2016

AUDITORIA –COSO

PROFESOR : PEÑA OXOLON

CURSO: AUDITORIA

CARRERA: CONTAB. Y FINANZAS

CICLO: SEPTIMO

INTEGRANTES:

1. PEÑA MARTINEZ , Sharon

2. ORMEÑO GONZALES , Sara
3. VILLANUEVA CACERES , Vanessa
4. TRUJILLO CHACON , Franco
5. FELIX POMA, Maribel
6. CORDOVA ROMAN, Fiorela
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“UN BUEN CONTROL NO

GARANTIZA EL EXITO, PERO UN
MAL CONTROL GARANTIZA EL
FRACASO”

AUDITORIA –COSO CASO PRACTICO 1


PRÁCTICA CALIFICADA DIRIGIDA N° 01
MÉTODO COSO PARA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO – COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
CASO 01:
Con fecha 15/03 del año presente se efectuó la auditoría de control interno de la empresa
AMERICA SAC. utilizando el METODO COSO. Al evaluar los factores del AMBIENTE DE CONTROL se hicieron
entrevistas y encuestas a diversos miembros de la empresa, así mismo se efectuó la revisión documental
correspondiente, habiéndose efectuado los siguientes hallazgos y evidencias:
SUB FACTORES EVALUADOS
COMPONENTES
FILOSOFÍA DE LA Documentos de eventos de capacitación sobre
DIRECCIÓN control interno
Documentos de conformación y asignación de
funciones del Comité de control interno
Buzón de sugerencias en funcionamiento
Oficina de reclamos en funcionamiento
INTEGRIDAD Y Código de ética suscrito por la alta dirección
VALORES ÉTICOS Registros de difusión del Código de ética
(charlas, actas, etc)
Inclusión de temas relacionados a valores y
principios en las políticas de RRHH.
Mecanismos de protección a trabajadores que
denuncien incumplimientos al Código de ética.
ADMINISTRACIÓN Documentos de aprobación y difusión del Plan
ESTRATÉGICA Estratégico, Visión, Misión y Objetivos
estratégicos.
Documentos de aprobación y difusión del Plan
Táctico.
Documentos de aprobación y difusión del Plan
Operativo.
Registro de la evaluación periódica que realiza
cada área de su Plan Operativo para mejorarlo.
ESTRUCTURA Reglamento de organización y funciones
ORGANIZACIONAL actualizado.
Organigrama y cuadro de asignación de
personal actualizado.
Manual de organización y funciones
actualizado.
Flujogramas ó mapas de procesos.
ADMINISTRACIÓN
DE RECURSOS Actualizacion del reglamento interno de trabajo.
HUMANOS
Asignación de presupuesto para capacitación.
Procedimientos documentados para
reclutamiento y contratación de personal y
escala remunerativa según responsabilidades.
Procedimientos documentados de evaluación
de desempeño de personal.
AUDITORIA –COSO
IMPORT
HALLAZGOS
Se entrevistó al gerente de administración
y afirmó que sí se realizaron
El gerente de administración afirmó que
aún es incipiente
Se entrevistó al responsable de RRHH y
afirmó que sí se cuenta con buzón de
sugerencias
Se constató físicamente su existencia y
se conversó con algunos clientes quienes
opinaron favorablemente
Nadie brindó razón
Nadie brindó razón
Se están realizando reuniones según el
jefe de RRHH para implementarlos
La gerencia afirmó que no ha pensado en
ello
El gerente de administración afirmó que
sí existen
El gerente de administración afirmó que
sí existen
