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AUDITORES S.C.
“AÑO DE”
AUDITORIA OPERATIVA DE
ABASTECIMIENTOS DE LA EMPRESA
ALICORP S.A.A.
ALUMNA :
CUSCO - PERU
2014
AUDITORIA DE ALTA CALIDAD – Avenida Los Nogales N°1356 – CUSCO TELF.: 01899999
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AUDITORES S.C.
MATRIZ DE ACTIVIDADES
EJECUCION INFORME
MARZO ABRIL MAYO JUNIO
19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1 2 3 4
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PRESENTACIÓN
Este documento debe ser considerado con la premisa de que quien lo elaboró, es una
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INTRODUCCIÓN
EMPRESA ALICORP S.A.A.”, como parte del desarrollo curricular del curso de
Auditoría.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
MARCAS DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA
ARCHIVO PERMANENTE
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ÍNDICE
I. PRESENTACION
II. INTRODUCCION
III. MAMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
IV. MARCAS DE AUDITORIA
V. PROGRAMA DE AUDITORIA
VI. ARCHIVO PERMANENTE
VII. ANEXO
A. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS
B. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
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CARTA DE COMPROMISO
AUDITORÍA DE OPERATIVA DEL AREA DE ABATECIMIENTO
SEÑORES
JUNTA DIRECTIVA
ALICORP S.A.A.
CUSCO
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Nuestros honorarios que ascienden a s/. 22, 000.00 y que se facturan 30% a la aceptación
de la propuesta, 40% en el transcurso del examen y 30% a la entrega del informe
definitivo, se basan en el tiempo que requieran las personas que se asignen al trabajo,
más desembolsos directos por gastos. Las tarifas por hora individuales varían de acuerdo
con el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y habilidad que se requieran.
Atentamente
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ALICORP S.A.A.
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
PRESENTACIÓN 4
INTRODUCCIÓN 5
I. EVALUACIÓN GLOBAL E INFORMACIÓN SOBRE EL NEGOCIO 11
1. OBJETIVOS DEL EXAMEN 11
1.1 OBJETIVOS GENERALES: 11
1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS: 11
1.3 EXPECTATIVAS DEL CLIENTE 12
2. ALCANCE: 12
3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO: 12
4. NATURALEZA DE SUS OPERACIONES 16
4.1 MERCADO Y POLÍTICA COMERCIAL 16
4.2 POLÍTICA LABORAL. 16
4.3 POLÍTICA FINANCIERA Y DE INVERSIONES 16
4.4 ÁMBITO MACROECONÓMICO 17
5. ÁREA DE ABASTECIEMIENTOS 17
6. PUNTOS DE ATENCION SOBRE CARACTERISTICAS Y SITUACIONES ESPECIALES 19
7. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS SITEMAS DE CONTABILIDAD,
TESORERIA, INFORMACION, PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE ACTIVIDADES BASICAS Y
FUNCIONALIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA. 19
6.1 AMBIENTE DE CONTROL 19
6.2 SISTEMA CONTABLE, TESORERIA Y DE INFORMACION 20
6.3 ÁREA DE PRODUCCIÓN 20
6.4 ÁREA DE COMERCIALIZACIÓN 20
6.5 SISTEMA DE INFORMACION 21
6.6 SUBSIDIARIAS CONSOLIDADAS 21
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III. ADMINISTRACION 23
12. CRONOGRAMA DE VISITAS 23
13. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR 23
14. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR 23
15. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA 23
16. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES 24
17. PRESUPUESTO 24
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MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
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2. ALCANCE:
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lavar, harina, fideos y galletas. En marzo del mismo año, CIPPSA se fusiona
absorbiendo a Consorcio Distribuidor S.A., empresa fundada en 1976 por el
Grupo Romero, dedicada a la comercialización de productos de consumo
masivo nacionales e importados en todo el país.
En junio del mismo año CIPPSA se fusionó con La Fabril S.A. absorbiendo a
dicha empresa. Luego CIPPSA modificó su denominación por Consorcio de
Alimentos Fabril Pacífico S.A. (CFP).
1996 - CFP absorbe por fusión a las empresas Nicolini Hermanos S.A y
Compañía Molinera del Perú S.A. Estas empresas se dedicaban
principalmente a la elaboración y comercialización de harinas, fideos,
alimentos balanceados y cereales.
1997 - CFP cambia su denominación por Alicorp S.A. Posteriormente cambia
su denominación social a Alicorp S.A.A.
2004 - Alicorp S.A.A. absorbe por fusión a Alimentum S.A., empresa
dedicada a la industrialización, comercialización y distribución de helados
comestibles de la marca Lamborghini.
2005 - Alicorp S.A.A. inicia operaciones comerciales en Ecuador, a través de
la empresa ecuatoriana Agassycorp S.A. (previa adquisición por la
Compañía del 100% de las acciones comunes de esta empresa), para la
venta en Ecuador de los productos que elabora y comercializa.
