Conceptos relacionados con Auditoría de Gestión

Auditoría Interna de Calidad

Instituto IACC

03 Febrero 2018

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Estimado, Junto con saludar te comento que el control 1 de la asignatura se encuentra correcto. Se nota
que leíste los contenidos de la semana, entendiste y lograste aplicar correctamente los conceptos
involucrados y entregaste un trabajo de tu propia autoría lo cual es loable. Te detallo el puntaje obtenido
por cada objetivo planteado en el control 1. Recuerda que cada control tiene indicadores que son
evaluados y se les asigna un puntaje. 1. Explica en forma correcta los tres conceptos: criterios,
evidencias y hallazgos de auditorías. (Se le asigna 0,9 puntos de 0,9 puntos posibles) 2. Menciona un
ejemplo para cada uno de los conceptos. Estos son correctos y efectivamente están relacionados con
criterios, evidencias y hallazgos de auditorías. (Se le asigna 0,6 puntos de 0,6 puntos posibles) 3
Relaciona correctamente los tres conceptos (criterios, evidencias y hallazgos de auditorías.) (Se le
asigna 0,5 puntos de 0,5 puntos posibles) 4. Menciona tres principios de auditorías. Estos son correctos
y están efectivamente relacionados con auditorias de gestión. (Se le asigna 0,5 puntos de 0,5 puntos
posibles) 5. Explica en forma correcta los 3 principios mencionados (Se le asigna 0,5 puntos de 0,5
puntos posibles) Sigue trabajando así vas muy bien. 14% Turnitin Saludos cordiales
Desarrollo
1. Explique en qué consisten los conceptos que se mencionan a continuación. Señale un

ejemplo de cada uno e indique como se relacionan entre sí.

a. Criterio de auditorías.

“Son las políticas, practicas, procedimientos o requisitos frente a los cuales, el

auditor compara las evidencias recogidas”.∗1 O sea, corresponde a un conjunto de

documentos de un sistema de gestión de calidad, usado para comparar resultados en

una auditoria, sea esta interna o externa o bien a los sistemas, procesos, proveedores,

etc. Siendo esto un medio de comparación de resultados para determinar la

conformidad o no conformidad.

Ejemplo:

 Manuales de calidad, dictan los requisitos necesarios a cumplir para lograr

la calidad.

 Manuales de salud y seguridad ocupacional, dictan los requerimientos

necesarios para implementar políticas de seguridad laboral.

 Etc.

b. Evidencias de auditorías.

Se refiere a toda la documentación, pruebas, etc. Que pueden ser demostrables y

probadas, obtenidas durante el proceso de auditoría. Esta información se cruzara

con los criterios establecidos y se obtendrán los hallazgos, si corresponde.

Ejemplo:

 Una conversación o reunión no será evidencia hasta que no se respelde por

un documento firmado.
  Un protocolo de construcción, en donde se entregan als directrices de trabajo

y se guarda registro de ello.

 Un registro de capacitación, como difusión de una política interna o de una

información importante.

c. Hallazgos de auditorías.

Corresponderá al resultado obtenido entre la cruza de información entre los criterios

establecidos y las evidencias obtenidas.

Ejemplo:

Ejemplo: en una faena deben de estar todos certificados para operar ciertos equipos

o realizar ciertos trabajos.

Se relacionan entre sí de la siguiente manera:

El criterio puede ser la certificación de los operarios en determinado trabajo, La

evidencia será el respaldo hecho por un documento y por una credencial que otorga

el permiso. El hallazgo será el resultado de esto, o sea, si se cumplen con lo

establecido, estará en conformidad, siendo que todos los operarios cuentan con

certificación. Pero si uno de ellos no la tiene o no esta al día, el resultado será de NO

conformidad, para lo cual se deberán de tomar las medidas correspondientes.

2. Mencione tres principios de auditorías. Y explique en qué consisten.

Toda auditoria, debe de contar con la presencia de profesionales que sean arbitrarios en

el tema, o sea, no tomen partido por ningún bando y sean imparciales, de lo contrario la

auditoria no sería lo suficientemente profunda.

Ante esto tenemos que:

a. Principio 1, integridad y conducta ética. Esta directamente relacionado con la

conducta de los auditores, los cuales deben:

  Hacer el trabajo con honestidad, seguridad y responsabilidad.

 Ser imparciales, no tomar partido por ningún bando ni tratar de favorecer a

ninguna cosa, persona o proceso.

 Cumplir con los requerimientos legales aplicables al proceso.

 Ser siempre competente al ejecutar el trabajo.

b. Principio 2, presentación imparcial. Se refiere a la obligación de entregar

información verídica y exacta. Siendo de suma importancia esta cualidad al momento

de informar los hallazgos, y al momento de entregar las conclusiones e informes de

la auditoria. Ya que de lo contrario, se ejecutarían correcciones erróneas a los

procesos y con ello se causarían perdidas, tanto monetarias como de fuentes

laborales.

c. Principio 3, confidencialidad. Esta se relaciona con la discreción y uso privado de

información privilegiada. La no divulgación de esta. Ni uso inapropiado de esta para

bienestar del auditor. Etc. Esto esta dicho, considerando que el auditor tendrá acceso

a información delicada de la empresa, proveedores, sistemas de gestión, etc. Que

pueden ser de importancia para la competencia, por tanto, la confidencialidad es un

pilar fundamental del auditor para crear confianza.

Cabe destacar, que se presentaron solo 3 principios de los tantos que un auditor debe de

cumplir, esto fue por ser considerados los más relevantes.

 Bibliografía

IACC (2013). Conceptos de Auditoría Interna de calidad. Auditoría Interna de calidad. Semana

1.

1. http://estrucplan.com.ar/Producciones/entrega.asp?IDEntrega=1438