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subarea=261

Consumidores Benef ício Fiscal IRS

01-2606 ÀÀO que devemos f azer se os element os das f at uras não f or em comunicados à AT?

As faturas emitidas são comunicadas pelos agentes económicos à AT até dia 20 do mês seguinte ao da sua emissão.
Nestes termos, as faturas com NIF serão disponibilizadas na página pessoal de cada consumidor até ao final do mês
seguinte ao da emissão.
 
Caso após essa data não se encontrem disponibilizadas as referidas faturas (por não terem sido atempadamente
comunicadas pelos agentes económicos), deverá o consumidor final inseri-las na sua página pessoal do sistema
e-fatura, através da funcionalidade que possibilita aos consumidores o registo dos elementos das faturas que tenham
na sua posse.
 

LEGISLAÇÃO:
Diploma  Decretos-Lei Número:198 Data:24-08-2012

02-0016 ÀÀComo se calcula o valor do incent ivo f iscal?

O cálculo do benefício fiscal é efetuado automaticamente pela AT e comunicado aos consumidores durante o mês de
fevereiro do ano seguinte ao da emissão das faturas.
Ao longo do ano, a AT disponibiliza informação sobre o valor do incentivo relativamente às faturas já comunicadas
com o NIF de cada consumidor, nos setores de atividade abrangidos.

03-2623 ÀÀA comida pr ont a "t ake away" inser e-se dent r o da at iv idade que conf er e dir eit o a dedução f iscal?

A comida pronta a comer, levada para fora - take away - não se insere numa prestação de serviços, pelo que não
confere esse direito.

LEGISLAÇÃO:
Diploma  Decretos-Lei Número:198/2012 Data:24-08-2012

04-2625 ÀÀNo set or de manut enção e r eparação de aut omóveis est á incluído o ser v iço de mudança de pneus?

Sim, os bens incorporados no serviço de manutenção e reparação fazem parte do serviço, pelo que, neste caso,
tanto o valor da mudança de pneus, como o valor dos próprios pneus conferem direito a dedução à coleta.
Contudo, se os pneus forem adquiridos separadamente do serviço, o valor suportado na aquisição não confere esse
direito.

LEGISLAÇÃO:
Código  CIRS Artigo:78-F

05-2626 ÀÀTenho solicit ado a emissão de f at uras e indicado o meu númer o de ident if icação f iscal (NIF). Cont udo,
sempr e que consult o o sit e e-f at ura, não v isualizo as minhas f at uras. O que devo f azer ?
As faturas emitidas durante o mês são comunicadas à AT pelos agentes económicos até dia 20 do mês seguinte ao da
emissão.
Assim, a disponibilização da informação por parte da AT, no site e-fatura, das faturas que confiram o direito de
dedução à coleta para os consumidores finais ocorrerá a partir do final do mês seguinte ao da emissão.
Caso após essa data não se encontrem disponibilizadas as faturas que confiram o referido direito, deverá o
consumidor final inseri-las no Portal das Finanças (site e-fatura).

LEGISLAÇÃO:
Diploma  Decretos-Lei Número:198/2012 Data:24-08-2012

06-2627 ÀÀNa minha página ” e-f at ura‘ sur gem vár ias f at uras com a indicação ” pendent es de inf or mação‘ . O que
signif ica?
As faturas, de acordo com os n.ºs 7 e 8 do artigo 3.º do Decreto-Lei nº 198/2012, ficam registadas como “pendentes
de informação” em duas circunstâncias:

a) Quando o sujeito passivo emitente possua diversas atividades e de setores diferentes. Cabe ao consumidor
selecionar qual o setor de atividade a que respeita cada uma das faturas, de forma a permitir a imputação correta
das mesmas, para efeitos de dedução à coleta;

b) Nos casos em que o adquirente (consumidor) seja sujeito passivo de IVA.

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Deve indicar quais as faturas que titulam aquisições efetuadas fora do âmbito da sua atividade empresarial ou
profissional.
 
No caso de se tratar de despesas de saúde com IVA à taxa normal, será necessário associar a receita médica caso a
possua, para que as mesmas possam ser incluídas na dedução á coleta, como despesas de saúde, no seu IRS.

LEGISLAÇÃO:
Diploma  Decretos-Lei Número:198/2012 Data:24-08-2012

07-0042 ÀÀSe o sist ema ident if ica a f at ura como per t encent e ao gr upo daquelas que conf er em dir eit o ao benef ício
f iscal, mas f ica ” pendent e‘ , dependendo da ação do cont r ibuint e, essa f at ura ” pendent e‘ ser á r econhecida no valor
que ser á deduzido no IRS?
O sistema atua de forma automática em todos os casos em que o sujeito passivo emitente está enquadrado em
apenas um dos sectores de atividade que conferem direito ao benefício fiscal.
De acordo com o n.º 7 do art. 3º do Decreto-Lei nº 198/2012, nos restantes casos, é da responsabilidade das pessoas
singulares (consumidores) efetuar a respetiva seleção, sob pena das faturas não serem reconhecidas para a
atribuição do incentivo fiscal.

08-2061 ÀÀComo posso obt er o meu car t ão e-f at ura?

Para visualizar e imprimir o cartão e-fatura, deve aceder ao Portal das Finanças, opção e-fatura, selecionar “Faturas”
área “Consumidor” autenticar-se com a sua senha de acesso, e na parte inferior da página, clicar na opção "obter
cartão e-fatura”, podendo de seguida proceder à impressão do seu cartão personalizado.

09-2628 ÀÀEm que dat a posso consult ar o valor das deduções à colet a que ser á at r ibuído, em sede de IRS?

A AT disponibiliza no portal das finanças o montante das deduções à coleta até ao final do mês de fevereiro do ano
seguinte ao da emissão das faturas.

LEGISLAÇÃO:
Código  CIRS Artigo:78-B Número:6

10-2646 ÀÀQuais as condições para que as despesas sej am dedut íveis à colet a de IRS?

Para ter direito às deduções à coleta no IRS, o adquirente, consumidor final deve:
·        Solicitar, no ato da aquisição do bem ou serviço, a inserção do seu número de identificação fiscal (NIF) na
fatura.
Apenas as faturas com NIF são consideradas para efeitos de deduções à coleta de IRS.

LEGISLAÇÃO:
Diploma  Decretos-Lei Número:198/2012 Data:28-04-2012

11-2629 ÀÀDevo conser var as f at uras que conf er em dedução à colet a e que não sur gem no por t al?

Nos termos do disposto no n.º 6 do art.º 3º do DL 198/2012, as pessoas singulares podem comunicar à AT os elementos
das faturas em que constem como adquirentes, que tenham na sua posse, e que não tenham sido comunicados pelos
agentes económicos. Nesse caso, devem conservar as faturas que registaram, por um período de 4 anos, contado a
partir do final do ano em que ocorreu a aquisição, para as exibir à AT, caso tal seja solicitado.

LEGISLAÇÃO:
Diploma  Decretos-Lei Número:198/2012 Data:24-08-2012

12-2648 ÀÀQuais os set or es de at iv idade abrangidos pelas deduções à colet a de IRS com a aquisição de passes mensais?

São dedutíveis à coleta as faturas que titulem aquisições de passes mensais para utilização de transportes públicos
coletivos, emitidos por operadores de transportes públicos de passageiros que estejam enquadrados, de acordo com
a Classificação Portuguesa das Atividades Económicas (CAE), nos seguintes setores de atividade:
- Secção H, classe 49310 - Transportes terrestres, urbanos e suburbanos de passageiros;
- Secção H, classe 49391- Transporte interurbano em autocarros;
- Secção H, classe 49392 - Outros Transportes terrestres de passageiros diversos;
- Secção H, classe 50102 – Transportes costeiros e locais de passageiros; e
- Secção H , classe 50300 – Transportes de passageiros por vias navegáveis interiores.

LEGISLAÇÃO:
Código  CIRS Artigo:78-F Número:3

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13-2630 ÀÀTenho uma f at ura que apar ece como ” diver gent e‘ . Há uma dif er ença ent r e a f at ura que r egist ei e a f at ura
comunicada pelo agent e económico, no que diz r espeit o ao mont ant e. O que devo f azer ? E a f at ura f icar á diver gent e
at é quando?
Caso o registo dos valores corretos tenha sido efetuado pelo consumidor, este não deverá realizar qualquer ação,
devendo ser o comerciante a regularizar a situação.
Caso o registo incorreto tenha sido efetuado pelo consumidor, poderá este efetuar a alteração/correção dos valores
da fatura.
A fatura ficará “divergente” até que os valores comunicados pelo consumidor e pelo comerciante sejam iguais.

