1.

Control Interno es:

a) Como un conjunto de normas, procedimientos y técnicas, diseñadas y ejecutadas con
el propósito de que se cumpla ciertos procesos o actividades de la manera que haya
definido la administración.
b) Evaluación de riesgos a consecuencia de errores operativos departamentales.
c) Reglas optados por el directorio de la empresa en sentido de minimizar riesgos a
consecuencia de la mala aplicación de políticas.

2. Entre los usuarios y/o actores de un sistema de Control Interno tenemos a:

a) A las áreas administrativas, operativas, financieras, auditores externos e internos,
legisladores, inversionistas, acreedores, clientes.
b) A los usuarios de la información financiera.
c) A los directivos y al buen gobierno corporativo.

3. Las siglas COSO en inglés significa en español:

a) Comité de Empresas Patroncinadoras de la Comisión de Riesgos
b) Comité de Empresas Patroncinadoras de la Comisión de Riesgos y Control Interno
c) Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión de Control Interno

4. El control interno es un proceso, efectuado por el directorio, la dirección y el

resto de los integrantes de una organización, destinado a proveer razonable
seguridad en relación al logro de objetivos en las siguientes categorías:
a) Evaluación de riesgos; Confiabilidad de la elaboración e información contable;
Cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables.
b) Gestión de las operaciones; Confiabilidad de la elaboración e información contable;
Cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables.
c) Eficacia y eficiencia de las operaciones; Confiabilidad de la elaboración e
información contable; Cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables.
5. El control interno es efectuado por personas:
a) No es un evento circunstancial, sino una serie de acciones que se ejecutan como parte
integrada o inherente de los procesos definidos.
b) No es solamente políticas, manuales y formatos, sino personas que interactúan, y se
comunican a lo largo de toda la estructura organizacional de una empresa o entidad.
c) No puede ser una seguridad absoluta; por limitaciones lógicas de todo sistema de
control.

6. Ambiente de control es:

a) Se fijan a escala estratégica, estableciendo con ellos una base para los objetivos
operativos, de información y de cumplimiento.
b) Identifica los eventos potenciales que, de ocurrir, afectarán a la organización y
determina si representan oportunidades o si pueden afectar negativamente a la
capacidad de la empresa para implantar la estrategia y lograr los objetivos con éxito.
c) Es el conjunto de circunstancias y conductas que enmarcan el accionar de una entidad
desde la perspectiva del Control Interno.

7. Identificación de eventos es:

a) Se fijan a escala estratégica, estableciendo con ellos una base para los objetivos
operativos, de información y de cumplimiento.
b) Identifica los eventos potenciales que, de ocurrir, afectarán a la organización y
determina si representan oportunidades o si pueden afectar negativamente a la
capacidad de la empresa para implantar la estrategia y lograr los objetivos con éxito.
c) Es el conjunto de circunstancias y conductas que enmarcan el accionar de una entidad
desde la perspectiva del Control Interno.

8. Evaluación de riesgos es:

a) Afectan la posibilidad de la organización de sobrevivir, de competir con éxito para
mantener su poder financiero y la calidad de sus productos o servicios.
b) Se fijan a escala estratégica, estableciendo con ellos una base para los objetivos
 operativos, de información y de cumplimiento.
c) Es el conjunto de circunstancias y conductas que enmarcan el accionar de una entidad
desde la perspectiva del Control Interno.

9. Respuestas a los riesgos es:

a) Es el conjunto de circunstancias y conductas que enmarcan el accionar de una entidad
desde la perspectiva del Control Interno.
b) Pueden ser las de evitar, reducir, compartir y aceptar el riesgo. Al considerar su
respuesta, la dirección evalúa su efecto sobre la probabilidad e impacto del riesgo, así
como los costes y beneficios, y selecciona aquella que sitúe el riesgo residual dentro
de las tolerancias al riesgo establecidas.
c) Se fijan a escala estratégica, estableciendo con ellos una base para los objetivos
operativos, de información y de cumplimiento.

