Questões de Direito Tributário

Márcia Pelissari Gomes é Estudante do sétimo período de

Direito da Universidade de Itaúna e estagiária do
TJMG.
Por | - Terça Feira, 02 de Janeiro de 2007

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Márcia Pelissari Gomes ( * )

01. (TTN/97 - ESAF) O Distrito Federal pode instituir:

a) impostos, taxas e empréstimos compulsórios.

b) imposto sobre serviços de qualquer natureza; taxas, em razão do
exercício do poder de polícia; contribuição para o custeio de sistemas
de previdência e assistência social de seus servidores.
c) imposto sobre doação de quaisquer bens ou direitos; taxas, pela
utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e
divisíveis; contribuições de interesse de categorias profissionais ou
econômicas.
d) imposto sobre propriedade predial e territorial urbana;
contribuição de melhoria; contribuições sociais, de intervenção no
domínio econômico.
e) imposto sobre propriedade territorial rural; imposto sobre
transmissão causa mortis de quaisquer bens ou direitos; contribuição
de melhoria.

02. (TTN/97 - ESAF) Um estabelecimento comercial que

funciona em prédio alugado de terceiros e tem como atividade
exclusiva a revenda de livros didáticos é considerado
contribuinte do:

a) ICMS e do IRPJ
b) IPI e do IRPJ
c) IPI e do ICMS
d) ICMS
e) IRPJ

03. (TTN/97 - ESAF) No que diz respeito ao lançamento

tributário, é correto afirmar que:

a)o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da

obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente
modificada ou revogada.
b) não é permitida retificação da declaração por iniciativa do próprio
declarante.
c) o lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo não pode
ser alterado.
d) o Código Tributário Nacional diz haver duas modalidades de
lançamento: por declaração e ex officio.
e) quando o valor tributário estiver expresso em moeda estrangeira,
far-se-á a sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia do
lançamento.

04. (TTN/97 - ESAF) Uma lei determinou que fossem

cancelados todos os créditos tributários até determinado
valor, inscritos ou não na Dívida Ativa. Essa lei tratou,
portanto, da instituição da:

a) moratória
b) anistia
c) remissão
d) isenção
e) prescrição

05. (TTN/98 - ESAF) Quanto ao princípio da anterioridade,

pode-se dizer que:

a) proíbe que se tributem fatos geradores que ocorreram antes do

início da vigência da lei que houver instituído ou aumentado um
tributo.
b) não se aplica ao Imposto de Importação, ao Imposto sobre
Operações Financeiras e às Taxas decorrentes do exercício do poder
de polícia.
c) não se aplica ao Imposto sobre Produtos Industrializados, ao
Imposto de Importação, ao Imposto sobre Operações Financeiras e
ao Imposto de Exportação.
d) se aplica aos empréstimos compulsórios, qualquer que seja o
pressuposto de sua instituição.
e) se aplica às contribuições para seguridade social da mesma forma
que às outras espécies tributárias.

06. (TTN/98 - ESAF) Assinale a opção incorreta. No que diz

respeito ao Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer
Natureza, pode-se afirmar que:

a) deve ser progressivo, aumentando a alíquota à medida que se

eleva a base de cálculo.
b) deve obedecer aos critérios da universalidade e da generalidade.
c) deve obedecer aos princípios da capacidade contributiva,
irretroatividade e anterioridade, entre outras.
d) não pode ter suas alíquotas alteradas pelo Poder Executivo.
e) não pode prever hipóteses de isenção, sob pena de violar-se o
princípio da igualdade.

07. (TTN/98 - ESAF) No ICMS (Imposto Sobre Operações

relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicação):

a) as alíquotas mínimas nas operações internas devem ser fixadas,

obrigatoriamente, pelo Senado Federal.
b) cabe à lei complementar prever casos de manutenção de crédito,
relativamente à remessa para outro Estado e exportação para o
exterior, de serviços e de mercadorias.
c) as alíquotas mínimas nas operações internas são fixadas por lei
complementar.
d) a isenção ou não-incidência não geram, em qualquer hipótese,
direito a crédito.
e) as isenções são concedidas por lei complementar.

