FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES
CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION

TRABAJO DE CAMPO: HALLAZGOS Y PAPELES DE

TRABAJO
ASIGNATURA: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

DOCENTE: GAMIO VEGA CENTENO MARIA ROSA

ALUMNO:
o Alexander Banda Huahuaccapa
o Reysser Candia Medina
o Loider Sanchez Candia
 Pápeles de trabajo

Según Es toda aquella información que se reúne y almacena durante la

realización de la auditoria facilitar su examen , constituyéndose en evidencias

validad y suficientes del trabajo realizado por el auditor.

Los papeles de trabajo revisten gran importancia porque son un fiel reflejo

del criterio, objetividad y profundidad de los procedimientos de auditoria aplicados ,

permitiendo señalar si fueron o no alcanzados los objetivos de la auditoria propuesta;

así mismo , permitiendo señalar si fueron o no alcanzados por parte del ente

auditado , debido al gran soporte documental que presenta y se constituye en el

registro permanentes del trabajo del auditor

Objetivos de los papeles de trabajo

Entre los principales objetivos delos papeles de trabajos se destacan lo

siguiente:

 Proporcionar la información básica y fundamental necesaria para facilitar la

planeación, organización y desarrollo de toda las etapas del proceso de auditoría.

 Respaldar la opinión del auditor permitiendo realizar un examen de supervisión y

proporcionado los informes suficientes y necesarios que serán incluidos en el

informe de auditoría además , sirve como evidencia en caso de presentase alguna

demanda.

 Permitiendo establecer un registro histórico disponible permanentemente en caso

que se presente algún requerimiento.

 Servir como punto de referencia para posteriores auditorias

 Servir de puente entre el informe de auditoría y las áreas auditadas

 Tipos de papeles de trabajo

Aunque los papeles de trabajo varían de acuerdo a las circunstancias y

criterio del auditor presenta a continuación una clasificación que permite su fácil

y compresión:

a) Archivo permanente

Contiene información que cubre varios periodos de la auditoria en exámenes

posteriores, representado sumo interés para el administrador de la aplicación y

fuente amplia consulta relacionada con cada sistema o aplicación en particular.

b) Archivos corrientes

Se elabora para examinar cada periodo de auditoria a realizar,

constituyéndose en evidencias del trabajo desarrollado por el auditor ,mostrando

toda sus fases y sirviendo como respaldo para presentar los informes respectivos

Propiedad de los papeles de trabajo

Los papeles de trabajo son de propiedad del auditor y deben ser conservados

por un periodo no inferior a 5 años; la información que allí se considera de carácter

confidencial, por lo tanto se debe garantizar su integridad y no debe dar a conocer

a terceros , salvo por disposición legal.

Diseño y contenido de los papeles de trabajo

1) En cuento a su diseño

Debe ser claro , sencillo ,completos, legibles ,ordenados , fáciles de aplicar, no

se deben prestar para ambigüedades y debe contener:

 Nombre de la empresa auditada.

 Nombre de la empresa auditora o auditor responsables.

 Nombre de la aplicación auditada

 Nombre de la persona entrevistada o fuente consultada.

 Tiempo de ejecución (fecha de inicio y fecha de terminación)

 Persona que diligenciamiento del papel de trabajo.

2) En cuanto a su contenido

La guía internacional de auditoria N°16. Auditoria en un ambiente de

procesamiento electrónico de datos (PED), dice lo siguiente en su párrafo N°23: “los

papeles de trabajo deben contener documentación suficiente para describir la

aplicación de la técnica de auditoria con ayuda del computador(TAAC), tal como:

 Planeación

o Objetivo de TAAC

o Detalle de las pruebas efectuadas por la TAAC

o Detalle de entrada , procesamiento y salida

o Información técnica relevante sobre el sistema contable de la entidad tal como

diseños de registro de los archivos de computación

 Ejecución

o Procedimiento y controles de preparación y prueba de la TAAC

o Detalle de las pruebas efectuadas por TAAC

o Detalles de entrada ,procesamiento y salida

o Información técnica relevante sobre el sistema contable de la entidad, tal como

diseños de registro de los archivos de computación.

 Evidencias de auditoria

o Información de salida obtenida

o Descripción de auditoria efectuado sobre la información de salida

 Otros

o Conclusiones de la auditoria

o Recomendaciones para la gerencia de la entidad.