Auditoria de inventario

costo de los productos vendidos

1. Explique fuentes y naturaleza

El termino inventario designa:
a) Productos lisos para vender
b) Bienes en proceso de producción
c) Insumos consumidos directa en indirectamente en la producción como
materia prima pieza compradas y suministro.

2. Mencione los objetivos al auditar los inventarios y el costo de los productos

vendidos.
a) Riesgos inherentes
b) Control interno
c) Existencia de los inventarios
d) Integridad
e) Derecho registrado
f) Veracidad administrativa
g) Presentación y revelación

3. ¿A qué se refiere el ambiente de control?

Refleja la actitud, la conciencia y las acciones globales de los directivos y del
consejo de administración, ante la importancia del control.

4. ¿A qué se refiere la integridad y valores éticos?

Los desembolsos se destinan a bienes autorizados y legítimos que se re reciben
en realidad.
5. ¿Cuáles son los riesgos que evalúan los ejecutivos?

a) Disponibilidad de una oferta de bienes de servicios y de mano de obra

calificado.
b) Estabilidad de precios y tarifas salariales
c) Flujo de efectivo para pagar compra
d) Cambiar en la tecnología
 e) Obsolescencia del inventario
6. ¿En qué consiste los controles de monitoreo?

Establecimiento de un proceso formal por obtener retroalimentación de los

proveedores entre apoyos referente al pago.
¿Qué es un inventario pignorado?
Es un tipo de operación comercial que realizan generalmente las instituciones bancarias
y son préstamos a 3eros cuyo respaldo o garantía está representado por mercancía que
quedara grabada hasta la cancelación parcial o total de la deuda.
7. Describa los ciclos de compra y producción del sistema contable y
actividades de control
Los auditores le interesan saber sobre el buen control de los registros:
 Compras
 Recepción
 Almacenamiento
 Emisión
 Producción
 Embarque
 Sistema de inventario perpetuo
8. Describa las funciones de compra
Un buen control de compras requiere una estructura organizacional que delegue
un departamento independientemente autorizado de comprar materiales y
servicios.
9. Describa las funciones de recepción
Todos los productos recibidos deben pasar por dicho departamento, siendo
independiente de compras, almacenamiento y embarque.
10. Describa las funciones de almacenamiento
Al entregarse los productos al almacén, se cuentan, se inspeccionan y se emite
el recibo correspondiente.
11. Describa las funciones de emisión
El departamento almacén es responsable de todos los bienes bajo su control
12. Describa las funciones de producción
 Debe realizarse bajo un programa maestro de producción sobre las necesidades
generales
13. Describa las funciones de embarque
Es una orden de ventas aprobada por el departamento de crédito, incluye la
devolución de producidos defectuosos a los proveedores.
14. ¿En qué consiste las tarjetas del tiempo de trabajo?
Se elaboran para indicar el trabajo o las horas maquinas dedicadas a una tarea
en particular.
15. ¿En qué consiste el sistema de contabilidad de costos?
Determina el contenido y valor de los bienes en el inventario de productos en
procesos y para calcular los productos determinados.
16. ¿En qué consiste el sistema de inventario perpetuo?
Permite a las compañías controlar los elevados costos de conservar exceso de
inventario, disminuyen al máximo el riesgo de que se agoten las existencias.
17. ¿En qué consiste el control interno en la pc o en un sistema computarizado
de inventario.
El pc genera automáticamente las requisición y las ordenes de compras.

18. ¿Cuál es la documentación de auditoria para inventario y costos de los

productos vendidos?
Estos documentos abarcan desde comentarios escritos de cómo se levantó el
inventario físico hasta complejas análisis de los costos de producción de
productos terminados y en proceso.
19. Enumere los pasos de auditoria para auditar los inventarios y costos de los
productos vendidos.

1) Conocer el control interno de los inventarios

2) Evaluar el riesgo de control y diseñar más pruebas de controles y
sustantivas aplicables a los inventarios y el costo de los bienes vendidos
3) Prueba aquellos controles que el auditor desea incluir
 Transacciones de compra (aspectos significativos)
 Verificar el sistema de contabilidad de costos
4) Reevaluar el riego de control y modificar las pruebas sustantivas de los
inventarios y del costo de los productos vendidos.
20. ¿En qué consiste examinar los riesgos inherentes entre ellos los del fraude?
Enumérelos.

Los inventarios representan un activo de riesgo inherentes entre ellos están:

mala calidad de producción, obsolescencia o hurto.
21. ¿Qué son los riesgos inherentes?

Son la posibilidad de que un evento afecte a la empresa por no, haberse

implementado un sistema de control interno y un sistema de contabilidad.
22. ¿En qué consiste examinar el control interno de los inventarios y el costo de
los productos vendidos? Enumere y explique

1) Conocer el control interno de los inventarios y el costo de los productos

vendidos.
2) Evaluar el riesgo de control y diseñar más pruebas de control y pruebas
sustantivas.
3) Mas pruebas a aquellos controles que el auditor incluya para soportar la
evaluación de los muebles planeados del riesgo:
A. Aspectos significativos de transacción de compra
B. Verificar el sistema de contabilidad de costo
4) Reevaluar el riesgo de control y modificar las pruebas sustantivas

23. ¿En qué consisten aplicar pruebas sustantivas al inventario y al costo de las
transacciones? Enumérelos y explíquelos

