PRESUPUESTOS

La empresa Plásticos del Sur, S.A., produce tres líneas de plumas de plástico: Punto fno, Punto mediano y Punto grande.
El director general está interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero ante
quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:
a) El presupuesto de producción.
b) El presupuesto de requisitos de materia prima.
c) El presupuesto de compra de materiales.
d) El presupuesto de mano de obra directa.
e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.
f ) El presupuesto de gastos de administración y venta.
g) El presupuesto de inventarios fnales.
h) El presupuesto de costo de ventas.
Para ello se le suministra la información pertinente:

PLUMAS
MATERIALES PUNTO FINO
COMPONENTE A 1 GRAMO
COMPONENTE B 2 GRAMOS
COMPONENTE AC 5 GRAMOS
HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA 0.05
COSTO POR HORA DE MOD $20
VENTAS PRESUPUESTADAS DEL 1ER SEMESTRE 500,000 PLUMAS

El costo del componente B es de $2 000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que será igua
kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del componente A.
El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al fnal del periodo de 700
compuesto de la siguiente manera: 25% de Punto fno, 60% de Punto mediano y 15% de Punto grande
El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500 000 plumas, que es para cada lí
$5.00 para Punto fno, $7.00 para Punto mediano y $12.00 para Punto grande, el año pasado.

COMPANENTE A
INVENTARIO INICIAL 1050000
INVENTARIO FINAL DESEADO 900000

Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa); se
requieren $10 000 de gastos de mantenimiento; $7 000 para el pago de seguros; $80 000 para gastos de energéticos; en gastos
de supervisión se pagará 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10 000 para accesorios, y la depreciación del
equipo y el edifcio será de $12 000.
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:
a ) Sueldos: $35 000
b ) Comisiones, representan 10% del total de los sueldos:
c ) Papelería y útiles de ofcina: 50 000
d ) Depreciación: 20 000
e ) Gastos varios: 40 000
PLUMAS
1.PRESUPUESTO DE PRODUCCION PUNTO FINO
VENTAS PRESUPUESTADAS 500,000
 (+)INVENTARIO FINAL PROD. TERMINADOS 175000
(-) INVENTARIO INICIAL PROD. TERMINADOS -125000
(=) TOTAL PRODUCCIÓN 550,000

2.PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA REQUERIDA COMPONENTE A

PUNTO FINO 550000
PUNTO FINO 920000
PUNTO FINO 430000
TOTAL
(*) COSTO GRAMO
TOTAL MATERIA PRIMA

3. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA A

MATERIA PRIMA REQUERIDA 1900000
(+) INVENTARIO FINAL DESEADO 900000
(-) INVENTARIO INICIAL 1050000
(=) COMPRAS DE MATERIA PRIMA 1750000
(*) COSTO POR GRAMO 0.1
(=) TOTAL DE COMPRAS 175,000.00

4. PRESUPUESTO DE MANO OBRA DIRECTA PUNTO FINO

Producciòn 550000
* Horas por unidad C/ PLUMA 0.05
TOTAL DE HORAS 27500
50 $20
COSTO DE MOD $ 550,000
TOTAL DE HORAS MOD 80,900.00
TOTAL DE MANO O D $1,618,000

5. PRESUPUESTO DE GASTOS DE
ADMINISTRACION Y VENTAS
SUELDOS 35,000.00
PAPELERIA 50,000.00
DEPRECIACION 20,000.00
COMISIONES 3,500.00
VARIOS 40,000.00
TOTAL 148,500.00
6. PRESUPUESTO GASTOS INDIRECTOS
FABRICACION
Mantenimiento $10,000
Seguros $7,000
energìa $80,000
supervisiòn 50% $809,000
accesorios $10,000
depreciaciòn equipo y edificio $12,000
TOTAL GIF $928,000

