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Arrêté : 31/10/2017 REVUE ANALYTIQUE : BIOSEC Revu par : [AM]

REVUE ANALYTIQUE : BIOSEC

I- Revue analytique des comptes de Bilan – Actif :

ACTIF 31/10/2017 31/10/2016 Var

ACTIF IMMOBILISE 32 946 321.21 30 668 820.98 7%

Immobilisations en non valeurs 29 536.02 238 209.49 -88%
Immobilisations incorporelles - - 0%
Immobilisations corporelles 32 916 785.19 30 430 611.49 8%
Immobilisations financières - - 0%
Ecart de conversion actif IMM - - 0%
ACTIF CIRCULANT 21 428 316.53 14 712 668.60 46%
Stocks 11 500 000.00 8 850 000.00 30%
Créances de l'actif circulant 9 928 316.53 5 862 668.60 69%
Titres et valeurs de placements - - 0%
Ecarts de conversion-actif - - 0%
Provision des actifs circulant - - 0%
TRESORERIE 353 418.07 191 092.65 85%
Trésorerie-actif 353 418.07 191 092.65 85%
TOTAL ACTIF 54 728 055.81 45 572 582.23 20%

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1- Immobilisation en non-valeurs nettes :

Les immobilisations en non-valeurs nettes ont passé de 238.21 KDH au 31/12/2016 à 29.54
KDH au 31/10/2017, soit une baisse de 88%.
Cette variation s’explique par :

Variation
N° compte Intitulé 31-oct-17 31-oct-16
Brute %
2111 Frais de constitution 765.53 765.53 - 0%
2112 Frais préalables au démarrage - - -
2113 Frais d'augmentation de capital - - -
2114-2118 Reste du poste des frais préliminaires - - -
211 S/T Frais préliminaires 765.53 765.53 - 0%
2811 Amortissement des frais préliminaires 735.99 587.32 148.67 25%
Net 29.54 178.21 - 148.67 -83%
2121 Frais d'acquisition des immobilisations 300.00 300.00 - 0%
2125 Frais d'émission des emprunts - - -
2128 Autres charges à répartir - - -
212 S/T Charges à répartir 300.00 300.00 - 0%
2812 Amortissement des charges à répartir 300.00 240.00 60.00 25%
Net - 60.00 - 60.00 -100%
21 Immobilisation en non-valeur 29.54 238.21 - 208.67 -1
Valeur brute totale 1 065.53 1 065.53 - 0%
Amortissements et provisions 1 035.99 827.32 208.67 25%
Valeur nette 29.54 238.21 - 208.67 -88%

Il s’agit des amortissements :

 Des frais préliminaires pour un montant de 148.67 KDH.
 Des charges à répartir pour un montant de 60 KDH.

2- Immobilisations corporelles nettes : 30 430.61 KDH au 31/12/2016 ; 32 916.78

KDH au 31/10/2017.
Les immobilisations corporelles nettes sont passées de 30 430.61 KDH au 31/12/2016 à
32 916.78 KDH au 31/10/2017, soit une augmentation de 8%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :

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Variation
N° compte Intitulé 31-oct-17 31-déc-16
Brute %
231 Terrains 700,00 700,00 - 0%
2831 Amortissements terrains - - -
Net 700,00 700,00 - 0%
2331 Installations techniques 7 383,15 5 638,58 1 744,57 31%
2332 Matériel et outillage 1 907,77 1 808,57 99,20 5%
233 Installations 9 290,92 7 447,15 1 843,77 25%
2833 Amortissement des installations 4 741,01 3 118,65 1 622,36 52%
Net 4 549,91 4 328,51 221,40 5%
2351 Mobilier de bureau 13,42 13,42 - 0%
2355 Matériel informatique 29,94 29,94 - 0%
Mobilier matériel et AAI de
235 43,36 43,36 - 0%
bureau
2835 Amortissement de mob mat bur 21,99 14,66 7,33 50%
Net 21,37 28,70 - 7,33 -26%
2398 Reste du poste des immob en cours 27 645,51 25 373,41 2 272,10 0
NET 27 645,51 25 373,41 2 272,10 9%
23 Immobilisations corporelles brutes 37 679,78 33 563,92 4 115,87 12%
283 Amortissements des immob corp 4 763,00 3 133,30 1 629,69 52%
Immobilisations Corporelles nettes 32 916,79 30 430,61 2 486,17 8%