10. Los sistemas de información y comunicación son:

a) Actividades que se ejecutan a lo largo de un proceso con el objetivo de elaborar un
producto o proporcionar un servicio, y para lograr los objetivos planteados por la
administración.
b) Pueden ser las de evitar, reducir, compartir y aceptar el riesgo. Al considerar su
respuesta, la dirección evalúa su efecto sobre la probabilidad e impacto del riesgo, así
como los costes y beneficios, y selecciona aquella que sitúe el riesgo residual dentro
de las tolerancias al riesgo establecidas.
c) Es el conjunto de circunstancias y conductas que enmarcan el accionar de una entidad
desde la perspectiva del Control Interno.
UNIDAD 2

1. En qué consisten los sistemas de apoyo:

a) Permiten el cumplimiento de objetivos y metas institucionales a través de la
provisión de recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos a los
sistemas misionales o agregadores de valor; y, generan información para la
toma de decisiones.
b) No Permiten el cumplimiento de objetivos y metas institucionales a través de la
provisión de recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos a los
sistemas misionales o agregadores de valor; y, generan información para la
toma de decisiones.
c) Son metas institucionales a través de la adjudicación de recursos humanos,
materiales, financieros y tecnológicos a los sistemas misionales o
agregadores de valor; y, generan información para la toma de decisiones.

2. Los sistemas misionales son:

a) Es un conjunto integrado de procesos técnicos que permiten el cumplimiento
de la misión de la empresa a través de la ejecución de procesos de producción
que transforman insumos y generan productos; y, la comercialización de
bienes y servicios que se entregan a los clientes.
b) Permiten el cumplimiento de objetivos y metas institucionales a través de la
provisión de recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos a
los sistemas misionales o agregadores de valor; y, generan información
para la toma de decisiones.
c) Son procedimientos ya efectuados con anterioridad de la adjudicación de
recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos a los sistemas
misionales o agregadores de valor; y, generan información para la toma
de decisiones.

3. Los sistemas de información consisten en:

a) Permiten el cumplimiento de objetivos y metas institucionales a través de la
 provisión de recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos a
los sistemas misionales o agregadores de valor; y, generan información
para la toma de decisiones.
b) Los sistemas de apoyo y los misionales, generan diferentes tipos de datos que,
una vez clasificados y resumidos, se transforman en información destinada a
la gerencia para que conozca el estado y avance de los procesos y la situación
operativa y financiera de la organización.
c) Son procedimientos ya efectuados con anterioridad de la adjudicación de
recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos a los sistemas
misionales o agregadores de valor; y, generan información para la toma
de decisiones.

4. La Administración financiera en que incide en la compañía:

a) Toda empresa interactúa con todos los sistemas. Cualquier decisión, sea
administrativa, de producción o comercialización, tiene una incidencia.
b) Son procedimientos ya efectuados con anterioridad de la adjudicación de
recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos a los sistemas
misionales o agregadores de valor; y, generan información para la toma
de decisiones.
c) Permiten el cumplimiento de objetivos y metas institucionales a través de la
provisión de recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos a
los sistemas misionales o agregadores de valor; y, generan información
para la toma de decisiones.

5. Los subsistemas de la administración financiera son:

a) Selección, Evaluación y Nómina
b) Tesorería, Contabilidad, Inventarios
c) Tesorería, Contabilidad, Presupuesto

6. La administración de recursos humanos involucra:

 a) Reclutamiento, Selección, Inducción, Capacitación, Evaluación, Promoción,
Control de asistencia y permanencia y la Nómina.
b) Tesorería, Contabilidad, Inventarios.
c) Tesorería, Contabilidad, Presupuesto.

