RENCANA PROGRAM & KEGIATAN PEMBELAJARAN SEMESTER (RPKPS)

Nama Mata Kuliah : KEBIJAKAN PAJAK

Kode Mata Kuliah : IAJ4106
Beban SKS : 3 SKS

Deskripsi Mata Kuliah

Kuliah ini bertujuan untuk mengembangkan keahlian untuk memecahkan masalah-masalah yang berhubungan dengan penyusunan,
pelaksanaan dan evaluasi kebijakan pajak. Karena sifat kebijakan pajak yang sangat erat dengan isu-isu kontemporer, maka
penyajian materi dalam mata kuliah ini menggunakan pendekatan yang seimbang antara sisi teoritis dan praktis.

Mata kuliah ini akan memandang kebijakan pajak dari dua sisi, regulator/otoritas pajak dan lingkungan bisnis, secara seimbang.
Mata kuliah juga akan menyeimbangkan pembahasan dari sisi positive/pragmatis dan normative/teoritis. Hal ini bertujuan agar
nantinya mahasiswa dapat memahami kedudukan kebijakan pajak baik dalam kapasitasnya sebagai bagian dari lingkungan bisnis
ataupun regulator. Lebih jauh, pendekatan ini juga usaha untuk mengantisipasi penggunaan “kacamata kuda” dalam memandang
kebijakan pajak hanya semata-mata sebagai ranah regulator/otoritas pajak dan berfokus pada hal-hal yang sedang/sudah ditetapkan
sebagai kebijakan pajak oleh regulator/otoritas pajak tanpa berusaha untuk melihat lebih jauh dasar-dasar teori ataupun best-
practice yang telah disajikan oleh berbagai institusi internasional.

Mata kuliah ini juga menekankan aspek praktikal dengan dengan menggunakan berbagai studi kasus baik dari kasus bisnis ataupun
makalah dari berbagai jurnal/prosiding yang terkait dengan berbagai subpokok bahasan dalam bidang kebijakan pajak.

Tujuan Pembelajaran
1) Mahasiswa diharapkan mampu menjelaskan kebijakan pajak sebagai bagian dari lingkungan bisnis dan kebijakan publik secara
keseluruhan;
2) Mahasiswa diharapkan mampu menjelaskan kebijakan pajak dan aspek yang memengaruhinya;
3) Mahasiswa diharapkan mampu menguraikan berbagai model dan praktik kebijakan pajak yang ada di negara lain ataupun
diajukan oleh institusi internasional
4) Mahasiswa diharapkan mampu menjelaskan hubungan aspek kebijakan pajak dengan praktik kebijakan publik secara lebih luas
yang berlaku di Indonesia
5) Mahasiswa diharapkan mampu menguraikan sistem administrasi perpajakan, dari sisi normative ataupun positive
6) Mahasiswa diharapkan mampu menguraikan kebijakan pajak di Indonesia yang sifatnya tematik dan kontemporer, terkait
dengan pajak penghasilan, pajak konsumsi, pajak kekayaan ataupun pajak daerah
Metode Pengajaran
Mata ajaran ini memerlukan partisipasi aktif para peserta didik. Pembelajaran akan dilakukan dalam bentuk ceramah, presentasi
materi oleh Mahasiswa, diskusi dan pembahasan kasus. Dalam setiap sesi, Mahasiswa diminta mendalami isu yang akan dibahas.
Dalam setiap isu telah diberikan bahan bacaan yang relevan. Kasus dapat berupa ketentuan perundang-undangan atau artikel ilmiah
dari jurnal, prosiding, ataupun media massa

Evaluasi Hasil Pembelajaran

• Tugas Individu dan Partisipasi Kelas 5%
• Presentasi, Diskusi, dan Penyelesaian Kasus 25%
• Ujian Tengah Semester 35%
• Ujian Akhir Semester 35%

Acara Perkuliahan

Mingg Materi Pembelajaran Bentuk Kemampuan Akhir yang Kriteria Penilaian Bobot
u Ke- Pembelajaran Diharapkan Nilai
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1 1) Penjelasan Perkuliahan Ceramah Mahasiswa mampu: Kemampuan mahasiwa:
2) Ruang Lingkup Kebijakan 1) memahami ruang lingkup 1) menjelaskan ruang
Pajak perkuiahan dan tujuan lingkup perkuiahan dan
pembelajaran tujuan pembelajaran
2) memahami kedudukan 2) menjalankan metode
metode perkuliahan yang perkuliahan yang telah
terdiri dari ceramah dan ditetapkan
presentasi makalah yang
dikerjakan secara
kelompok

2 Pengantar Kebijakan Pajak Ceramah Mahasiswa mampu: Kemampuan mahasiwa:

memahami kebijakan pajak menjelaskan kebijakan
Referensi: sebagai bagian kebijakan pajak sebagai bagian
1) Dasar-dasar Keuangan Publik, publik secara keseluruhan kebijakan publik secara
Bab 1, 7 keseluruhan
2) Dimensi Ekonomi Perpajakan
dalam Pembangunan
Ekonomi, Bab 1
Mingg Materi Pembelajaran
u Ke-
(1) (2)
3 Berbagai Terminologi &
Ketentuan Perpajakan: Review
1.Teori Pemungutan Pajak
2.Prinsip-Prinsip Pajak
3.Siklus Arus Pajak
4.Kedudukan Pajak dalam
Ekonomi Makro
5.Kurva Laffer
6.Berbagai Terminologi: Objek,
Subjek, Tarif, Masa, Stelsel,
Assessment System
Bentuk Kemampuan Akhir yang
Pembelajaran Diharapkan
(3) (4)
Ceramah Mahasiswa mampu:
memahami berbagai
terminologi dan ketentuan
perpajakan sebagai dasar
untuk memahami materi-
materi selanjutnya
Kriteria Penilaian Bobot
Nilai
(5) (6)
Kemampuan mahasiwa:
menjelaskan secara
ringkas (review) berbagai
berbagai terminologi dan
ketentuan perpajakan
sebagai dasar untuk
memahami materi-materi
selanjutnya

Referensi:
1) Dasar-dasar Keuangan Publik,
Bab 13
2) Pengantar Perpajakan, 1
3) Dimensi Ekonomi Perpajakan
dalam Pembangunan
Ekonomi, Bab 1
4 Struktur Perpajakan
1. Assesment System
2. Stelsel Pemungutan
3. Dampak Pajak
4. Kriteria Tarif Pajak
5. Kriteria Struktur Pajak yang
Baik
Referensi:
1. Dasar-dasar Keuangan
Publik, Bab 15
2. Dimensi Ekonomi Perpajakan
dalam Pembangunan
Ekonomi, Bab 4
Presentasi Mahasiswa mampu: Kemampuan mahasiwa:
Kelompok, 1. memahami struktur 1. menjelaskan struktur
Pembahasan berdasarkan kajian/temua berdasarkan
Kasus, Diskusi empiris di Indonesia kajian/temua empiris di
ataupun praktik-praktik Indonesia ataupun
internasional praktik-praktik
2. memahami berbagai internasional
struktur kebijakan pajak 2. membandingkan
tersebut dan mengambil berbagai struktur
best-practice untuk dapat kebijakan pajak
diterapkan sesuai dengan tersebut dan
kondisi lingkungan yang mengambil best-
ada practice untuk dapat
diterapkan sesuai
Mingg Materi Pembelajaran
u Ke-
(1) (2)
5 Prinsip-prinsip dalam
Penyusunan Kebijakan Pajak
1. Prinsip Manfaat
2. Prinsip Kemampuan
Membayar
3. Kriteria Umum Keadilan
Perpajakan
4. Prinsip Keadilan dan Pajak
Penghasilan
5. Prinsip Keadilan dan Pajak
Penjualan
6. Prinsip Keadilan dan Pajak
Kekayaan
Referensi:
1. Dasar-dasar Keuangan
Publik, Bab 15
2. Dimensi Ekonomi Perpajakan
dalam Pembangunan
Ekonomi, Bab 1, 2
6 Kebijakan Pajak: Pajak
Penghasilan Orang Pribadi
1. Batasan Penghasilan
2. Pengurangan atas
Penghasilan
3. Preferensi Pajak
4. Wajib Pajak Berpenghasilan
Tinggi
5. Perlakuan Pajak Bagi Wajib
Pajak Berpenghasilan Rendah
Bentuk Kemampuan Akhir yang Kriteria Penilaian Bobot
Pembelajaran Diharapkan Nilai
(3) (4) (5) (6)
dengan kondisi
lingkungan yang ada
Presentasi Mahasiswa mampu: Kemampuan mahasiwa:
Kelompok, memahami berbagai prinsip menjelaskan berbagai
Pembahasan dan kondisi normatif dalam prinsip dan kondisi
Kasus, Diskusi pernyusunan kebijakan pajak normatif dalam
terutama yang berkaitan pernyusunan kebijakan
dengan prinsip keadilan pajak terutama yang
berkaitan dengan prinsip
keadilan
Presentasi Mahasiswa mampu: Kemampuan mahasiwa:
Kelompok, memahami berbagai prinsip menjelaskan berbagai
Pembahasan dan kondisi normatif dalam prinsip dan kondisi
Kasus, Diskusi pernyusunan kebijakan pajak normatif dalam
terutama yang pengenaan pernyusunan kebijakan
pajak atas orang pribadi pajak terutama yang
pengenaan pajak atas
orang pribadi
Mingg Materi Pembelajaran Bentuk Kemampuan Akhir yang Kriteria Penilaian Bobot
u Ke- Pembelajaran Diharapkan Nilai
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
6. Pola Progresivitas Tarif Pajak
7. Penyesuaian Terhadap Inflasi
8. Pilihan Unit Kena Pajak

Referensi:
1. Dasar-dasar Keuangan Publik,
Bab 16
2. Dimensi Ekonomi Perpajakan
dalam Pembangunan
Ekonomi, Bab 2
7 Kebijakan Pajak: Pajak Presentasi Mahasiswa mampu: Kemampuan mahasiwa:
Penghasilan Badan Kelompok, memahami berbagai prinsip menjelaskan berbagai
Pembahasan dan kondisi normatif dalam prinsip dan kondisi
1. Struktur PPh Kasus, Diskusi pernyusunan kebijakan pajak normatif dalam
2. Perlukah Perseroan terutama yang pengenaan pernyusunan kebijakan
Dikenakan Pajak? pajak atas badan dalam pajak terutama yang
3. Integrasi Pajak nama dan bentuk apapun pengenaan pajak atas
4. Aspek-Apek Khusus Definisi badan dalam nama dan
Basis Pajak bentuk apapun
5. Aturan Penyusutan dan
Waktu Penyusutan
6. Metode Penyusutan
Ekonomis vs Metode
Penyusutan Dipercepat
7. Pembebanan Sekaligus
8. Penyesuaian Terhadap
Inflasi
9. Investment Tax Credit
10. Siapa yangMenanggung
Beban Pajak?
11. Pajak Penghasilan Badan
untuk Usaha Kecil dan
Menengah
Mingg Materi Pembelajaran Bentuk Kemampuan Akhir yang Kriteria Penilaian Bobot
u Ke- Pembelajaran Diharapkan Nilai
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

Referensi:
1. Dasar-dasar Keuangan
Publik, Bab 17
2. Dimensi Ekonomi Perpajakan
dalam Pembangunan
Ekonomi, Bab 2
8 UJIAN TENGAH SEMESTER
9 & 10 Kebijakan Pajak: Pajak Konsumsi Presentasi Mahasiswa mampu: Kemampuan mahasiwa:
Kelompok, memahami berbagai prinsip menjelaskan berbagai
1. Jenis Pajak atas Konsumsi di Pembahasan dan kondisi normatif dalam prinsip dan kondisi
Indonesia Kasus, Diskusi pernyusunan kebijakan pajak normatif dalam
2. Bahasan-bahasan dalam terutama yang pengenaan pernyusunan kebijakan
Pajak atas Konsumsi pajak atas konsumsi pajak terutama yang
3. Tahap Pengenaan pengenaan pajak atas
4. Pajak Pertambahan Nilai konsumsi
5. Nilai Akhir Sebagai Agregat
dari Pertambahan Nilai
6. Jenis Pajak Pertambahan
Nilai
7. Distribusi Beban Pajak
8. Cukai
9. Pajak Penjualan Umum
10. Pajak Pengeluaran Wajib
Pajak Pribadi

Referensi:
1. Dasar-dasar Keuangan
Publik, Bab 18
2. Dimensi Ekonomi Perpajakan
dalam Pembangunan
Ekonomi, Bab 1, 2
Mingg Materi Pembelajaran Bentuk Kemampuan Akhir yang Kriteria Penilaian Bobot
u Ke- Pembelajaran Diharapkan Nilai
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
11 Kebijakan Pajak: Pajak Kekayaan Presentasi Mahasiswa mampu: Kemampuan mahasiwa:
1. Alasan-alasan Pengenaan Kelompok, memahami berbagai prinsip menjelaskan berbagai
Pajak atas Kekayaan Pembahasan dan kondisi normatif dalam prinsip dan kondisi
2. Pajak atas Tanah Kasus, Diskusi pernyusunan kebijakan pajak normatif dalam
3. Distribusi Beban Pajak terutama yang pengenaan pernyusunan kebijakan
Kekayaan pajak atas kekayaan pajak terutama yang
4. Pajak Kekayaan sebagai pengenaan pajak atas
pajak atas Penghasilan kekayaan
Modal
5. Pola-Pola Alternatif
6. Pajak atas Kekayaan Bersih
7. Pengalaman Berbagai
Negara yang Menerapkan
Pajak atas Kekayaan Bersih
8. Struktur dan Basis Pajak
9. Peranan Harta tak Berwujud
(Intangibles)
10. Bea atas Modal

Referensi:
1. Dasar-dasar Keuangan
Publik, Bab 15
2. Dimensi Ekonomi Perpajakan
dalam Pembangunan
Ekonomi, Bab 1, 2

12 Kebijakan Pajak dan Kepatuhan Presentasi Mahasiswa mampu: Kemampuan mahasiwa:

Pajak Kelompok, 1. memahami definisi 1. memahami definisi
1. Pengertian Pembahasan kepatuhan pajak kepatuhan pajak
2. Tingkat Kepatuhan Kasus, Diskusi 2. memahami berbagai 2. memahami berbagai
3. Faktor-faktor yang prinsip dalam penyusunan prinsip dalam
Memengaruhi kebijakan pajak dan penyusunan kebijakan
Mingg Materi Pembelajaran Bentuk Kemampuan Akhir yang Kriteria Penilaian Bobot
u Ke- Pembelajaran Diharapkan Nilai
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
4. Tax Evasion/Avoidance pengaruhnya terhadap pajak dan pengaruhnya
5. Tax Morale kepatuhan pajak terhadap kepatuhan
pajak
Referensi:
1. Dimensi Ekonomi Perpajakan
dalam Pembangunan
Ekonomi, Bab 3
2. Pengantar Perpajakan, Bab 7

13 Kebijakan Pajak dan Kepatuhan Presentasi Mahasiswa mampu: Kemampuan mahasiwa:

Pajak Kelompok, 1. memahami definisi 1. memahami definisi
1. Pengertian Pembahasan kepatuhan pajak kepatuhan pajak
2. Tingkat Kepatuhan Kasus, Diskusi 2. memahami berbagai 2. memahami berbagai
3. Faktor-faktor yang prinsip dalam penyusunan prinsip dalam
Memengaruhi kebijakan pajak dan penyusunan kebijakan
4. Tax Evasion/Avoidance pengaruhnya terhadap pajak dan pengaruhnya
5. Tax Morale kepatuhan pajak terhadap kepatuhan
pajak
Referensi:
1. Dimensi Ekonomi Perpajakan
dalam Pembangunan
Ekonomi, Bab 3 Presentasi
Kelompok, Pembahasan
Kasus, Diskusi
2. Pengantar Perpajakan, Bab 7

14 Kebijakan Pajak dan Sistem Presentasi Mahasiswa mampu: Kemampuan mahasiwa:

Perpajakan
1. Hubungan Kebijakan Pajak,
Hukum Pajak dan
Administrasi Pajak
2. Kelembagaan Otoritas Pajak
3. Reformasi Sistem
Kelompok, memahami hubungan antara Menjelaskan hubungan
Pembahasan kebijakan pajak dengan antara kebijakan pajak
Kasus, Diskusi sistem perpajakan termasuk dengan sistem perpajakan
komponen-komponen yang termasuk komponen-
membangun sistem tersebut komponen yang
membangun sistem
 Mingg Materi Pembelajaran Bentuk Kemampuan Akhir yang Kriteria Penilaian Bobot
u Ke- Pembelajaran Diharapkan Nilai
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
Administrasi Perpajakan tersebut

Referensi:
UU/Peraturan Peraturan,
Publikasi yang terkait
15 Kebijakan Pajak dalam Perspektif
Administrasi Bisnis
1. Insiden Pajak
2. Kemudahan vs. Keadilan
3. Upaya Hukum Wajib Pajak
4. Stimulus Fiskal
Referensi:
UU/Peraturan Peraturan,
Publikasi yang terkait
Presentasi Mahasiswa mampu:
Kelompok, memahami bagaimana
Pembahasan kalangan bisnis memandang
Kasus, Diskusi berbagai kebijakan pajak dan
respon apa yang diberikan
oleh mereka terhadap
berbagai kebijakan pajak
tersebut
Kemampuan mahasiwa:
menjelaskan bagaimana
kalangan bisnis
memandang berbagai
kebijakan pajak dan
respon apa yang diberikan
oleh mereka terhadap
berbagai kebijakan pajak
tersebut

16 UJIAN AKHIR SEMESTER

Referensi:
1) Dasar-Dasar Keuangan Publik, Noor Fuad dkk.,
2) Dimensi Ekonomi Perpajakan dalam Pembangunan Ekonomi, Timbul Hamonangan Simanjuntak & Imam Mukhlis
3) Pengantar Perpajakan, Safri Nurmantu
4) UU/Peraturan dan berbagai publikasi yang terkait