Analisis Presupuestario PDF

Edgardo Cruzado Silverrii
Análisis del Proceso Presupuestario,

una mirada desde los Gobiernos Locales
DOCUMENTO DE TRABAJO
Red de Municipalidades Rurales del Perú

Documento de Trabajo:
ANÁLISIS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO,
UNA MIRADA DESDE LOS GOBIERNOS LOCALES
Autor:
Edgardo Cruzado Silverrii
Coordinación Nacional REMURPE:

Wilbert Gabriel Rozas Beltrán
Colaboradores Técnicos:
Eduardo Barzola
Yolanda Collatón
Guisela Valdivia M.
Diseño y diagramación:
Hugo Poémape
Impresión:
EQ graf s.r.l.
Primera edición:
1000 ejemplares
Lima, setiembre de 2008
Red de Municipalidades Rurales del Perú

Jr. Ramón Dagnino 201, Jesús María - Lima
Teléfax: 332-7477 - 332-7476 | www.remurpe.org.pe
Índice
1. Instrumentos formales del Proceso Presupuestario en el Perú............5
Bases para la formulación del Presupuesto..........................................6
Organización del Presupuesto Público: Como mirarlo..........................7
2. Evolución del Presupuesto Publico 2004 - 2008.............................................10
3. Las Modificaciones en el Presupuesto Publico 2009........................................12
Modificaciones del Presupuesto por fuente de Financiamiento..........13
Modificaciones del Presupuesto por Grupo de Gasto..........................14
4. Las Modificaciones en el Presupuesto

Publico de los Gobiernos Locales 2009 ............................................15
Los recursos del Canon para Gobiernos Locales.................................16
Los Recursos Ordinarios para Gobiernos Locales................................17
5. Conclusiones.........................................................................................18
Red de Municipalidades Rurales del Perú - REMURPE
6. Agenda Pendiente................................................................................19
Anexo 1: Glosario.......................................................................................20
Anexo 2: Fondo de Promoción a la Inversión

Pública Regional y Local (FONIPREL).........................................22
Anexo 3: Fondo de Compensación Municipal - Foncomun......................26

Análisis del Proceso Presupuestario, una mirada desde los Gobiernos Locales
1. Instrumentos formales del

Proceso Presupuestario en el Perú
El presupuesto público, su formulación y su gestión, esta regulada por la Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto (Ley No 28411). En esta norma se indica que el Presupuesto es el instrumento de gestión del Es-
tado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI).
Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por
cada una de las Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
(artículo8.1 del Capítulo III Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto).
Gráfico 1: Ciclo Presupuestal

Programación y
Ejecución
Formulació
Mayo Agosto Enero Diciembre Marzo
Año 1 Año 2 Año 3
Aprobación Control y Evaluación

seguimiento
El proceso presupuestario comprende las fases de Programación, Formulación, Aprobación, Ejecución y Evalua-
ción. Recordemos que el presupuesto y su proceso de formulación, contienen y reflejan las políticas del gobierno
y del sector público en su conjunto, contiene las metas para el año y marca las prioridades seleccionadas.
Programación: Consejo de Ministro a propuesta del Ministerio de Economía y Finanzas define el Marco
Macroeconómico Multianual (MMM) a partir del cuál las entidades asignan al interior de cada una.
Formulación: Se presenta la propuesta en la estructura funcional programática, reflejando los objetivos

institucionales y metas, incluye el proceso de presupuesto participativo, en gobiernos locales y regionales.
Aprobación: Es realizada por el Congreso de la República, luego de escuchar la sustentación

de cada titular de entidad en reuniones con la Comisión de Presupuesto.

Ejecución y Evaluación: A cargo de cada entidad bajo la rectoría de la Dirección Nacional de Presupuesto
Público - DNPP del Ministerio de Economía y Finanzas.
El Presupuesto Público asigna los fondos públicos de acuerdo con las prioridades de gasto determi-
nadas para el cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el marco del Planeamiento Estra-
tégico de las entidades del Sector Público y la disponibilidad de ingresos programada. Por su parte,
las entidades del Sector Público, a través de sus Unidades Ejecutoras solo pueden ejecutar ingresos
y realizar gastos conforme a Ley.
El ciclo de presupuestario se rige por un conjunto de normas, unas son de de carácter permanente ya que per-
tenecen al sistema y por eso rigen el proceso todos los años, y el otro grupo de normas son anuales, se definen
y aprueban cada año, para regular el presupuesto de un año en particular. Cada año el proceso presupuestario,
correspondiente al año siguiente, se inicia con la aprobación del Marco Macro Económico Multianual (MMM),
en este documento, formulado por el Ministerio de Economía y Finanzas – MEF y aprobado por el Consejo de
Ministros, se expresan los estimados macro de la situación económica del país para el año correspondiente a partir
de los dos años anteriores y los siguientes dos años. Aquí, en el MMM, se expresan los objetivos de política macro
económica del gobierno y las metas de déficit fiscal, inflación, crecimiento, etc. El Banco Central de Reserva debe
emitir una opinión formal al MMM, luego de lo cuál debe ser revisado y ajustado por el MEF, esta versión de los
estimados macar económicos deben ser aprobados y publicados antes del plazo de presentación de las ley de
Presupuesto Público (30 de agosto).
El Poder Ejecutivo debe enviar al Congreso, a más tardar el 30 de agosto, el conjunto de las leyes que definen las
finanzas fiscales del Estado para el siguiente año: la ley de Presupuesto Público, la ley de Endeudamiento y la ley
de Equilibrio Financiero.
Marco Normativo Del Proceso Presupuestario
Leyes de Carácter Permanente Leyes de Carácter Anual

Ley 28411 General del Sistema Nacional del Presupuesto Ley de Presupuesto del Sector Publico
Ley 27245 de Responsabilidad y transparencia fiscal. Ley de Equilibrio Financiero
Ley 28563 General del Sistema Nacional de Endeudamiento Ley de Endeudamiento del Sector Público.
Ley 27293 del Sistema Nacional de Inversión Pública Marco Macroeconómico Multianual (aprobado por Decreto Supremo).
Ley 28112 Marco de la Administración Financiera del Sector

Público
Ley 27927de Transparencia y Acceso a la Información que

modifica la Ley 27806

Bases para la formulación del Presupuesto

La base de la formulación del presupuesto del Estado peruano es el estimado de los “topes máximos“, que se cal-
culan en base a las expectativas sobre las condiciones económicas nacionales, tanto en su relación con los aconte-
cimientos propios del interior del país como los que tienen influencia nacional pero son condiciones del contexto
internacional. Sobre la base de estas proyecciones se elaborar las proyecciones financieras de las finazas públicas,
que se publican en un documento denominado el Marco Macroaconómicos Multianual. MMM. En el MMM se
encuentran proyecciones sobre los indicadores globales para el año en curso, el año siguiente para el que se esta
programando el presupuesto y un año después; también se encuentran estimados de inflación, tipo de cambio y
devaluación de la moneda nacional, como de los ingresos fiscales esperados y la balanza comercial del país.