El gerente de administración afirmó que
sí existen
Se encuestó a diversas gerencias y
afirmaron que sí se realizan estas
evaluaciones periódicas
La gerencia de administración mostró
dicho reglamento
La gerencia de administración mostró
estos documentos
La gerencia de administración mostró
dicho manual
La gerencia de administración no pudo
mostrar ninguno
La gerencia de administración mostró
este documento actualizado
No se ha considerado pues la gerencia
afirma que la realizan los trabajadores
más antiguos durante el desarrollo mismo
de los procesos
El área de RRHH mostró sorpresa pues
desconocía que debía documentar sus
procedimientos
El área de RRHH realiza estas
evaluaciones 01 vez al año y conserva
los resultados en su poder, no contrasta
con jefes de áreas evaluadas.
2
EVIDENCIAS
No existen listas de asistencia, fotos,
videos ó certificaciones que lo demuestren
No existen evidencias que lo demuestren
Sí existe un buzón de sugerencias pero
está en mal estado (no tiene fondo)
Sí existe y funciona plenamente
No hay evidencia de su existencia
No hay evidencia de su existencia
Existen fotos de las reuniones, así como
listas de asistencias
No hay evidencia de su existencia
Se constató que efectivamente existen,
pero no se han difundido a todos los
trabajadores
Existen los documentos pero sin las firmas
de autorización de los ejecutivos
responsables
Existen los documentos pero firmado por
un asistente de administración
Existe un registro de las evaluaciones
periódicas pero data de hace 05 años y no
se ha actualizado
No ha sido actualizado en más de 03 años
Sí se encuentran actualizados y al
consultar al personal se constató que lo
conocen detalladamente
No ha sido actualizado en más de 02 años
No existen evidencias de su existencia
No existen listas ó cargos que demuestren
que se entregó a los trabajadores
No existen evidencias de su existencia
No existen evidencias de su existencia
Sí existen estos informes con los
resultados de las evaluaciones
CASO PRACTICO 1
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COMPETENCIA MOF actualizado según perfil de competencias La gerencia de administración mostró No ha sido actualizado en más de 02 años
PROFESIONAL aprobado. dicho reglamento
El área de RRHH afirma que sí se Se mostraron evaluaciones de perfiles del
Registro de evaluación de perfiles del personal realizan estas evaluaciones personal de la empresa actualizadas hace
de la empresa. 03 años
ASIGNACION DE El área de RRHH afirma que sí se El área de RRHH mostró varios correos
AUTORIDAD Y realizan estas comunicaciones. electrónicos impresos con estas
RESONSABILIDAD comunicaciones sobre funciones según
Registro de comunicaciones de funciones MOF. No se evidenció la existencia de
según MOF al personal. algún documento formal
ORGANO DE La gerencia informó que se está No existe evidencia de la existencia del
CONTROL DE LA Registro de oportunidades de mejora sugeridas evaluando la creación de una oficina de Organo de Control de la organización
ORGANIZACION por el Organo de Control de la organización. auditoria interna

