SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

SENA

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 2

SITUACIONES PROBLEMA DE LIQUIDACION DE APORTES

AL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

VIVIANA MILENA CARDOZO CABRERA

APRENDIZ

MARIBEL GALEANO FAJARDO

INSTRUCTOR
 SITUACIONES PROBLEMA DE LIQUIDACION DE APORTES

ACTIVIDAD N 1

Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda devengando un salario de $ 2.500.000, comisiones de $ 300.000,
bonificación constitutiva de salario por valor de $ 400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo 2 por la actividad económica
de la empresa.

DETERMINE:
1. Salario Base de Cotización del trabajador
2. Valor de aportes a Salud del trabajador.
3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos laborales.
5. Valor de aportes a salud de la empresa.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

DATOS:
Cargo: Subgerente
Salario $ 2,500,000.00
comisiones $ 300,000.00
Bonificacion $ 400,000.00
Clase de Riesgo Tipo 2

SOLUCION:
1. Salario Base de Cotización del trabajador
Salario $ 2,500,000.00
comisiones $ 300,000.00
Bonificacion $ 400,000.00
SALARIO BASE DE COTIZACION $ 3,200,000.00

2. Valor de aportes a Salud del trabajador.

Calculo del Ingreso base de cotizacion (IBC) a salud
Salario $ 2,500,000.00
comisiones $ 300,000.00
Bonificacion $ 400,000.00
Ingreso base de cotizacion IBC $ 3,200,000.00

El trabajador aporta el 4% a salud del Ingreso Base de Cotizacion (IBC), donde:

IBC X aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador
Ingreso base de cotizacion $ 3,200,000.00
Porcentaje aporte salud 4%
Aporte a salud por el trabajador $ 128,000.00

3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.

Calculo del Ingreso base de cotizacion (IBC) a pensiones
Salario $ 2,500,000.00
comisiones $ 300,000.00
Bonificacion $ 400,000.00
Ingreso base de cotizacion IBC $ 3,200,000.00

El trabajador aporta el 4% a pensiones del Ingreso Base de Cotizacion (IBC), donde:

IBC X aporte (4%) = aporte a Pensiones asumido por el trabajador
Ingreso base de cotizacion $ 3,200,000.00
Porcentaje aporte Pensiones 4%
Aporte a Pensiones por el trabajador $ 128,000.00

El señor Fredy Ferrer tiene un ingreso superior al 4 smlmv debe pagar un porcentaje adicional al IBC para cotizar en pensiones,
determinándose por el artículo 8º de la Ley 797 de 2003 que modificó al artículo 27 de la Ley 100 de 1993.
El Fondo de Solidaridad Pensional, creado mediante la Ley de 100 de 1993 y desarrollado a partir del artículo 25 de esta ley,
tiene una finalidad específica establecida en el inciso 1º del artículo 26 ibídem.

El trabajador aporta el 1% al Fondo de Solidaridad Pensional del Ingreso Base de Cotizacion (IBC), donde:
IBC X aporte (1%) = aporte al Fondo de Solidaridad Pensional asumido por el trabajador
Ingreso base de cotizacion $ 3,200,000.00
Porcentaje aporte Fondo de Solidaridad Pensional 1%
Aporte al Fondo de Solidaridad Pensional asumido por el trabajador $ 32,000.00
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos laborales.
La empresa se encuentra clasificada según su actividad economica en Nivel de Riesgos Tipo 2, donde:
Valor minimo a cotizar 0.435%
Valor Maximo a cotizar 1.653%
Valor inicial a cotizar 1.044%

VALOR DE COTIZACION MINIMO

IBC X aporte Minimo (0,435%) = aporte Minimo de la empresa Riesgos Profesionales
Ingreso base de cotizacion $ 3,200,000.00
Porcentaje Valor minimo a cotizar 0.435%
Aporte Minimo de la empresa a Riesgos Profesionales $ 13,920.00

VALOR DE COTIZACION MAXIMO

IBC X aporte Maximo (1.653%) = aporte Maximo de la empresa Riesgos Profesionales
Ingreso base de cotizacion $ 3,200,000.00
Porcentaje Valor maximo a cotizar 1.653%
Aporte Maximo de la empresa a Riesgos Profesionales $ 52,896.00

VALOR DE COTIZACION INICIAL

IBC X aporte Inicial (1.044%) = aporte Inicial de la empresa Riesgos Profesionales
Ingreso base de cotizacion $ 3,200,000.00
Porcentaje Valor inicial a cotizar 1.044%
Aporte Inicial de la empresa a Riesgos Profesionales $ 33,408.00

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

Calculo del Ingreso base de cotizacion (IBC) a salud es el mismo que tomamos para calcular el aporte del empleado
Salario $ 2,500,000.00
comisiones $ 300,000.00
Bonificacion $ 400,000.00
Ingreso base de cotizacion IBC $ 3,200,000.00

La empresa aporta el 8.5% a salud del Ingreso Base de Cotizacion (IBC), donde:
IBC X aporte (8.5%) = aporte a salud asumido por la empresa
Ingreso base de cotizacion $ 3,200,000.00
Porcentaje aporte salud 8.5%
Aporte a salud por la empresa $ 272,000.00

Nota: para empleadores que tengan menos de dos trabajadores, este se divide en un 8,5% asumido por el primero y un 4% adicional
a cargo de los segundos, mientras aquellos que cuentan con más de 3 empleados serán beneficiados con la excepción del 8.5%.
En ese sentido, también cancelarán dicho porcentaje aquellos empleadores de trabajadores que devenguen 10 salarios mínimos legales
mensuales vigentes o más, tal y como lo indica el parágrafo 1 del artículo 65 de la Ley 1819 de 2016, conocida como reforma
tributaria estructural.

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Calculo del Ingreso base de cotizacion (IBC) a pensiones
Salario $ 2,500,000.00
comisiones $ 300,000.00
Bonificacion $ 400,000.00
Ingreso base de cotizacion IBC $ 3,200,000.00

Calculo del Ingreso base de cotizacion (IBC) a pensiones es el mismo que tomamos para calcular el aporte del empleado
IBC X aporte (12%) = aporte a Pensiones asumido por la empresa
Ingreso base de cotizacion $ 3,200,000.00
Porcentaje aporte Pensiones 12%
Aporte a Pensiones por la empresa $ 384,000.00

ACTIVIDAD N 2

Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nóminamensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.

DETERMINE:
1. Aportes al SENA.
2. Aportes a ICBF.
3. Aportes a Caja de Compensación Familiar

DATOS:
Nomina Mensual $ 400,000,000.00

SOLUCION
1. Aportes al SENA.
Nomina Mensual X Porcentaje aporte SENA (2%) = Aporte al SENA asumido por la empresa
Nomina Mensual $ 400,000,000.00
Porcentaje Aporte SENA 2%
Total Aporte al SENA del empleador $ 8,000,000.00

2. Aportes a ICBF.
Nomina Mensual X Porcentaje aporte ICBF (3%) = Aporte al ICBF asumido por la empresa
Nomina Mensual $ 400,000,000.00
Porcentaje Aporte ICBF 3%
Total Aporte al ICBF del empleador $ 12,000,000.00

3. Aportes a Caja de Compensación Familiar

2. Aportes a Caja de Compensacion Familiar
Nomina Mensual X Porcentaje aporte CCF (4%) = Aporte a la CCF asumido por la empresa
Nomina Mensual $ 400,000,000.00
Porcentaje Aporte CCF 4%
Total Aporte al CCF del empleador $ 16,000,000.00

Nota:
No deberán pagar por concepto de parafiscales dirigidos al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y al Servicio Nacional del Aprendizaje
(SENA) en el caso de aquellos empleados que pertenezcan a sus nóminas y que devenguen menos de diez (10) Salarios Mínimos Legales Vigentes (SMMLV)
Sin embargo se mantiene para todos los empleados sin distinción alguna, el pago a Caja de Compensación Familiar por cada empleado,
correspondiente al 4% de su salario.

