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CONTENIDO PAG
1. ECUACION PATRIMONIAL……………………………..……………………………………3
2. LIBROS CONTABLES…………………………………………………………………………….4
6. EJERCICIOS PRACTICOS…………………………………………………………………….. 34
7. WEBGRAFIA……………………………………………………………………………………… 37
CONTABILIDAD BASICA II
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CONTABILIDAD BASICA II
1. ECUACIÓN PATRIMONIAL
Pasivo: son las deudas compromisos u obligaciones que posee la empresa con
terceros.
Capital: son los recursos pertenecientes a los socios, accionistas o dueños que
le suministraron a la empresa para la adquisición de esos activos y del capital de
trabajo.
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CONTABILIDAD BASICA II
2. LIBROS CONTABLES
ASPECTOS LEGALES
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CONTABILIDAD BASICA II
REGISTRO DE LOS LIBROS
Las formas continuas, las hojas removibles de los libros o las series continuas de
tarjeta deben ser autenticadas mediante un sello de seguridad en cada una de
ellas.
CLASES DE LIBROS
Auxiliar de Caja
Aux. de Bancos
Aux. de Clientes
Aux. de Proveedores
Aux. de Gastos
Aux. de Ventas o Comercio al por mayor y al por menor
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CONTABILIDAD BASICA II
Aux. de Mercancías
Aux. de Inversiones
Aux. de anticipo de impuestos y contribuciones
Aux. de Impuestos sobre las ventas por pagar
Aux. de IVA retenida
Aux. de retención en la fuente
Aux. de Propiedad, planta y equipo
Aux. de Aportes sociales.
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CONTABILIDAD BASICA II
HECHOS IRREGULARES EN LA CONTABILIDAD
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CONTABILIDAD BASICA II
LIBROS PRINCIPALES
Llamado también mayores y oficiales son los libros que deben llevar
obligatoriamente los comerciantes. Y en los cuales registran en forma sintética
las operaciones mercantiles que realizan durante un lapso de tiempo
determinado.
De acuerdo con las disposiciones legales, los comerciantes deben llevar ellos
siguientes libros:
LIBRO DIARIO
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CONTABILIDAD BASICA II
Registros en el Diario columnario:
Procedimiento:
Corrección de errores:
Cuando se escribe en alguna cuenta valores incorrectos, se anula el folio con la
explicación correspondiente y la firma del contador (Sin tachones).
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LIBRO MAYOR Y BALANCES
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Procedimiento:
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Corrección de errores:
3. PERIODO CONTABLE:
Sin embargo y para una mejor gestión empresarial, las organizaciones deberían
medir sus resultados en forma mensual o trimestral con fines administrativos,
teniendo en cuenta que al finalizar cada periodo se deben realizar los ajustes y
cierre de cuentas de resultado para preparar los estados financieros.
BALANCE DE PRUEBA:
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CONTABILIDAD BASICA II
Características:
Se prepara antes de los estados financieros de cada mes.
Se colocan los nombres de las cuentas en orden de codificación, en una
columna los valores débito y en otra los valores crédito, en condiciones normales
en él debe se registran las cuentas de activo, gastos y costo y en el haber se
registran los saldos de las cuentas que representan disminución en el activo, es
decir las cuentas de pasivo, patrimonio e ingresos.
Los totales de las columna s débitos y créditos deben sumar iguales.
Ejemplo:
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4. DOCUMENTOS Y SOPORTES CONTABLES
SOPORTES DE CONTABILIDAD:
Los soportes contables son los documentos que sirven de base para registrar las
operaciones comerciales de una empresa, ya que los hechos económicos deben
documentarse mediante soportes, es por ello que se debe tener un especial
cuidado en el momento de elaborarlos.
Si los soportes son las pruebas de las transacciones realizadas por la empresa y
no están se entienden por no hechas contablemente, tributariamente y
fiscalmente; trayendo como consecuencia el mayor pago de impuestos, al no
poder disminuir los gastos de las utilidades.