AUDITORIA –COSO CASO PRACTICO 1

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CASO 02:

Con fecha 21/06 del año presente se efectuó la auditoría de control interno de la empresa COLORAMA
PERÚ SRL utilizando el METODO COSO. Al evaluar los factores del AMBIENTE DE CONTROL se hicieron
entrevistas y encuestas a diversos miembros de la empresa, así mismo se efectuó la revisión documental
correspondiente, habiéndose efectuado los siguientes hallazgos y evidencias:

SUB FACTORES EVALUADOS HALLAZGOS EVIDENCIAS

COMPONENTES
FILOSOFÍA DE LA Documentos de eventos de capacitación Se entrevistó al gerente de administración Sí existen listas de asistencia y fotos que lo
DIRECCIÓN sobre control interno y afirmó que sí se realizaron demuestren
Documentos de conformación y asignación El gerente de administración afirmó que No existen evidencias que lo demuestren
de funciones del Comité de control interno aún es incipiente
Buzón de sugerencias en funcionamiento Se entrevistó al responsable de RRHH y Sí existe un buzón de sugerencias y se
afirmó que sí se cuenta con buzón de verificó que está en buen estado pero está
sugerencias ubicado en un lugar oculto.
Oficina de reclamos en funcionamiento Se constató físicamente su existencia y Sí existe pero algunos días no cuenta con
se conversó con algunos clientes quienes personal que atienda.
opinaron favorablemente
INTEGRIDAD Y Código de ética suscrito por la alta El directivo que nos atendió afirmó que sí Nos mostraron un ejemplar de hace 03
VALORES ÉTICOS dirección existe y está adecuadamente difundido años.
Registros de difusión del Código de ética El directivo que nos atendió afirmó que sí Sí existen listas de asistencia y fotos que lo
(charlas, actas, etc) está adecuadamente difundido demuestren, pero no hay un cronograma de
actividades
Inclusión de temas relacionados a valores y Se están realizando reuniones según el No existen listas, fotos, videos de las
principios en las políticas de RRHH. jefe de RRHH para implementarlos reuniones
Mecanismos de protección a trabajadores La gerencia afirmó que el buzón de Es una medida incipiente
que denuncien incumplimientos al Código sugerencias cumple con este papel pues No hay evidencia de la existencia del
de ética. las denuncias se harían por este medio y mecanismo de protección.
serían anónimas
ADMINISTRACIÓN Documentos de aprobación y difusión del El gerente de administración afirmó que Se constató que existen y que hay listas de
ESTRATÉGICA Plan Estratégico, Visión, Misión y Objetivos sí existen asistencia, fotos, videos que demuestran
estratégicos. su difusión. Pero no existen oficios con las
autorizaciones.
Documentos de aprobación y difusión del El gerente de administración afirmó que No hay evidencia de su existencia.
Plan Táctico. es información confidencial y que no la
podían brindar ni a los auditores
Documentos de aprobación y difusión del El gerente de administración afirmó que Existen los documentos aprobados por la
Plan Operativo. sí existen gerencia con firma de puño y letra pero aún
no se difunden.
Registro de la evaluación periódica que Se encuestó a diversas gerencias y No hay evidencia
realiza cada área de su Plan Operativo para afirmaron que no realizan esta evaluación
mejorarlo. pues están enfocados en tareas
productivas mas importantes
ESTRUCTURA Reglamento de organización y funciones La gerencia de administración no pudo No hay evidencia
ORGANIZACIONAL actualizado. mostrar dicho reglamento
Organigrama y cuadro de asignación de La gerencia de administración mostró Sí se encuentran actualizados pero al
personal actualizado. estos documentos consultar al personal se constató que solo
conocen a sus jefes
Manual de organización y funciones La gerencia de administración mostró Su última actualización data de hace 06
actualizado. dicho reglamento meses
Flujogramas ó mapas de procesos. La gerencia de administración sí los Sí existen pero están archivados. No se
mostró difunden
ADMINISTRACIÓN Actualizacion del reglamento interno de La gerencia de administración mostró Tiene una antigüedad de 04 años y no se
DE RECURSOS trabajo. este documento ha actualizados
HUMANOS Asignación de presupuesto para La gerencia afirmó que se cuenta con un Se entrevistó a algunos trabajadores y no
capacitación. presupuesto para esta actividad se halló evidencia
Procedimientos documentados para El área de RRHH manifestó que sí Mostró algunos cuadernos con apunte a

AUDITORIA –COSO CASO PRACTICO 1

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reclutamiento y contratación de personal y documenta todas sus actividades mano, sin numerar.
escala remunerativa según
responsabilidades.
Procedimientos documentados de El área de RRHH solicita a los jefes de Existen pocos informes al respecto
evaluación de desempeño de personal. área que evalúen a su personal y luego le
informen, pocos lo hacen
COMPETENCIA MOF actualizado según perfil de La gerencia de administración mostró Sí se encuentra actualizado y cuenta con
PROFESIONAL competencias aprobado. dicho reglamento un oficio de aprobación firmado por
gerencia general
Registro de evaluación de perfiles del El área de RRHH afirma que sí se Se mostraron evaluaciones de perfiles del
personal de la empresa. realizan estas evaluaciones personal de la empresa que se realizan
cada 03 meses
ASIGNACION DE Registro de comunicaciones de funciones El área de RRHH afirma que sí se El área de RRHH mostró varias fotos de
AUTORIDAD Y según MOF al personal. realizan estas comunicaciones. anuncios en pizarrones
RESONSABILIDAD
ORGANO DE Registro de oportunidades de mejora La gerencia informó que sí existe una Se constató que sí existe la oficina de
CONTROL DE LA sugeridas por el Organo de Control de la oficina de auditoria interna auditoría interna pero se entrevistó al
ORGANIZACION organización. personal y manifestó que contaban con un
presupuesto casi inexistente