L’augmentation des immobilisations corporelles s’explique par l’effet compensé entre :

 Les acquisitions de 2017 :
 Installations techniques :
 FAC.N° 900/LES NOUVEAUX ETS FILLOUCAT : 106 020 DH
 FAC.N° 145/SOGITEC : 37 000 DH
 FAC.N° 1/17/ATELIER KRIMOU : 120 000 DH
 FAC.N° 01/MCHICHITA THERM (IMMO): 150 000 DH
 FAC.N° 17103/RENEQ SARL : 37 700 DH
 FAC.N° 02/17/PROP-ENERGIE : 170 000 DH
 FAC.N° 13/OURIKA MONTAGE : 6 920 DH
 FAC.N° 15/OURIKA MONTAGE : 600 DH
 FAC.N° 16/OURIKA MONTAGE : 3 460 DH
 FAC.N° 17/OURIKA MONTAGE : 28 000 DH
 FAC.N° 02/ATELIER KRIMOU : 150 000 DH
 FAC.N° 2910-1701/ENVIRO-SOLUTIONS (IMMO) : 92 103,17 DH
 FAC.N° 1928/COSTACURTA/EURO : 275 662,8 DH
 FAC.N° 144/SOGITEC : 109 500 DH
 FAC.N° 01112016/MCHICHITA THERM (IMMO): 107 247,5 DH
 FAC.N° 772183/RADEM (IMMO) : 360 DH
 FAC.N° 772177/RADEM (IMMO): 7 620 DH
 FAC.N° 772153/RADEM (IMMO): 198 991,4 DH
 FAC.N° 772129/RADEM (IMMO): 154 215,63 DH
 AVO.N° 2/LES NOUVEAUX ETS FILLOUCAT : - 10 833.33 DH

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 Matériels et outillages :
 FAC.N° 5184/ECTM//POMPE : 99 199,8 DH

 Immobilisations en cours pour un montant total de 2 272 098.84 DH

 Les amortissements des immobilisations corporelles d’un montant de 1 641 668.11 DH

3- Les Stocks : 8 850 KDH au 31/10/2016 ; 11 500 KDH au 31/10/2017.

La variation des stocks est due à l’augmentation des produits en cours qui sont passés de
8 500 KDH au 31/10/2016 à 11 500 DH au 31/10/2017, soit une augmentation de 30%.

N° Variation
Intitulé 31-oct-17 31-oct-16
compte Brute %
313 Produits en cours 11 500.00 8 850.00 2650 30%
314 Produits intermédiaires et résid - - -
315 Produits finis - - -
Stocks 11 500.00 8 850.00 2 650.00 30%

4- Les créances de l’actif circulant : 5 863 KDH au 31/10/2016 ; 9 928 KDH au

31/10/2017.
Ce poste est constitué de :
a- Clients et effets à recevoir : 589 KDH au 31/10/2016 ; 16 KDH au 31/10/2017.
Les clients et effets à recevoir sont passés de 589 KDH au 31/10/2016 à 16 KDH au 31/10/2017,
soit une baisse de 97%, cela s’explique par une amélioration du délai de règlement des créances
client. La facture de 16 KDH est relative au client SAHRAI dont le délai ne dépasse pas un an.
b- Autres créances :
Les autres créances sont passées de 5 273 KDH au 31/10/2016 à 7 912 KDH au 31/10/2017,
soit une augmentation de 50%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :

Variation
N° compte Intitulé 31/10/2017 31/10/2016
Brute %
3411 Avances fournisseurs 56 642 -586 -91 %
3455 TVA récupérable 409 109 300 275 %
3456 Etat crédit de TVA 5 947 3 787 2159 57 %
348 Autres débiteurs 1 500 735 765 104 %
Total des autres créances 7 912 5 273 2 639 50%

 Les avances fournisseurs concernent des avances octroyées à (CAMPI Y JOVE

MAGHREB d’un montant de 6 000 DH payée le 30/10/2017) et (SOGITEC d’un
montant de 50 000 DH payée le 30/10/2017).
 Le montant du crédit de la TVA est bien conforme à la déclaration.