A. Conseguir lista de inventario y evaluarlos con el libro mayor

B. Evaluar la planeación del inventario físico del cliente
C. Observar la realización del inventario físico y hacer conteo de prueba
D. Revisar el corte de compras y transacciones de venta a fin de año
E. Copia del inventario físico terminado, verificar su corrección
administrativa y rastrear las dos de prueba.
F. Evaluar las bases y métodos
G. Verificar precio del inventario
 H. Procedimiento analítico
I. Determinar si los inventarios han sido pignorados y revisar
compromisos de compra y venta
J. Evaluar la presentación de los inventarios

Auditoria de inventario financiero

1. Objetivos del auditor al examinar las inversiones financieros enumerarlos

a. Analizar riesgos inherente fraude

b. Analizar control interno
c. Determinar la existencia del inventario financiero registradas y que el cliente
tome derecho sobre ella
d. Comprobar la integridad
e. Determinar que la valuación de los inventarios financieros es correcta
f. Verificar que la corrección administrativa de los programas de inversión
g. Determinar si son apropiadas la presentación y la revelación de la inversión
financiera, así como las ganancias
2. Explique el control interno sobre las investigaciones financieras

Políticas formales que limiten la naturaleza de las inversiones que se destinan a

valores y a otro instrumento financiero.

3. ¿A qué se refiere el cuestionario sobre el control interno? Defina y enumere

Es aquel que los auditores juzgan los controles relacionados con las inversiones
financieras.

4. ¿Para qué sirve el cuestionario para el control interno?

Sirve para hacer una serie de preguntas tales como:

¿tiene el cliente político de inversiones que reflejen el manejo adecuado del riesgo?
¿todos los que tienen acceso a los valores que están debidamente afirmados?
¿hay personal competente que revise y contabilice los instrumentos derivados?
5. Mencione el procedimiento que normalmente siguen los auditores para la
auditoria para las inversiones financieras

a) Examinar los riegos inherentes entre ellos el fraude

b) Examinar el control interno de las inversiones financieras
c) Realizar pruebas sustantivas de los inventarios financieros y de los
saldos de fin de año
6. ¿En qué consiste examinar los riesgos inherentes entre ellos el fraude?

Debido en ocasiones a que los valores son muy liquido aumentar el riesgo del
fraude además la contabilidad de las inversiones financieras resulta ser muy
compleja la cual hace crecer el peligro del fraude

7. ¿En qué consiste examinar el control interno de las inversiones

financieros?

a) Conocer el control de las inversiones financieras

b) Evaluar el control interno y diseñar pruebas de controles y pruebas
sustantivas
c) Efectuar más pruebas de aquellos controles que los auditores planean
considerar como soporte de la evaluación de riesgo de control.
d) Reevaluar el riesgo de control y modificar las pruebas sustantivas de los
inventarios financieros.
8. ¿A qué se refiere el realizar las pruebas sustantivas de las inversiones
financieras?

1. Conseguir análisis de las cuentas de inversión y las cuentas conexas de ingresos

ganancias y pérdidas para conciliarlas al mayor general.
2. Analizar los valores disponibles y revisar los acuerdos en que se basan los
derivados
3. Confirmar los valores y los instrumentos derivados con tenedores y contraparte
4. Comprobar algunas compras y ventas de inventario financiero en el año y el
corte del tipo de transacciones
5. Revisar las minutas e informes comité de inversiones
6. Efectuar procedimientos analíticos
7. Calculo inicial de los ingresos provenientes de los valores
8. Inspeccionar la documentación relativa a la intención directa de clasificar las
transacciones derivadas como actividades de protección
9. Evaluar el método de contabilidad de las inversiones
10. Verificar la valuación de las inversiones financieras
11. Evaluar la presentación de los estados financieros y la revelación de las
inversiones financieras
9. ¿Qué son las pruebas globales y cuál es su objetivo?

Es un mecanismo que le permite determinar la razonabilidad de

10. ¿En qué consiste revisar las minutas del comité de inversiones?
Al hacer esto se descubren a veces compras y ventas no registradas de valores o
de otros instrumentos financieros. Es un procedimiento muy importante cuando
el cliente usa derivados, porque las transacciones que originan derivados tal vez
no incluyan el pago o la recepción de efectivo.
11. ¿En qué consiste realizar procedimientos analíticos o cálculos
independientes?

Los auditores se sirven de métodos analíticos para probar la verosimilitud de las

cantidades de dividendos e intereses devengados o verifican cantidades
mediante cálculos independientes.
Los auditores pueden también calcular en forma independiente los intereses
ganados con los bonos y los pagarés, para compararlos luego con las cantidades
que aparecen en los registros del cliente.
12. ¿En qué consiste evaluar los métodos contables y comprobar la valuación?

13. ¿En qué consiste la presentación de los estados financieros y la revelación

de inversiones?
 Los auditores deben decidir si las inversiones se dividen debidamente en
portafolio a corto y largo plazo. Además, los principios de contabilidad
generalmente aceptados exigen indicar el método con que se contabilizaron los
valores y los valores agregados de mercado de varios portafolios.

14. Enumere los errores potenciales de inversiones financieras.

 No registrar los cambios en el valor de mercado de las inversiones.
 No registrar los contratos de derivados que están contenidos en otros
contratos.
15. Enumere los fraudes potenciales de inversiones financieras
 Error de valor de una inversión mantenida con firmeza.
 Registros de valores ficticios.
 Un empleado en acceso a los valores los convierte para uso personal.
16. Mencione 5 objetivos primarios de la auditoria de inversión financiera.
 Veracidad administrativa.
 Existencia y derechos.
 Integridad.
 Valuación.
 Presentación y revelación