FEUILLE DE REVELATION ET D’ANALYSE DE PROBLEME

FRAP N°01

SERVICE : CONTROLE DE GESTION

FEUILLE DE REVELATION ET D’ANALYSE DE PROBLEME

Objet : Audit du service « Contrôle de Gestion »

Auditrice : Siham EL KARIMI

PROBLEME

Non formalisation des procédures

FAITS

- La société ne dispose pas d’un manuel de procédures

- L’absence d’un service d’audit interne attaché à la Direction Générale

CAUSES

Inconscience des responsables quant à l’importance de l’enregistrement des procédures

CONSEQUENCES

La non formalisation des procédures au sein du service de Contrôle de Gestion peut impacter
l’exécution des tâches assignées voire le non respect de ces tâches et de leur séparation, ce
qui entrainera une anarchie au sein du service.

RECOMMANDATIONS

- L’élaboration d’un manuel de procédures permettrait de conserver une trace écrite de

la représentation des tâches et responsabilités et d’éviter ainsi la perte du temps lors
du changement du personnel.
- Restructuration de l’organigramme et recrutement d’un auditeur interne expérimenté.
Le service de l’audit interne doit être indépendant des services opérationnels et lié
directement à la Direction Générale.
 FICHE DE SUIVI DES RECOMMANDATIONS
RECOMMANDATION N° 1

Réponse Etablie par : Siham EL KARIMI Réalisée

Qualité : Auditrice externe  Retenue
A l’étude
Date : 17/03/2016 Refusée
Dates A partir de la date où la recommandation est retenue, elle doit faire l’objet
prévues d’une application pratique :
A partir du 18/03/2016 :
Le responsable du service « Contrôle de Gestion » doit procéder à :
- L’élaboration d’un manuel de procédures décrivant la représentation
des tâches et responsabilités.
- La communication à la Direction des Ressources Humaines et la
Direction Générale de la nécessité de recruter un auditeur interne et
que la fonction d’audit interne doit être indépendante des services
opérationnels et liée directement à la Direction Générale.
Le 18/04/2016 :
Le responsable du service « Contrôle de Gestion » sera tenu de remettre ce
manuel de procédures à la Direction Générale pour validation.
Réponse du concerné :

Le responsable du service « Contrôle de Gestion » juge que L’élaboration d’un manuel de

procédures est une nécessité pour la clarté des responsabilités et des tâches. Ce manuel va
faciliter sans doute la bonne marche du travail au sein du service. Ainsi, la création du
service d’audit interne sera un complément incontournable, spécifiquement, pour le service
du contrôle de gestion et généralement ce service va donner à l’entreprise une assurance
sur le degré de maîtrise de ses opérations

La recommandation est retenue.

Etablie par : Approuvée par :

S. EL KARIMI Responsable du servie Contrôle de Gestion