GRUPO BS

Lima -Perú

Desarrolle los estados financieros Balance y estado d

NOTA : del Debe y Haber

DESARROLLO POR PART

Caja y Bancos Cuentas por cobrar

DEBE (+) HABER (-) DEBE (+)
$ 50,000 $ 10,000 2 $ 70,000
3 $ 20,000 3.1 $ 20,000 3 $ 20,000
5 $ 30,000 $ 10,000 4 9 $ 18,000
8 $ 2,000 5.1 $ 20,000 17 $ 16,500
70% de Contado 9 $ 42,000 $ 10,000 6
9.1 $ 35,000 $ 124,500
$ 5,000
10
$ 5,000 12
13 $ 40,000
13.1 $ 22,000
15 $ 25,000
 15
$ 2,500 16
45% de Contado 17 $ 13,500
$ 8,000 17.1
$ 4,000 18
Impuesto de Renta $ 12,375 19

$ 222,500 $ 163,875

$ 58,625

Inversiones Temporales Costos de Venta

DEBE (+) HABER (-) DEBE (+)
2 $ 10,000 $ 20,000
5.1 $ 20,000
$ 10,000 $ 5,000
7

$ 35,000
9.1

$ 10,000
11
$ 5,000 12
13.1
$ 22,000
17.1 $ 8,000

$ 125,000

Cuentas por pagar proveedores Obligaciones bancarias C. Plazo

DEBE (+) HABER (-) DEBE (+)
$ 105,000
$ 3,000
14
18
$ 4,000
$ 108,000
$ 4,000
 GRUPO BS
Lima -Perú

ncieros Balance y estado de resultados

DESARROLLO POR PARTIDA DOBLE - CUENTAS T

Cuentas por cobrar Inventarios Materias Primas Equipos

HABER (-) DEBE (+) HABER (-) DEBE (+) HABER (-)
$ 35,000 $ 5,000 7 $ 55,000 3.1
$ 10,000 11 $ 55,000 1
Saldo a Credito $ 3,000 14
Saldo a Credito $ 35,000 $ 15,000
$ 113,000
$ 20,000
 Costos de Venta Gastos Administrativos Gastos de Mercadeo y Publicidad
HABER (-) DEBE (+) HABER (-) DEBE (+) HABER (-)
4 $ 10,000 6 $ 10,000
16 $ 2,500
7 $ 10,000
$ 12,500
11
12

ones bancarias C. Plazo Obligaciones banca L.Plazo Ventas

HABER (-) DEBE (+) HABER (-) DEBE (+) HABER (-)
3
$ 40,000 $ 50,000 $ 40,000
$ 55,000 $ 30,000
1 5
18
$ 50,000 $ 60,000
9
10
$ 5,000
$ 95,000 $ 40,000
13
$ 30,000 17
$ 91,000
$ 5,000 $ 200,000

$ 195,000
 Muebles y enseres Vehículos
DEBE (+) HABER (-) DEBE HABER
3.1 $ 20,000 $ 15,500

$ 20,000 $ 15,500
 Capital
DEBE (+) HABER (-)
$ 50,500
$ 25,000 15

$ 75,500
UTILIDAD NETA $ 37,125
$ 112,625

Otros Ingresos
DEBE (+) HABER (-)
3
$ 2,000 8
5

$ 2,000

13
17
 BALANCE GENERAL

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS $ 58,625
CUENTAS POR COBRAR $ 124,500
INVENTARIOS MATERIAS PRIMAS $ 20,000
INVERSIONES TEMPORALES $ 10,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 213,125 ESTADO

ACTIVO FIJOS
EQUIPOS $ 113,000 (-)
MUEBLES Y ENSERES $ 20,000 igual a
VEHICULOS $ 15,500 (-)
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 148,500 igual a
(-)
TOTAL ACTIVOS $ 361,625 (-)
igual a
PASIVOS (+)
igual a
PASIVOS A CORTO PLAZO (-)
CUENTAS A PAGAR A PROVEEDORES $ 108,000 igual a
OBLIGACIONES BANCARIAS A CORTO PLAZO $ 91,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 199,000

