Macias Bryan Análisis Cuentas de Activos

UNIVESIDAD CENTRAL DEECUADOR
FACULDAD DE CIENCIAS ADMINISTATIVAS

CARRERA DE CEONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Análisis de Cuentas
Problema No. 3
EL EMPRENDEDOR S.A.
la empresa comercial "EL EMPRENDEDOR S.A.", presenta la sigiente información sobre bancos por el mes de enero del 2017
Cunetas Bancos(Empresa ) Movimiento de la Cuenta Bancos (IFIS)

DEBE HABER DEBE HABER
Saldo Inicial 458.00 508.00 Saldo Inicial
Depósito 2,650.00 2,750.00 Depósito
1,358.00 Emisión Ch. N/D Emisión Chequera 25.00
591.00 Emisión Ch. Pago Ch. 591.00
Depósito 3,668.00 N/D Tarjeta Corporativa 35.00
862.10 Emisión Ch. Pago Ch. 1,358.00
325.00 Emisión Ch. 2,983.00 Depósito
15.00 N/C Interés
825.00 N/C Trasferencia
N/D Pago de Préstamo 1,640.00
Datos Adicionales.
Existe un cheque en circulación por un valor de 150,00, que se emitío en diciembre 2015 y un deposito en circulación por $ 100
La trasferencia que registra el banco lo ha realizado un cliente.
Se Pide
Realizar la Conciliación bancaria.
Registrar en los libros de la empresa las correspondientes asientos contables y determinar los controles internos.
os por el mes de enero del 2017:
eposito en circulación por $ 100,00 que corresponde a diciembre de 2016.
ntroles internos.
Conciliación
Saldo según la empresa 458.00
(+) Cheques en circulación 150.00
(-) Depósitos en circulación 100.00
Saldo según inicial bancos 508.00
Operaciones de Enero
6,776.00 3,136.10 15.00 N/C Interés
3,639.90 825.00 N/C Trasferencia
3,649.00 7,081.00
3,432.00
EL EMPRENDEDOR S.A.
CONCILIACIÓN BANCARIA
1. Saldo Según Libros
(+) Notas de Crédito
Fecha N° Comcepto Valor
1/28/2017 44 Intereses Gandos 15.00
1/30/2017 45 Trasferencia de Cliente 001 825.00
(-) Notas de Débito
Fecha N° Comcepto Beneficiario Valor
1/10/2017 Emisión de Chequera Banco Pacifico 25.00
1/25/2017 Tarjetas Corporativas Gerente 35.00
1/30/2017 Pago Prestamo Banco Gana-Euro 1,640.00
Saldo real de la cuenta bancos
2. Saldo según banco

(+) Depositos en Circulación
1/31/2017 10420 Venta de Mercadería 300.00
(-) Cheques en Circulación 1338
12/10/2016 123 Pago de letra de cambio Provedores S.A. 338.00
1/31/2017 263 Pago de factura 00120 Juan Solorzano 750.00
1/31/2017 274 Pago de factura 00450 Mabel Concha 250.00
3,639.90
840.00
1,700.00
2,779.90
3,432.00
685
1,338.00
2,779.00
AHORRO S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN
11/1/2016 1.1.02 Banco Notas de créditos del mes de enero

11/1/2016 1.1.15 IRF Anticipo Retención por rendimientos financieros
1/28/2017 5.2.10 Intereses Gandos Rendimienos finacieros
1/30/2017 Anticipo Clientes Anticipo del cliente 001
Sevicios Bancarios Emisión de chequera Banco Pacifico
IVA Compra IVA Compra por la emisión de Chequera
Anticipo de sueldos y salarios Uso de tarjeta corporativa Gerente
Pretamo Corto Palzo Pago de prestamoal Banco gana-euro
Banco Registro de las notas de débito
O
No.
DOCUMENTO DEBE HABER
REGISTRO
Notas de Crédito 1 840.00
Comprobante de Ingreso 1 0.31
Certificado de depósito 1 825.00
2 21.93
2 3.07
Tarjeta Corporativa N° 05 2 35.00
Nota de Débito 415 2 1640.00
Notas de Débito 2 1700.00
2540.31 2540.31
Problema No. 4
LA SUPERACÓN S.A
La empresa comercial "LA SUPERACÓN S.A" , luego de revisar y organizar la información sobre bancos, el contador presenta
Saldo 31-12-2016 $ 13,247.00
Cheques en circulación $ 3,900.00
Depósitos en circulación $ 1,200.00 (Pertenecen a junio de 2016.)
Operaciones de enero según la empresa