7. La administración de bienes involucra:

a) Selección, Evaluación y Nómina.
b) Planificación, Compra; Distribución, Aseguramiento, custodia.
c) Reclutamiento, Selección, Inducción, Capacitación, Evaluación, Promoción,
Control de asistencia y permanencia y la Nómina.

8. Qué son los Productos, bienes, servicios, resultados:

a) Son la materia prima, mano de obra y costos indirectos de fabricación
obtenidos en el proceso de transformación.
b) Son los insumos utilizados en el proceso de transformación.
c) Son los elementos tangibles o intangibles obtenidos del proceso de
transformación de insumos.

9. Qué incluyen los Productos, bienes, servicios, resultados:

a) Unidades físicas, Servicios, Utilidades, Satisfacción de los usuarios,
Integración de metas, cumplimiento de objetivos.
b) Costos fijos, Servicios, Utilidades, Satisfacción de los usuarios, Integración
de metas, cumplimiento de objetivos.
c) Materia prima, Unidades físicas, Servicios, Utilidades, Satisfacción de los
usuarios, Integración de metas, cumplimiento de objetivos.

10. A qué se refiere lo siguiente “tramitación de pedidos, concesión de créditos,

despacho, gestiones de cobro, políticas de garantías, cálculo del costo de
producción o de ventas”:
a) Productos, bienes, servicios, resultados
b) administración de bienes
 c) Comercialización de bienes y prestación de servicios.

UNIDAD 3

1. Las funciones de tesorería son:

a) Establecimiento de necesidades de efectivo, Distribución y aplicación del
disponible, Retorno a los inversionistas, acreedores
b) Registro, procesamiento, clasificación, resumen, análisis e interpretación
de las operaciones.
c) Unidades físicas, Servicios, Utilidades, Satisfacción de los usuarios,
Integración de metas, cumplimiento de objetivos.

2. Los objetivos de control interno para las funciones de tesorería son:

a) Establecimiento de necesidades de efectivo, Distribución y aplicación del
disponible, Retorno a los inversionistas, acreedores
b) Establecer líneas de Productos, bienes y servicios.
c) Integridad de los datos generados, Adecuado registro y procesamiento,
Presentación confiable y oportuna de información financiera

3. Los riesgos potenciales en las funciones de tesorería son:

a) Riesgos inherentes, riesgos de control y riesgos de detección.
b) Hechos económicos no registrados, Errores e inconsistencias, Estados
financieros no confiables.
c) Riesgos económicos, errores, incertidumbres.

4. Cuáles son las funciones del presupuesto:

a) Formulación (proformas), Aprobación, Ejecución, Evaluación.
b) Establecer líneas de Productos, bienes y servicios.
 c) Establecimiento de necesidades de efectivo, Distribución y aplicación del
disponible, Retorno a los inversionistas, acreedores.

5. Los objetivos de control interno para las funciones de presupuesto son:

a) Integridad de los datos generados, Adecuado registro y procesamiento,
Presentación confiable y oportuna de información financiera.
b) Establecimiento de necesidades de efectivo, Distribución y aplicación del
disponible, Retorno a los inversionistas, acreedores.
c) Sustento en políticas emitidas por la administración, Estructuración desde
los planes operativos, Ejecución lógica, secuencial y racional, Evaluación
de comportamiento y tendencia.

6. Los riesgos potenciales en las funciones de presupuesto son:

a) Hechos económicos no registrados, Errores e inconsistencias, Estados
financieros no confiables.
b) Distorsión de las fuentes, Financiamiento, Inadecuada
priorización del gasto, Falta de alineación con la planificación.
c) Establecimiento de necesidades de efectivo, Distribución y aplicación del
disponible, Retorno a los inversionistas, acreedores.

7. Cuáles son las funciones de selección:

a) Elaboración del Plan de Requerimientos de personal, Diseño de
Puestos, Perfil individual del empleado, Requisitos del cargo, Proceso de
Reclutamiento.
b) Establecimiento de necesidades de efectivo, Distribución y aplicación del
disponible, Retorno a los inversionistas, acreedores.
c) Establecimiento de necesidades de efectivo, Distribución y aplicación del
disponible, Retorno a los inversionistas, acreedores.