En base a las proyecciones macro y las políticas del país se configura la situación de inicio para la formulación del
presupuesto. Sin embargo, junto a estas proyecciones se definen las medidas financieras del país para el año, en el
Perú nuestro sistema presupuestal la aprobación paralela, a la ley de presupuesto, de las leyes de endeudamiento
público y de equilibrio fiscal. Luego de configurar este conjunto de parámetros se establece el nivel proyectado
de gasto público (ver Gráfico 2)
Gráfico 2
Proyecciones macro + Política
Ratio deuda / PBI
Tributaria y arancelaria
Proyección Finanaciamiento
Meta Deficit fiscal
de ingresos externo / interno
Gasto Público
Presupuesto Público
Entonces, la formulación del presupuesto del Estado se realiza solo priorizando el equilibrio macroeconómico del
año y las metas financieras, pago de deuda y déficit fiscal, que aseguren mejores condiciones para las empresas y
las inversiones, como el “grado de inversión”. Pero, no se tienen medidas para eliminar la inercial del presupuesto
(se mantiene en buena medida la misma estructura de gasto) y no se parte de la identificación de necesidades,
de corto, mediano y largo plazo de los diferentes grupos sociales y las prioridades que se deben atender. No se
trata de mantener el Estado en el tiempo, se trata de atender las prioridades de la población, con un equilibrio de
mediano plazo, macro económico como financiero.
Organización del Presupuesto Público: Como mirarlo

El presupuesto público del Perú, como en la mayoría de países, se organiza bajo dos caras de una misma moneda:
institucional y funcional. La organización institucional del presupuesto esta relacionado con las organizaciones
públicas encargadas de gestionar esos recursos, cada uno de los gobiernos locales, gobiernos regionales, los orga-
nismos del gobierno nacional o las entidades autónomas como la Defensoría del Pueblo y los otros poderes del
Estado (Congreso de la República y Poder Judicial). Gráfico 3
Gráfico 3
¿Quién tiene
el presupuesto? Institucional
Fuerza de Organización Elementos

Financiamiento del Presupuesto de Gestión
¿A qué se destina
Funcional
el presupuesto?
La otra cara de la misma moneda, sobre la que se organiza el presupuesto se refiere a las funciones a las que se
destinan los recursos. Estas funciones son las categorías establecidas por el sistema presupuestal para organizar el
presupuesto; debemos tomar en cuenta que las diferentes instituciones del Estado pueden gastar en una misma

función. Por ejemplo, en el pago de pensiones a los jubilados todas las instituciones del Estado con trabajadores
pensionarios bajo este régimen tienen una parte del presupuesto asignado.
Además, el presupuesto al momento de hacerse efectivo se organiza en elementos específicos para los que se
destina, en base a un clasificador establecido; estos son denominados “elementos de gasto”. Así mismo, los recur-
sos que llegan a las instituciones pueden provenir de transferencias directas (recursos ordinarios) u otros sistemas,
como el FONCOMUN que es una participación de las municipalidades en la recaudación del impuesto general a
las ventas, todas denominadas Fuentes de Financiamiento. (Ver Gráfico 4)
Gráfico 4: Estructura del Presupuesto

27
Gob. Nacional
Institucional sectores
Gob. Regional Unidades
Pliegos
¿Quién tiene de Ejecución
el presupuesto? Gob. Locales
Función
Funcional
Programa
¿A quién se destina
el presupuesto? Sub Programa
Actividad y Proyecto
En su configuración institucional el presupues-

to público es organizado, por el Ministerio de El Titular de la Entidad es responsable de:
Economía y Finanzas que es el ente rector en
la materia, entre los tres niveles de gobierno: i. Efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de progra-
nacional, regional y local. Recordemos que mación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación, y
desde el 2003, con el inicio del proceso de el control del gasto, de conformidad con la Ley General, las
descentralización, se instalaron autoridades re- Leyes de Presupuesto del Sector Público y las disposiciones
gionales democráticamente elegidas, hasta ese que emita la Dirección Nacional del Presupuesto Público,
momento las acciones de estas instituciones en el marco de los principios de legalidad y presunción de
correspondían al nivel nacional al interior del veracidad, así como otras normas.
Ministerio de la Presidencia. En el Nivel nacio-
nal la organización del presupuesto es en 27 ii. Lograr que los Objetivos y las Metas establecidas en el Plan
sectores, al interior de cada uno se encuentran Operativo Institucional y Presupuesto Institucional se refle-
los diferentes pliegos presupuestales y sus uni- jen en las Funciones, Programas, Subprogramas, Activida-
dades ejecutoras. des y Proyectos a su cargo.
Si nos preguntamos en la mirada institucional iii. Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presu-
donde se ubica el presupuesto que se destina puesto Institucional con su Plan Estratégico institucional.
al grupo social “adultos mayores” específica-
mente, resaltaremos que en los tres niveles de Artículo 7.2 del Capítulo II, Ley General del Sistema Nacional
gobiernos. Y al interior del nivel nacional en de Presupuesto
los sectores Mujer y Desarrollo Social y Salud,
Educación, Presidencia del Consejo de Minis-
tros y Economía y Finanzas.

Organización del presupuesto: institucional y funcional:
Institucional
Sector 1 Sector 26
Funcional Programático
Pliego 1 Pliego 2 Pliego n Pliego n+1 Pliego... Pliego136
UE1 UE2 UE3 UE4 UE UE UE UE UE UE UE UE UE UE UE
Función 1
Programa 1
Subprograma 1
Actividad / Proyecto 1
Amortización de la Deuda
Bienes y servicios
Intereses y Cargos de la Deuda
Inversiones
Inversiones Financieras
Obligaciones Previsionalidad
Personal y Obligaciones Sociales
Otros gastos corrientes
Otros gastos de capital
Fuente: Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAF
Por otro lado, en la mirada funcional el presupuesto se organiza en Programas y Sub Programas, al interior de
este último se organizan las actividades y proyectos con recursos públicos para dichas metas. Los mayores gastos
corresponden a pago de deuda (S/. 10 mil millones), Educación y cultura (S/. 9.7 mil millones), Pensiones (S/. 9.4
mil millones), Defensa y seguridad nacional (S/. 6 mil millones) y salud y saneamiento (S/. 6 mil millones)
Contenido del Proyecto de Ley de Presupuesto del Sector Público
Contiene una parte normativa que regula aspectos vin- d) Distribución Institucional del gasto por ám-
culados a la materia presupuestaria, y está acompaña- bito regional.
do de la documentación complementaria siguiente:
e) Cuadros que muestren la Clasificación Fun-
a) Exposición de Motivos, señalando los objetivos de cional Programática correspondiente a la
política fiscal y los supuestos macroeconómicos propuesta de Ley de Presupuesto del Sector
que serán tomados del Marco Macroeconómico Público.
Multianual del año correspondiente, en que se sus-
tenta el proyecto de Ley de Presupuesto del Sector f) Los anexos de la Ley de Presupuesto del
Público. Sector Público que contienen los estados de
gastos a nivel de Pliego, Función, Progra-
b) Anexo de Subvenciones para Personas Jurídicas. ma, Actividad, Proyecto, Grupo Genérico
de Gasto y Fuentes de Financiamiento.
c) Cuadros Resúmenes Explicativos de los Ingresos y
Gastos, que incluyen la relación de cuotas a orga- Artículo 21.2, Capítulo II , Ley General del Sis-
nismos internacionales. tema Nacional de Presupuesto
2.
Evolución del Presupuesto
Publico 2004 - 2008
El presupuesto del sector público en el Perú es anual, se programan gastos para metas y actividades consi-
deradas solo y exclusivamente a lo largo de un año. Para el año en curso, 2008, el presupuesto público del Perú es
S/. 71 mil millones, se tiene programado 30% más de recursos a los aprobados por la ley de presupuesto del 2004:
S/. 44 mil millones. Al momento de escribir este documento se había presentado el proyecto de presupuesto para
el 2009, por un monto de S/. 72.35 mil millones.
Al diferenciar por niveles de gobierno se encuentra que buena parte del presupuesto corresponde al gobierno
nacional (48 mil quinientos millones); principalmente por ser el encargado de los “servicios nacionales”, como el
congreso y las fuerzas armadas y policiales y del pago de las obligaciones financieras del Estado (deuda externa
e interna). Los gobiernos regionales (25 a nivel nacional) y los gobiernos locales (1,823 en total) administran en
conjunto 12 mil y 11 mil millones de soles respectivamente.
Presupuesto Público del Perú del 2004 al 2008 (Nuevos Soles)