Depósitos $ 49,870.00
Cheques Girados $ 51,062.00
Operaciones de enero según el banco

Depósitos efectivisados $ 47,650.00 ($ 1.200,00 Pertenecen a diciembre)
Cheques pagados $ 50,493.00 ($ 2,800,00 Pertenecen a noviembre y dicembre)
Notas de débito $ 25.00 (Servicios bancarios)
Notas de débito $ 100.25 (Cajero automático)
Notas de crédito $ 968.00 (Anticipo de clientes 950 y la diferencia de interes)
Se Pide.-
Realizar la conciliación bancaria,
Registrar en los libros de la empresa los correspondientes asientos contables.
ancos, el contador presenta los siguientes datos:
Conciliación
Saldo según la empresa 13,247.00
(+) Cheques en circulación 3,900.00
(-) Depósitos en circulación 1,200.00
Saldo según inicial bancos 15,947.00
Saldo Inicial 13,247.00 15,947.00 Saldo Inicial
Depósito 49,870.00 47,650.00 Depósito Efectiv.
51,062.00 Cheque Girados Pago Ch. 50,493.00
63,117.00 51,062.00 N/D 25.00
12,055.00 N/D 100.25
968.00 N/C
50,618.25 64,565.00
13,946.75
Cheques en Circulación 4,469.00
n 3,369.00
n-1 1,100.00
n-2 0.00
Cheques Girados 54,962.00
(+)Cheques Girados de n 51,062.00
(+)Cheques Girados de n-1 3,600.00
(+)Cheques Girados de n-2 300
Cheques Pagados 50,493.00
(-)Cheques Pagados de n 47693
(-)Cheques Pagados de n-1 2500
Depósitos en Circulación 3,420.00

n 3,420.00
n-1 0.00
Depósitos Realizados 51,070.00
(+)Depósitos de n 49,870.00
(+)Depósitos de n-1 1,200.00
Depósitos Efectivisados 47,650.00
(-)D. Efectivisados de n 46450
(-)D. Efectivisados de n-1 1200
EL EMPRENDEDOR S.A.
1. Saldo Según Libros 12,055.00
(+) Notas de Crédito 968.00
(-) Notas de Débito 125.25
Saldo real de la cuenta bancos 12,897.75
2. Saldo según banco 13,946.75

(+) Depositos en Circulación 3,420.00
12/31/2016 10420 Venta de Mercadería 3,420.00
(-) Cheques en Circulación 1338 4,469.00
12/30/2016 123 Pago de letra de cambio Provedores S.A. 1,100.00
1/31/2017 263 Pago de factura 00120 Pedro Concha 3,369.00
EL EMPRENDEDOR S.A.
LIBRO DIARIO

1.1.02 Banco Registro de las notas de débito
R S.A.
O
No.
REGISTRO
2 21.93
2 3.07
1113.01 1113.01
Problema No. 5
EL SABER S.A.
La Empresa Comercial EL SABER S.A. , crea un fondo de Caja Chica por $ 400,00, el 10 de diciembre de 2016.
El 20 de enero de 2017, se realiza la reposición por los siguientes conceptos:
N° Vale Fecha Concepto Doc. Fuente Valor Beneficiario