8. Los objetivos de control interno para las funciones de selección son:

a) Sustento en políticas emitidas por la administración, Estructuración desde
 los planes operativos, Ejecución lógica, secuencial y racional, Evaluación
de comportamiento y tendencia.
b) Integridad de los datos generados, Adecuado registro y procesamiento,
Presentación confiable y oportuna de información financiera.
c) Alineación con los objetivos y estrategias de la empresa, Sustento en
políticas de la emitidas por la administración, Concordancia entre el
diseño y la estructura de la empresa.

9. Los riesgos potenciales en las funciones de selección son:

a) Distorsión de las fuentes, Financiamiento, Inadecuada
priorización del gasto, Falta de alineación con la planificación.

b) Alta de equidad en el trato de los Postulantes, Debilitamiento del

ambiente interno, Inadecuada relación éntrelas aptitudes y los requisitos.
c) Distorsión de las fuentes, Financiamiento, Inadecuada
priorización del gasto, Falta de alineación con la planificación.

10. Cuáles son las funciones de nómina:

a) Contratación de personal, control de tiempo, informes de asistencia,
procesamiento de horas laboradas, preparación y control de la nómina,
distribución de pagos, cumplimiento de leyes.
b) Elaboración del Plan de Requerimientos de personal, Diseño de Puestos,
Perfil individual del empleado, Requisitos del cargo, Proceso de
Reclutamiento.
c) Formulación (proformas), Aprobación, Ejecución, Evaluación.

UNIDAD 4

1. Que pruebas de control interno se pueden efectuar para evaluar Tesorería.

a) Informes de seguimiento y control de la realización de los flujos de
ingresos y egresos, a la gerencia, para que tome las decisiones y/o medidas
 correctivas apropiadas, en caso de crisis.
b) Normas, procedimientos y políticas aprobadas por la gerencia, respecto de
las condiciones bajo las cuales deben registrarse las transacciones a fin de
evitar errores e inconsistencias.
c) Pro formas presupuestarias estructuradas en función de los planes
operativos generados en las unidades que administran los procesos
misionales y de apoyo; agrupadas en programas o proyectos, acordes a los
objetivos de dichos planes.

2. Que pruebas de control interno se pueden efectuar para evaluar Contabilidad.

a) Informes de seguimiento y control de la realización de los flujos de
ingresos y egresos, a la gerencia, para que tome las decisiones y/o medidas
correctivas apropiadas, en caso de crisis.
b) Normas, procedimientos y políticas aprobadas por la gerencia, respecto de
las condiciones bajo las cuales deben registrarse las transacciones a fin de
evitar errores e inconsistencias.
c) Pro formas presupuestarias estructuradas en función de los planes
operativos generados en las unidades que administran los procesos
misionales y de apoyo; agrupadas en programas o proyectos, acordes a los
objetivos de dichos planes.

3. Que pruebas de control interno se pueden efectuar para evaluar Presupuestos.

a) Informes de seguimiento y control de la realización de los flujos de
ingresos y egresos, a la gerencia, para que tome las decisiones y/o medidas
correctivas apropiadas, en caso de crisis.
b) Normas, procedimientos y políticas aprobadas por la gerencia, respecto de
las condiciones bajo las cuales deben registrarse las transacciones a fin de
evitar errores e inconsistencias.
c) Pro formas presupuestarias estructuradas en función de los planes
operativos generados en las unidades que administran los procesos
misionales y de apoyo; agrupadas en programas o proyectos, acordes a los
 objetivos de dichos planes.