PASIVO NO CORRIENTES
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO $ 50,000

TOTAL PASIVO $ 249,000

PATRIMONIO
CAPITAL $ 75,500
UTILIDAD NETA $ 37,125

TOTAL PATRIMONIO $ 112,625

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 361,625

 ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS $ 200,000
DEVOLUCIONES $ 5,000
VENTAS NETAS $ 195,000
COSTO DE VENTAS $ 125,000
UTILIDAD BRUTA $ 70,000
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 12,500
GASTOS DE MERCADEO $ 10,000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 47,500
OTROS INGRESOS $ 2,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 49,500
IMPORRENTA $ 12,375 Impuesto de renta es del 25% de la Utilidad antes de Impuestos
UTILIDAD NETA $ 37,125
ad antes de Impuestos
 VENTAS HISTORI
Laboratorio

Ventas mensuales

Mes año 1 2
2013 5,510 5,512
2014 5,512 5,520
2015 5,524 5,529

Mes año
2014 66,619 66,627
2015 66,729 66,738
1 2
13 14

PRESUPUESTO DE COMPRA

Total Ventas Año 2015 66,831

Eficiencia Laboratorio 96%

EFICIENCIA REAL
Rechazos - Defectos 4%

Traslado a Eficiencia Real en laboratorio

E% 66,831
69,615
96%

Laboratorio

Programa de Consumo Programa de

INSUMOS
fabricacion a E% Real Unitario Consumo
Reactivos 69,615 2 139,231
Aguja 69,615 1 69,615
Algodón 69,615 1 69,615
Componentes 69,615 3 208,846
 PRESUPUESTO DE M

Tiempo Total
Programa de Tiempo Unitario (
Departamento Requerido
fabricacion a E% Real Minutos)
(Horas)

Laboratorio 69,615 30 34,808

FACTOR PRESTACIONAL 50% 0.50%

Tasa Horaria Departamental Normal $ 12,400
Tasa Horaria más Prestaciones (%) 1.5
Tasa Horaria real ($) $ 18,600

COSTOS INDIRECTOS DE PRE

Año 2014
Concepto Costos Fijos Costos variables Totales
Mano Obra Indirecta $ 10,000,000 $ 10,000,000
Prestaciones $ 5,000,000 $ 5,000,000
Depreciación $ 1,250,000 $ 1,250,000
Mantenimiento $ 180,000 $ 70,000 $ 250,000
Seguros $ 350,000 $ 75,000 $ 425,000
Servicios Públicos $ 450,000 $ 80,000 $ 530,000
Transporte $ 220,000 $ 43,000 $ 263,000
Aseo $ 90,000 $ 35,000 $ 125,000
Equipo de Computo $ 9,500,000 $ 950,000 $ 10,450,000

CÁLCULO PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Materias Primas $ 4,219,168,642

Mano de Obra Directa $ 665,921,471
Costos Indirectos de Fabricación $ 29,843,970

COSTO TOTAL $ 4,914,934,083

COSTO UNITARIO $ 70,601

COSTO DE VENTA $ 4,718,336,720

PRESUPUESTO GASTOS DE ADMINISTR

GASTOS ADMINISTRATIVOS
2014
Items Gasto Fijo Gasto Variable Gasto Total
Nomina $ 8,000,000 $ 2,000,000 $ 10,000,000
Seguros $ 3,500,000 $ 1,500,000 $ 5,000,000
Servicios Generales $ 1,500,600 $ 600,000 $ 2,100,600
Otros $ 4,560,500 $ 2,890,500 $ 7,451,000

PRESUPUESTO DE MERCADEO Y VEN

Nomina de Vendedores

Año 2014
Items Fijo Variable Total
Salario Basico $ 2,500,000 $0 $ 2,500,000
Salario Variable $0 $ 3,500,000 $ 3,500,000
Comisiones $ 3,000,000 $ 1,450,000 $ 4,450,000

presupuesto
Publicidad Año 2014 $ 2,856,500
Servicio al Cliente $0
Investigacion de mercados $0

TOTAL GASTOS DE MERCADEO

FLUJO DE EFECTIVO
 Mes Ventas Ingreso mensual
Diciembre 5,618 $ 491,332,992
Enero 5,524 $ 483,080,239
Febrero 5,529 $ 483,574,707
Marzo 5,534 $ 484,011,991
Abril 5,541 $ 484,624,190
Mayo 5,549 $ 485,323,845
Junio 5,559 $ 486,198,415
Julio 5,569 $ 487,072,984
Agosto 5,589 $ 488,822,122
Septiembre 5,594 $ 489,259,407
Octubre 5,599 $ 489,696,691
Noviembre 5,614 $ 491,008,545
Diciembre 5,627 $ 492,145,485

Precio de Venta ( Costo de producion + margen de utiliad) $ 87,457

Politicas de Ventas

Ingresos
Arrienda equipos de laboratorio por $ 550..000 mensuales, se espera incrementar la tarifa de arrien

Otros Egresos
Para la compra de los equipos se otorgo prestamo por $ 4.500.000 a un plazo de 4.5 años con pago

$ 491,332,992 $ 483,080,239 $ 483,574,707

Mes Dec-14 Jan-15 Feb-15
Ingresos
Arriendos de Equpos $ 550,000 $ 550,000 $ 550,000
Total Ingresos $ 550,000 $ 550,000 $ 550,000
Otros Egresos
Prestamo compra de equipos $ 287,019.42 $ 287,019.42
Total Egresos $ 287,019.42 $ 0.00 $ 287,019.42
Saldo Mensual $ 262,981 $ 550,000 $ 262,981
Saldo Acumulado $ 262,981 $ 812,981 $ 1,075,961

Credito compra de equipos

Valor $ 4,500,000
Plazo - Bimestres 27
Tasa de interes 0.0436666107
Pago $ 287,019.42
 U3 14%
Tasa Impositiva % 25%
Q 66,831
Costo de Ventas $ 4,718,336,720 $ 4,753,785,813
Gastos Admiistrativo $ 26,326,947
Gasto de Mk y ventas $ 14,730,510
Gastos Financieros $ 2,009,135.92
Otros Ingresos $ 7,617,500

Númerador $ 3,565,339,359
Denominador 61%
40,767
P6 87,457

Estado de Resultados
Ventas $ 5,844,818,622
Costo de Venta $ 4,718,336,720
Utilidad Bruta $ 1,126,481,902
Gstos de Administración $ 26,326,947
Gastos de Mercadeo y ventas $ 14,730,510
Utilidad Operacional $ 1,085,424,445
Otros Ingresos $ 7,617,500
Otros Egresos $ 2,009,135.92
Utilidad antes de impuesto $ 1,091,032,809
Imporrenta $ 272,758,202
Utiliadad Neta $ 818,274,607

Margen Neta 14%

TAS HISTORICAS DE SERVICIOS

3 4 5 6
5,518 5,523 5,530 5,540
5,525 5,532 5,540 5,550
5,534 5,541 5,549 5,559

TABLA DE TOTALES MOVILES

66,634 66,643 66,653 66,663

66,747 66,757 66,766 66,775
3 4 5 6
15 16 17 18

PUESTO DE COMPRA DE INSUMOS AÑO 2015

Programa de
Existencia Inicial Existencia Final Precio Unitario
Compras
150 120 139,201 $ 25,000
200 220 69,635 $ 80
500 550 69,665 $ 35
150 200 208,896 $ 3,500
 COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO

SUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Tasa Horaria
Tiempo Laborable Personal Costo Nomina
Departamental +
(Horas / Hombre) Necesario Periodo
Prestaciones

1,400 25 $ 18,600 $ 26,784,000

COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO

IRECTOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS (CIPS)

Año 2015 Incremento 2015

Costos Fijos Costos variables Totales Costos Fijos
$ 10,400,000 $ 10,400,000 4%
$ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 1,250,000 $ 1,250,000
$ 197,100 $ 72,800 $ 269,900 9.5%
$ 395,500 $ 78,000 $ 473,500 13%
$ 510,750 $ 83,200 $ 593,950 13.5%
$ 247,500 $ 44,720 $ 292,220 12.5%
$ 90,000 $ 36,400 $ 126,400 18%
$ 10,450,000 $ 988,000 $ 11,438,000 10%

COSTO TOTAL $ 29,843,970

S DE ADMINISTRACIÓN

2015
Gasto Fijo Gasto Variable Gasto Total
$ 8,320,000 $ 2,160,000 $ 10,480,000
$ 3,797,500 $ 1,620,000 $ 5,417,500
$ 1,643,157 $ 648,000 $ 2,291,157
$ 5,016,550 $ 3,121,740 $ 8,138,290

COSTO TOTAL $ 26,326,947

MERCADEO Y VENTAS

2015
Fijo Variable Total
$ 2,650,500 $0 $ 2,650,500
$0 $ 3,990,000 $ 3,990,000
$ 3,180,600 $ 1,653,000 $ 4,833,600

COSTO TOTAL $ 11,474,100

presupuesto
Año 2015 $ 3,256,410
$0
$0

$ 14,730,510
ntar la tarifa de arriendo en 8.5% a partir de Marzo del 2015

de 4.5 años con pagos bimestrales a una tasa de interés de 2.16% M.V. La compra se realizo en Diciembre del 2014

$ 484,011,991 $ 484,624,190 $ 485,323,845 $ 486,198,415

Mar-15 Apr-15 May-15 Jun-15

$ 596,750 $ 596,750 $ 596,750 $ 596,750

$ 596,750 $ 596,750 $ 596,750 $ 596,750

$ 287,019.42 $ 287,019.42
$ 0.00 $ 287,019.42 $ 0.00 $ 287,019.42
$ 596,750 $ 309,731 $ 596,750 $ 309,731
$ 1,672,711 $ 1,982,442 $ 2,579,192 $ 2,888,922

54 meses 4,5 años

2,16 Mes Vencido 29,2322 Anual 0.2923216233
29.2321623313
 7 8 9 10 11
5,552 5,565 5,575 5,585 5,597
5,560 5,580 5,585 5,590 5,605
5,569 5,589 5,594 5,599 5,614

ABLA DE TOTALES MOVILES

66,671 66,686 66,696 66,701 66,709

66,784 66,794 66,803 66,812 66,822
7 8 9 10 11
19 20 21 22 23

Presupuesto Compra
de Insumos
$ 3,480,022,327
$ 5,570,836
$ 2,438,291
$ 731,137,189
 $ 4,219,168,642
$ 60,607

Presupuesto Mano
de Obra Directa

$ 665,921,471

$ 665,921,471
$ 9,566

DEPRECIACIÓN - EQUIPO DE COMPUTO

AÑOS VALOR
Coeficiente de Ajuste en
base al IPC 0 $ 9,500,000
1 $ 8,550,000
2 $ 7,600,000
3 $ 6,650,000
4% 4 $ 5,700,000
4% 5 $ 4,750,000
4% 6 $ 3,800,000
4% 7 $ 2,850,000
4% 8 $ 1,900,000
4% 9 $ 950,000
10 $0
Laboratorio

Son : Nomina administrativa de $ 8.000.000 y se espera un incremento de 4%

Seguros $ 3.500.000 se incrementaran en el 8.5%
Servicios generales $1.500.600, se incrementaran en el 9.5%
Otros : son de $4.560.500 y se incrementaran en el 10%

Laboratorio

Nomina básica $ 2.500.000 anuales incremento del 6.02% y comisiones son de $3.000.000 que se incre
Los gastos variables incrementan un 14% de un año a otro
Publicidad : el presupuesto estimado es de $2.856.500 para el 2014, incrementa un 14% para el 2015
se realizo en Diciembre del 2014

$ 487,072,984 $ 488,822,122 $ 489,259,407 $ 489,696,691 $ 491,008,545

Jul-15 Aug-15 Sep-15 Oct-15 Nov-15

$ 596,750 $ 596,750 $ 596,750 $ 596,750 $ 596,750

$ 596,750 $ 596,750 $ 596,750 $ 596,750 $ 596,750

$ 287,019.42 $ 287,019.42
$ 0.00 $ 287,019.42 $ 0.00 $ 287,019.42 $ 0.00
$ 596,750 $ 309,731 $ 596,750 $ 309,731 $ 596,750
$ 3,485,672 $ 3,795,403 $ 4,392,153 $ 4,701,883 $ 5,298,633
 TOTALES
12 MOVILES
5,610 66,617
5,618 66,717
5,627 66,831

66,717
66,831
12
24
QUIPO DE COMPUTO

% Depresiación
0% Costo Variable anual
10%
20% $ 950,000
30%
40%
50% Compra equipo $9.500.000 depreciación a 10 años en línea recta
60%
70%
80%
90%
100%
 Los gastos variables incrementan un 8% de un año a otro

n de $3.000.000 que se incrementaran de acuerdo al coeficiente de ajuste

enta un 14% para el 2015

$ 492,145,485
Dec-15

$ 596,750 $ 7,617,500 Ingresos anuales

$ 596,750

$ 287,019.42 $ 2,009,135.92 Gasto financiero anual

$ 287,019.42
$ 309,731
$ 5,608,364
 VENTAS HISTORICAS DE SERVICIOS

Odontología

Ventas Mensuales

Mes Año 1
2013 4,700
2014 4,705
2015 4,705

Mes año
2014 56,879
2015 56,967
1 2
13 14

Total Ventas Año 2015 57,054

Eficiencia Odontologia 95%

EFICIENCIA REAL
Rechazos - Defectos 5%

Traslado a Eficiencia Real en laboratorio

E% 57,054
60,057
95%

Laboratorio

Programa de
Consumo
INSUMOS fabricacion a E
Unitario
% Real
Amalgama ( gr) 60,057 1
Algodón ( Rollos) 60,057 4
Eyector 60,057 1
Guantes (Pares) 60,057 1
Anestesia (Carpula) 60,057 1
Aguja 60,057 1

PRESUPUESTO DE M

Programa de
Tiempo Unitario
Departamento fabricacion a E
( Minutos)
% Real

Odontología 60,057 30

FACTOR PRESTACIONAL 50% 0.50%

Tasa Horaria Departamental Normal $ 13,500
Tasa Horaria más Prestaciones (%) 1.5
Tasa Horaria real ($) $ 20,250

COSTOS INDIRECTOS DE PR

Año 2014
Concepto Costos Fijos Costos variables
Mano Obra Indirecta $ 4,800,000
Prestaciones $ 2,200,000
Depreciación $ 500,000
Mantenimiento $ 750,000 $ 80,000
Seguros $ 650,000 $ 85,000
Servicios Públicos $ 650,000 $ 80,000
Transporte $ 220,000 $ 63,000
Aseo $ 180,000 $ 68,000
Equipo de Computo $ 14,000,000 $ 1,400,000

CÁLCULO PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Materias Primas $ 426,436,129

Mano de Obra Directa $ 729,694,582
Costos Indirectos de Fabricación $ 27,649,090

COSTO TOTAL $ 1,183,779,801

COSTO UNITARIO $ 19,711

COSTO DE VENTA $ 1,124,590,811

PRESUPUESTO GASTOS DE ADMINI

GASTOS ADMINISTRATIVOS
2014
Items Gasto Fijo Gasto Variable
Nomina $ 9,500,000 $ 3,000,000
Seguros $ 1,850,500 $ 880,000
Servicios Generales $ 1,500,600 $ 750,000
Otros $ 8,356,987 $ 4,670,500