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TVA Récupérable Taux Fournisseur TTC

17 638,06 14 % 143 624,20
367 011,72 20 % 2 202 070,32
Total TVA Récup 2 345 694,52
Fournisseurs 4411 1 728 791,41
Ecart 616 903,11

 Le test de rapprochement TVA Récupérable/fournisseurs a relevé un écart de 617 KDH

qu’il faut justifier.

c- Comptes de régularisation – Actif : 0 KDH au 31/10/2016, 2 000 KDH au

31/10/2017.
Le compte de régularisation – Actif a augmenté de 2 000 KDH au cours de l’exercice
2017
Le détail de ce compte se présente ainsi :
Variation
N° compte Intitulé 31/12/2017 31/12/2016
Brute %
3497 Compte d’attente 2 000 0 2 000
349 Comptes de régularisation actif 2 000 0 2 000

Il s’agit d’une facilité de caisse.

5- Trésorerie – Actif : 191 KDH au 31/10/2016 ; 353 KDH au 31/10/2017.
La trésorerie – Actif est passée de 191 KDH au 31/10/2016 à 353 KDH au 31/10/2017,
soit une augmentation de 85%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :

Variation
N° compte Intitulé 31/12/2017 31/12/2016
Brute %
5141 Banques 326 0 326 -
5161 Caisse 27 191 -164 -86%
Trésorerie Actif 353 191 162 85%

 Les entrées de caisses dont le montant dépasse 20 KDH s’élèvent à 61 KDH, il faut
noter que ce montant encours un risque d’une pénalité de 6%.
Date Libellé Montant
24/03/2017 RGLT.N° ES/2000006379 61118

 Les sorties de caisses dont le montant dépasse 10 KDH s’élèvent à 594 KDH (risque
fiscal : régularisation du surplus dans la limite de 10 000 DH par jour et par fournisseur
et 100 000 DH par mois et par fournisseur)

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Date Libellé Montant

28/11/2016 RGLT.N° ES/2000006081 11620
06/12/2016 RGLT.N° ES/2000006099 13896
08/12/2016 RGLT.N° ES/2000006115 56610
06/01/2017 RGLT.N° ES/2000006170 15000
06/01/2017 RGLT.N° ES/2000006171 20000
23/01/2017 RGLT.N° ES/2000006209 14390
23/01/2017 RGLT.N° ES/2000006211 20000
27/03/2017 RGLT.N° ES/2000006388 12000
03/07/2017 RGLT.N° ES/2000006616 46914
14/07/2017 RGLT.N° ES/2000006634 13225
06/09/2017 RGLT.N° ES/2000006743 250000
08/09/2017 RGLT.N° ES/2000006760 11545
08/09/2017 RGLT.N° ES/2000006761 18294
04/10/2017 RGLT.N° ES/2000006838 18846,64
04/10/2017 RGLT.N° ES/2000006840 11117
04/10/2017 RGLT.N° ES/2000006841 12825
23/10/2017 RGLT.N° ES/2000006917 19923,5
31/10/2017 RGLT.N° ES/2000006967 13176
31/10/2017 RGLT.N° ES/2000006968 14635
Total 594017,14

II- Revue analytique des comptes de Bilan – Passif :

PASSIF 31/10/2017 31/10/2016 Var

FINANCEMENT PERMANENT 9770196,5 8951472,7 9%
Capitaux propres -7325356 -11182300 34%
Capitaux propres assimilés - - 0%
Dettes de financement 17095552 20133773 -15%
Provision pour R&C - - 0%
Comptes de liaison des établissements - - 0%
Ecart de conversion - - 0%
PASSIF CIRCULANT 26106638 20373977 28%
Dettes du passif circulant 26106638 20373977 28%
Autres provisions pour risque et charges - - 0%
Ecart de conversion passif - - 0%
TRESORERIE 13907622 12390188 12%
Trésorerie-passif 13907622 12390188 12%

TOTAL PASSIF 49784457 41715638 19%

1- Capitaux propres : - 7 325 KDH au 31/10/2016 ; -2 382KDH au 31/10/2017.

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Les capitaux propres sont passés -7 325 KDH au 31/10/2016 à -2 382 KDH au 31/10/2017, soit
une augmentation de 67%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :

N° Variation
Intitulé 31/12/2017 31/12/2016
compte Brute %
111 Capital social ou personnel 5 500 5 500 0 0%
114 Réserve légale 12 12 0 0%
116 Report à nouveau -12 838 -16 695 3857 23%
Total -7 325 -11 182 3857 -290%
119 Résultat net de l'exercice 4944 3857 1087 28%
11 Capitaux propres -2 382 -7 325 4 944 67%

Cette variation s’explique par le résultat net au 31/10/2016 affecté en tant que report à nouveau
au 31/10/2017, et par le résultat bénéficiaire réalisé au 31/10/2017.

