UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROFESOR :

Mg. CPCC. SOTO MEDINA MARIO WILMER

ALUMNOS:

 REYES SILVA LESLI YANIRE

 HURTADO RODRIGUEZ JOHN
 RODRIGUEZ CABALLERO LEYDI
 MONTERO PALACIOS DIEGO
 RODRIGUEZ VELASQUEZ LESLY

CHIMBOTE – PERÚ

2017
 INDUSTRIA PERU S.A.A

La empresa industrial PERÚ SAA se constituyó el 12/01/2013 en la ciudad de Chimbote en pacifico

Miraflores n° 820, siendo su actividad principal fabricación de artefactos electrónicos para el
hogar. La auditora ascoy y asociados s. civiles quien ha sido asignada por el directorio de empresa
para auditar los estados financieros del ejercicio del 2016. Up forma parte del equipo de auditores
de dicha empresa auditora.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2015

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO

10 Efectivo y equivalente de efectivo 7800

11 Inversiones financieras 250000

12 Cuentas por pagar comerciales terceros 26000

19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa (17000)

14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes 6400

21 Productos terminados 3500

23 Productos en proceso 16600

24 Materias primas 68600

25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 42890

33 Inmuebles, maquinaria y equipo 652000

39 Depreciación, amortización y agot. Acum. (189960)

Total activo 866830

PASIVO Y PATRIMONIO

42 Cuentas por pagar comerciales terceros 122666

50 Capital 500000

57 Excedente de revaluación 19600

59 Resultados acumulados 55000

Total pasivo y patrimonio 697266

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2016

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO

10 10 Efectivo y equivalente de efectivo 1700

11 Inversiones financieras 100000

12 Cuentas por pagar comerciales terceros 400

13 Cuentas por cobrar comerciales relacionadas 14000

19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa (7900)

14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes 5000

18 servicios y otros contratos por anticipado 3600

21 productos terminados 105000

23 Productos en proceso 60000

24 Materias primas 22000

25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 10000

33 Inmuebles, maquinaria y equipo 570000

39 Depreciación, amortización y agot. Acum. 400000

Total activo 1283800

PASIVO Y PATRIMONIO

40 Tributos, contrapes. Y aportes al sistema de pensiones y de salud 12000

41 Remuneraciones y partic. Por pagar 13000

42 Cuentas por pagar comerciales terceros 68000

48 Provisiones 7900

50 Capital 50000

57 Excedente de revaluación 14600

59 Resultados acumulados 70000

Total pasivo y patrimonio 235500

RUBROS QUE SUSTENTAN EL ESTADO FINANCIERO DEL 2016

104 Ctas. Cte. En inst. Financieras 300

101 Caja 1400

1041 Ctas. Corrientes operativas

111 inversiones mantenidas para negociación

1212 Facturas emitidas

131 Facturas por cobrar

141 Personal

183 Alquileres

211 Productos terminados

231 Productos en proceso de manufactura

241 Materias primas para productos manufacturados

251 Materiales auxiliares

332 Edificaciones 550000

333 Trabajos en curso 19000

192 Cuentas por cobrar comerciales relacionadas

391 Depreciación acumulada

401 Gobierno central

411 Remuneraciones y participaciones por pagar

4212 Facturas emitidas por pagar

489 Otras provisiones

501 Capital

591 Utilidades no distribuidas

 PROGRAMA DE AUDITORIA DE EXISTENCIAS

EMPRESA: INDUSTRIA PERU S.A.A

PERIODO: 2016

F. INICIO: 11/10/2017 F

F. TERMINO: 16 /10/2017

AUDITOR: Leydimar Rodriguez Caballero

SUPERVISOR: Lesli Reyes Silva

OBJETIVO:

 Verificar el control interno, financiero

 Verificar los inventarios físicos
 Verificar método de evaluación de existencia
 Verificar la cuenta 29
 Establecer la razonabilidad

PROCEDIMIENTO:

1. Selecciona una muestra de las tarjetas de control de existencia para verificar su actualización.

2. Comprobar los saldos del estado de selección financiero de las existencias mediante inventario
físico

3. Seleccionar muestra del control de existencia y comprobar el método de evaluación que

utilizaron en el cierre del ejercicio

4. Realizar los libros de contabilidad si existe registro en la cta. 29

5. Realizar cruce de información del libro diario con libro mayor y el estado de situación financiera
y establecer si existe razonabilidad de dichas cuentas de los estados financieros con principios de
contabilidad.