1 12/12/2016 Compra de comercio Recibo 12.5 Luis Haro
2 12/15/2016 Envío de correspondencia Factura 20 DHL
3 12/21/2016 Compra de agua Recibo 15 Tesalia
4 12/24/2016 Trasporte Recibo 12 Carlos Tupiza
5 12/27/2016 Pizza familiar Factura 50 Pizza Hut
6 12/29/2016 Compra de suministros Factura 28 Paco
7 1/6/2017 Envío de correspondencia Recibo 30 Servientrega
8 1/8/2017 Pago de correo electrónico Factura 39 Interactive
9 1/12/2017 Compra de víveres Sin Recibo 39 Su Tienda
10 1/18/2017 Compra de suministros de cafetería Notas de Venta 51 Supermaxi
2. Los conceptos deben estar considerados dentro del objeto de la empresa. 296.5
3. Se debe realizar la reposición cuando se agote el 70%.
Supuestos:
La reposición que se realiza en el mes de enero, tomar en cuenta que desde el vale 7 corresponde a enero.
El 31 de diciembre se hace un arqueo de fondos sorpresivo a la Srta. Jennifer López, y se encuentra los siguiente conceptos:
Los Vales de Caja Chica del 01 0l 10 documentos.
Papel Moneda
1 Billete de 5,00 USD
5 Billetes de 1,00 USD
Moneda fraccionaria:
6 Monedas de 0.5
10 Monedas de 0.25
2 Monedas de 0.1
1 Monedas de 0.05
5 Monedas de 0.01
Se Pide:
Registrar la creación.
Registrar la reposición de diciembre.
Arqueo de diciembre.
Registrar la reposición de enero.
diciembre de 2016.
S 14%
S 14%
B 0%
S 0%
S 14%
B 14%
S 14%
S 14%
B 14%
B 14%
137.5
entra los siguiente conceptos:

Acta de Arqueo del Fondo de Caja Chica
Formulario AF-3 Acta No. 001
En La Empresa Comercial EL SABER S.A., a los 20 días de mes de enero,

siendo las 8:30 am, se presentan en la unidad administrativa, Bryan Jose Macias
Morales (auditor), y el funcionario responsable de los Fondos, Andres Antonio
Angulo Andrade; y, de la entidad operativa desconcentrada la Srta. Maria Magdalena
Mesias Monasterio encargada del departamento de tesorería,
con la finalidad de preceder a realizar el presente arqueo de fondos.
Dinero Efectivo
Papel Moneda Monedas Fraccionarias
Billetes Cantidad Importe Monedas Cantidad Importe
$ 1.00 5 $ 5.00 $ 0.01 5 $ 0.05
$ 2.00 $ 0.00 $ 0.05 1 $ 0.05
$ 5.00 1 $ 5.00 $ 0.10 2 $ 0.20
$ 10.00 $ 0.00 $ 0.25 10 $ 2.50
$ 20.00 $ 0.00 $ 0.50 6 $ 3.00
$ 50.00 $ 0.00 $ 1.00 $ 0.00
$ 100.00 $ 0.00 Total de Monedas $ 5.80
Total de Billetes $ 10.00
Fecha N° Vale Doc. Fuente Valor

12/12/2016 1 Recibo 12.50
12/15/2016 2 Factura 20.00
12/21/2016 3 Recibo 15.00
12/24/2016 4 Recibo 12.00
12/27/2016 5 Factura 50.00
12/29/2016 6 Factura 28.00
1/6/2017 7 Recibo 30
1/8/2017 8 Factura 39
1/12/2017 9 Sin Recibo 39
1/18/2017 10 Notas de Venta 51
Papel Moneda $ 10.00

Monedas Fraccionarias $ 5.80
Vales 296.50
Total Arqueo de Fondos $ 312.30
Monto del Fondo $ 400.00
Diferencia $ 87.70
Siendo las 9:5 am se entregan los valores constatados a entera satisfacción.
Err:501
LIBRO DIARIO
12/10/2016 1.1.02 Caja Chica Creación del fondo de caja chicas