08. (TTN/98 - ESAF) Na conformidade do que dispõe o Código

Tributário Nacional, são formas de suspensão da exigibilidade
do crédito tributário:

a) remissão, anistia, depósito do montante integral do crédito

tributário e concessão de medida liminar em mandado de segurança.
b) moratória, remissão, anistia e depósito do montante integral do
crédito tributário.
c) depósito do montante integral do crédito tributário, reclamações e
recursos administrativos, nos termos da lei específica, moratória e
concessão de liminar em mandado de segurança.
d) moratória, depósito do montante integral do crédito tributário,
medida liminar em mandado de segurança e remissão.
e) reclamações e recursos administrativos, nos termos da lei
específica, anistia e concessão de medida liminar em mandado de
segurança.

09. (TTN/98 - ESAF) No que diz respeito ao lançamento

tributário, pode afirmar-se que, de acordo com o Código
Tributário Nacional,

a) apesar de decorrente de lei, a atividade fiscal que culmina com o

lançamento tem caráter discricionário, a ser sopesado pelo agente
fiscal.
b) as modalidades de lançamento são: direto, por homologação e de
ofício, somente.
c) ele somente pode ser efetuado de ofício quando se comprove ação
ou omissão do sujeito passivo que dê lugar à aplicação de penalidade
pecuniária.
d) pagamento antecipado pelo obrigado, nos tributos sujeitos a
lançamento por homologação, extingue o crédito tributário, sob
condição resolutória.
e) a alteração do lançamento regularmente notificado ao sujeito
passivo somente pode dar-se por meio de impugnação deste último.

10. (TTN/98 - ESAF) Segundo o Código Tributário Nacional, a

isenção:

a) deve ter sua legislação interpretada literalmente.

b) para ser estabelecida, deve obedecer à eqüidade e aos princípios
gerais do Direito.
c) é modalidade de extinção do crédito tributário.
d) somente pode ser concedida pela legislação da União quando se
tratar de impostos da competência dos Estados-membros.
e) quando não especifica os tributos, é extensiva às taxas e às
contribuições de melhoria.

11. (TTN/98 - ESAF) Assinale a opção incorreta. Com relação

aos bens, negócios ou atividades de terceiros, são obrigados a
prestar informações ao Fisco:

a) os síndicos, comissários e liquidatários.

b) os inventariantes.
c) quaisquer pessoas, ainda que a sua atividade determine a
observância de segredo.
d) os tabeliães.
e) as empresas de administração de bens.

12. (TTN/98 - ESAF) Assinale a opção correta.

a) A multa pode ser considerada espécie do gênero tributo, já que

está abrangida, pelo Código Tributário Nacional, no conceito de
"obrigação tributária principal".
b) A certidão de dívida ativa regularmente inscrita goza de presunção
relativa de liquidez e certeza.
c) A anistia e a remissão são formas de suspensão e exclusão do
crédito tributário, respectivamente.
d) A isenção assegura ao contribuinte a ela sujeito a dispensa do
cumprimento de obrigações acessórias.
e) Os menores de dezesseis anos não são juridicamente aptos a
realizar o fato gerador do Imposto Sobre Produtos Industrializados

13. (TRF/2000 - ESAF) A prestação de serviço militar é

compulsória e não constitui sanção a ato ilícito, porém não
tem a natureza de tributo porque não é prestação pecuniária.
Os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria são
espécies de tributos. Cabe à lei ordinária regular as limitações
constitucionais ao poder de tributar.

a) As três assertivas são verdadeiras.

b) É falsa apenas a última assertiva.
c) É falsa apenas a primeira assertiva.
d) São verdadeiras apenas a primeira e a última assertivas.
e) É verdadeira apenas a última assertiva

14. (TRF/2000 - ESAF) A lei não se aplica a ato ou fato

pretérito:

a) quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei

vigente ao tempo da sua prática.
b) quando seja expressamente interpretativa.
c) tratando-se de ato não definitivamente julgado quando deixe de
defini-lo como infração.
d) quando deixe de tratar ato não definitivamente julgado como
contrário a qualquer exigência de ação ou omissão, não sendo
fraudulento e não tendo implicado falta de pagamento de tributo.
e) quando expressamente interpretativa, determine a aplicação de
penalidade por infração dos dispositivos interpretados.

15. (TRF/2000 - ESAF) Quando a lei se refere à obrigação

tributária principal, ela quer se referir aos procedimentos
exigidos do contribuinte para assegurar a melhor fiscalização
do pagamento?
O sujeito ativo da obrigação tributária se define como aquele
que atua no cumprimento da obrigação tributária por iniciativa
própria, independentemente da ação do fisco?
Nos casos de solidariedade, por interesse comum na situação
que constitua fato gerador da obrigação tributária principal,
pode o devedor exigir que o credor cobre a dívida primeiro do
outro responsável?

a) não, não, não.

b) sim, sim, sim.
c) não, não, sim.
d) não, sim, sim.
e) sim, não, não.

