ASESORIAS L&M

Jorge Yáñez Torres

Ingeniero Administración Empresas
Consultor Externo

INFORME SITUACION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA DESAM PALENA

1.-DIAGNOSTICO.-

El Desam de Palena está conformado por 2 postas rurales, Sector El Malito y El tranquilo, contando
hasta el año 2016 con un encargado técnico –administrativo contratado bajo la modalidad plazo
fijo, que funcionaba en dependencias del Daem Palena, dos funcionarias en modalidad de
indefinido y dos en calidad de honorarios, de acuerdo a programas provenientes del Servicio de
Salud del Reloncaví, como es el caso de la Técnico de la Posta el Malito ( convenio Equidad Rural) y
la Técnico en Farmacia, que trabaja en dependencias del hospital Llanquihue ( convenio Fondo
Farmacia).

Se efectuó una revisión de los ingresos y egresos año 2016, confeccionando una caja auxiliar de
tesorería, a nivel general como a nivel de programas del Servicio de Salud, filtrando además por
centros de costo, dado que desde el año 2016 todos los programas de fondos externos del
servicio deben ser contabilizados presupuestariamente.

También se efectuó análisis de las conciliaciones bancarias, deuda y saldos de programas al 31

diciembre 2016, de manera de obtener los saldos de dichos fondos.

Para el año 2017 se estructuró el Desam, incorporando una encargada del Desam y una
profesional encargada de coordinar la correcta ejecución de los programas de Servicio de Salud,
las postas rurales y convenios con el hospital de Palena. Estas funciones son desempeñadas en una
oficina proporcionada por el municipio en el edificio consistorial.

2.- ANALISIS FINANCIERO AÑO 2016.-

a) INFORMES CONTABLES Y PRESUPUESTARIOS.

Los informes contables (Balance Comprobación y Saldos, Informe Analítico de Variaciones de la

Ejecución Presupuestaria) y presupuestarios (Actualización Presupuestaria), se encuentran al día,
incluidos los informes de cierre ejercicio 2016, los que se encuentran aceptados y validados por la
Contraloría General de la República.

b) COMPOSICION INGRESOS DESAM PALENA

Los ingresos del Desam Palena están constituidos por 3 componentes

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* Ingreso Percápita: Es una suma en dinero proveniente del Ministerio de Salud, con el fin de dar
cobertura a los usuarios de atención primaria, cubre gastos en personal de funcionarios de Salud
Municipal y costo operacional. Para el caso de Palena es un monto fijo mensual, lo anterior,
debido a la población que tiene, en otras comunas la base de cálculo es diferente.

* Convenios entre el Servicio de Salud y Municipalidad Palena: Son programas con diferentes
características, que buscan reforzar y apoyar la labor que desempeña el Desam Palena, como la
contratación de personal, compra de equipos para postas rurales, adquisición de medicamentos,
contratación de servicios( Exámenes, imágenes diagnósticas, cirugías menores etc.)

Estos programas son financiados por 1 año y tienen la característica que año tras año son
renovados.

*Aporte Municipal: Es un aporte en financiero que se otorga el municipio en forma anual, con el
objetivo de ir en apoyo en la administración de Salud Municipal, lo que va en directo apoyo de los
usuarios de la red de atención primaria de salud de la comuna de Palena.

c) DEUDA VENCIDA AÑO 2016

En diciembre año 2016 quedaron pendiente pago de facturas y boletas de honorarios,

pertenecientes al presupuesto y a programas. Esta deuda fue pagada íntegramente durante enero
y la primera semana de febrero del año 2017.-

3.-RESULTADO ANALISIS FINANCIERO CONTABLE

Una vez efectuado el análisis de ingresos y gastos del ejercicio 2016, se validaron las imputaciones
según plan de cuentas contables, presupuesto disponible y centros de costo por programa, se
determinó el:

- Saldo final de caja

- Saldo programas Servicio Salud.

- Saldo presupuestario fondos propios.

- Distribución saldo inicial caja año 2017

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a) Saldo Final de Caja:

En el siguiente recuadro se presenta cálculo saldo de caja 2016.-

SALDO INICIAL DE CAJA SALUD 2017

CODIGO
CUENTA MAS MENOS
1110201 Banco $ 42.776.115
11403 Anticipos $ 30.000
Total $ 42.806.115

21601 Cheques Caducos $ 69.958

21410 Retenciones Previsionales $ 520.989
21411 Retenciones Tributarias $ 297.244
Total $ 888.191
Saldo Caja $ 41.917.924

Se determinó un saldo de inicial año 2017 de $41.917.924.- compuesto de la siguiente manera:

Saldos Iniciales Totales

Presupuesto Programas
$ 14.061.266 $ 27.856.658

Se adjunta recuadro de movimientos y composición de saldos de los programas del Servicio de

Salud ejecutado por el Desam Palena.

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b) Estos saldos quedaron al 31 diciembre 2016.

Fondos Generales Ingresos Egresos Saldos

Programas 62.117.664 34.261.006 27.856.658
Odontologico Hombres de escasos recursos 164.098 164.098
Ges Odontologico 3.822.497 3.822.497
Odontologico Integral 3.949.930 3.949.930
Estrategia Odontologica 150.000 150.000
Estrategia acompañamiento 210.000 210.000
Protesis y endodoncias 188.658 188.658
Salud Rural 7.806.238 7.687.961 118.277
Mantenimiento de Infraestructura 152.964 152.964
Fondo Farmacia 7.172.996 6.861.388 311.608
Rehabilitación Integral con base comunitaria 1.214.838 789.684 425.154
Resolutividad 484.395 484.395
Programa Piloto acompañamiento 22.316.190 10.161.931 12.154.259
Apoyo a la Gestion Local en APS 14.484.860 8.760.042 5.724.818
Totales 62.117.664 34.261.006 27.856.658

En el mes de enero 2017, se procedió a rendir la segunda cuota de los programas y a pagar
compromisos presupuestarios tanto de fondos propios como de programas como por ejemplo,
bonos de zonas extremas, aguinaldos, bono vacaciones, etc, que no se pagaron en diciembre 2016
primero por la renuncia del encargado del Desam y el atraso en los depósitos por parte del
Servicio del Reloncavi.