12/10/2016 1.1.02 Banco Distribución del monto fijo de caja chica
12/31/2016 6.1.11 Suministros de Oficina Compra de auministros a PACO.
12/31/2016 6.1.12 Suministros de Cafetería Compra de botellones de agua a TESALIA
12/31/2016 6.1.21 Transporte y Movilización Envio de Correspondencia THL
12/31/2016 6.1.21 Transporte y Movilizació Trasporte Carlos Tupizs
12/31/2016 6.1.22 Alimentación y Refrigerio Compra de piza familiar
12/31/2016 Suscripción Compra de Comercio
12/31/2016 1.2.31 IVA Compra IVA Soportado en compra de bienes y servicios
12/31/2016 2.1.19 Cuenta por Pagar CustodioAjuste por gastos de los fondos de caja chica
1/20/2017 6.1.22 Alimentación y Refrigerio Compra de viveres
1/20/2017 6.1.12 Suministros de Cafetería Compra de suministros de cafetería
1/20/2017 6.1.21 Transporte y Movilización Envío de correspondencia
1/20/2017 Servicios de Tecnologia Pago de correo electronico
1/20/2016 2.1.19 Cuenta por Pagar Custodio Regulación de monto de caja chica
No.
REGISTRO
Vales de Caja Chica 1 400.00
Factura 2 ###
Nota de Venta 2 15.00
Factura 2 ###
Recibo 2 ###
Factura 2 ###
Recibo 2 ###
2 137.50
Sin Recibo 3 ###
Nota de Venta 3 ###
Recibo 3 ###
Factura 3 ###
3 159.00
993.00 993.00
Problema No. 6
ECUASEGUROS S.A.
La empresa se Servicios ECUASEGUROS S.A. mantiene un buen nivel de liquidez por lo que decide realizar una inversión en
Se Pide
Registrar las operaciones en los li
Se liquida la inversión,
Se recibe los intereses, y;
Capitaliza los intereses.
Determinar los intereses al 31 de
realizar una inversión en el Banco EL AHORRO en una Póliza de Acumulación por un valor de $ 35.000,00 (fecha de inversión 20-12-201
a de inversión 20-12-2016), con tasa de interés del 4,75 anual por un tiempo de 90 días.
AHORRO S.A.
LIBRO DIARIO
No.
FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN DOCUMENTO
REGISTRO
12/20/2016 1.1.02 Inversiones Temporales Inversión en PólizaCertificado del Banc 1
12/20/2016 1.1.15 Banco Capital de Inversió Certificado de Depós 1
12/31/2016 5.2.10 Interes por Cobar Itereses Generados Póliza de Acumulac 2
12/31/2016 Interes Ganado Intereres por cobra Póliza de Acumulac 2
3/20/2017 Banco Liquidación de la I Certificado de Liqui 6
3/20/2016 IRF Anticipo Anticipo Ipusto a l Certificado de Liqui 6
3/20/2016 Iversiones Temporales Iversion en Póliza Certificado de Liqui 6
Interes por Cobar 6
3/20/2016 Interes por Cobar Intereses gerneradoCertificado de Liqui 6
Inversiones Temporales 7
IRF Anticipo 7
Interes por Cobar 7
Interes Ganado 7
DEBE HABER
35,000.00
35,000.00
50.80
50.80
35,407.31
8.31
35,000.00
50.80
364.83
407.31
8.31
50.8
364.83
70,882.04 70,882.05
Diciembre
Fecha de Rentabilidad Rentabilidad Valar
Días Banco Tipo de Inversión 12/31/2016
Emisión Anual Mensual Inversión
12/20/2016 90 4.75% 0.0040 $ 35,000.00 El AHORRO Póliza de Acumulación 50.80
Total de Inversión
Enero Febrero Marzo Total Interes
1/31/2017 2/28/2017 3/31/2017
143.16 $ 129.31 $ 92.36 415.63