4. Para fines de control del ciclo de recursos humanos, en cuanto a la selección y

evaluación, deberá verificar la existencia y efectividad de los siguientes
instrumentos de control interno:
a) Existencia de políticas internas sobre la Planificación de recurso humano
de acuerdo a la estructura orgánica y funcional de la empresa, su capacidad
instalada, procesos misionales.
b) Pro formas presupuestarias estructuradas en función de los planes
operativos generados en las unidades que administran los procesos
misionales y de apoyo; agrupadas en programas o proyectos, acordes a los
objetivos de dichos planes.
c) Normas, procedimientos y políticas aprobadas por la gerencia, respecto de
las condiciones bajo las cuales deben registrarse las transacciones a fin de
evitar errores e inconsistencias.

5. Al evaluar el ciclo adquisición, compras e inventarios de la administración de

bienes, deberá indagar, verificar, observar y realizar pruebas sobre la existencia
de los siguientes elementos o instrumentos:

a) Existencia de políticas internas sobre la Planificación de recurso humano

de acuerdo a la estructura orgánica y funcional de la empresa, su capacidad
instalada, procesos misionales.
a) Reglamentación específica sobre los procesos precontractuales,
contractuales y de ejecución para la adquisición de bienes, prestación de
servicios, inversiones en equipamiento, mobiliario y construcción de
instalaciones.
b) Informes de seguimiento y control de la realización de los flujos de
ingresos y egresos, a la gerencia, para que tome las decisiones y/o medidas
correctivas apropiadas, en caso de crisis.
6. Al evaluar los reportes administrativos, financieros y operativos, deberá
verificar la existencia de los siguientes elementos e instrumentos de control
interno:
a) Reglamentación específica sobre los procesos precontractuales,
contractuales y de ejecución para la adquisición de bienes, prestación de
servicios, inversiones en equipamiento, mobiliario y construcción de
instalaciones.
b) Pro formas presupuestarias estructuradas en función de los planes
operativos generados en las unidades que administran los procesos
misionales y de apoyo; agrupadas en programas o proyectos, acordes a los
objetivos de dichos planes.
c) Base normativa específica y políticas que rigen el procesamiento y
presentación de información contable y presupuestaria; la existencia y
periodicidad en la elaboración de Estados financieros, aprobación de
presupuestos y elaboración de cédulas presupuestarias.

7. Al evaluar la producción, deberá verificar la existencia de los siguientes

elementos e instrumentos de control interno:
a) Identificación en la Planificación Estratégica y Operativa, de objetivos o
líneas estratégicas asignadas al proceso de producción.
b) Informes de seguimiento y control de la realización de los flujos de
ingresos y egresos, a la gerencia, para que tome las decisiones y/o medidas
correctivas apropiadas, en caso de crisis.
c) Base normativa específica y políticas que rigen el procesamiento y
presentación de información contable y presupuestaria; la existencia y
periodicidad en la elaboración de Estados financieros, aprobación de
presupuestos y elaboración de cédulas presupuestarias.

8. Al evaluar la comercialización, deberá verificar la existencia de los siguientes

elementos e instrumentos de control interno:
 a) Existencia de políticas internas sobre la Planificación de recurso humano
de acuerdo a la estructura orgánica y funcional de la empresa, su capacidad
instalada, procesos misionales.
b) Plan de Negocios estructurado por la unidad especializada, debidamente
aprobado por la Gerencia.

c) Reglamentación específica sobre los procesos precontractuales,

contractuales y de ejecución para la adquisición de bienes, prestación de
servicios, inversiones en equipamiento, mobiliario y construcción de
instalaciones.

9. Cómo pruebas de control interno para el área comercial el evaluador puede

medir:
a) Colocación, mora, recuperación.
b) Política interna, cartera, contabilización.
c) Análisis de cartera, mora, política interna.

10. Cómo pruebas de control interno para el área de bodega el evaluador puede
medir:
a) Métodos de valoración del inventario, VNR, costos.
b) Política interna, bodega y producción.
c) Contabilización, mercadeo y comercialización.