UNIVERSIDAD DEL ZULIA

NÚCLEO PUNTO FIJO

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS FORMALES
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA II
PROF.: LCDO. CARLOS PAREDES, MSc.

UNIDAD II. PATRIMONIO NETO

APLICACIONES PRÁCTICAS

a) En fecha 10.07.2017, los ciudadanos: Alejandro Severo, Ana Romero, y Aniuska Lugo, deciden constituir
una Sociedad Anónima, bajo la denominación social “DISTRIBUIDORA LA FUNDADORA, S.A”; con
un capital accionario representado por 18.700 acciones; compuesto por 10.500 acciones comunes y el resto
en acciones preferentes. El valor nominal de las acciones comunes y preferentes de la entidad es de Bs.
7.320 por acción. Las acciones fueron suscritas y pagadas en su totalidad el 15.07.2017, de la siguiente
manera:

 Alejandro Severo: suscribe el (60%) de las acciones ordinarias al 112% de su valor par c/u. Siendo su
compromiso de pago para con la empresa, como sigue: (10%) en efectivo, (18%) en efectos por cobrar,
(20%); en inventario de mercancías, (37%) en maquinarias y equipos y el (15%) restante en un local
comercial.

 Ana Romero: suscribe el (%) restante de las acciones ordinarias al 95% de su valor c/u. Su compromiso
de pago para con la empresa, es contentivo de: Bs. 1.585.830 en efectivo, Bs. 1.910.800 en equipos de
computación, Bs. 1.935.775 en edificio, Bs. 1.690.800 en mobiliarios y enseres, Bs. 890.500 en terreno y
un depósito bancario en % Banco a nombre de la empresa por Bs. 1,942.500, el resto en equipos y
herramientas menores.

 Aniuska Lugo: suscribe el (75%) de las acciones preferentes al valor par c/u. Siendo su compromiso de
pago para con la empresa así: (23%) en efectivo, (15%) en una póliza de seguros, (25%); en inventario
de mercancías, y (37%) en obras de artes.

Nota: La empresa opera bajo el año calendario.

 Posteriormente, en fecha 30.09.2017, (ALFAPANE), le obsequia Cinco (5) ensambladoras, cuyo costo es
de Bs. 6.275.300, c/u; días después (25.10.2017) los contadores de la empresa por decisión de los
directores hacen un avalúo de las mismas, encontrando que tres (3) de las máquinas están subvaluadas
en un 30%, mientras que las dos restantes máquinas están sobrevaluadas en Bs. 580.700 cada una.

b) La utilidad líquida después de impuestos correspondiente al ejercicio terminado [31.12.2017], asciende a la

cantidad de Bs. 139.830.970,50, de la cual se hacen los siguientes apartados:

- Reserva Legal (9,73%); Reserva para contingencias (12%); Reserva contractuales (10%); el (%) restante es
acreditado al Superávit (Déficit) del Ejercicio.

Se pide:

- Reconocer las transacciones antes descritas mediante asientos de apertura en libros, incluso los pases al
mayor; formular el Estado de Activos y Pasivos [antes Balance de Constitución o Apertura] al
15.07.2017, por último preparar la Sección del patrimonio al 31.12.2017.
Agrupar en este formato las cuentas derivadas de los cálculos y aportes efectuado por cada accionista:

PARTIDA O CUENTA ACCIONISTA UNO ACCIONISTA DOS ACCIONISTA TRES TOTALES

TOTALES