PRESUPUESTO DE MERCADEO Y

Nomina de Vendedores

Año 2014
Items Fijo Variable
Salario Basico $ 3,000,000 $0
Salario Variable $0 $ 1,870,000
Comisiones $ 3,500,600 $ 1,360,500

Publicidad
Servicio al Cliente
Investigacion de mercados

TOTAL GASTOS DE MERCADEO

FLUJO DE EFECTIVO
 Mes Ventas Ingreso mensual
Noviembre 4,782 $ 121,626,090
Diciembre 4,795 $ 121,956,733
Enero 4,705 $ 119,678,451
Febrero 4,719 $ 120,021,159
Marzo 4,726 $ 120,199,198
Abril 4,735 $ 120,428,106
Mayo 4,746 $ 120,707,881
Junio 4,752 $ 120,860,486
Julio 4,762 $ 121,114,828
Agosto 4,766 $ 121,216,564
Septiembre 4,773 $ 121,394,603
Octubre 4,778 $ 121,521,774
Noviembre 4,790 $ 121,826,984
Diciembre 4,803 $ 122,157,628

Precio de Venta ( Costo de producion + margen de utiliad)

Politicas de Ventas

Ingresos
Se arriendan dos unidades odontológicas a razón de $ 450.000 mensuales cada una se espera que
Ortopedia; Se arriendan consultorios por $550.000 mensuales, se espera que la tarifa se incremen

Otros Egresos
Por la compra de los equipos se otorga un prestamo por $8.000.000 y paga una tasa de interés de
Ortopedia; Por la compra de equipos se otorga un prestamo por $6.750.000 y se paga una tasa de

$ 121,626,090 $ 121,956,733
Mes Nov-14 Dec-14
Ingresos
Arriendos de Unid. Odontologicas $ 900,000 $ 900,000
Arriendos consultorios de ortopedia $ 550,000 $ 550,000
Total Ingresos $ 1,450,000 $ 1,450,000
Otros Egresos
Prestamo compra de unid. Odon $ 562,888.61
Prestamo compra equipos de ortopedia $ 435,938.41
Total Egresos $ 435,938 $ 562,889
Saldo Mensual $ 1,014,062 $ 887,111
Saldo Acumulado $ 1,014,062 $ 1,901,173

Credito compra de equipos uni. Odontolo

Valor $ 8,000,000
Plazo - Trimestres 20 5 años
Tasa de interes 0.035
Pago $ 562,888.61

U3 16%
Tasa Impositiva % 25%
Q 57,054
Costo de Ventas $ 1,124,590,811 $ 1,141,553,761
Gastos Admiistrativo $ 32,916,315
Gasto de Mk y ventas $ 14,434,293
Gastos Financieros $ 4,994,135.14
Otros Ingresos $ 20,947,500

Númerador $ 856,165,320
Denominador 59%
33,662
P6 25,434

Estado de Resultados
Ventas $ 1,451,127,662
Costo de Venta $ 1,124,590,811
Utilidad Bruta $ 326,536,851
Gstos de Administración $ 32,916,315
Gastos de Mercadeo y ventas $ 14,434,293
Utilidad Operacional $ 279,186,243
Otros Ingresos $ 20,947,500
Otros Egresos $ 4,994,135.14
Utilidad antes de impuesto $ 295,139,608
Imporrenta $ 73,784,902
Utiliadad Neta $ 221,354,706
Margen Neta 15.3%
S DE SERVICIOS

2 3 4 5
4,705 4,712 4,724 4,731
4,711 4,718 4,727 4,738
4,719 4,726 4,735 4,746

TABLA DE TOTALES M

56,885 56,891 56,894 56,901

56,975 56,983 56,991 56,999
3 4 5 6
15 16 17 18

PRESUPUESTO DE COMPRA DE INSUMOS AÑO 2015

Odontologia 95%
Defectos 5%

Programa de Programa de
Existencia Inicial Existencia Final
Consumo Compras

60,057 1,500 2,000 60,557

240,229 300 400 240,329
60,057 100 40 59,997
60,057 150 200 60,107
60,057 300 350 60,107
 60,057 150 160 60,067

COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Tiempo Total Tiempo Laborable Tasa Horaria

Personal
Requerido (Horas / Departamental +
Necesario
(Horas) Hombre) Prestaciones

30,029 1,200 25 $ 20,250

COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO

COSTOS INDIRECTOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS (CIPS)

2014 Año 2015

Totales Costos Fijos Costos variables Totales
$ 4,800,000 $ 4,992,000 $ 4,992,000
$ 2,200,000 $ 2,200,000 $ 2,200,000
$ 500,000 $ 500,000 $ 500,000
$ 830,000 $ 821,250 $ 83,200 $ 904,450
$ 735,000 $ 718,250 $ 88,400 $ 806,650
$ 730,000 $ 724,750 $ 83,200 $ 807,950
$ 283,000 $ 244,200 $ 65,520 $ 309,720
$ 248,000 $ 201,600 $ 70,720 $ 272,320
$ 15,400,000 $ 15,400,000 $ 1,456,000 $ 16,856,000

COSTO TOTAL $ 27,649,090

PUESTO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

14 2015
Gasto Total Gasto Fijo Gasto Variable Gasto Total
$ 12,500,000 $ 9,861,000 $ 3,240,000 $ 13,101,000
$ 2,730,500 $ 2,007,793 $ 950,400 $ 2,958,193
$ 2,250,600 $ 1,643,157 $ 810,000 $ 2,453,157
$ 13,027,487 $ 9,359,825 $ 5,044,140 $ 14,403,965

COSTO TOTAL $ 32,916,315

SUPUESTO DE MERCADEO Y VENTAS

res

14 2015
Total Fijo Variable Total
$ 3,000,000 $ 3,115,800 $0 $ 3,115,800
$ 1,870,000 $0 $ 2,131,800 $ 2,131,800
$ 4,861,100 $ 3,635,723 $ 1,550,970 $ 5,186,693

COSTO TOTAL $ 10,434,293

Año 2015
$ 4,000,000
$0
$0

ASTOS DE MERCADEO $ 14,434,293

 $ 25,434

mensuales cada una se espera que incremente el canon en Enero del 2015 en el 3.5%
se espera que la tarifa se incremente en 7% a partir de Junio de 2015.

000 y paga una tasa de interés de 3. 5% trimestral con un plazo de 5 años y pagos trimestrales. La compra se realiz
$6.750.000 y se paga una tasa de interés de 3.85% trimestral, a un plazo de 6 años pago trimestral. LA COMPRA

$ 119,678,451 $ 120,021,159 $ 120,199,198 $ 120,428,106

Jan-15 Feb-15 Mar-15 Apr-15

$ 931,500 $ 931,500 $ 931,500 $ 931,500

$ 550,000 $ 550,000 $ 550,000 $ 550,000
$ 1,481,500 $ 1,481,500 $ 1,481,500 $ 1,481,500

$ 562,888.61
$ 435,938.41
$0 $ 435,938 $ 562,889 $0
$ 1,481,500 $ 1,045,562 $ 918,611 $ 1,481,500
$ 3,382,673 $ 4,428,235 $ 5,346,846 $ 6,828,346

Credito compra de equipos ortopedia

Valor $ 6,750,000
Plazo - Trimestres 24 6 años
Tasa de interes 0.0385
Pago $ 435,938.41
 6 7 8 9 10
4,740 4,745 4,750 4,753 4,760
4,744 4,754 4,758 4,765 4,770
4,752 4,762 4,766 4,773 4,778

TABLA DE TOTALES MOVILES

56,905 56,914 56,922 56,934 56,944

57,007 57,015 57,023 57,031 57,039
7 8 9 10 11
19 20 21 22 23

Presupuesto
Precio Unitario Compra de
Insumos
$ 6,000 $ 363,343,003
$ 70 $ 16,823,007
$ 80 $ 4,799,773
$ 400 $ 24,042,867
$ 200 $ 12,021,433
 $ 90 $ 5,406,045