Hemos tenido a vista los controles de existencia llegando a verificar selectivamente

estando actualizada la cuenta de existencia excepto hasta el 30/11/12

OBSERVACION:
La cuenta 24 de materia prima no está actualizada del mes de diciembre del 2016.

EXISTENCIA

Inventario Físico al 31/12/2016

211 Productos terminados 105000

231 Productos en proceso de manufacturado 60000

241 Materias Primas para productos manufacturados 20000

251 Materiales Auxiliares, suministro y repuestos 9000

Inventario Físico de materiales auxiliares, suministro y repuestos al 31/12/2016 S. / 5000

(Materiales inservibles).

Control de materias primas actualizado al 30/11/2016, las otras cuentas tiene control Actualizado.

RECOMENDACIÓN:

1. Se recomienda al contador de la empresa que controle adecuadamente las existencias

delegando funciones específicas y se inventarío para efecto del cierre del ejercicio
económico del siguiente caso.
2. Saldo de inventario físico con los estado financiero que se comparados.

PT CUENTA E.S.F INV.INICIAL INV.FINAL DIFERENCIA

F1 211 PROD.MANUFAC. 105000 105000 0
F2 231 PROC.EN PROCES 60000 60000 0
F3 241 MATERIA PRIMA 22000 5000 17000
F4 251 MATERIA AUX. 10000 5000 5000
197000 175000 22000

OBSERVACION:

Del análisis realizado a las cuentas de existencias se ha llegado a comprobar que existe una
diferencia por 22000 soles consistente en materia prima 17000 soles y materiales auxiliares 5000
soles comparándose con los saldos de inventario físico de la misma cuenta, lo que esta originando
variación en los estados financieros en las mismas cuentas por el mismo importe.

RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al contador de la empresa que regulariza los saldos de las cuentas 241 y 251 de
materiales auxiliares

METODO DE EVALUACION DE EXISTENCIA:

Seleccionando la muestra de control de existencia se llegó a comprobar que los estados

financieros respecto a la existencia se llegaron a utilizar el método promedio.

VERIFICACION DE REGISTRO DE LA CUENTA 29

INVENTARIO FISICO MAT. INSERVIBLE

La empresa presenta inventario físico de materiales auxiliares que son inservibles por 5000

OBSERVACION:

En los libros de contabilidad no se aprecia registración en la cuenta 29 desvalorizaciones de

existencia que evidencien los inventarios físicos de materiales inservibles lo que está organizado
que los estados financieros se encuentren reflejados en los saldos inconsistente por el mismo
importe.

RECOMENDACIÓN:

Se recomienda a los contados que regularice el saldo de inventario físico inservible teniendo en
cuenta el aspecto tributario
 DEFINICIÓN: Es el consumo de bienes y servicios necesarios para la generación del ingreso en un periodo
determinado. La mayoría de los gastos provienen de transacciones vinculadas con el activo y el
pasivo.

OBJETIVO: El Objetivo de la revisión de los gastos debe obedecer a querer tener la certeza de su
correcta realización y que estos cumplan con los requisitos administrativos y fiscales que le
den su validez.

CONTROL INTERNO: Para una correcta y oportuna forma de registrar los gastos es necesario contar con dos
Puntos fundamentales:

A) POLÍTICA DE GASTOS. Conjunto de reglas y procedimientos a seguir para la realización de un gasto. Desde su
origen gasta su aplicación en la contabilidad.

B) PRESUPUESTOS. Presupuestos de gastos a realizar e informes de las variaciones

resultantes en relación con los gastos reales. Explicaciones de las mismas.

AUDITORIA DE GASTOS

PROCEDIMIENTOS: Una forma práctica de hacer la revisión de los gastos bien podría ser la siguiente:

1. ANÁLISIS DE VARIACIONES: Elaborar cedulas comparativas de gastos, ya sea contra el mes o el ejercicio
anterior o contra el presupuesto de gastos. Investigar las variaciones y sugerir las
correcciones según corresponda.
2. VERIFICACIÓN DOCUMENTAL : Determinar las partidas que por su monto o relevancia sea necesario verificar
la documentación comprobatoria de las mismas. Una partida que se
recomienda revisar, invariablemente, es la que corresponde a las compras. La
base para esta revisión sería el Manual de Políticas de Gastos. Los porcentajes
de verificación deben ser con base a la relevancia de las partidas a revisar ya
sea por su monto o por su cantidad de veces que se realiza.