2- Dettes de financement : 20 134 KDH au 31/10/2016 ; 17 096 KDH au 31/10/2017.

Variation
N° compte Intitulé 31/10/2017 31/10/2016
Brute %
141 Emprunts obligataires 0 0 0
1481 Emprunts auprès des établissements de crédit 7 596 10 634 -3 038 -29%
1483 Dettes rattachées à des participations 0 0 0
1486 Fournisseurs d'immobilisations 0 0 0
1487 Dépôts et cautionnements reçus 0 0 0
148 Autres dettes de financement 9 500 95 00 0 0%
14 Dettes de financement 17 096 20 134 -3 038 -15%

Le compte 1481 Emprunt auprès des établissements de crédit a diminué de 3 038 KDH, cela
s’explique par le remboursement de 4 trimestrialités de 759 555.21 DH chacune, la 1ère au
15/11/2016, la 2ème au 15/02/2017, la 3ème au 15/05/2017 et la 4ème au 15/08/2017.
3- Dettes du passif circulant : 20 374 KDH au 31/10/2016 ; 26 107 KDH au
31/10/2017.
Ce poste est constitué de :
a- Fournisseurs et effets à payer : -414 KDH au 31/10/2016 ; 1 673 KDH au
31/10/2017.
Les fournisseurs et effets à payer sont passés de -414 KDH au 31/10/2016 à 1 673 KDH au
31/10/2017, soit une augmentation de 504%.
Le détail de cette variation se présente ainsi en KDH :

N° Variation
Intitulé 31/10/2017 31/10/2016
compte Brute %

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4411 Fournisseurs 1 729 228 1 501 659%

Total 1 729 228 1 501 659%

 Après analyse de la balance auxiliaire, on constate qu’il y a un seul fournisseur non

mouvementé, il se présente ainsi :

N° COMPTE LIBELLE SDP MD MC SFP

44110540 PGS INVEST 30 532,32 0 0 30 532,32

b- Dettes fiscales et sociales : 101 KDH au 31/10/2016 ; 43 KDH au 31/10/2017.

Les dettes fiscales et sociales ont passé de 101 KDH au 31/10/2016 à 43 KDH au 31/10/2017,
soit une diminution de 58%.
Le détail de cette variation se présente ainsi en KDH:

Variation
N° compte Intitulé 31/10/2017 31/10/2016 Brute %
4452 Etat impôts et taxes (IR) 18 14 5 35%
4453 Etat impôts sur les revenus (IS) 10 46 -36 -78%
4455 Etat TVA facturée 14 42 -28 -66%
445 Etat créditeur 43 101 -58 -58%

TVA Facturée Taux Fournisseur TTC

14 329,39 20% 85 976,34
Total 85 976,34
3421 16 204,32
Ecart 69 772,02

 Le test TVA Facturée a relevé un écart de 70 KDH

c- Autres dettes : 20 045 KDH au 31/10/2016 ; 24 335 KDH au 31/10/2017.

Les autres dettes sont passées de 20 045 KDH au 31/10/2016 à 24 335KDH au 31/10/2017, soit
une augmentation de 21%.
Le détail de cette variation se présente ainsi en KDH :

Variation
N° compte Intitulé 31/10/2017 31/10/2016 Brute %

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4463 comptes courants des associés 20 895 17 445 3450 20%

448 Autres créanciers 3 440 2 600 840 32%
Total 24335 20045 4232 21%

 Le compte courant des associés créditeurs a connu une augmentation de 3 450 KDH
dans le compte courant de la société Aveo Environnement entre les 2 exercices, soit une
augmentation de 20%.

