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Artículo 3 Sujetos del impuesto de la Ley. Facultad para disponer el cambio de sujeto del impuesto.
Artículo 7 Los impuestos que establece la ley se aplican sin perjuicio de otros tributos especiales.
Artículo 8 inciso 1 letra Aportes a sociedades y otras transferencias de dominio de bienes corporales muebles efectuados por un vendedor en la constitución o
b) modificación de una sociedad.
Artículo 8 inciso 1 letra Arrendamiento o cualquiera otra forma de cesión del uso o goce temporal de bienes marcas, patentes de invención, procedimientos o fórmulas
h) industriales y otras prestaciones similares.
En los contratos de instalación o confección de especialidades y contratos generales de construcción en las ventas y en los contratos de
Artículo 9 letra f)
arriendo con opción de compra.
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Artículo 11 letra b) El comprador o adquirente cuando el vendedor o tradente no tengan residencia en Chile.
Artículo 11 letra c) La sociedad o la comunidad en las adjudicaciones de bienes corporales muebles de su giro.
Artículo 11 letra f) Los contratistas o subcontratistas en los contratos referidos en la letra e) del Art. 8°.
El comprador o el beneficiario del servicio, cuando reciba facturas de inicio, de acuerdo a lo señalado en el inciso segundo del artículo 8°
Artículo 11 letra g)
quáter del Código Tributario.
Artículo 12 letra A)
Vehículos motorizados usados.
N°1
Artículo 12 letra A)
Derogado.
N°2
Artículo 12 letra A)
Regalías a trabajadores.
N°3
Artículo 12 letra A)
Derogado.
N°4
Artículo 12 letra A)
Materias primas nacionales destinadas a la producción de bienes para la exportación.
N°5
Artículo 12 letra A N°6 Insumos, producto o demás elementos necesarios para la confección de cospeles, billetes, monedas y otras especies valoradas.
Artículo 12 letra B)
Importaciones realizadas por el Ministerio de Defensa, F.F.A.A. y Orden y Seguridad.
N°1
Artículo 12 letra B)
Derogado.
N°2
Artículo 12 letra B)
Importaciones realizadas por representaciones de naciones extranjeras acreditadas en el país, instituciones u organismos internacionales.
N°3
Artículo 12 letra B)
Equipaje de viajeros.
N°4
Artículo 12 letra B)
Funcionarios de Gobierno chileno que presten servicios en el exterior e inmigrantes.
N°5
Artículo 12 letra B)
Tripulantes de naves, aeronaves y otros vehículos, respecto de su equipaje.
N°6
Artículo 12 letra B)
Los pasajeros y residentes procedentes de una zona de régimen aduanero especial y las importaciones que constituyan donaciones y socorros.
N°7
Artículo 12 letra B) Las instituciones u organismos que se encuentren exentos de impuesto en virtud de un tratado internacional ratificado por el Gobierno de
N°8 Chile.
Artículo 12 letra B) Los productores siempre que se trate de materias primas que estén destinadas a la producción, elaboración o fabricación de especies
N°9 destinadas a la exportación.
Artículo 12 letra B)
Inversionistas y empresas receptoras de inversiones respecto de los bienes de capital.
N°10
Artículo 12 letra B)
Las importaciones que constituyan premios o trofeos culturales o deportivos, sin carácter comercial.
N°11
Artículo 12 letra B)
Las importaciones que constituyan premios y donaciones.
N°12
Artículo 12 letra B) Las bases ubicadas en el Territorio Antártico Chileno, las personas que en forma permanente o temporal realicen trabajos en ellas o las
N°13 expediciones antárticas.
Artículo 12 letra B)
Los viajeros que se acojan a subpartidas señaladas en el arancel aduanero.
N°14
Artículo 12 letra B)
Los artistas nacionales respecto de las obras ejecutadas por ellos.
N°15
Artículo 12 letra B N°
Los Cuerpos de Bomberos y la Junta Nacional de Cuerpos de Bomberos de Chile.
16
Artículo 12 letra B) Casa de Moneda de Chile S.A. y demás personas por la importación de insumos, productos o demás elementos necesarios para la confección
N°17 de cospeles, billetes, monedas y otras especies valoradas.
Artículo 12 letra C)
Por los pasajeros o personas visitantes para su propio uso durante su estada en Chile.
N°1
Artículo 12 letra C)
Las especies internadas transitoriamente en admisión temporal.
N°2
Artículo 12 letra E) N°1 Los ingresos percibidos por concepto de entradas a espectáculos y a reuniones.
Artículo 12 letra E N° 1 Artísticos, científicos o culturales, teatrales, musicales, poéticos, de danza y canto, que por su calidad artística y cultural cuenten con el
letra a) auspicio del Ministerio de Educación Pública.
Artículo 12 letra E N° 1
De carácter deportivo.
letra b)
Artículo 12 letra E N°1 Los que celebren a beneficio total y exclusivo de los Cuerpos de Bomberos, de la Cruz Roja de Chile, del Comité Nacional de Jardines Infantiles
letra c) y Navidad, de la Fundación Graciela Letelier de Ibañez "CEMA CHILE" y de las instituciones de beneficiencia con personalidad jurídica.
Circenses presentados por compañías o conjuntos integrados exclusivamente por artistas nacionales. Para estos efectos, serán considerados
Artículo 12 letra E N° 1
chilenos los extranjeros con más de cinco años de residencia en el país, sin importar las ausencias esporádicas o accidentales, y aquellos con
letra d)
cónyuge o hijos chilenos.
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Artículo 12 letra E) N°2 Los fletes marítimos, fluviales, lacustres, aéreos y terrestres del exterior a Chile, y viceversa y los pasajes internacionales
Las primas de seguros que cubran riesgos de transportes respecto de importaciones y exportaciones y seguros de casco de naves y de los que
Artículo 12 letra E) N°3
cubran riesgo de bienes fuera el país.
Artículo 12 letra E) N°4 Las primas de seguros que cubran riesgos de daños causados por terremotos o por incendios que tengan su origen en un terremoto.
Artículo 12 letra E) N°5 Las primas de seguros contratados dentro del país que paguen las entidades relacionadas con la aeronavegación.
Las comisiones que perciban los Servicios Regionales y Metropolitano de Vivienda y Urbanización sobre los créditos hipotecarios que otorguen
Artículo 12 letra E) N°6
a los beneficiarios de subsidios habitacionales.
Los ingresos que no constituyen renta según el artículo 17º de la Ley de la Renta y los afectos al impuesto adicional establecido en el artículo
Artículo 12 letra E) N°7
59º de la misma ley.
Artículo 12 letra E) N°8 Los ingresos mencionados en los artículos 42º y 48º de la Ley de la Renta. (trabajadores dependientes, independientes y directores de S.A.).
Artículo 12 letra E) N°9 Las inserciones o avisos que se publiquen o difundan de conformidad al derecho de respuesta (Ley de Prensa).
Artículo 12 letra E)
Los intereses provenientes de operaciones e instrumentos financieros y de créditos de cualquier naturaleza.
N°10
Artículo 12 letra E)
El arrendamiento de inmuebles, sin perjuicio de lo dispuesto en la letra g) del artículo 8º, contratos de arriendo con opción de compra.
N°11
Artículo 12 letra E)
Los servicios prestados por trabajadores independientes y en cuya actividad predomine el esfuerzo físico sobre el capital o los materiales.
N°12
Artículo 12 letra E)
Remuneraciones o tarifas que dicen relación con la exportación de productos.
N°13
Artículo 12 letra E)
Las primas o desembolsos de contratos de reaseguro.
N°14
Artículo 12 letra E)
Las primas de contratos de seguro de vida reajustables.
N°15
Artículo 12 letra E)
La prestación de servicios a personas sin domicilio ni residencia en Chile. (exportación de servicios)calificados por Aduanas.
N°16
Artículo 12 letra E) Los ingresos en moneda extranjera percibidos por empresas hoteleras con motivo de servicios prestados a turistas extranjeros sin domicilio ni
N°17 residencia en Chile.
