INVERSIONES

PRESENTADO POR EL APRENDIZ:

SANTIAGO JOSE LAGUNA ALVARADO

GUIA NUMERO: 2

NUMERO DE FICHA: 1597311

PROGRAMA DE FORMACION:

TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS.

CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS

IBAGUE- TOLIMA

2018
 INVERSIONES

PRESENTADO POR EL APRENDIZ:

SANTIAGO JOSE LAGUNA ALVARADO

GERENTE DE PROYECTOS:
JOSE OSMAN VARON

GUIA NUMERO: 2

NUMERO DE FICHA: 1597311

PROGRAMA DE FORMACION:

TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS.

CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS

IBAGUE- TOLIMA

2018
2. Elabore un informe en su portafolio donde desarrolle los siguientes temas con sus
respectivos ejemplos:

1-Inversiones de renta fija: Contabilización de la compra, de los rendimientos, de

la venta y de la liquidación de títulos de renta fija.

Renta fija:
Son los títulos o documentos que mantengan asociado un rendimiento fijo, que
permita al inversionista determinar el valor del mismo en un momento dado,
independientemente de su denominación.

La compañía MONTAÑITA LIMITADA al final del mes de enero decide abrir un

CDT por 3.000.000 por 90 días con un rendimiento del 18% trimestralmente
CODIGO CUENTA DEBE HABER
Certificado de 5.252.000
deposito

111005 Bancos 5.252.000

nacionales
Sumas iguales 5.252.000 5.252.000

Contabilidad de la compra de activos fijos

o Compra:
Representa el bien adquirido de todos los desembolsos realizados correspondientes
a su compra
o Control:
Es controlar físicamente sus principales activos como son: los inventarios y cuentas
por cobrar, a quienes de penden para el funcionamiento normal de la empresa.
o Depreciación:
Es la disminución del valor de propiedad de un activo fijo, producido por el paso del
tiempo, desgaste por uso, el desuso, insuficiencia técnica, obsolescencia u otros
factores de carácter operativo, tecnológico, tributario, etc.
 COMPRA: La Compañía CORAZON S.A compra 5000 acciones de la compañía
ÉXITO S.A a el 100% de su valor nominal que es de $1000/ acción.

Valor de compra de acciones: 5000 acciones *$ 1000 / acción.

Su cálculo y registro seria:

5000*1000 = 5.000.000

FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER

jun-30 120520 INVERSIONES LAGO PLAZO-
ACCIONES 5.000.000
111005 BANCOS
5.000.000
SUMAS IGUALES 5000000
5.000.000

Los rendimientos:
1. Rendimiento explícito: Se aplica a los títulos de Renta fija con pagos
periódicos de Interés que se liquidan por años vencidos. Por ejemplo los
Bonos y Obligaciones del Estado.
2. Rendimiento implícito: es aquel que se calcula por la diferencia entre el precio
de compra del activo y el que se compromete a pagarme el emisor en el
momento de vencimiento de ese activo. Las Letras del Tesoro y los Pagarés
de Empresas tienen rendimientos implícitos.

RENDIMIENTOS: la compañía CANON S.A, al final del mes de enero,

dispone de un excedente de efectivo de $ 3.000.000 y decide comprar 3000

cedulas hipotecarias de $1000 cada una, las cuales tienen u rendimiento

del 24% por trimestre vencido.

Los registros contables de esta inversión serán los siguientes.

 FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
jun-31 122010 INVERSIONES TEMPORALES
3.000.000
111005 BANCOS
3.000.000
SUMAS IGUALES
3.000.000 3.000.000

Al final del mes de abril se reciben los rendimientos del primer trimestre

Su cálculo y registro serian:

$30.000.000 *24%*3/12 = $180.000

FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER

jun-31 110505 CAJA
180.000
421005 INGRESOS NO
OPERACIONALES-INTERESES 180.000
SUMAS IGUALES
180.000 180.000

Contabilización de ventas de activos fijos:

Cuando se vende un activo fijo se pueden presentar dos situaciones: se presenta
una pérdida o se presenta una utilidad. Naturalmente que hay utilidad cuando el
valor de la venta supera el valor en libros del activo, y pérdida en el caso contrario.
Para determinar si hay pérdida o utilidad en la venta del activo, se ha de determinar
cuál es su costo o valor en libros.
VENTA: El 30 de abril, la compañía decide vender 1.500 de las cedulas que

posee aun valor de 1.200 cada una al contado. El registro seria:

FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER

abr-30 110505 caja
1.800.000
122010 inversiones temporales
1.500.000
424020 ingresos no operacionales-
intereses 300.000
sumas iguales
1.800.000 1.800.000

Como puede verse, esta transacción implica una utilidad de $300 por cada cedula
entre su valor de compra y el de venta.
En julio 30 se reciben los rendimientos correspondientes al siguiente trimestre.
Considere que la empresa solo posee 1.500 cedulas. Los rendimientos y su registro
serian:
$1.500.000*24%*3/12 = $90.000

FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER

abr-31 110505 caja
90.000
421005 ingresos no operacionales-
intereses 90.000
SUMAS IGUALES
90.000 90.000

La liquidación de títulos de renta fija

Se denominan también de contenido crediticio ya que Incorporan un derecho de

crédito, por lo tanto obligan y dan derecho a una prestación en dinero, es decir,
tienen por objeto el pago de moneda. Se denominan de renta fija porque su
rentabilidad es una tasa fija de Interés que permanecerá igual durante todo el
período de la inversión. Dentro de esta clasificación se encuentran los bonos, CDT,
papeles comerciales, aceptaciones bancarias y financieras, etc.

2. Inversiones de renta variable: Contabilización de la compra, de los rendimientos,

de las valorizaciones, de las desvalorizaciones, de la venta y de la liquidación de
títulos de renta variable.

INVERSIONES DE RENTA VARIABLE: son los títulos o documentos que

mantengan asociado un rendimiento cuyo monto dependa de la cotización del
factor que utilice para su determinación, independiente mente de su
denominación.
CONTABILIZACION DE LA COMPRA:

1) Sofía compra una acción por valor de 1.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER
1205 Acciones 1.000.000
1110 BANCOS 1.000.000
SUMAS 1.000.000 1.000.000
IGUALES

RENDIMIENTOS DE RENTA VARIABLE: Si la empresa, por su actividad,

obtuviera ingresos superiores a sus gastos daría beneficios. Parte de ellos puede
quedarse en la sociedad como fondos propios y otra, si así lo decide su junta
general, repartirse como dividendo entre sus accionistas, proporcionalmente al
número de acciones que posea cada uno.
1) La compañía los mejore estudiantes LTDA al final del mes de marzo, decide
abrir un CDT por valor de $ 5.500.000 a 90 días con un rendimiento del 18%
trimestre vencido.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

122505 CERTIFICADOS 5.500.000
DE DEPOSITO A
TERMINO
111005 BANCOS 5.500.000
NACIONALES
SUMAS 5.500.000 5.500.000
IGUALES
 El 30 de junio se recibe los rendimientos de los intereses:

CODIGO CUENTA DEBE HABER

421005 INGRESOS NO 247.500

OPERACIONALES-
INTERESES
111005 BANCOS 247.500
NACIONALES
SUMAS 247.500 247.500
IGUALES

INVERSIONES DE LAS VALORIZACIONES: a valorización tiene efectos

diferentes sobre los estados financieros, de acuerdo con esta clasificación.
Cambios en el valor de mercado de las inversiones negociables afectan el estado
de pérdidas y ganancias, mientras que las variaciones en el valor de las no
negociables afectan el patrimonio, en la cuenta de superávit. La resolución permite
reclasificar las inversiones de renta fija no negociables a negociables, de acuerdo
con unos criterios, y las de renta variable en ambos sentidos.

1) FEREMISELANEA S.A posee acciones de Davivienda por valor

$ 14.000.000 al cierre del año 2018, el valor en bolsa de la acciones es de
$18.356.000
 CODIGO CUENTA DEBE HABER

190505 Valorización- 4.356.000

inversiones

380505 Superávit por 4.356.000

valorización

Sumas iguales 4.356.000 4.356.000

CONTABILIZACIÓN DE LA DESVALORIZACIÓN: Se contabiliza de la siguiente

manera:
1) En el evento en que el valor de mercado o el valor de la inversión actualizada
con la participación que le corresponde al inversionista sea superior al valor por
el cual se encuentra registrada la inversión, la diferencia debe afectar en
primera instancia la provisión o desvalorización hasta agotarla, y el exceso se
debe registrar como superávit por valorización.