III- Revue analytique des comptes de CPC :

CPC 31/10/2017 31/10/2016 Var

PRODUITS D'EXPLOITATION 42 631 813,2 34 712 584,54 23%
- Ventes de biens et services 39 981 813,2 33 001 884,54 21%
- Variation des stocks produits 2 650 000 1 710 700 55%
CHARGES D'EXPLOITATION 35 913 138,81 28 625 264,01 25%
- Achat de matières et fournitures 31 307 124,19 24 622 449,52 27%
- Autres charges externes 828 664,72 491 708,57 69%
- Impôts et taxes 1 200 2 103,59 -43%
- Charges du personnel 1 937 784,32 1 811 454,51 7%
- Dotations d'exploitation 1 838 365,58 1 697 547,82 8%
RESULTAT D'EXPLOITATION 6 718 674,39 6 087320,53 10%
PRODUITS FINANCIER 73 633,24 39 995,85 84%
CHARGES FINANCIERES 1 766 789,21 2 153 355,89 -18%
RESULTAT FINANCIER -1 693 155,97 -2 113 360,04 20%
RESULTAT COURANT 5 025 518,42 3 973 960,49 26%
PRODUITS NON COURANTS 11,05 25 298,82 -100%
CHARGES NON COURANTES 838,18 66 399,72 -99%
RESULTAT NON COURANT -827,13 -41 100,9 98%
RESULTAT AVANT IMPOTS 5 024 691,29 3 932 859,59 28%
IMPOT SUR LES RESULTATS 81 092 75 915 7%
RESULTAT NET 4 943 599,29 3 856 944,59 28%

1- Marge brute d’exploitation :

La marge brute d’exploitation a connu une diminution de 2% par rapport à l’exercice précédent.
Cette variation s’explique comme suit :

Variation
31/10/2017 %CA 31/10/2016 %CA
N-1/N %

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CHIFFRE D'AFFAIRES 39 982 94% 33 002 95% 6 980 21%

Autres produits d'exploitation - - var. <diff. NA
Variations de stocks de produits (+) 2 650 6% 1 711 5% 939 55%
Production de l'exercice 42 632 100% 34 713 100% 7 919 23%
Achats consommés de matières et fournitures 31 307 73% 24 622 71% 6 685 27%
VARIATION DE STOCKS - - var. <diff. NA
MARGE BRUTE/PROD VENDUE 11 325 27% 10 090 29% 1 235 12%

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2- Produits d’exploitation : 34 713 KDH au 31/10/2016 ; 42 632 KDH au 31/10/2017.

Les produits d’exploitation sont passés de 34 713 KDH au 31/10/2016 à 42 632 KDH au
31/10/2017, soit une augmentation de 23%.
Le détail de cette variation se présente ainsi en KDH :
Variation
PRODUITS D'EXPLOITATION 31/10/2017 31/10/2016
N-1/N %
712 Ventes de biens et services 39 982 33 002 6 980 21%
713 Variations de stocks de produits (+) 2 650 1 711 939 55%
TOTAL I 42 632 34 713 7 919 23%

Les produits d’exploitation sont constitués principalement des ventes de produits et services,
elles ont connu une hausse de 21% et ce en passant de 33 002 KDH au 31/10/2016, à 39 982
KDH au 31/10/2017.
3- Achats consommés de matières et fournitures :24 622 KDH au 31/10/2016 ; 31 307
au 31/10/2017
Les achats consommés de matières et fournitures sont passés de 24 622 KDH au 31/10/2016 à
31 307 KDH au 31/10/2017, soit une augmentation de 27%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Variation
N° compte Intitulé 31/10/2017 31/10/2016
Brute %
6121 Achats de matières premières 26 147 19 365 6 782 35%
6122 Achats de matières et fournitures consommables 3 594 3 254 341 10%
6125 Achats non stockés de matières et de fournitures 1 283 1 664 -381 -23%
6126 Achats de travaux, études et prestations de services 283 340 -57 -17%
Total 31 307 24 622 6 685 27%

4- Autres charges externes : 492 KDH au 31/10/2016 ; 829 KDH au 31/10/2017.

Les autres charges externes sont passées de 492 KDH au 31/10/2016 à 829 KDH au 31/10/2017,
soit une augmentation de 69%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :

Variation
N° compte Intitulé 31/10/2017 31/10/2016
Brute %
6131 Location et charges locatives 72 72 0 0%
6134 Assurances 197 17 181 1089%
6136 Honoraires 93 141 -47 -34%
6142 Transports 235 0 235
6143 Voyages et déplacements, Missions, Réceptions 104 168 -64 -38%
6145 Frais postaux 45 44 1 3%
6146 Cotisations et dons 10 0 10
6147 Commissions et services bancaires 72 39 33 84%

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6148 Autres charges externes/ex ant 0 12 -12 -100%

Total 829 492 337 69%

5- Impôts et taxes : 2 KDH au 31/10/2016 ; 1 KDH au 31/10/2017.

Les impôts et taxes sont passés de 2 KDH au 31/10/2016 à 1 KDH au 31/10/2017, soit une
diminution de 43%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :

Variation
N° compte Intitulé 31/10/2017 31/10/2016
Brute %
6161 Impôts et taxes directs 1 0 1
6168 Impôts et taxes /ex antérieurs 0 2 -2 -100%
616 Impôts et taxes 1 2 -1 -43%

Le compte 6161 : Impôt et taxes directe abrite un montant de 1 200 DH relatif au règlement de
la Patente N° ES/2000006506.
6- Charges du personnel : 1 811 KDH au 31/10/2016 ; 1 938 au 31/10/2017
Les charges du personnel sont passées de 1 811 KDH au 31/10/2016 à 1 938 KDH au
31/10/2017, soit une augmentation de 7%.
Le détail de cette variation se présente ainsi
Variation
N° compte Intitulé 31/10/2017 31/10/2016
Brute %
6171 Rémunération du personnel 1 680 1 579 101 6%
6174 Charges sociales 258 233 25 11%
617 Charges de personnel 1 938 1 811 126 7%

Le compte 6171 : Rémunération du personnel est constitué de :

 Appointement et salaires d’un montant de 1500 KDH
 Indemnités et avantages divers d’un montant de 180 KDH
Les charges sociales de 258 KDH concernent les déclarations CNSS.
Il est à noter que les charges du personnel peuvent être inscrites dans le compte 61711 :
Appointements et salaires avec comme libellé (Salaire du mois M/A) au lieu de (CNSS du mois
M/A).

7- Dotations d’exploitation : 1 484 KDH au 31/10/2016 ; 1 630 au 31/10/2017

Les dotations d’exploitation sont passées de 1 484 KDH au 31/10/2016 à 1 630 KDH au
31/10/2017, soit une augmentation de 10%. Cet accroissement léger s’explique par les
nouvelles acquisitions de l’exercice.
Le détail de cette variation se présente ainsi :

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Variation
N° compte Intitulé 31/10/2017 31/10/2016
Brute %
6191 Dotations aux amo immo en non valeur 209 213 -4 -2%
6193 Dotations aux amo immo corp 1630 1484 145 10%
619 Dotations aux amort et prov 1630 1484 145 10%

8- Résultat Financier : -2 133 KDH au 31/10/2016 ; -1 693 au 31/10/2017

Le résultat financier est passé de -2 133 KDH au 31/10/2016 à – 1 693 KDH au 31/10/2017,
soit une variation de 20%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :

Variation
N° compte Intitulé 31-oct-17 31-oct-16
Brute %
732 produits de TP et autres produits - -
7331 Gains de change propres à l'exercice 73.63 40.00 33.64 84%
7338 Gains de change/ex antérieurs - - -
733 Gains de change 73.63 40.00 33.64 84%
7381 Intérêts et autres prod assimilés - - -
7384 Revenus des titres de placement - - -
7386 Escomptes obtenus - - -
Reste du poste - - -
738 Intérêts et autres prod financiers - - -
739 Reprises financières - - -
Produits financiers 73.63 40.00 33.64 84%
6311 Intérêts des emprunts 1 732.78 2 121.23 - 388.45 -18%
6318 Intérêts des emprunts/ex antérieurs - - -
631 Charges d'intérêts 1 732.78 2 121.23 - 388.45 -18%
6331 Pertes de change de l'exercice 34.01 32.13 1.88 6%
6338 Pertes de change/ex antérieurs - - -
633 Pertes de change 34.01 32.13 1.88 6%
638 Autres charges financières - - -
639 Dotations financières - - -
Charges financières 1 766.79 2 153.36 - 386.57 -18%
Résultat financier - 1 693.16 - 2 113.36 420.20 20%

9- Résultat non courant : -41 KDH au 31/12/2016 ; -1 au 31/12/2017

Le résultat non courant est passé de - 41 KDH au 31/10/2016 à -1 KDH au 31/10/2017, soit une
variation de 98%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :

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Variation
N° compte Intitulé 31/10/2017 31/10/2016
Brute %
75 Produits non courants 0 25 -25 -100%
65 Charges non courantes 1 66 -66 -99%
Résultat non courant -1 -41 40 98%

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