TASA DE ASIGNACION

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA INV. DESEADO

"MPD "A" 900000
"MPD "B" 800000
"MPD "C" 700000
TOTAL DE INVENTARIO FINAL POR GRAMO 1,760,000.00

INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

$11.47
materia prima directa PUNTO FINO
"MPD "A" 1 GR
"MPD "B" 2 GR
"MPD "C" 5 GR
mano de obra directa 0.05 HRS
GASTOS INDIRECTOS FABRICACION 0.05 HRS
COSTO UNITARIO

INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS INV FINAL DESEADO

PUNTO FINO 175,000.00
PUNTO MEDIO 420,000.00
PUNTO GRANDE 105,000.00
TOTAL

INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS INVEN INICIAL DESEADO

PUNTO FINO 125000
PUNTO MEDIO 300000
PUNTO GRANDE 75000
TOTAL
8. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA
INV. INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS $3,625,000.00
(+) PRODUCCION
Mp $13,160,000
MOD $1,618,000
GI $928,000
(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES $15,706,000.00
(-) INV PRODUCTOS TERMINADOS -$5,558,000
=) COSTO DE VENTAS $21,264,000.00
 o fno, Punto mediano y Punto grande.
uesto de jefe de presupuestos, pero antes
omo prueba que elabore:

AS
PUNTO MEDIANO PUNTO GRANDE
1 GRAMO 1 GRAMO
3 GRAMOS 5 GRAMOS
5 GRAMOS 5 GRAMOS
0.03 0.06
$20 $20
800000 PLUMAS 400,000 PLUMAS

o de A se considera que será igual a 5% del costo del

sto del componente A.
ventario al fnal del periodo de 700 000 plumas,
o mediano y 15% de Punto grande.
0 000 plumas, que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su invent
o grande, el año pasado.

COMPONENTE B COMPONENTE C
2080000 998000
800000 700000

e mano de obra directa); se

para gastos de energéticos; en gastos
a accesorios, y la depreciación del

175000
420000
105000

PLUMAS
PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE
800,000 400,000
 420000 105000
-300000 -75000
920,000 430,000 1,900,000

COMPONENTE A GRAMOS COMP A COMPONENTE B

1 550000 550000 2
1 920000 920000 3
1 430000 430000 5
1900000
0.11
190,000.00

MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C

6010000 9500000
800000 700000
2080000 998000
4730000 9202000
2 0.1
9460000 920200 10,555,200.00

PUNTO MEDIO PUNTO ALTO

920000 430000
0.03 0.06
27600 25800
$20 $20
$552,000 $516,000
 costo por gramo
$0.10 90000
$2.00 1600000
$0.10 70000

PUNTO FINO PUNTO MEDIO

$0.10 $0.10 1 GR $0.10
$2.00 $4.00 3 GR $2.00
$0.10 $0.50 5 GR $0.10
$20.00 $1.00 0.03 HRS $20.00
$11.47 $0.57 0.03 HRS $11.47
$6.17

COSTO UNITARIO COSTO POR PRODUCTO

6.17 1,079,750.00
7.54 3,166,800.00
12.49 1,311,450.00
5,558,000.00

COSTO UNITARIO COSTO POR PRODECTO

5 625,000.00
7 2,100,000.00
12 900,000.00
3,625,000.00
mento de ventas estima para su inventario fnal. Los costos unitarios de cada línea de productos fueron:
GRAMOS COMP B COMPONENTE C GRAMOS COMP C
1100000 550000 5 2750000
2760000 920000 5 4600000
2150000 430000 5 2150000
6010000 9500000
2 0.11 TOTAL MATERIA PRIMA
12,020,000.00 950,000.00 13,160,000.00
NTO MEDIO PUNTO ALTO
$0.10 1 GR $0.10 $0.10
$6.00 5 GR $2.00 $10.00
$0.50 5 GR $0.10 $0.50
$0.60 0.06 HRS $20.00 $1.20
$0.34 0.06 HRS $11.47 $0.69
$7.54 $12.49
e productos fueron: