TAREA EA05

ACTIVIDAD 1

a) Para gestionar la escuela infantil van a crear cooperativa. Y le han comentado que
para iniciar su actividad se tendrán que dar de alta en un censo. ¿De qué censo se
trata? ¿Qué modelo deberán cumplimentar? ¿Cuáles serán las causas de
presentación?

RESPUESTA:

- Se trata del Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores y para el alta

deberán presentar el Modelo 036 en el que consignarán como causas de
presentación la Solicitud del Número de Identificación Fiscal (NIF) de la
Cooperativa y el Alta en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores.

b) Saben que como empresarios tienen que hacer la declaración del IVA de manera
trimestral, pero no tienen muy claro en qué consisten dichas declaraciones y
cuándo se realizan. Han hecho una previsión por trimestres del IVA que van a
soportar en compras y prestaciones de servicios y del IVA que van a repercutir a
sus clientes.

1. ¿Podrías indicarles cuáles van a ser los importes trimestrales de la declaración-

liquidación, en qué modelos deberán cumplimentarlos y en qué fechas
deberán presentarlos?

RESPUESTA:

DECLARACIÓN-LIQUIDACIÓN POR TRIMESTRES

TRIMEST IVA IVA CANTIDAD MODELO FECHA TOPE

RE REPERCUTI SOPORTA A INGRESAS A DE
DA DO (+)/DEVOLV PRESENT PRESENTACI
ER (-) AR ÓN
1er 2.800,00€ 4.500,00€ -1.700,00€ 303 Del 1 al 20
Trimestre abril
2º 3.600,00€ 2.200,00€ -300,00€ 303 Del 1 al 20
Trimestre julio
3er 4.200,00€ 2.800,00€ +1.100,00€ 303 Del 1 al 20
Trimestre octubre
4º 5.000,00€ 3.600,00€ +1.400,00€ 303 Del 1 al 30
Trimestre Enero del
2019
.
 2. ¿Será necesario presentar alguna declaración anual? ¿En qué modelo se realiza
y en qué plazo debe presentarse?

RESPUESTA:

- La declaración del resumen anual se presenta en el modelo 390, junto con la

declaración del cuarto trimestre del 1 al 30 de enero.

c) Cada trimestre han tenido que retener a sus trabajadores la cantidad de 1.200 €.
¿En qué modelos deberán presentar las retenciones e ingresos a cuenta?

RESPUESTA:

- Deberán presentar trimestralmente el modelo 111 de retenciones e ingresos a

cuenta.

1. Primer trimestre 2018: modelo 111 del 1 al 20 de abril de 2018.

2. Segundo trimestre 2018: modelo 111 del 1 al 20 de julio de 2018.
3. Tercer trimestre 2018: modelo 111 del 1 al 22 de octubre de 2018.
4. Cuarto trimestre 2018: modelo 111 del 1 al 21 de enero de 2019.

- Igualmente, se presentará el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta de

2018: modelo 190 del 1 al 31 de enero de 2018.

d) En su Comunidad Autónoma, las cooperativas de enseñanza son cooperativas

fiscalmente protegidas. Si en el ejercicio de 2015 tienen previsto un beneficio de
6.000 euros, ¿cuánto sería la cantidad que deberían pagar por el Impuesto sobre
Sociedades?

RESPUESTA:

- Las cooperativas fiscalmente protegidas, tributarán en el Impuesto sobre

Sociedades a un tipo de gravamen del 20%. (al 25% para las cooperativas del
crédito) y la parte que corresponde a los resultados extra cooperativos tributa al
tipo general.
- Por lo tanto, si consideramos que no tienen ni bonificaciones, ni deducciones, ni
resultados extra cooperativos, deberán pagar como cuota tributaria. 6.000 x 0,20 =
1.200 euros.

e) ¿Cuál será la cuota tributaria que deberán pagar por el Impuesto sobre Actividades
Económicas si el importe neto de su cifra de negocios está estimado en 60.000
euros?

RESPUESTA:
- En el IAE estarán exentos y por lo tanto no nacerán las obligaciones tributarias, los
sujetos pasivos cuyo importe neto de la cifra de negocios sea inferior a un millón
de euros.

- Cuando se supera el límite de un millón de euros se debe presentar una

declaración de alta durante el mes de diciembre (modelo 840) inmediato anterior
al año en que se esté obligado al pago del impuesto.