Gobierno Gobierno Gobiernos
Total
Nacional Regionales Locales
2004 33,828,735,605 6,706,609,565 3,580,042,082 44,115,387,252
2005 38,062,875,515 7,735,016,037 3,319,270,686 49,117,162,238
2006 37,959,307,852 8,609,341,474 4,293,620,365 50,862,269,691
2007 42,640,127,242 10,368,217,210 8,618,641,200 61,626,985,652
2008 48,459,108,279 11,709,121,769 10,881,556,746 71,049,786,794
Nota: Desde 2007 se incluyen recursos propios de gobiernos subnacionales.

Fuente: Leyes de Presupuesto Nacional 2004-2008.
En el gráfico se aprecia el incremento constante del presupuesto público con un salto importante después del
2006, explicado significativamente por el incremento del presupuesto de inversiones (gasto de capital)
10
Gráfico 5: Evolución del Presupuesto Público 2004-2008

(Mil millones de soles)
80
70
60 71
62
50
51
40 49
44
30
20
10
2004 2005 2006 2007 2008
Cobertura Institucional del Presupuesto Público
2002 2003 2004-2006 2007-2009

Recursos Propios,
donaciones y endeu-
damiento Gobiernos
locales y Regionales.
Entidades
Entidades de Tratamiento de Tratamiento
Empresarial – ETES Empresarial – ETES
(Reguladoras, Supervisoras) (Reguladoras,
Supervisoras)
Gobiernos Locales Gobiernos Locales Gobiernos Locales

(Transferencias) (Transferencias) (Transferencias)
Ministerios, CTARs, Ministerios, Gobiernos Ministerios, Gobiernos Ministerios, Gobiernos

Instituciones Públicas, Regionales; Instituciones Regionales; Instituciones Regionales; Instituciones
Universidades, ONP, Públicas, Universidades, Públicas, Universidades, Públicas, Universidades,
Otros Poderes del ONP, Otros Poderes del ONP, Otros Poderes ONP, Otros Poderes del
Estado, Organismos Estado, Organismos del Estado, Organismos Estado, Organismos
Autónomos (excepto Autónomos (excepto Autónomos (excepto BCRP, Autónomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD) BCRP, SBS, ESSALUD) SBS, ESSALUD) BCRP, SBS, ESSALUD)
Recursos Públicos que no están en el Presupuesto
Existen un conjunto de entidades con recursos públi- • Empresas comprendidas en FONAFE por S/. 9
cos que no son consideradas en la ley de presupues- mil ochocientos millones
to, por recibir un tratamiento especial, estas son:
• ESSALUD por S/. 4 mil doscientos millones.
• Entidades de Tratamiento Empresarial, los Or-
ganismos Públicos Descentralizados y Empresas Es 25% del presupuesto que corresponde a las acti-
de los Gobiernos Locales (S/ 3 mil quinientos vidades “empresariales del estado”; incluye Petro-
11
millones). peru, EPS´s, Cajas Municipales, etc.
3. Las Modificaciones en el
Presupuesto Publico 2009
Para el 2009 el presupuesto es mayor al del año en curso, pero este incremento es relativamente significa-
tivamente menor a los incrementos de los últimos años; el presupuesto crecerá en 2% mientras que del 2007 al
2008 el incremento superó el 15%.
Presupuesto Público del Perú del 2007 al 2009

(Nuevos Soles)
Incremento Incremento
2007 2008 2009
2007-2008 2008-2009
Gobierno Nacional 42,640,127,242 48,459,108,279 14% 47,658,268,023 -2%
Gob. Regionales 10,368,217,210 11,709,121,769 13% 12,259,563,692 5%
Gobiernos Locales 8,618,641,200 10,881,556,746 26% 12,437,666,169 14%
Total 61,626,985,652 71,049,786,794 15% 72,355,497,884 2%
Fuente: Leyes de Presupuesto Nacional 2007 y 2008, proyecto de Ley 2009
Al diferenciar por niveles de gobierno se evidencia que el incremento del presupuesto es relativamente mayor en
los gobiernos locales que en los otros niveles de gobierno, entre 2007 y 2008 se incremento en 26% y se proyecta
un incremento, relativamente menor, de 14% para el 2009.
Gráfico 6: Evolución del Presupuesto Público 2007-2009

(Año 2007 = 100)
160 2007
140 2008
120
2009
100
80
60
12 40
20
0
Gobierno Nacional Gobierno Regional Gobierno Local
Modificaciones del Presupuesto por fuente de Financiamiento

El conjunto de fuentes de financiamiento crecen, a excepción de los Recursos de operaciones oficiales de crédito
que disminuyen. Recursos Ordinarios y Canon son las fuentes que más se incrementan, entre ambas son S/.2,850
millones más que lo programado para este año 2008. Por el contrario los recursos que provienen de financiamien-
to externo han disminuido en casi S/.3,450 millones. Entonces, el incremento importante del canon, los recursos
ordinarios son de lejos compensados por la disminución de la fuente créditos oficiales.
Presupuesto Público del Perú por Fuente de Financiamiento 2008 y 2009

(Millones de Nuevos Soles)
Fuente de Financiamiento 2008 2009 Incre. S/. Incre. %
Recursos Ordinarios 46,300 47,433 1,133 2%
Recursos Directamente Recaudados 6,626 7,098 472 7%