Las comisiones de administración de cotizaciones voluntarias, depósitos de ahorro previsional voluntario y de depósitos convenidos, efectuados
Artículo 12 letra E)
en planes de ahorro previsional voluntario debidamente autorizados en conformidad a lo establecido por el Artículo 20 y siguientes del decreto
N°18
ley Nº 3.500 de 1980.
Artículo 12 letra F Ventas de viviendas financiadas total o parcialmente con subsidio habitacional.
Las empresas radioemisoras y concesionarios de canales de televisión por los ingresos que perciban dentro de su giro, con excepción de aviso
Artículo 13 N°1
y propaganda.
Artículo 13 N°3 Las empresas navieras, aéreas, ferroviarias y de movilización por el transporte de pasajeros.
Artículo 13 N°5 Los hospitales, dependientes del Estado o de las universidades reconocidas por éste, por los ingresos que perciban dentro de su giro.
Artículo 13 N°6 Otras instituciones fiscales: a) Serv. Seg. Social; b) Serv. Med. Nac. de E; c) Serv. Nac. de Salud; d) Casa de Moneda; e) Correos.
Artículo 13 N°6 letra d) La Casa de la Moneda de Chile por la confección de cospeles, billetes, monedas y otras especies valoradas.
Artículo 13 N°6 letra e) El Servicio de Correos y Telégrafos, excepto cuando preste servicios de télex.
Las personas naturales o jurídicas que en virtud de un contrato o una autorización sustituyan a las instituciones mencionadas en el Art. 13 N°6
Artículo 13 N°7
de Ley del IVA, en la prestación de los beneficios establecidos por ley.
Artículo 13 N°8 Polla y Lotería de Concepción por los intereses, primas, comisiones y otras remuneraciones que paguen.
Artículo 15 N°1 Monto de los reajustes, intereses y gastos de financiamiento de la operación a plazo.
Artículo 15 N°2 Valor de los envases y de los depósitos constituidos por los compradores para garantizar su devolución.
Artículo 16 inciso 1
Valor a considerar en las importaciones.
letra a)
Artículo 16 inciso 1
Valor en los retiros de bienes corporales muebles
letra b)
Artículo 16 inciso 1
Valor en los contratos de instalación o confección de especialidades y contratos generales de construcción.
letra c)
Artículo 16 inciso 1
Valor en la venta de establecimiento de comercio y otras universalidades.
letra d)
Artículo 16 inciso 1
Valor en las prestaciones de servicios y los productos vendidos y transferidos en hoteles, restaurantes y otros.
letra e)
Artículo 16 inciso 1
Peluquería y salones de belleza, valor que no formará base imponible del IVA.
letra f)
Artículo 16 inciso 1
Venta de bienes corporales inmuebles usados.
letra g)
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Artículo 16 inciso 1 Servicios de conservación, reparación y explotación de obras de uso público.
letra h)
Artículo 16 inciso 1°
Contrato de arriendo con opción de compra de inmuebles.
letra i)
Deducciones de la base imponible del IVA de los arrendamientos de inmuebles amoblados, inmuebles con instalaciones o maquinarias y de la
Artículo 17
venta contrato de arriendo con opción de compra.
Artículo 18 Precisión en la determinación de la base imponible del IVA en la permuta u otras convenciones de bienes corporales muebles e inmuebles.
Precisión en la determinación de base imponible del IVA en los servicios que se paguen con bienes corporales muebles o inmuebles del giro del
Artículo 19
vendedor y viceversa.
Artículo 21 N°2 Cantidades restituidas a los compradores del o beneficiarios del servicio por bienes devueltos o servicios resciliados.
Artículo 23 N°1 Impuestos recargados en las facturas que acreditan adquisiciones o utilización de servicios que indica:
Artículo 23 N°2 Improcedencia del crédito fiscal en bienes o servicios no gravados u operaciones exentas o que no guarden relación con la actividad.
Artículo 23 N°3 Forma de calcular el crédito fiscal en caso de bienes o servicios destinado a operaciones gravadas o exentas.
Improcedencia del crédito en las importaciones, arrendamiento con o sin opción de compra y adquisición de automóviles, station wagons y
Artículo 23 N°4
similares y de los combustibles, lubricantes, repuestos y reparaciones para su mantención, salvo la habitualidad o el uso de la facultad del SII.
Improcedencia del crédito de los impuestos o retenidos en facturas no fidedignas o falsas o que no cumplan con los requisitos legales o
Artículo 23 N°5
reglamentarios.
Procedencia del crédito fiscal por la parte que recuperen las empresas constructoras según el Art. 21 del D.L N° 910 de 1975, sólo para
Artículo 23 N°6
vendedores habituales de inmuebles.
Artículo 24 Deducciones al crédito fiscal. Plazo para utilizar el crédito fiscal referido.
Acreditaciones para el uso del crédito fiscal ya sea, mediante la respectiva factura o según el comprobante de ingreso tratándose de
Artículo 25
importaciones.
Artículo 27 Reajustabilidad del remanente crédito fiscal para su imputación a débitos futuros.
Devolución remanente de crédito fiscal originado en la adquisición de bienes corporales muebles o inmuebles destinados a formar parte del
Artículo 27 bis
activo fijo.
Recuperación del IVA e Impuestos Especiales por parte de un acreedor en un Procedimiento Concursal de Reorganización regido por la Ley de
Artículo 27 ter
Reorganización y Liquidación de Activos de Empresas y Personas recargados en facturas pendientes de pago.
Párrafo 7º: Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes.
Artículo 29 Régimen especial del IVA para los pequeños comerciantes, artesanos y pequeños prestadores de servicios.
Artículo 30 Crédito fiscal IVA a que tienen derecho los pequeños contribuyentes acogidos a este régimen.
Artículo 31 Facultad del Director Nacional del S.I.I. para eximir del IVA a pequeños contribuyentes.
Artículo 32 Facultad del S.I.I. para reclasificar a las personas naturales como pequeños contribuyentes.
Artículo 34 Pérdida de la calidad de pequeño contribuyente para efectos de la aplicación del régimen de tributación simplificada.
Artículo 35 No podrán acogerse al régimen tributario simplificado del IVA las personas jurídicas.
Derecho de los exportadores de recuperar el IVA. Contribuyentes calificados como exportadores. Procedimiento de recuperación según normas
Artículo 36
del artículo 36 del D.L. N°825, de 1974 y D.S. N°348, de 1975, del Ministerio de Economía, Fomento y Turismo.
Artículo 37 letra c) Pieles finas, calificadas como tales por el Servicio de Impuestos Internos, manufacturadas o no.
Artículo 37 letra e) Alfombras finas, tapices finos y cualquier otro artículo de similar naturaleza; calificados como tales por el Servicio de Impuestos Internos.
Artículos de pirotecnia, tales como fuegos artificiales, petardos y similares, excepto los de uso industrial, minero o agrícola o de señalización
Artículo 37 letra j)
luminosa.
Artículo 37 letra l) Armas de aire o gas comprimido, sus accesorios y proyectiles, con excepción de las de caza submarina.
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Artículo 37 letra m) Derogado.
Artículo 38 Determinación de la base imponible del impuesto adicional que grava a los productos suntuarios.
Artículo 39 Determinadas importaciones exentas del Impuesto Adicional que grava los productos suntuarios.
Tasa del Impuesto adicional que grava a las importaciones y ventas posteriores de ciertos productos suntuarios y les da el carácter de
Artículo 40
impuesto tipo al valor agregado.
Artículo 41 Derogado.
Párrafo 3°:Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares
Artículo 42 Impuesto Adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares. Tasas selectivas por productos.
Artículo 43 Contribuyentes del Impuesto Adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares.
Artículo 43 bis Impuesto Adicional que grava a la importación de vehículos, conjuntos de partes o piezas destinados al transporte de pasajeros o de carga.
Artículo 44 Crédito fiscal por el Impuesto Adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y similares.
Artículo 45 Se aplica al impuesto adicional las normas del débito y crédito del IVA y de los exportadores.
Artículo 46 Derogado.
Artículo 47 Derogado.
Sanciones por incumplimiento del pago en los impuestos adicionales y específicos que grava la importación de vehículos y partes y piezas de
Artículo 47 bis
los mismos (Art.43 bis).
Facultad del Presidente de la República para establecer o modificar impuesto específico a los productos derivados de hidrocarburos o suprimir
Artículo 48
subsidios especiales.
Artículo 49 Derogado.
Artículo 50 Exención del Impuesto Adicional a la exportación de bienes corporales muebles o gravadas en el Título III.
Artículo 50 A Exención del Impuesto Adicional a las bebidas alcohólicas que se internen al país por pasajeros para su consumo.
Artículo 50 B Aplicación de las normas anteriores a la adquisición de bienes corporales muebles mediante leasing a los productos gravados en el Título III.
Artículo 51 Registro de los contribuyentes de la ley a base de Rol Unico Tributario (RUT).
Artículo 52 Personas obligadas a emitir facturas o boletas por los contratos o convenciones señaladas en los Títulos II y III.
Documentos que deben emitir contribuyentes afectos a los impuestos de D.L N° 825, de 1974. Facultad del SII, para exigir una boleta inferior
Artículo 53
al mínimo.
Artículo 54 Las facturas o boletas deben timbrarse y contener especificaciones del Reglamento.
Oportunidad en que deben emitirse facturas, boletas y guías de despacho. Exhibición del documento en el traslado de las especies. Emisión
Artículo 55
guía de despacho.
Facultad del S.I.I. para eximir de la obligación de emitir documentos o que no cumplan los requisitos y a emitir boletas especiales y boletas
Artículo 56
nominativas. Establecer otros medios de control.
Artículo 58 Obligación de conservación de los duplicados de las facturas y los originales de las boletas.
Artículo 59 Libros especiales que deben llevar los contribuyentes del IVA y de los impuestos adicionales.
Artículo 60 Los contribuyentes deberan abrir cuentas especiales en la contabilidad para registrar los impuestos de ésta Ley.
Artículo 61 Libro especial que deben llevar los pequeños contribuyentes acogidos al régimen de tributación simplificada del IVA.
Forma que deben mantener los Libros especiales que deben llevar los contribuyentes del IVA y de los impuestos y oportunidad de las
Artículo 62
anotaciones.
Artículo 63 Facultad del S.I.I. para eximir total o parcialmente de las obligaciones sobre libros y registros.
Plazo de declaración y pago de IVA y de los Impuestos Adicionales. Facultad del S.I.I., para autorizar el pago del IVA en cuotas en la primera
Artículo 64
venta de vehículos de transporte de pasajeros.
Artículo 65 Obligación de presentar declaraciones del IVA e impuestos adicionales (Formulario Nº 29) e indicar en ellos el crédito fiscal.
Facultad del S.I.I. para establecer período de declaración y pago de los impuestos superior a un mes a los pequeños contribuyentes acogidos al
Artículo 66
régimen de tributación simplificada del IVA.
Artículo 67 Declaración y pago del impuesto mensual de las empresas con más de un establecimiento comercial.
Facultad del S.I.I. para exigir la presentación de declaraciones semestrales o anuales y obligación de proporcionar datos de sus proveedores o
Artículo 68
prestadores de servicios.
Artículo 69 Recargo del IVA y de los impuestos adicionales en el precio de los bienes y/o servicios.
Artículo 70 Plazo de la devolución o no aplicación del impuesto adicional del Art. 37º (suntuarios).
Artículo 71 Derogado.
Artículo 73 Obligaciones de los funcionarios fiscales y de los notarios que tomen conocimiento de los hechos gravados por la Ley del IVA.
Artículo 74 Derogado.
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Artículo 75 Normas sobre la fiscalización y control de Impuesto Adicional a las bebidas alcohólicas.
Artículo 76 Presunción de venta de la menor existencia de productos que resulte de los inventarios que practique el S.I.I.
Industria vinícola ejercida por los mismos productores es una industria agrícola en toda sus fases, pero no respecto de productos adquiridos de
Artículo 77
terceros.
Artículo 79 Las pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor en las existencias de productos gravados por la Ley deben ser comunicadas al S.I.I
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