En el mismo año, Alicorp S.A.A. adquiere de Colgate– Palmolive Perú S.A.
los inmuebles y equipos correspondientes a la planta de detergentes
ubicada en el distrito del Rímac, Lima. Alicorp S.A.A. adquiere la planta de
detergentes Rímac y la marca de jabón Marsella y los detergentes Opal y
Amigo. Alicorp S.A.A. adquiere la Compañía de Industrias Pacocha S.A. las
arcas MARSELLA, en jabón de lavar y, OPAL y AMIGO, en detergentes.
2006 - Alicorp S.A.A. inicia operaciones comerciales en Colombia a través de
la empresa colombiana Alicorp Colombia S.A., para la venta en Colombia
de los productos que elabora y comercializa. Alicorp S.A.A. adquiere el
100% de las acciones Molinera Inca S.A. Alicorp S.A.A. adquiere el 100% de
las acciones de ASA Alimentos S.A. y luego la absorbe por fusión.
2007 - Alicorp S.A.A. adquiere el 100% de las acciones de Eskimo S.A.,
empresa ubicada en Ecuador, que posteriormente cambia su denominación
social por la de Alicorp Ecuador S.A. La empresa se dedica a la producción y
comercialización de helados, así como a la importación, exportación,
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3.2 CONSTITUCIÓN
La empresa ALICORP S.A.A. fue constituida en Perú, el 16 de julio de 1956 e
inicio operaciones en agosto del mismo año. El domicilio legal de la
compañía es Av. Argentina Nº 4793, Carmen de la Legua-Reynoso, Callao,
Perú.
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3.3 ORGANIZACIÓN
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5. ÁREA DE ABASTECIMIENTOS
5.1 RELACIÓN ABASTECIMIENTOS CON OTRAS ÁREAS
CONTROL
ADMINISTRATIVO BUDGETS
SALES (Presupuestos)
(VENTA)
CONTABILIDAD ABASTECIMIENTO
ALMACEN /
PURCHASES PLANTAS DE INVENTARIOS
(Adquisiciones) PRODUCCIÓN
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III. ADMINISTRACION
12. CRONOGRAMA DE VISITAS
El cronograma de actividades está detallado en el ANEXO B.
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17. PRESUPUESTO
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MARCAS DE AUDITORIA
MARCA DESCRIPCIÓN
Cotejado con mayor auxiliar
∑ Suma conforme
C Circularizado
Confirmado
/ Inspeccionado Físicamente
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PROGRAMA DE AUDITORIA PA
ÑAUPACHIQ AUDITORES S.C.
EMPRESA: ALICORP S.A.A.
ASUNTO: AUDITORIA OPERATIVA AL ÁREA DE ABASTECIMIENTOS
PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2013
PROCEDIMIENTOS HECHO POR FECHA REF/PT
Procedimientos Generales
1. Reúnase con el Gerente General de la Entidad
y funcionarios de la misma, para efectos de SHEYLA
emitir el acta de instalación como prueba del P.P
inicio oficial del trabajo de la auditoria.
2. Entrevístese con el personal responsable, a SHEYLA
efecto de tomar conocimiento de la entidad y P.P
obtener lo siguiente:
a) Base Legal y normativa
Ley de creación y normas que
regulan su actividad.
Organigramas funcionales
Convenios y contratos vigentes
del periodo a examinar.
Otros criterios a considerar.
b) Información Contable
Estados Financieros
comparativos y analizados si los
tuviera.
Directivas contables
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ANEXO A: IDENTIFICACIÓN DE COMPONENTES/ACTIVIDADES CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS AL 31/12/2013
(En miles de nuevos soles)
SALDOS AL TIPO
PROCEDIMIENTOS QUE AYUDEN A
COMPONENTES/ACTIVIDAD 31/12/2013 RIESGO FACTOR DE RIESGO I C
ADMINISTRAR EL RIESGO
S/.
Requerimientos de productos X Revisión del cumplimiento de aplicación de
Información de erróneos formatos de requerimientos
ALTO
requerimientos Requerimientos de Servicios X Revisión del Sistema de Información (software de
erróneos proveedores) de la empresa
Embarques y Entregas Embarques incompletos X Revisión del cumplimiento de procedimientos
Entregas tardías X establecidos para el embarque de productos.
ALTO Revisión del cumplimiento de procedimientos
establecidos para la entrega de productos.
INVENTARIOS Inventarios no registrados X Revisión del cumplimiento de procedimientos
Introducción de nuevos 517,979 Merma X establecidos para el registro de inventarios.
ALTO Desmedro X Revisión de políticas de seguridad y resguardo de
productos
Cambios en el volumen productos al distribuirlos.
ANEXO
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ANEXO
B
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