Canon, regalías, renta de aduanas y
5,535 7,251 1,716 31%
participaciones
Rec. Operaciones
6,440 2,993 -3,447 -54%
Oficiales de Crédito
FONCOMUN 3,010 3,708 698 23%
Impuestos Municipales 875 1,222 347 40%
Contribuciones a Fondos 2,046 2,306 260 13%
Donaciones y Transferencias 218 344 126 58%
Total 71,050 72,355 1,305 1,305

Fuente: Leyes de Presupuesto Nacional 2008 y proyecto de Ley 2009
Este freno al presupuesto público, en realidad una disminución si consideramos el incremento esperado de los
precios (inflación) de más del 5% para el 2008, se explica por la decisión del gobierno ahorrar, se plantea reservar
parte de sus ingresos en el fondo de estabilización fiscal. En el cuadro se puede ver los ingresos estimados del
Estado para el 2009: S/81,832 millones; son casi S/.55 mil millones de Recursos Ordinarios, S/.14 mil millones de
Recursos Determinados y un poco menos de S/.9 mil millones de Recursos Directamente Recaudados.
Recursos Públicos disponibles y presupuestados, para el 2009

Recursos Dispo- Recursos
Recursos Públicos Diferencia
nibles (MMM) Presupuestados
Recursos Ordinarios 54,646 47,433 7,213
Recursos Directamente Recaudados 8,891 7,098 1,793
Rec. Operaciones Oficiales de Crédito 3,682 2,993 689
Donaciones y Transferencias 463 344 119
Recursos Determinados 14,150 14,488 -338 13
Total 81,832 72,356 9,476
Fuente: Marco Macroeconómico Multianual 2009-2011 y Proyecto de Ley 2009
De S/.54,646 millones de Recursos Ordinarios solo se han presupuestado S/.47,433 millones; los S/. 7 mil millo-
nes no presupuestados se han destinado en buena parte al Fondos de Estabilización Fiscal y otra parte, S/. 1,567
millones, al Fondo de Promoción de Promoción de la Inversión Pública Regional y Local – FONIPREL.
Modificaciones del Presupuesto por Grupo de Gasto

El destino final de los recursos presupuesto se diferencian en gasto corriente, gasto de capital o inversiones, gasto
previsional o de pensiones, servicio de la deuda y reservas de contingencias. En el rubro gasto corriente se han
considerado S/. 2,332 millones más en el presupuesto 2009 que los considerados para este año, una buena parte
asignada al gobierno nacional (S/.1,094 millones) y la diferencia a los gobiernos regionales y locales, S/. 487 millo-
nes y S/.751 millones respectivamente.
Presupuesto Público del Perú por Grupo de Gasto 2008 y 2009

Modificaciones
2008 2009
Monto En %
Los 3 Niveles de Gobierno
Gasto Corriente 33,434 35,766 2,332 7%
Gasto de capital 15,502 16,270 768 5%
Gasto Previsional 8,205 8,898 693 8%
Servicio de la Deuda 12,564 9,230 (3,334) -27%
Reserva de Contingencia 1,343 2,101 758 56%
Gobierno Nacional
Gasto Corriente 20,983 22,077 1,094 5%
Gasto de capital 7,381 7,152 (229) -3%
Servicio de la Deuda 12,275 8,914 (3,361) -27%
Reserva de Contingencia 1,343 2,101 758 56%
Gobiernos Regionales
Gasto Corriente 7,490 7,977 487 7%
Gasto de capital 2,707 2,904 197 7%
Servicio de la Deuda 1 1
Gobiernos Locales
Gasto Corriente 4,961 5,712 751 15%
Gasto de capital 5,414 6,214 800 15%
Gasto Previsional 217 196 (21) -10%
14 Servicio de la Deuda 289 315 26 9%
El presupuesto para gasto de capital se ha incrementado en S/768 millones respecto al 2008, por el incremento
sustancial de este rubro en los gobiernos locales (S/. 800 millones) y un incremento relativamente menor en los
gobiernos regionales (S/. 197 millones). En cambio, en el gobierno nacional se tienen menos recursos presupues-
tados para gasto de capital, son S/.229 millones menos que los presupuestados el 2008.
Finalmente, como se ha mencionado antes uno de los grandes cambios en el proyecto de Ley de presupuesto
2009 es la disminución de más de tres mil millones para el pago de la deuda externa; sin embargo, en una can-
tidad similar esta disminuyendo los recursos financieros nuevos que provienen del exterior, en general se puede
afirmar que se mantienen congelado el financiamiento externo (pago versus ingreso de nueva deuda).
4.
Las Modificaciones en el Presupuesto
Publico de los Gobiernos Locales 2009
Los gobiernos locales en conjunto tienen considerado en la ley de presupuesto vigente un monto de S/
10,882 millones de soles, para el siguiente año se están programando S/.1,555 millones más recursos, es decir
un incremento nominal de 14%. Este incremento se explica principalmente por el aumento del Canon (S/.1,164
millones) y por el Foncomun (S/. 698 millones)
Presupuesto Público de los Gobiernos Locales del Perú

por Fuente de Financiamiento 2008 y 2009 (Millones de Nuevos Soles)
Presupuesto Modificación
Fuente de Financiamiento
2008 2009 Monto Porc.
Canon, regalías, aduanas y participaciones 3,926 5,090 1,164 30%
FONCOMUN 3,010 3,708 698 23%
Recursos Directamente Recaudados 1,564 1,795 231 15%
Recursos Ordinarios 1,264 438 -826 -65%
Impuestos Municipales 875 1,222 347 40%
Rec. Operaciones Oficiales de Crédito 164 80
Donaciones y Transferencias 77 104 27 35%
Total 10,882 12,437 1,555 14%
La fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, a diferencia de las otras fuentes de financiamiento muestra una
disminución de sus recursos asignados en el proyecto de presupuesto 2009 respecto al vigente en el 2008, son
S/.826 millones menos. La explicación entregada por el Ministerio de Economía y Finanzas ha sido que los Recur- 15
sos han disminuido en la misma proporción que se han incrementado otras fuentes de financiamiento, de forma
tal que no se afecta el funcionamiento de los gobiernos locales.
Los recursos del Canon para Gobiernos Locales

El Canon es una Fuente de Financiamiento asignada a los departamentos donde se extraen los recursos naturales.
Estos recursos son asignados en un 75%, a excepción del canon petrolero, a los gobiernos locales. Se tiene recur-
sos por S/. 5,090 millones presupuestados.
Gráfico 7: Distribución del Canon Presupuestado GL 2009

(Millones de soles)
Ancash 18%
Otras 20
39%
Cusco 16%
Tacna 11%
Pasco 7% Arequipa 9%
Como ha venido sucediendo los últimos años, con el sistema actual de distribución de la renta generada por los
recursos naturales, se tiene una alta concentración en solo algunos de los departamentos. Para el 2009 cinco
departamentos concentran más del 60% de los recursos de canon de todos los gobiernos locales: Ancash (18%),
Cusco (16%), Tacna (11%), Arequipa (9%) y Pasco (7%).
Presupuesto de Canon para Gobiernos Locales 2009