AUDITORIA –COSO CASO PRACTICO 1

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"MÉTODO COSO" PARA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

EVALUACION DEL COMPONENTE 1: AMBIENTE DE CONTROL

CALIFICACION:
NO se ha podido comprobar la existencia de evidencia del cumplimiento del presente Sub
0 Componente
PUNTAJE:
EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO del Sub Componente se encuentran documentadas pero NO
1 aprobadas Sobresaliente 97-120
EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO del Sub Componente se encuentran documentadas y aprobadas Avanzado 73-96
2 pero NO se ha podido comprobar su difusión
Optimizado 49-72
EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO del Sub Componente se encuentran documentadas, aprobadas
y difundidas. Se ha comprobado conocimiento de trabajadores sobre esta evidencia. Pero NO se En proceso de
3 cuentan con procedimientos de mejora contínua.
EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO del Sub Componente se encuentran documentadas, aprobadas implementación 25-48
y difundidas. Se ha comprobado conocimiento de trabajadores sobre esta evidencia. Además se Inicial 1-24
4 cuentan con procedimientos de mejora contínua.
Inexistente 0
EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO del Sub Componente se encuentran documentadas, aprobadas
y difundidas. Se ha comprobado conocimiento de trabajadores sobre esta evidencia. Además se
cuentan con procedimientos de mejora contínua. Asi mismo existen evidencias documentarias de
5 equipos evaluadores internos y externos, sobre la efectividad de este Sub Componente

SUBCOMPONENTES FACTORES A EVALUAR CALIFICACION OBSERVACIONES

Documentos de eventos de ca pa ci ta ci ón s obre control i nterno 0 1 2 3 4 5
Documentos de conforma ci ón y a s i gna ci ón de funci ones del
Filosofia de la Dirección Comi té de control i nterno 0 1 2 3 4 5
Buzón de s ugerenci a s en funci ona mi ento 0 1 2 3 4 5
Ofi ci na de recl a mos en funci ona mi ento 0 1 2 3 4 5
Códi go de éti ca s us cri to por l a a l ta di recci ón 0 1 2 3 4 5
Regi s tros de di fus i ón del Códi go de éti ca (cha rl a s , a cta s , etc) 0 1 2 3 4 5
Integridad y valores éticos Incl us i ón de tema s rel a ci ona dos a va l ores y pri nci pi os en l a s
pol íti ca s de RRHH. 0 1 2 3 4 5
Meca ni s mos de protecci ón a tra ba ja dores que denunci en
i ncumpl i mi entos a l Códi go de éti ca . 0 1 2 3 4 5
Documentos de a proba ci ón y di fus i ón del Pl a n Es tra tégi co ,
Vi s i ón, Mi s i ón y Objeti vos es tra tégi cos . 0 1 2 3 4 5
Documentos de a proba ci ón y di fus i ón del Pl a n Tá cti co . 0 1 2 3 4 5
Administración Estratégica
Documentos de a proba ci ón y di fus i ón del Pl a n Opera ti vo . 0 1 2 3 4 5
Regi s tro de l a eva l ua ci ón peri ódi ca que rea l i za ca da á rea de s u
Pl a n Opera ti vo pa ra mejora rl o. 0 1 2 3 4 5
Regl a mento de orga ni za ci ón y funci ones a ctua l i za do . 0 1 2 3 4 5
Orga ni gra ma y cua dro de a s i gna ci ón de pers ona l a ctua l i za do . 0 1 2 3 4 5
Estructura Organizacional
Ma nua l de orga ni za ci ón y funci ones a ctua l i za do . 0 1 2 3 4 5
Fl ujogra ma s ó ma pa s de proces os . 0 1 2 3 4 5
Actua l i za ci on del regl a mento i nterno de tra ba jo. 0 1 2 3 4 5
As i gna ci ón de pres upues to pa ra ca pa ci ta ci ón . 0 1 2 3 4 5
Administracion de Procedi mi entos documenta dos pa ra recl uta mi ento y
contra ta ci ón de pers ona l y es ca l a remunera ti va s egún
Recursos Humanos
res pons a bi l i da des . 0 1 2 3 4 5
Procedi mi entos documenta dos de eva l ua ci ón de des empeño
de pers ona l . 0 1 2 3 4 5
MOF a ctua l i za do s egún perfi l de competenci a s a proba do . 0 1 2 3 4 5
Competencia Profesional
Regi s tro de eva l ua ci ón de perfi l es del pers ona l de l a empres a . 0 1 2 3 4 5
Asignación de Autoridad y Regi s tro de comuni ca ci ones de funci ones s egún MOF a l
Responsabilidad pers ona l . 0 1 2 3 4 5
Organo de Control de la Regi s tro de oportuni da des de mejora s ugeri da s por el Orga no
organización de Control de l a orga ni za ci ón . 0 1 2 3 4 5
0 24 48 72 96 120