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c) Saldos obtenido una vez pagado facturas con el objeto de rendir al 31/12/2016 programas del
Servicio se Salud

Fondos Generales Ingresos Egresos Saldos

Programas 0 13.981.822 13.390.441
Odontologico Hombres de escasos recursos 164.097 1
Ges Odontologico 3.822.497 0
Odontologico Integral 3.949.930 0
Estrategia Odontologica 150.000
Estrategia acompañamiento 210.000 0
Protesis y endodoncias 188.658
Salud Rural 70.966 47.311
Mantenimiento de Infraestructura 152.964
Fondo Farmacia 55.608 256.000
Rehabilitación Integral con base comunitaria 425.154
Resolutividad 0
Programa Piloto acompañamiento 140.000 12.014.259
Apoyo a la Gestion Local en APS 5.568.724 156.094
Totales 0 13.981.822 13.390.441

De los $13.390.441 de saldo de programas solo paso del 2016 al 2017 el Programa Piloto
acompañamiento, el que tiene continuidad con fecha de vencimiento 31 marzo 2017, la otra parte
del saldo se dejó momentáneamente en la cuenta 21601 Devoluciones, ya que deberían
devolverse al servicio de Salud, sin embrago, la encargada del Desam Palena ha realizado
averiguaciones para ver posibilidad que dichos saldos se pueden reutilizar.

El detalle del saldo sujeto a devolución asciende a $1.376.182.- y es el siguiente:

SALDOS PROGRAMAS SIN UTILIZAR AL 31/12/2016

Nombre Programa Monto Saldo
Odontológico Hombres de escasos recursos $ 1
Estrategia Odontológica $ 150.000
Prótesis y endodoncias $ 188.658
Salud Rural $ 47.311
Mantenimiento de Infraestructura $ 152.964
Fondo Farmacia $ 256.000
Rehabilitación Integral con base comunitaria $ 425.154
Apoyo a la Gestión Local en APS $ 156.094
$ 1.376.182

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d) El saldo distribuir fondos propios presupuestarios es de $11.634.147. Monto que es de libre

disposición y para ser utilizado en el funcionamiento del Desam Palena.

Saldos por distribuir

Presupuesto Programas
$ 11.634.147 $ 13.390.441

e) Se efectuó una propuesta modificación presupuestaria de Saldo inicial de caja por$24.621.924,

ya que el saldo determinado es de $41.917.924, sin embargo, en el presupuesto inicial año 2017 se
efectuó una distribución de $17.296.000, los que correspondían a programas quedando el
siguiente saldo por distribuir ( Distribución de ese saldo está en la propuesta de modificación
presupuestaria de Salud Palena.)

Recuadro explica en detalle.

Saldo inicial de caja

Detalle Presupuesto Programas
Saldo Monto determinado al 31/12/2016 $ 14.061.266 $ 27.856.658
Distribuido presupuesto Inicial año 2016 $ 2.427.119 $ 14.868.881
Sin distribuir(Saldo Inicial de caja determinado $ 11.634.147 $ 12.987.777 $ 24.621.924
$ 14.061.266 $ 27.856.658
Saldos por distribuir

4.- Capacitación.

Se procedió a capacitar a la encargada del Desam Palena en las siguientes áreas:

- Contabilidad Gubernamental: Se realizó ciclo mensual en sistema Contabilidad

consistente en registro de ingresos, decretos de pago, pago cotizaciones previsionales e
impuestos mensuales, elaboración propuesta modificación presupuestaria saldo inicial de
caja.
- Remuneraciones: Se realizó ingreso de contratos, cambio parámetros año 2017, ingreso
de haberes y descuentos, proceso pago sueldos enero 2017, Resumen y emisión de
formulario pago cotizaciones previsionales en Previred S.A.

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- Conciliaciones Bancarias: Se realizaron las conciliaciones bancarias de la cuenta corriente

del Desam Palena, ingresando cartolas bancarias y luego conciliando con los registros
contables.

Todos los procesos anteriores permitieron dejar la contabilidad y los movimientos de enero
terminados, incluido los informes contables para ser consolidados por el Municipio.

5.- Conclusión.-

Luego de haber realizado una revisión financiera y presupuestaria al Desam Palena, se concluye
que cuenta con financiamiento suficiente para funcionar, no existe endeudamiento, si se
recomienda gestionar nuevos convenios con el Servicio de Salud del Reloncaví, lo que permitirá
entregar una mayor cobertura a la población beneficiaria de la Salud Pública, también estos
convenios entregan recursos para la contratación de recurso humano y de consumo, permitiendo
de esta manera aliviar el presupuesto de percápita que recibe el Desam.

Por otra parte se sugiere que el Sr. Alcalde y la encargada del Desam sostengan una reunión inicial
en Puerto Montt con el Jefe de redes asistenciales del servicio de Salud del Reloncavi , con el fin de
generar los contactos necesarios para que pueda tener una exitosa gestión.

Jorge Yáñez Torres

Ingeniero Administración de Empresas
Contador
Asesor Externo

Palena, 05 de febrero del año 2017

Informe situación financiera y administrativa Desam Palena