Dpto Monto Porcentaje Acumulado

Ancash 929 18% 18%
Cusco 791 16% 34%
Tacna 548 11% 45%
Arequipa 437 9% 53%
Pasco 348 7% 60%
Moquegua 249 5% 65%
Lima 223 4% 69%
Piura 219 4% 74%
La Libertad 212 4% 78%
Puno 181 4% 81%
Cajamarca 157 3% 84%
Otros 795 16%
16
Total 5,090
Fuente: Proyecto de Ley de Presupuesto 2009
Los Recursos Ordinarios para Gobiernos Locales

Los Recursos Ordinarios para gobiernos locales ha sido una de las principales fuentes de financiamiento de este
nivel de gobierno; en los últimos años adquirieron mayor importancia el Canon y el Fondo de Compensación
Municipal.
Gráfico 8: Evolución de los Recursos Ordinarios para GL

(Millones de soles)
900
800
700
600
500
400
300
200
100
0
2007 2008 2009
El destino de la fuente de financiamiento recursos ordinarios es, principalmente, los programas sociales gestiona-
dos por estas instancias de gobierno: Programa de Vaso de Leche, Comedores Populares y alimentos por trabajo
(transferidos del MINDES el 2005) y los proyectos de infraestructura productiva – Ex Foncodes (transferidos desde
2004), entre los principales. Es decir, los Recursos Ordinarios para Gobiernos Locales ya se encuentran pre defini-
dos en su destino, con buena parte de los beneficiarios identificados y con un sistema de funcionamiento definido
a nivel nacional.
Del 2007 al 2008 los recursos presupuestados por la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios se incremento
sustancialmente, en un poco menos del 50%, por estar considerada la transferencia proyectada del Programa
Integral de Nutrición. PIN del PRONAA-MINDES a los gobiernos locales. A inicios del 2008 el gobierno decidió
revertir esta situación, se elimino la voluntad de la transferencia y se revirtieron los recursos (S/.370 millones) y la
responsabilidad al gobierno nacional.
Presupuesto de Recursos Ordinarios para Gobiernos Locales 2008 y 2009

Recursos 2008 Estimado 2009
Destino
Monto Acumulado inflación 5% Acumulado
Programa de Vaso de leche: 363 363 381.15 381
Comedores, alimento x trabajo y otros 128 491 134.4 516
Programa de Wawa Wasi 37 528 38.85 554
Proy. Infraestructura Social-Productiva 317 845 332.75 887
Inst. Viales Provinciales (PROVIAS) 22 867 23.21 910
Programa PANTBC 11 878 11.03 921
Programa Integral de Nutrición - PIN 370 1,248 17

Total (Sin PIN) 878 921
Para mantener los mismo recursos, reales y no solo nominales, de la fuente Recursos Ordinarios del 2008 en el
2009 se requeriría incrementar los mismos en un poco menos de 50 millones (5% más por inflación). Sin embargo,
como hemos mencionado antes, el proyecto de ley de presupuesto considera solo S/.438 millones, monto que no
alcanza siquiera los requerimiento del Programa de vaso de Leche y el Programa de Comedores, ni que decir de
los recursos para proyectos de infraestructura rural.
5. Conclusiones
1. En términos agregados el presupuesto de los gobiernos locales se ha incrementado, en

S/. 1,555 millones. Este mayor presupuesto es explicado en la mayor parte por el incre-
mento del Canon, que solo es para los departamentos productores de recursos naturales,
y el Foncomun.
2. Los recursos del Canon, a nivel agregado para los más de 1,800 gobiernos locales, es
la principal fuente de financiamiento. Sin embargo, estos recursos corresponden princi-
palmente (más de 60%) a 5 departamentos y sabemos que la asignación es inequitativa al
interior de esos mismos departamentos.
3. La fuente de financiamiento Recursos Ordinarios para Gobiernos Locales ha dismi-

nuido en más del 50% a los del año 2008. Con estos recursos se financia los Programas
Sociales Locales (Vaso de leche, Comedores, Alimento por Trabajo e infraestructura social
productiva – ex Foncodes).
4. Se incrementa la existencia de fondos que no son aprobados en el marco del pre-

supuesto público, “nuevos fondos” o nuevas ventanas (caso de articulaciones público
privadas).
18
6. Agenda Pendiente
1. Avanzar en la descentralización fiscal.- Se debe asegurar un proce-

so en el que las instancias sub nacionales aseguran una mayor parte
de sus recursos sin la discrecionalidad del Ministerio de Economía y
Finanzas. Actualmente se utilizan los Recursos Ordinarios como base
para un sistema compensatorio definido unilateralmente por el MEF.
2. Consolidación del FONIPREL.- Este FONDO debe ser incluido

en el presupuesto (S/.1,567 millones), se debe asegurar que no este
financiado con los recursos ordinarios de las propias instancias des-
centralizadas. En el mediano plazo la asignación de los recursos del
gobierno nacional deben ser asignados por criterios definidos en for-
ma transparente, bajo los cuales se toman las prioridades nacionales
(una modalidad es un concurso).
3. Participación de los Gobiernos Locales en el Presupuesto por re-

sultados - Un verdadero presupuesto por resultados no puede seguir
siendo organizado sin participación de los gobiernos locales.
19
Anexo 1: Glosario
Estructura organizacional a la cual pertenece una Unidad Ejecutora (UE) para fines
Cadena Institucional
presupuestales: Sector/Pliego/Unidad Ejecutora.
Conjunto de organismos con propósitos comunes que realizan acciones referidas a la

Sector
gestión gubernamental.
Entidad del Sector Público a la que se le aprueba una asignación en el presupuesto
Pliego
anual para el cumplimiento de las actividades y/o proyectos a su cargo.
Instancia orgánica con capacidad para desarrollar funciones administrativas y conta-

Unidad Ejecutora
bles. Es la responsable de informar sobre el avance y/o cumplimiento de las metas.
Identifica las funciones primordiales del Estado, a diferente nivel de agregación, en

Cadena Funcional las que el Gobierno aplica los recursos públicos para lograr los objetivos nacionales.
Función/Programa/Sub Programa/Actividad-Proyecto/Componente/Meta.
Nivel máximo de agregación de las acciones del Gobierno para el cumplimiento de los
Función
deberes primordiales del Estado.
Es el desagregado de la Función que refleja acciones interdependientes con la finalidad

Programa
de alcanzar objetivos y metas finales.
Fuente de
Origen de los recursos públicos que financian las acciones del Estado.
Financiamiento
Ingresos del Tesoro público provenientes de la recaudación tributaria y otros conceptos

Recursos Ordinarios
y que constituyen fuente de financiamiento de las actividades de las UEs.
Canon y Sobrecanon, Ingresos que perciben los Pliegos Presupuestarios por concepto de explotación de
reg. mineras y renta los recursos naturales y por las rentas recaudadas por las aduanas marítimas, aéreas y
de aduanas postal del país.
Recursos de los aportes de los trabajadores de acuerdo a la normatividad vigente, así