BANCO ATLANTICO
LIQUIDACIÓN
Valor Nominal 35,000.00
Fecha de Emisión 12/20/2016
Tiempo 90 Días
Fecha de Vencimiento 3/20/2017
Total de Inversión 35,000.00
Interés 4.75%
Interés Ganado 415.63
Retención en la fuente 9.03
Valor a Liquidar 424.66
Problema No. 7
Para establecer la Razonabilidad de las cuentas Inversiones Temporales e Interés Ganado, se aplica procedimientos de Auditoría
ECUASEGUROS S.A.
Libro Auxiliar de Inversiones Temporales
Sábado, 31 de diciembre de 2016
Institución Fecha de Interés Tiempo de
Tipo de Inversión Monto
Financiera Emisión Anual Inversión
Póliza de Acumulación Banco Pichincha $ 27,000.00 8/10/2016 3.45% 90
Certificado de Deposito Banco Azuay $ 12,000.00 9/20/2016 3.25% 120
Certificado de Ahorros Banco Pacifico $ 18,000.00 10/2/2016 3.20% 60
Euro-Dólar Banco Pacifico $ 23,000.00 11/15/2016 3.50% 90
Al 31 de diciembre de 2016 los intereses ganados representan $ 655,53.
Se Pide
Determinar en saldo razonable de Inversiones Temporales e Intereses Ganados.
Registrar en el libro diario los asientos de ajustes o reclasificación.
Proponer recomendaciones en la administración de la Inversión.
edimientos de Auditoría. Al 31 de diciembre del 2016, se realiza una constatación física de las Inversiones Temporales al departamento de T
orales al departamento de Tesorería, encontrándose lo siguiente:
Institución Fecha de Interés Tiempo de Total
Financiera Emisión Anual Inversión Interes
Póliza de Acumulación Banco Pichincha $ 27,000.00 8/10/2016 3.45% 90 232.88
Certificado de Deposito Banco Azuay $ 12,000.00 9/20/2016 3.25% 120 130.00
Certificado de Ahorros Banco Pacifico $ 18,000.00 10/1/2016 3.20% 60 96.00
Euro-Dólar Banco Pacifico $ 23,000.00 11/15/2016 3.50% 90 201.25
660.13
8/31/2016 9/30/2016 10/31/2016 11/30/2016 12/31/2016 1/31/2017 2/28/2017
Agosto Septiembre Obtubre Noviembre Diciembre Enero Febrero
54.34 77.63 80.21 20.70 232.88
10.83 33.58 32.50 33.58 19.50 130.00
48.00 48.00 96.00
33.54 69.32 69.32 29.07 201.25
54.34 88.46 161.80 134.74 102.90 88.82 29.07
110.50
102.86
AHORRO S.A.
LIBRO DIARIO
8/10/2016 1.1.02 Inversiones Temporales Inversión en Póliza de acumulación en B. Pichinca

8/10/2016 1.1.15 Banco Capital de Inversión en Póliza de Acumulación
9/20/2016 Inversiones Temporales Inversión en Certificado de Depósito en B. Azuay
9/20/2016 Banco Capital de Inversión en Certificado de Depósito
10/1/2016 Inversiones Temporales Inversión en Certificado de Ahorros B. Pacifico
10/1/2016 Banco Capital de Inversión en Certificado de Ahorros
11/15/2016 Inversiones Temporales Inversión en Euro-Dólar
11/15/2016 Banco Capital de Inversión en Euro-Dólar
11/8/2016 Banco Recuperación de Capital
11/8/2016 IRF Anticipo Retención por rendimiento financiero
11/8/2016 Iversiones TemporalesRecuperación de Capital
11/8/2016 Interes por Cobar Interes Ganado
11/8/2016 Inversiones Temporales Rendimiento inversiones temprales
12/31/2016 Interes por Cobar Recocimiento de Ingresos no operacionales
12/31/2016 Interes Ganado Recocimiento de Ingresos no operacionales
1/18/2017 Interes Ganados Ajuste por reconocimiento de interes al 31-12-2016
1/18/2017 Interes Ganado Ajuste por reconocimiento de interes al 31-12-2016
O S.A.
ARIO
No.
REGISTRO
Poliza de Acumulación 1 27,000.00
Papeleta de depósito 0012 1 27,000.00
Certificado de Depósito 2 12,000.00
Papleta de depósito 0004 2 12,000.00
Certificado de Ahorros 3 18,000.00
Comprobante de Depósito 001 3 18,000.00
Euro-Dólar 4 23,000.00
Liquidación de Póliza de Acumulación 5 27,228.22
Liquidación de Póliza de Acumulación 5 4.66
Liquidación de Certificado de Ahorros 7 18,094.08
Liquidación de Certificado de Ahorros 7 1.92
Certificado de Depósito y Euro Dólar 9 2,013.36
Liquidación de Certificado de Depósito 10 12,127.40
Liquidación de Certificado de Depósito 10 2.60
Liquidación de Euro-Dólar 10 12,197.23
Liquidación de Euro-Dólar 10 4.03
152,333.61 152,333.61
BANCO PICHINCHA BANCO AZUAY
LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN
PÓLIZA DE ACUMULACIÓN CERTIFICADO DE DEPÓSITO
Valor Nominal 27,000.00 Valor Nominal 12,000.00
Fecha de Emisión 8/10/2016 Fecha de Emisión 9/20/2016
Tiempo Días 90 Tiempo Días 120
Fecha de Vencimiento 3/20/2017 Fecha de Vencimiento 3/20/2017
Total de Inversión 27,000.00 Total de Inversión 12,000.00
Interés 3.45% Interés 3.25%
Interés Ganado 232.875 Interés Ganado 130
Retención en la fuente 4.6575 Retención en la fuente 2.6
Valor a Liquidar 237.53 Valor a Liquidar 132.60
BANCO PACIFICO BANCO PACIFICO

