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CASO PRACTICO
En el mes de Enero de 2015, una persona natural se constituyó como empresa unipersonal, acogiéndose inicialmente al
Régimen único simplificado (NUEVO RUS)hasta el mes de mayo 2015,Pues a partir de junio 2015 se cambia al Régimen
Especial del Impuesto a la Renta(RER), en dicho Régimen se mantuvo hasta el mes de Noviembre 2015, porque a partir
del mes de Diciembre 2015 Cambia de Régimen tributario, acogiéndose al Régimen General del Impuesto a la Renta; a
partir de entonces y hasta el 31.12.16 permanece en el Régimen General del Impuesto a la Renta , pues a partir de enero
2017, ingresa al Régimen MYPE Tributario. Responda a las siguientes interrogantes:
A partir del inicio del año 2015, sus ingresos han sido como siguen:
Determine los pagos del RUS y del RER , además , los pagos a cuenta de los periodos correspondientes
realice la determinación del impuesto a la renta anual 2015.se sabe que en el ejercicio 2015, los
gastos operativos fueron S/.5,000 y los gastos financieros S/.56. Considere que tanto el costo como
el gasto contable, califican como tales para efectos tributarios.
VENTAS 150,000.00
COSTO DE VENTAS -89000
UTILIDAD BRUTA 61,000.00
GASTOS OPERATIVOS (5,000.00)
UTILIDAD OPERACIÓN 56,000.00
GASTOS FINANCIEROS (56.00)
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 55,944.00
IMP.A LA RENTA 28% 15664.00
15,664.00
COEFICIENTE EN EL MES DE MARZO 0.1044
150,000
Dertermine los pagos a cuenta de los periodos correspondientes.Realice la determinación del impuesto
a la renta anual 2016. Se sabe que en el ejercicio 2015 , el costo de ventas ascendió a S/841,000 ; los gastos
operativos fueron S/.115,000 y los gastos financieros S/.165.Considere que tanto el costo como el gasto
contable, califican como tales para efectos tributarios.
VENTAS 1,048,000.00
COSTO DE VENTAS (841000.00)
UTILIDAD BRUTA 207,000.00
GASTOS OPERATIVOS (115000.00)
UTILIDAD OPERACIÓN 92,000.00
GASTOS FINANCIEROS (165.00)
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 91,835.00
IMP.A LA RENTA 28% 25714.00
25,714.00
COEFICIENTE EN EL MES DE MARZO 0.0245
1,048,000.00
VENTAS 1,508,000.00
COSTO DE VENTAS (925,000.00)
UTILIDAD BRUTA 583,000.00
GASTOS OPERATIVOS (128000.00)
UTILIDAD OPERACIÓN 455,000.00
GASTOS FINANCIEROS (105.00)
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 454,895.00