2) participación que le corresponde al inversionista sea inferior al valor por el cual

se encuentra registrada la inversión, la diferencia debe afectar en primera
instancia el superávit por valorización de la correspondiente inversión hasta
agotarlo y el exceso se debe registrar como una desvalorización de la
respectiva inversión dentro del patrimonio de la entidad.

CONTABILIZACIÓN DE LA VENTA: El costo de venta representa el costo de las

mercancías vendidas por la empresa y la forma para determinarlo depende del
sistema de inventarios que se esté utilizando, que bien puede ser el sistema de
inventarios permanente o el sistema de inventarios periódico.

Liquidación de los títulos valores: El propósito serio de mantener la inversión es la

intención positiva e inequívoca de no enajenar el respectivo valor o título durante
el período a que hacen referencia los incisos anteriores, de tal manera que los
derechos en él incorporados se entienden durante dicho lapso en cabeza del
inversionista.
3. Cotización en bolsa de las acciones: ¿Qué es? ¿Quién la certifica? ¿Qué
efectos contables tiene? ¿Cuándo?

¿Qué es?
Es el aliado estratégico del sector financiero y de capitales en Colombia. La BVC es
una bolsa multi-producto, multi-mercado integrada verticalmente que administra las
plataformas de negociación y registro para los mercados de acciones, renta fija,
derivados, divisas, OTC y servicios a emisores.
También provee servicios de emisiones desmaterializadas, administración,
compensación, liquidación y custodia de títulos valores (Deceval).
La Bolsa de Valores de Colombia administra el sistema transaccional para la
negociación de Acciones, soportada en la plataforma de negociación X-Stream de
Nasdaq-OMX.
¿Quién la certifica?
Cuando se invierte se debe acudir a una casa de bolsa ya que estas estas
instituciones son las únicas autorizadas para realizar transacciones en la bolsa. Las
casas de bolsa son el vínculo entre la persona y el mercado bursátil y se encuentra
inscritas en el registro de mercado de valores y mercancías.
Caja de valores: la caja de valores se encarga de la custodia de los títulos
depositados por las casa de bolsas y de liquidación de las operaciones bursátiles.
Los emisores: los emisores son empresas que buscan crecer y financiarse mediante
una oferta publica en el mercado o empresa privados, el emisor es quien respalda
su inversión.
La bolsa: es una institución privada que ofrece el lugar, la infraestructura, los
servicios y las regulaciones para que las casa de bolsa que realicen las operaciones
bursátiles de manera efectiva y centralizada. La importancia fundamental de la bolsa
radica en demanda, lo que permite a compradores y vendedores tener la
satisfacción de realizar sus negociaciones al mejor precio del mercado.
Registro de mercado de valores y mercancías: es la dependencia del ministerio de
economía que se encarga de registrar las ofertas públicas y llevar el control de la
legalidad de los actos que realizan las personas que intervienen en el mercado
bursátil.
¿Qué efectos contables tiene?
El valor nacional: es el fijado en las escritura de constitución y se refiere al valor de
las alícuotas en que se dividen el capital social de apertura de la empresa.
El valor intrínseco: es el resultado de dividir el patrimonio por el número de acciones
y es útil para efectos de comparación con el de la bolsa de valores y para la
aplicación del método de participación patrimonial en sociedades que tengan
subordinadas.
El valor fiscal: es el precio por el cual se deben incluir las acciones en la declaración
de renta y es igual al costo fiscal ajustado por el índice de inflación.
El valor patrimonial: es el estimado por la aplicación de métodos técnicos de
valoración según exigencias de las superintendencias, es la base para el cálculo de
la prima mediante sus ajustes por el índice de precios.
¿Cuándo?
Aprender a invertir se requiere una buena asesoría o un plan global de inversión a
largo plazo y comprensivo con otras inversiones de implementación para estar
atento a los cambios que se generan constantemente en el mercado que hace un
acción rápidamente o que baje en forma abrupta y en un abrir y cerrar de ojos las
persona puede quedar en bancarrota o la empresa.
Existe clases de elemento los cuales por ejemplo son: crisis y conflicto
internacionales o escándalos políticos por lo tanto también puede existir estabilidad
económica las cuales ayuda que todo estos riesgo sean menores.