14-1899 ÀÀQuais os códigos de At iv idades Económicas cor r espondent es à Secção I, Aloj ament o, r est auração e similar es
pr ev ist a no ar t igo 3. º n. º 5 do DL 198/ 2012 de 24 de agost o e no ar t º78º- F do Código do IRS?

Os códigos são:

55 - ALOJAMENTO (não está incluído o aluguer prolongado de habitações - código 68200);

551-Estabelecimentos hoteleiros;

5511-Estabelecimentos hoteleiros com restaurante;


55111-Hotéis com restaurante;
55112-Pensões com restaurante;
55113-Estalagens com restaurante;
55114-Pousadas com restaurante;
55115-Móteis com restaurante;
55116-Hotéis-apartamentos com restaurante;
55117-Aldeamentos turísticos com restaurante;
55118- Apartamentos turísticos com restaurante;
55119- Outros estabelecimentos hoteleiros com restaurante;

5512-Estabelecimentos hoteleiros sem restaurante;


55121-Hotéis sem restaurante;
55122-Pensões sem restaurante;
55123-Apartamentos turísticos sem restaurante;
55124-Outros estabelecimentos hoteleiros sem restaurante;

552-Residências para férias e outros alojamentos, de curta duração;

55201-Alojamento Mobilado para Turistas (Alojamento não permanente)Alojamento mobilado para


turistas (compreende o alojamento não permanente, que inclui moradias turísticas);
55202-Turismo no espaço rural;
55203-Colónias e campos de férias;
55204-Outros locais de alojamento de curta duração;

553-Parques de campismo e de caravanismo (compreende as atividades destinadas a colocar à


disposição do campista, caravanista, a título oneroso, locais reconhecidos administrativamente,
munidos de instalações sanitárias. Inclui locais de acampamento temporário para tendas ou sacos-
cama);

559-Outros locais de alojamento (compreende as atividades de outros meios de alojamento não


incluídos nas posições anteriores como o alojamento em meios móveis, lares para estudantes,
dormitórios de escolas, residências universitárias, centros de conferência com possibilidade de
alojamento e alimentação, etc.).

56-RESTAURAÇÃO E SIMILARES;

561-Restaurantes (onde se incluem as atividades de restauração em meios móveis);


- não estão incluídos neste CAE:

Confeção de refeições que não são para consumo imediato (10);


Comércio de alimentos e de bebidas por máquinas automáticas (47990);
Atividades dos restaurantes em associação com o fornecimento de alojamento (551);
Comércio de refeições confecionados por terceiros, que não são para consumo imediato
(Secção G);

56101-Restaurantes tipo tradicional (onde se incluem as marisqueiras, restaurantes vegetarianos,


macrobióticos e representativos de países estrangeiros);
56102-Restaurantes com lugares ao balcão;
56103-Restaurantes sem serviço de mesa
56104-Restaurantes típicos;
56105-Restaurantes com espaço de dança;
56107-Restaurantes (não especificados, como por exemplo, casas de pasto, venda de alimentação em
meios móveis, casas de gelados)
- não inclui:

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Alojamento em carruagens-cama e alimentação associadas à atividade de transporte (49100);


Atividades desta subclasse em associação com o fornecimento de alojamento (551);
Alojamento independente em meios móveis (55900);
Fornecimento de refeições ao domicílio (562);

562-Fornecimento de refeições para eventos e outras atividades de serviço de refeições;


5621-Fornecimento de refeições para eventos
- não inclui:

Fabricação de produtos alimentares perecíveis para revenda (10893);


Comércio a retalho de produtos alimentares perecíveis (47);
Fornecimento de refeições com base num contrato (56290);

5629-Outras atividades de serviço de refeições (onde se incluem, nomeadamente, cantinas de


empresas, de estabelecimentos públicos e escolares, e messes militares)

563-Estabelecimentos de Bebidas (onde se incluem cafés; cervejarias; bares, tabernas, esplanadas,


casas de chá e pastelarias).
- não inclui:

Comércio de alimentos e bebidas por máquinas automáticas (47990);


Alimentação e bebidas em carruagem associadas à atividade de transporte (49100);
Atividades dos bares em associação com o fornecimento de alojamento (551);

56301-Cafés;
56302-Bares;
56303-Pastelarias e casas de chá;
56304-Outros estabelecimentos de bebidas sem espetáculo (onde se incluem as tabernas, cervejarias,
postos/quiosques de bebidas, roulotes, etc.).
- não inclui:

Comércio de bebidas por máquinas automáticas (47990);


Comércio ambulante de bebidas (47990);

56305 - Estabelecimentos de bebidas com espaço de dança (onde se incluem boites; night-clubs;
cabarés; discotecas e dancings, com serviço de bebidas)
- não inclui:

Salas de baile (93294);

15-2631 ÀÀSe t r ocar o set or de at iv idade a que se r ef er e a pr est ação do ser v iço, isso invalida os element os da f at ura?