ACTIVIDAD N 2

Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando la suma de $ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.

DETERMINE
1. Ingreso base de cotización.
2. Valor de aportes a Salud del contratista.
3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos laborales.
5. Valor de aportes a salud de la empresa.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

DATOS:
Honorarios $ 5,000,000.00
Riesgos laborales Tipo 1

1. Ingreso base de cotización.

En materia de aportes al sistema de seguridad social se debe realizar sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos
por el contrato de prestacion de servicios que tenga vigente, uno a uno, sea regulado por el derecho privado o por el derecho publico.

Valor Honorarios mensuales X 40% = Ingreso Base de Cotizacion

Valor Honorarios mensuales $ 5,000,000.00
Porcentaje 40%
Ingreso Base de Cotizacion $ 2,000,000.00

2. Valor de aportes a Salud del contratista.

El contratista aporta el 12.5% a salud del Ingreso Base de Cotizacion (IBC), donde:
IBC X aporte (12.5%) = aporte a salud asumido por el contratista
Ingreso base de cotizacion $ 2,000,000.00
Porcentaje aporte salud 13%
Aporte a salud por el contratista $ 250,000.00

3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.

El contratista aporta el 16% a pensiones del Ingreso Base de Cotizacion (IBC), donde:
IBC X aporte (16%) = aporte a Pensiones asumido por el contratista
Ingreso base de cotizacion $ 2,000,000.00
Porcentaje aporte Pensiones 16%
Aporte a Pensiones por el contratista $ 320,000.00
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos laborales.
El contratista se encuentra clasificado por su actividad economica en Nivel de Riesgos Tipo 1, donde:
Valor minimo a cotizar 0.348%
Valor Maximo a cotizar 0.6960%
Valor inicial a cotizar 0.522%

VALOR DE COTIZACION MINIMO

Valor Honorarios X aporte Minimo (0,348%) = aporte Minimo del contratista a Riesgos Profesionales
Honorarios $ 5,000,000.00
Porcentaje Valor minimo a cotizar 0.348%
Aporte Minimo del contratista a Riesgos Profesionales $ 17,400.00

VALOR DE COTIZACION MAXIMO

Valor Honorarios X aporte Maximo (0.6960%) = aporte Maximo del contratista a Riesgos Profesionales
Honorarios $ 5,000,000.00
Porcentaje Valor maximo a cotizar 0.696%
Aporte Maximo de la empresa a Riesgos Profesionales $ 34,800.00

VALOR DE COTIZACION INICIAL

Honoraios X aporte Inicial (0.522%) = aporte Inicial del contratista a Riesgos Profesionales
Honorarios $ 5,000,000.00
Porcentaje Valor inicial a cotizar 0.522%
Aporte Inicial del contratista a Riesgos Profesionales $ 26,100.00

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.
Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de prestación que se tenga, y si es regulado por normas
del derecho privado o por el derecho público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza sobre el 40% del valor
de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos
determinar que la empresa no debe realizar aportes al sistema de pensiones del contratista.
 BIBLIOGRAFIA

MI PLANILLA. (2018) Salario minimo. [En linea: https://www.miplanilla.com/contenido/empresas/0118-salario-minimo-mensual-2018.aspx]

[Recuperado el 28 de Marzo de 2018]

MI PLANILLA. (2018) Dependientes. [En linea: https://www.miplanilla.com/contenido/independientes/0911-aspectos-claves-al-cotizar.aspx]

[Recuperado el 28 de Marzo de 2018]

ACTUALICESE. (2018) Aportes al regimen contributivo.[En linea: https://actualicese.com/actualidad/2017/01/09/aportes-al-regimen-contributivo-de-salud

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MI PLANILLA. (2018). Aportes parafiscales [En linea:https://www.miplanilla.com/contenido/empresas/0313-reforma-tributaria-afecta-pago-aportes-parafiscales.aspx]

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GERENCIE. (2018. Ingreso base de cotizacion a seguridad social en los trabajadores independientes. [En linea:https://www.gerencie.com/ingreso-base-de-cotizacion
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