Contribuciones
como los aportes de los empleadores al régimen de prestaciones de salud del Seguro
a Fondos
Social del Perú.
Fondo de Compensa- Ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de Promoción Municipal, Impues-
ción Municipal to al Rodaje o Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
Tributos a favor de los Gobiernos Locales: Impuesto Predial, de Alcabala, etc., cuyo
Otros Impuestos
cumplimiento no origina una contrapestación directa de la Municipalidad a los con-
Municipales
tribuyentes.
Recursos Directamen- Ingreso generado y administrado por la UE.: Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de
te Recaudados bienes.
Recursos provenientes de operaciones de crédito de fuente interna y externa efectua-

Endeudamiento
das por el Estado.
Recursos financieros no reembolsables recibidos por el Gobierno provenientes de
20 Donaciones y
agencias internacionales de desarrollo, gobiernos, instituciones y organismos interna-
cionales, así como de otras personas naturales y jurídicas domiciliadas o no en el país.
Transferencias
Se consideran las transferencias provenientes de las Entidades Públicas y Privadas sin
exigencia de contraprestación alguna.
Categoría Clasificación de los gastos públicos por grandes rubros: Gastos Corrientes, Gastos de
de Gasto Capital y Servicio de la Deuda.
Gastos para el mantenimiento u operación de los servicios que presta el Estado. En

Gastos Corrientes el Clasificador de Gastos Públicos, la Categoría Gastos Corrientes se identifica con el
código 5.
Gastos destinados al aumento de la producción o al incremento inmediato o futuro del

Gastos de Capital
patrimonio del Estado. Código 6.
Servicio Gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública
de la Deuda interna o externa. Código 7.
Clasificación de los gastos públicos a un menor nivel de agregación: Personal y Obliga-

Grupo Genérico ciones Sociales, Obligaciones Previsionales, Bienes y Servicios, Otros Gastos Corrien-
de Gastos tes, Inversiones, Inversiones Financieras, Otros Gastos de Capital, Intereses y Cargos de
la Deuda, Amortización de la Deuda.
Personal y Gastos para el pago del personal activo y otros beneficios por el ejercicio efectivo del
Obligaciones Sociales cargo. Comprende también las obligaciones de responsabilidad del empleador.
Obligaciones
Gastos para el pago de pensiones y otros beneficios a jubilados.
Previsionales
Gastos para la adquisición de bienes, por comisión de servicio, viáticos, por servicios
Bienes y Servicios
prestados por personas naturales o jurídicas.
Otros Gastos
Gastos Corrientes, que no implican la contraprestación de bienes y servicios.
Corrientes
Gastos en ejecución de obras, contratación de servicios, adquisición de inmuebles,

Inversiones
equipos y otros relacionados.
Inversiones Gastos para la adquisición de títulos valores representativos de capital de empresas o

Financieras entidades ya constituidas, cuando la operación no importe aumento de capital.
Otros Gastos Gastos por la adquisición de inmuebles, bienes de capital y equipamiento necesarios
de Capital para el desarrollo de acciones de carácter permanente, reposición de equipos.
Intereses y Cargos Gastos por el pago de intereses, comisiones y otros cargos por operaciones de crédito
de la Deuda contratadas.
Amortización Gastos por los pagos del principal y de la actualización monetaria o cambiaria, por
de la Deuda operaciones de crédito contratadas.
21
Anexo 2: Fondo de Promoción a la Inversión

Pública Regional y Local (FONIPREL)
El Fondo de Promoción a la Inversión Pública Regional y Local (FONIPREL) es un fondo concursable para cofinan-
ciar proyectos de inversión pública y estudios de preinversión, que busquen reducir las brechas en la provisión
de los servicios e infraestructura básica y que tengan el mayor impacto posible en la reducción de la pobreza y
pobreza extrema en las zonas más deprimidas. Este Fondo esta adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas y
cuenta con un Consejo Directivo encargado de su administración general.
FONIPREL cofinancia hasta 90% de la elaboración de estudios de preinversión o la ejecución de proyectos de

inversión (PIP) de los Gobiernos Regionales (GGRR) y Locales (GGLL) que estén orientados a reducir las brechas
en la provisión de los servicios e infraestructura básica, en ocho (08) prioridades: Salud Básica, Saneamiento,
desnutrición Infantil, Electrificación Rural, Educación Básica, Infraestructura Agrícola, Infraestructura Vial y Tele-
comunicación Vial.
Las entidades que pueden concursar son exclusivamente a Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales. Los mismos
que pueden concursar de manera independiente o asociada, a nivel nacional. En el caso que decidan participar
de manera asociada, la Entidad de mayores necesidades determinará el Rubro de la sociedad siendo claro que
solo uno de ellos actuará como solicitante haciéndose responsable de los aportes de cofinanciamiento de todos
los miembros de la asociación. Gobiernos Regionales y locales han sido agrupados, en 6 grupos, de acuerdo a la
magnitud de las necesidades insatisfechas de su población; cada uno competirá con las entidades de su mismo
rubro, para garantizar igualdad de condiciones de acceso.
Requisitos
Contar con documento que describa contenidos mínimos

Perfil
solicitados en las Bases del Concurso.
Elaboración
Contar con estudio de preinversión a nivel de perfil aproba-
estudios de Prefactibilidad
do en el marco SNIP.
preinversión
Contar con el estudio de preinversión a nivel de prefactibili-
Factibilidad
dad aprobado en el marco del SNIP.
Contar con el último estudio de preinversión aprobado y declarado viable en el

Ejecución de
marco del SNIP. Además, adjuntarse cronograma de ejecución física y financie-
proyectos de
ra, de los recursos aportados por FONIPREL y los presupuestos institucionales
inversión pública
respectivos.
A) Criterios de asignación y tasas de cofinanciamiento.

Los recursos del FONIPREL se asignan en cada concurso determinando los montos por rubro y grado de nece-
sidad. Cada estudio o proyecto concursa por un solo rubro y resultará calificado en el orden de prelación que
le corresponda en dicho rubro. Los Gobiernos Locales y Gobiernos Regionales han sido agrupados por nivel de
necesidades y disponibilidad de recursos determinados y FONCOR (para que los recursos sean asignados con
22 prioridad a los que posean relativamente menores recursos). El agrupamiento por necesidades determina cuáles
compiten entre sí mientras que el agrupamiento por disponibilidad de recursos determina las tasas máximas de
cofinanciamiento (menos recursos 90%, Medios recursos 75% y Mas recursos 50%).
¿Criterios para evaluación y calificación?
Criterio Peso Descripción
Identificación: diagnóstico, descripción del pro-

blema y sus causas, selección de los beneficia-
rios.
Efectividad: adecuado dimensionamiento de cos-
Calidad del tos y coherencia con causas del problema.
60 %
Proyecto (*)
Rentabilidad: magnitud de los beneficios sociales
en relación con los costos de intervención.
Sostenibilidad: financiamiento de la operación y
mantenimiento y compromiso de usuarios
% Max. Cofinanciamiento de FONIPREL (A) - % Fi-