COSTO TOTAL $ 426,436,129

COSTO UNITARIO $ 7,101

Costo Nomina Presupuesto Mano

Periodo de Obra Directa

$ 29,160,000 $ 729,694,582

COSTO TOTAL $ 729,694,582

COSTO UNITARIO $ 12,150

Incremento 2015 AÑOS

Coeficiente de Ajuste
Costos Fijos en base al IPC 0
4% 1
2
3
9.5% 4% 4
10.5% 4% 5
11.5% 4% 6
11% 4% 7
12% 4% 8
10% 4% 9
10
Odontología

Son Nomina administrativa $9.500.000 se espera un incremento del 3.8%

Seguros $ 1.850.500. se incrementaran en el 8.5%
Servicios generales $1.500.600, se incrementaran en el 9.5%
Otros : son de $8.356.987 y se incrementaran en el 12%

Odontología

Nomina básica $3.000.000 se incrementara en el 3.86%, nomina por comisiones es d

Los gastos variables incrementan un 14% de un año a otro
Publicidad estimada para el 2015 $4.000.000
en el 3.5%

pagos trimestrales. La compra se realizó en Diciembre del 2014.

6 años pago trimestral. LA COMPRA SE REALIZO EN NOVIEMBRE DE 2014.

$ 120,707,881 $ 120,860,486 $ 121,114,828 $ 121,216,564 $ 121,394,603

May-15 Jun-15 Jul-15 Aug-15 Sep-15

$ 931,500 $ 931,500 $ 931,500 $ 931,500 $ 931,500

$ 550,000 $ 588,500 $ 588,500 $ 588,500 $ 588,500
$ 1,481,500 $ 1,520,000 $ 1,520,000 $ 1,520,000 $ 1,520,000

$ 562,888.61 $ 562,888.61
$ 435,938.41 $ 435,938.41
$ 435,938 $ 562,889 $0 $ 435,938 $ 562,889
$ 1,045,562 $ 957,111 $ 1,520,000 $ 1,084,062 $ 957,111
$ 7,873,908 $ 8,831,019 $ 10,351,019 $ 11,435,081 $ 12,392,192
 TOTALES
11 12 MOVILES
4,769 4,785 56,874
4,782 4,795 56,967
4,790 4,803 57,054

56,957 56,967
57,046 57,054
12
24
 VALOR % Depresiación
$ 14,000,000 0% Costo Variable anual
$ 12,600,000 10%
$ 11,200,000 20% $ 1,400,000
$ 9,800,000 30%
$ 8,400,000 40%
$ 7,000,000 50% Compra equipo $14.000.000 depreciación a 10 años en línea recta
$ 5,600,000 60%
$ 4,200,000 70%
$ 2,800,000 80%
$ 1,400,000 90%
$0 100%
incremento del 3.8%
Los gastos variables incrementan un 8% de un año a otro
n el 9.5%

86%, nomina por comisiones es de $3.500.600, se incrementara de acuerdo al coeficiente de ajuste

$ 121,521,774 $ 121,826,984 $ 122,157,628
Oct-15 Nov-15 Dec-15

$ 931,500 $ 931,500 $ 931,500 $ 12,978,000

$ 588,500 $ 588,500 $ 588,500 $ 7,969,500
$ 1,520,000 $ 1,520,000 $ 1,520,000 $ 20,947,500 Ingresos anuales

$ 562,888.61 $ 2,814,443.07
$ 435,938.41 $ 2,179,692.07
$0 $ 435,938 $ 562,889 $ 4,994,135.14 Gasto financiero anual
$ 1,520,000 $ 1,084,062 $ 957,111
$ 13,912,192 $ 14,996,253 $ 15,953,365
10 años en línea recta
un año a otro

iente de ajuste