16. (TRF/2000 - ESAF) A capacidade tributária passiva

depende:

a) da capacidade civil das pessoas naturais.

b) de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem
privação ou limitação do exercício de atividades civis, comerciais ou
profissionais.
c) de estar a pessoa jurídica regularmente constituída, bastando que
configure uma unidade econômica ou profissional.
d) de encontrar-se a pessoa em situação que a lei preveja como
própria de sujeito passivo da obrigação tributária.
e) de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem
privação ou limitação da administração direta de seus bens ou
negócios.

17. (TRF/2000 - ESAF) Uma nova lei do imposto de renda,

reduzindo a alíquota de um imposto, entrou em vigor e há
uma exigência tributária relativa a fatos ocorridos antes dessa
lei. O lançamento do imposto deve levar em consideração a lei
nova?
A modificação introduzida nos critérios jurídicos adotados pela
autoridade administrativa no exercício do lançamento pode
ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto
a fatos geradores ocorridos anteriormente à sua introdução?
A impugnação de um lançamento carece de efeito suspensivo
para a exigibilidade do crédito tributário, isto é, o crédito
tributário impugnado pode ser executado na pendência da
impugnação?

a) não, não, não

b) sim, sim, sim
c) não, não, sim
d) não, sim, sim
e) sim, não, não

18. (TRF/2000 - ESAF) Constitui ____________ a proveniente

de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição
administrativa competente, depois de esgotado o prazo
fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida
em processo regular.
Presume-se ____________ a alienação de bens ou rendas,
por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública por
crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa em
fase de execução.
A legislação relativa à fiscalização tributária aplica-se às
pessoas naturais ou jurídicas, ____________.

As lacunas acima são corretamente preenchidas,

respectivamente, com as seguintes expressões:

a) dívida ativa tributária / fraudulenta / desde que contribuintes;

b) dívida lançada / exercício legal de um direito / desde que
responsável solidária;
c) título líquido e certo, de caráter tributário, / inexistente / desde
que sujeitos passivos;
d) dívida ativa tributária / legítima, desde que insolvente, / capazes
ou não;
e) dívida ativa tributária / fraudulenta / contribuintes ou não;

19. (AFTN/mar/94 - ESAF) A Constituição da República prevê

que, inexistindo lei federal sobre normas gerais, os Estados
exercerão a competência legislativa plena, para atender a
suas peculiaridades (art. 24, § 3º). Tendo em vista isto e,
quando for o caso, o disposto no Código Tributário Nacional, é
razoável dizer que:

a) o não-exercício, pela União, da competência para legislar sobre

normas gerais de direito tributário, a defere aos Estados, para
atender a suas peculiaridades.
b) o não-exercício da competência para instituir tributos a defere a
pessoa jurídica de direito público diversa daquela a que tal
competência cabia originalmente.
c) a competência da União para legislar sobre normas de direito
tributário exclui a competência suplementar dos Estados.
d) em matéria de direito tributário a competência da União, além de
legislar sobre seus próprios tributos e sobre normas gerais, poderá
fazê-lo em relação à competência não exercida pelos Estados e
Municípios.
e) faltando norma geral sobre o encargo ou a função de arrecadar
tributo municipal, o Estado poderá supletivamente cometer um e
outro a pessoas de direito privado.

20. (AFTN/mar/94 - ESAF) (I) É proibido exigir ou aumentar

tributo sem lei que o estabeleça; (II) é vedado instituir
tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em
situação equivalente; (III) é defeso cobrar tributos em
relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência
da lei que o instituiu ou aumentou; (IV) é vedado cobrar
tributo no mesmo exercício em que tenha sido publicada a lei
que o instituiu ou aumentou.

Combine as quatro vedações acima com os seguintes princípios:

(W) anterioridade; (X) isonomia tributária, (Y) legalidade; (Z)

irretroatividade.

As vedações correspondem, respectivamente, aos princípios referidos

nas seguintes letras:

a) W X Y Z
b) X Y Z W
c) Y X Z W
d) Y W X Z
e) W Y X Z

Gabarito:

01. B
02. E
03. A
04. C
05. C
06. E
07. B
08. C
09. D
10. A
11. C
12. B
13. B
14. E
15. A
16. D
17. A
18. E
19. A
20. C