PEDIDO
Ejemplo:
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Que deberá ser enviado el día 25 Junio de 2011 a la cra 25 Nº 12-365
FACTURA
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5. Resolución de autorización expedida por la DIAN (Permiso de la DIAN para
facturar)
Ejemplo:
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RECIBO DE CAJA
Ejemplo:
Es el soporte de los gastos que hace la empresa por cuantías mínimas, los
cuales no justifican elaborar un cheque. Como por ejemplo pago de fotocopias,
envíos de correo, compra de utensilios de aseo, transporte. Y con ello se
demuestra que se utilizó dinero de la caja menor.
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Ejemplo: Corprosocial paga fotocopias el 28 junio de 2011 por valor de $29.500
a Fotocopias Roble.
COMPROBANTE DE EGRESO
Este documento es el que respalda y justifica los pagos que realiza la empresa, y
se les debe anexar los comprobantes de dicho pago como facturas originales,
copias de contratos, cuentas de cobro y debe tener el sello de cancelado.
Ejemplo:
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CHEQUE
Es un título valor de una orden de pago, que da una persona o empresa llamada
(girador) a un banco, de pagar una suma de dinero a una persona que es
llamada (beneficiaria
Ejemplo:
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NOTA CREDITO
Ejemplo:
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NOTA DEBITO
Ejemplo:
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Procurando en todo caso la satisfacción de las cualidades de la información, la
contabilidad debe diseñarse teniendo en cuenta las limitaciones razonablemente
impuestas por las características y prácticas de cada actividad, tales como la
naturaleza de sus operaciones, su ubicación geográfica, su desarrollo social,
económico y tecnológico.
5. EJERCICIO RESUELTO
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BALANCE DE PRUEBA
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ESTADO DE RESULTADO
ESTADO DE RESULTADO
INGRESOS (Cód. 4) $ 3.000.000
(-) COSTOS (Cód. 6) -
(=) UTILIDAD $ 3.000.000
(-) GASTOS (Cód. 5) $ 1.900.000
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 1.100.000
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVO
COD - CUENTA COD - CUENTA
1105 CAJA 1.500.000 2105 OBLIGACIONES 10.000.000
FINANCIERAS
1110 BANCO 10.600.000 2205 PROVEEDORES 4.000.000
1504 TERRENO 14.000.000
1305 1.000.000
CLIENTES
1435 7.000.000 PATRIMONIO
COMPRA
MERCANCIA
1540 10.000.000 3115 APORTES SOCIALES 30.000.000
VEHICULOS
1528 EQUIPOS 1.000.000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.100.000
DE COMPUTO
TOTAL ACTIVOS 45.100.000 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 45.100.000
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6. EJERCICIOS PRACTICOS
Contabilizar estos asientos en: Cuentas T, libro diario, balance de prueba, estado
de resultado y balance general.
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8.- La empresa paga el alquiler del local, que asciende a $3.000.000 por estos
tres meses.
10.- Los clientes saldan anticipadamente la deuda que tenían con la empresa.
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7.- La empresa concede préstamo a un empleado y gira cheque por $1.500.000.
12.- La empresa gira un cheque por valor de $500.000 por concepto de servicios
públicos del mes.
13.- La empresa gira un cheque por valor de $1.500.000 como pago anticipado
del arriendo del local comercial, por tres meses.
14.- La empresa recibe la suma de $280.000 por concepto de intereses por una
deuda a favor de la misma, los intereses se reciben en efectivo.
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WEBGRAFIA
http://www.slideshare.net/johnalex55/contabilidad-cuentas-t-puc-plan-unico-de-
cuentas
http://www.slideshare.net/andreycorrales/las-cuentas-grupo-9
http://portal.lacaixa.es/docs/diccionario/R_es.html
http://www.slideshare.net/MCristina1110/libros-contables-10226016
http://www.udi.edu.co/paginas/investigacion/isbn/porter/contabilidad_general.pdf
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