PUNTAJE TOTAL Calificativo: ________________

AUDITORIA –COSO CASO PRACTICO 1

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INFORME DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

De:

A:

Lugar y Fecha:

Asunto:

Alcance de Auditoría:

__________________________________________________________________________________________________

Mediante el presente hacemos llegar los resultados de la evaluación del COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
efectuado al control interno de su institución aplicando el MODELO COSO, este se encuentra enfocado en 03 ámbitos:
Debilidades, Fortalezas y Recomendaciones

DEBILIDADES: FORTALEZAS:

1. La empresa importadora IMPORT AMERICA SAC 1. La empresa cuenta con un organigrama

no ha recibido ningún tipo de charlas de
capacitación sobre control interno en su empresa.
2. La falta de difusión sobre el plan estratégico de la
empresa hacia las diferentes áreas que la
conforman.
3. Falta de comunicación entre los trabajadores.
4. Los documentos y funciones no están
actualizados, no hay una mejora continua
debidamente estructurado, indicando as áreas
que la integran, las líneas de autoridad, relaciones
de personal, líneas de comunicación y de asesoría.
2. La empresa está implementando temas
relacionados a los valores y principios en las
políticas de RRHH.
3. Adecuada estructura de la administración
estratégica.
4. la empresa cuenta con documentos que acredita
la asignación de funciones del comité interno, con
ello se lleva una buena gestión a nivel
organizacional en actividades multidisciplinarias
en la empresa.

5. Optimismo de los trabajadores para incluir temas

relacionados a valores y políticas de RR.HH para
implementarlo.

AUDITORIA –COSO CASO PRACTICO 1

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RECOMENDACIONES:

1. la empresa debe recibir capacitaciones sobre control interno, porque le ayudaría a gestionar mejor sus
recursos, bienes y operaciones de una manera correcta y eficiente, así mismo recalcar que un buen control no
garantiza el éxito, pero un mal control garantiza el fracaso.

2. Que toda área que conforme la empresa deba tener en conocimiento el plan estratégico de esta, generando así
concordancia en todo el personal para la obtención de sus objetivos y una posición superior respecto a las
empresas competitivas.

3. Diseñar un programa sobre la ética, la cual debe ser documentado e infundido en la empresa, para que de esta
manera todos los trabajadores y socios de la empresa las tengan claras.

4. La empresa debe realizar un estudio de mercado para observar y con ello tomar decisiones respecto al
comportamiento de la competencia para la elaboración de un correcto mapa de procesos y mejorar la gestión
administrativa de la empresa.

5. Elaborar un informe donde recoja la situación que se encuentran los sistemas, procedimientos, funciones
implantados en la entidad, para que puedan ser actualizados.

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