
8) Ketua tim audit menandatangani form LKP tersebut
9) Tim Audit melaporkan pelaksanaan dan hasil audit kepada kepala
puskesmas dan Tim Jaminan Mutu
3. Tindakan Perbaikan :
1) Pengelola keuangan puskesmas menerima LHP
2) Pengelola keuangan menindaklanjuti hasil audit dengan tindakan
perbaikan
3) Pengelola Keuangan melaksanakan tindakan perbaikan sesuai
dengan rekomendasi perbaikan yang telah ditetapkan bersama-
sama.
4) Jika sudah selesai, meminta Tim Audit dan ketua tim mutu untuk
memverifikasi.
5) Tim Audit dan Pengelola keuangan mendokumentasikan hasil audit
serta tindakan perbaikan yang diperlukan.
4. Verifikasi :
1) Tim Audit memverifikasi hasil tindakan perbaikan temuan audit.
2) Jika efektif, maka ketua auditor menutup permintaan tindakan
perbaikan dengan menandatangani form LHP.
3) Tim Audit membuat resume hasil audit penilaian kinerja pengelola
keuangan kepada kepala Puskesmas, termasuk status tindakan
perbaikannya.
 AUDIT PENILAIAN KINERJA
PENGELOLA KEUANGAN
No. Dokumen : A/II/SOP/VIII/2017/027
UPTD PUSKESMAS SUKRA

KECAMATAN SUKRA
SOP No. Revisi : 00 dr. Barlian Ahmad Anwar
Nip: 19690515 200212 1007
Tanggal Terbit : 02 Agustus 2017

Halaman : 3/3

Kepala puskesmas menetapkan tim

Persiapan Audit auditor, yang sesuai dengan
penilaian kinerja kompetensi dan tupoksi yang telah
keuangan ditetapkan

Tim audit menyusun jadual audit

internal
Proses

Tim audit mengajukan jadwal

kepada Kepala Puskesmas
Tim Audit berkoordinasi dengan
tentang rencana Audit
Kepala Puskesmas menerima usulan
jadual tim

Tim Audit menjamin kehadiran

personel yang relevan
Jika setuju, memberikan pengesahan
dengan menandatangani jadual
audit Penilaian kinerja keuangan
Tim Audit melaksanakan audit
dengan standart dan ruang
lingkup yang ditetapkan
Memberikan pengarahan kepada tim
auditot sebelum audit dilaksanakan

Pengelola Keuangan puskesmas

menyiapkan data dan dokumen
Tim audit Membuat checklist audit
sesuai cheklist yang dibuat oleh
pada formulir checklist audit
tim audit

Tim Audit menjaga kerahasiaan

dokumen dan informasi yang Tim Audit Menyerahkan
penting checklist audit kepala
Puskesmas untuk
diketahui

Mencatat hasil temuan audit ke

dalam form Laporan
Ketidaksesuaian dan
Penyelesaiannya
 AUDIT PENILAIAN KINERJA
PENGELOLA KEUANGAN
No. Dokumen : A/II/SOP/VIII/2017/027
UPTD PUSKESMAS SUKRA

KECAMATAN SUKRA
SOP No. Revisi : 00 dr. Barlian Ahmad Anwar
Nip: 19690515 200212 1007
Tanggal Terbit : 02 Agustus 2017

Halaman : 2/3

Ketua tim audit membuat

laporan hasil audit yang berupa
LHP Tindakan Perbaikan

Ketua tim audit menandatangani

form LKP tersebut
Pengelola keuangan
puskesmas menerima LHP
Tim Audit
melaporkan
pelaksanaan dan hasil
audit
 AUDIT PENILAIAN KINERJA
PENGELOLA KEUANGAN
No. Dokumen : A/II/SOP/VIII/2017/027
UPTD PUSKESMAS SUKRA

KECAMATAN SUKRA
SOP No. Revisi : 00 dr. Barlian Ahmad Anwar
Nip: 19690515 200212 1007
Tanggal Terbit : 02 Agustus 2017

Halaman : 3/3

6. Hal-hal yang
perlu
diperhatikan

7. Unit Terkait 1. Kasubbag TU

2. Tim mutu Puskesmas
3. Pengelola keuangan Puskesmas

8. Rekaman Tanggal Mulai

No Yang Di Ubah Isi Perubahan
Historis Diberlakukan
Perubahan
1