Financiamiento
20 % nanciamiento suplementario asumido por GGRR
suplementario
o GGLL (B)
Mancomunidad o Proyecto mancomunado municipal o de articula-

articulación entre 15 % ción interregional.
regiones Proyecto regional o local independiente
Proyecto del GGRR o GGLL (independiente o

asociado) que incluye una región o localidad de
frontera.
Zona de frontera 2.5 %
Proyecto del GGRR o GGLL (independiente o
asociado) no incluye una región o localidad de
frontera.
Proyecto (independiente o asociado) es concor-

dante con las prioridades del PDDC Regional(es)
Plan de desarrollo o Local(es).
2.5 %
concertado Proyecto (independiente o asociado) no es concor-
dante con las prioridades del PDDC Regional(es)
o Local(es)
(*) Si un proyecto obtiene menos de 50 puntos totales en la evaluación de calidad,
estos no entrarán en el cálculo del puntaje total, y equivalen a considerar que se
obtuvo cero (0) puntos en el criterio de calidad del proyecto.
23
B) Proyectos y componentes que Financia FONIPREL

Mínimo
Nombre Componentes Criterios de evaluación
inversión S/
1. Salud Básica
Mejorar: 1) servicios de la mi- Infraestructura
crorred de salud; 2) capacidad Intervención integral “servicios del primer
resolutiva del “Centro ó Puesto Equipamiento nivel de atención”.
300 000
de Salud” 3) Sistema de refe- Capacitación Sujetarse a normas MINSA y Contenidos mí-
rencia y contrarreferencia en la nimos de la Guía SNIP.
microrred de salud Ambulancia
2. Servicios de Saneamiento
Sujetarse a Normas del MVC y Normas Téc.
Rehabilitación, mejoramiento y Reglamento Nacional de Edificaciones. Así,
ampliación del servicio de agua Infraestructura 100 000 como criterios del anexo SNIP 08.
potable y saneamiento Presentar contenidos mínimos de la Guía
SNIP.
3. Desnutrición infantil
Proyectos orientados a contribuir a la disminución de la desnutrición infantil mediante la salud preventiva, edu-
cación e infraestructura de saneamiento, que impliquen desde antes de la concepción gestacional en mujeres
en edad fértil, en la gestación de la madre, en el proceso de alimentación del niño y la lactancia materna.
Los proyectos deberán ser desarrollados bajo los contenidos mínimos que establece cada sector (salud, edu-
cación o saneamiento) no perdiendo de vista el enfoque de contribución a la disminución de la desnutrición
infantil.
4. Infraestructura Vial
Mejoramiento y Rehabilitación
de caminos vecinales en el caso
500 000 Normas y directivas para funcionamiento del Sistema Vial.
de Gob. locales distritales y pro-
vinciales Así como el Anexo SNIP 08 de parámetros y normas téc-
nicas para formulación de proyectos vecinales y departa-
Mejoramiento y Rehabilitación mentales
de caminos departamentales en 1 000 000
el caso de Gobiernos Regionales
5. Electrificación rural
Línea Primaria
Ampliación / Const.
1 500 000 Sujetarse a normas y directivas para el fun-
mediante extensión de redes Red Primaria cionamiento del servicio. Asimismo, se reco-
mienda que la operación y mantenimiento
Red Secundaria
esté a cargo de un concesionario o se cree
Colocación del una asociación o cooperativa de propieta-
Instalación de Sistema Modulo rios.
300 000
Fotovoltaico Organización y Presentar contenidos mínimos de la Guía
Capacitación SNIP.
24 Construcción o acondiciona- Infraestructura 1 500 000
miento mini centrales hidro- Organización y
eléctricas Capacitación
Monto
Nombre Componentes mínimo de Criterios de evaluación
inversión
6. Infraestructura Agrícola
Infraestructura Mayor Relacionados fundamentalmente con incre-
(Almacenamiento, mento de producción y productividad agríco-
Captación, Conducción la.
y distribución)
Contener los siguientes atributos mínimos:
Tecnificación del Riego
(Conducción y Distribu- - Incrementar eficiencia en el uso del recurso
ción) agua.
Organización y Gestión - Establecer e implantar tarifa que asegure la
Construcción, sostenibilidad del sistema de riego (en particu-
(Fortalecimiento Orga-
Mejoramiento lar operación y mantenimiento).
nizaciones de Usuarios S/.1 000 000
y/o Ampliación de
de Agua.y Capacitación - Manejo y conservación suelos.
Sistemas de Riego
sobre Operación y
Mantenimiento de la - Para riego tecnificado limitarse a infraestruc-
infraestructura) tura de uso colectivo.
- Incluir aporte privado.
Capacitación (riego y Considerar anexo SNIP 08 y Contenidos míni-

acceso a mercados) mos de la Guía “Identificación, formulación y
evaluación de proyectos de infraestructura de
riego menor”
7. Educación básica
infraestructura, Equipa- Orientados a intervenciones integrales en edu-
miento y mobiliario cación básica regular y especial.
Profesores, directores,
Mejoramiento y/o Sujetarse a normas y directivas considerando
administrativos
Ampliación, del el reglamentos de Educación Básica Regular y
Servicio Educativo. Cumplimiento de jorna- Especial y criterios técnicos de diseño Anexo
das escolares, monitoreo S/. 100 000
SNIP 08.
Construcción y/o por parte del director
Rehabilitación del Presentar contenidos mínimos de la Guía de
Local çEducativo Estructura curricular,
“Identificación, Formulación y Evaluación So-
adecuada provisión de
cial de Proyectos de Inversión Pública del Sec-
material didáctico
tor Educación a nivel de Perfil”
8. Telecomunicación rural
Telefonía pública
Ampliación o me- Acceso a Internet
joramiento de la “Contenidos mínimos perfil telecomunicación
red de telecomu- Telefonía de abonados S/. 30,000 rural”. Para PIP menores incluir lo solicitado en
nicación en zonas la ficha correspondiente.
rurales Capacitación en uso de
tecnologías.
25
Anexo 3:
Fondo de Compensación Municipal - Foncomun
El Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN) es un fondo establecido en la Constitución Política del
Perú, con el objetivo de promover la inversión en las diferentes municipalidades del país, con un criterio redis-
tributivo en favor de las zonas más alejadas y deprimidas, priorizando la asignación a las localidades rurales y
urbano-marginales del país. Su asignación se realiza en forma mensual en función al índice construido para tal fin
por el Ministerio de Economía y Finanzas.
Base Legal del FONCOMUN

Establece que recursos asignados del FON-
Numeral 5 del artículo 196º de la Consti-
COMUN constituyen rentas de las municipa-
tución Política del Perú
lidades
Artículo 86º; crea el FONCOMUN
DL Nº776, Ley de Tributación Municipal
Artículos 81º al 89º, regula el FONCOMUN
Decreto Supremo N° 06-94-EF Fija criterios de asignación.
Decreto Legislativo N° 952. Ley de des- Modifica DL Nº 776, Ley de Tributación Mu-
centralización Fiscal. nicipal.
Composición:
El artículo 86º del Decreto Legislativo 776, Ley de Tributación Municipal (modificado por el artículo 31º del De-
creto Legislativo Nº 952), determina los recursos que conforman el FONCOMÚN:
• Impuesto de Promoción Municipal (IPM)

• Impuesto al Rodaje
• Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
Los recursos que se distribuyen por el FONCOMÚN están determinados principalmente por la recaudación del
IPM, casi 94%; el artículo 76° del Decreto Legislativo N° 776 establece que el IPM grava con una tasa del 2% las
operaciones afectas al régimen del IGV y por eso la asignación mensual del Fondo de Compensación Municipal
estará directamente relacionada con el desempeño de la recaudación fiscal del mes anterior; cuando la recauda-
ción es buena, la asignación del mes siguiente crece y cuando la recaudación se reduce, los municipios reciben
una menor asignación.
Criterios de Asignación:
Los recursos del Fondo se transfieren de manera íntegra a las municipalidades del país, considerando los crite-
rios de distribución que se encuentran determinados en el Decreto Supremo Nº 06-94-EF: población, tasa de
mortalidad, nivel de Necesidades Básicas Insatisfechas (para el caso de las Provincias de Lima y Callao), y tasa de
ruralidad (para el resto del país); información estadística proporcionada por el Instituto Nacional de Estadística e
Informática (INEI). El proceso de elaboración de la distribución del Fondo es en dos pasos: a nivel provincial y al
interior de las provincias.
26
Pasos Criterios / Factores

Población total
Índice provincial
Tasa de mortalidad infantile
20% a la municipalidad provincial

Índices de los
distritos y de las Por población
80% entre todos los munici-
capitales provinciales (si es rural de
pios, incluida la provincial (*)
duplica)
(*) Lima y Callao por necesidades básicas insatisfechas:
1) tasa de analfabetismo en personas mayores de 15 años;
2) hogares que se caracterizan por tener al menos un niño que no asiste
a la escuela;
3) hogares sin agua dentro de la vivienda;
4) hogares sin desagüe dentro de la vivienda;
5) hogares sin alumbrado eléctrico;
6) hogares con vivienda improvisada;
7) hogares con 3 o más personas por dormitorio
De acuerdo a lo establecido en el Artículo 88º del Decreto Legislativo Nº 776, modificada por Decreto Legislativo
Nº 952, ningún municipio puede recibir menos de 8 UITs. En razón a ello, la asignación mensual que le corres-
pondería a cada municipio, tiene que ser corregida para que ninguno reciba menos de 0.67 UIT’s, afectando
el FONCOMÚN total (implica reducir de manera prorrateada los recursos de aquellos que superan el monto
mínimo).
27
Esta publicación se imprimió en los talleres de
Gráfica Esbelia Quijano s. r. l.

Jr. Recuay 243, Breña - Lima
Teléf.: 332 6588 | Correo: eqgraf@peru.com
Setiembre - 2008

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Edgardo Cruzado Silverrii

Análisis del Proceso Presupuestario,

Red de Municipalidades Rurales del Perú

Coordinación Nacional REMURPE:

Lima, setiembre de 2008

Red de Municipalidades Rurales del Perú

1. Instrumentos formales del Proceso Presupuestario en el Perú............5

Bases para la formulación del Presupuesto..........................................6

Organización del Presupuesto Público: Como mirarlo..........................7

2. Evolución del Presupuesto Publico 2004 - 2008.............................................10

3. Las Modificaciones en el Presupuesto Publico 2009........................................12

Modificaciones del Presupuesto por fuente de Financiamiento..........13

Modificaciones del Presupuesto por Grupo de Gasto..........................14

4. Las Modificaciones en el Presupuesto

Los recursos del Canon para Gobiernos Locales.................................16

Los Recursos Ordinarios para Gobiernos Locales................................17

Anexo 2: Fondo de Promoción a la Inversión

Anexo 3: Fondo de Compensación Municipal - Foncomun......................26

1. Instrumentos formales del

Gráfico 1: Ciclo Presupuestal

Mayo Agosto Enero Diciembre Marzo

Año 1 Año 2 Año 3

Aprobación Control y Evaluación

Formulación: Se presenta la propuesta en la estructura funcional programática, reflejando los objetivos

Aprobación: Es realizada por el Congreso de la República, luego de escuchar la sustentación

Marco Normativo Del Proceso Presupuestario

Leyes de Carácter Permanente Leyes de Carácter Anual

Ley 27245 de Responsabilidad y transparencia fiscal. Ley de Equilibrio Financiero

Ley 28112 Marco de la Administración Financiera del Sector

Ley 27927de Transparencia y Acceso a la Información que

Bases para la formulación del Presupuesto

Organización del Presupuesto Público: Como mirarlo

Fuerza de Organización Elementos

Gráfico 4: Estructura del Presupuesto

En su configuración institucional el presupues-

Organización del presupuesto: institucional y funcional:

Contenido del Proyecto de Ley de Presupuesto del Sector Público

Presupuesto Público del Perú del 2004 al 2008 (Nuevos Soles)

2004 33,828,735,605 6,706,609,565 3,580,042,082 44,115,387,252

2005 38,062,875,515 7,735,016,037 3,319,270,686 49,117,162,238

2006 37,959,307,852 8,609,341,474 4,293,620,365 50,862,269,691

2007 42,640,127,242 10,368,217,210 8,618,641,200 61,626,985,652

2008 48,459,108,279 11,709,121,769 10,881,556,746 71,049,786,794

Nota: Desde 2007 se incluyen recursos propios de gobiernos subnacionales.

Gráfico 5: Evolución del Presupuesto Público 2004-2008

2004 2005 2006 2007 2008

Cobertura Institucional del Presupuesto Público

2002 2003 2004-2006 2007-2009

Gobiernos Locales Gobiernos Locales Gobiernos Locales

Ministerios, CTARs, Ministerios, Gobiernos Ministerios, Gobiernos Ministerios, Gobiernos

Recursos Públicos que no están en el Presupuesto

Presupuesto Público del Perú del 2007 al 2009

Gobierno Nacional 42,640,127,242 48,459,108,279 14% 47,658,268,023 -2%

Gob. Regionales 10,368,217,210 11,709,121,769 13% 12,259,563,692 5%

Gobiernos Locales 8,618,641,200 10,881,556,746 26% 12,437,666,169 14%

Total 61,626,985,652 71,049,786,794 15% 72,355,497,884 2%

Fuente: Leyes de Presupuesto Nacional 2007 y 2008, proyecto de Ley 2009

Gráfico 6: Evolución del Presupuesto Público 2007-2009

Modificaciones del Presupuesto por fuente de Financiamiento

Presupuesto Público del Perú por Fuente de Financiamiento 2008 y 2009

Fuente de Financiamiento 2008 2009 Incre. S/. Incre. %

Recursos Ordinarios 46,300 47,433 1,133 2%

Recursos Directamente Recaudados 6,626 7,098 472 7%