O sistema apenas permite a seleção de um setor de atividade no qual o sujeito passivo emitente (comerciante)
esteja registado.  
Caso o consumidor indique, por engano, o setor incorreto, mas no qual o comerciante emitente se encontre
registado, o sistema não terá forma de detetar o erro.

16-2655 ÀÀEnquant o adquir ent e (consumidor ) e simult aneament e r egist ado para o exer cício de uma at iv idade
empr esar ial/ pr of issional, em caso de er r o na r espost a à quest ão sobr e se as f at uras r espeit am a pr est ação de ser v iços
ou a aquisição de bens ef et uada f ora do âmbit o da minha at iv idade pr of issional, posso cor r igir as f at uras
ant er ior ment e validadas?
Sim. Para o efeito, deverá aceder à sua área pessoal, no si t e e-fatura, no Portal das Finanças em
https://faturas.portaldasfinancas.gov.pt/ mediante autenticação pessoal (indicação do NIF e a senha de acesso),
selecionando as seguintes opções:
 

“FATURAS” > “CONSUMIDOR” > “VERIFICAR FATURAS”;

Em seguida, deverá escolher a fatura em causa, selecionar a opção “ALTERAR”, corrigir a resposta
anteriormente indicada (campos “SIM” ou “NÃO”), na questão sobre se as faturas titulam aquisições
efetuadas fora do âmbito da atividade profissional; e

 
 

Por último, selecionar a opção “GUARDAR”.

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Diploma  Decretos-Lei Número:198/2012 Data:24-08-2012

17-2620 ÀÀO que deve f azer a AT —Aut or idade Tr ibut ár ia e Aduaneira?

A AT disponibiliza aos consumidores, no Portal das Finanças, a informação das faturas que recebe das, entidades que
exerçam atividade, e que contenham o número de identificação fiscal (NIF) do consumidor.

LEGISLAÇÃO:
Diploma  Decretos-Lei Número:198/2012 Data:24-08-2012

18-2621 ÀÀO que devem f azer os consumidor es?

Aos consumidores basta exigirem a fatura em todas as aquisições que efetuem. Para auferirem da dedução à coleta,
devem solicitar a menção do seu número de identificação fiscal (NIF). Posteriormente, no final do mês seguinte ao
da emissão da fatura, podem consultar e verificar se as mesmas foram comunicadas à AT.

LEGISLAÇÃO:
Diploma  Decretos-Lei Número:198/2012 Data:24-08-2012

19-2624 ÀÀOs comer ciant es devem emit ir f at ura? E qual o prazo para a comunicar à AT?

Os agentes económicos são sempre obrigados a emitir fatura a partir de 1/1/2013, mesmo nos casos em que os
consumidores não a exijam, bem como comunicar à AT os elementos dessas faturas, até ao dia 20 do mês seguinte
após a emissão.

LEGISLAÇÃO:
Diploma  Decretos-Lei Número:198/2012 Data:24-08-2012

20-2616 ÀÀEm que consist e a dedução à colet a pela exigência de f at ura?

Consiste na dedução, à coleta do IRS do sujeito passivo (consumidor final), do valor correspondente a 15% do IVA
constante das faturas emitidas, com o limite global de €250 por agregado familiar, quando se trate de aquisições
efetuadas nos seguintes setores de atividade:
a) Secção G, classe 4520 - Manutenção e reparação de veículos automóveis;
b) Secção G, classe 45402 - Manutenção e reparação de motociclos, de suas peças e acessórios;
c) Secção I - Alojamento, restauração e similares;
d) Secção S, classe 9602 - Atividades de salões de cabeleireiro e institutos de beleza.
e) Secção M, classe 75000 – Atividades veterinárias.
 E  100% do valor do IVA contido em faturas de aquisição de passes mensais para utilização de transportes públicos.
 
A indicação do número de identificação fiscal (NIF) na fatura é imprescindível para a atribuição deste incentivo.

LEGISLAÇÃO:
Código  CIRS Artigo:78-F

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