CERTIFICADO DE AHORROS EURO-DÓLAR
Interés Ganado 96 Interés Ganado 201.25
Problema No. 8
LA COMPETENCIA S.A.
La Empresa LA COMPETENCIA S.A. , presenta la siguiente información:
Saldo Inicial de Clientes 12/31/2015 1,130.00
Ventas a Créditos 2016 8,466.08
Recuperaciones de Créditos 2016 3,938.00
Créditos a Empresas Similares 2016 3,331.00
Préstamos a Empleados y Trabajadores 2016 461.2
Préstamo a Socio 2016 2,560.00
Anticipo Proveedores 2016 1,396.00
Anticipo de Sueldos y Salarios 2016 260
Reserva de Créditos Incobrables 12/31/2015 431.23
Se Pide:
Determinar el valor de Reservas de Créditos Incobrables para 2016.
Realizar los asientos de correspondientes, en los libros de la empresa.
Mayores 2016
Crédito Empresas Anticipo de
Créditos Incobrables
Relacionadas Sueldo y Salario
12/31/2015 431.23 3,331.60 461.20
136.40 Baja de Crédito 260.00
Provisión 2016 49.96
481.19 136.40
Saldo Final 344.79
Anticipo Anticipo de
Clientes
Proveedores Dividendos
12/31/2015 1,130.00 1,396.00 2,560.00
Venta a Crédito 8,466.08
3,938.00 Recuperación (n-1 468)
341.00 Baja de Crédito
9,596.08 4,279.00
5,317.08
Calculo de la reserva 2016

Cn $ 8,466.08
(-) Rn $ 3,470.00 5,996.08
B.I. $ 4,996.08
Reserva 1 $ 49.96
Mayores 2017
Créditos
Clientes
Incobrables
12/31/2016 5,317.08 12/31/2016 344.79
364.00 Recuperación n-1
344.79 0.00
5,317.08 364.00 12/31/2017 344.79
12/31/2017 4,953.08
Problema No. 9
La Empresa Comercial LA REBAJA S.A. presenta la siguiente información por el año 2016:
La política de Crédito es de 60 días.
Los Mayores Auxiliares de los Clientes son:
Cliente Amor Eterno Cliente El Compromiso

Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor Fecha Valor
1/1/2016 10,700.00 1/1/2016 1,260.00
1/15/2016 4,800.00 2/1/2016 5,890.00
4/10/2016 19,700.00 5/30/2016 1,350.00
7/1/2016 12,600.00 8/1/2016 8,750.00
9/1/2016 11,600.00 9/15/2016 6,230.00
11/15/2016 7,500.00 11/1/2016 6,520.00
Cliente El Triunfo Cliente La Felicidad

1/1/2016 10,630.00 1/1/2016 3,650.00
3/10/2016 5,870.00 4/4/2016 10,210.00
6/5/2016 19,610.00 6/20/2016 5,000.00
8/15/2016 3,500.00 8/20/2016 6,000.00
10/2/2016 12,640.00 10/15/2016 15,290.00
12/4/2016 8,500.00 12/28/2016 11,480.00
Políticas para el cálculo de la provisión

Días Vencidos
0-30 0.30%
31-90 0.60%
91-180 0.90%
181-360 1.20%
más de 360 2.50%
Datos Adicionales
Para los créditos vencidos la empresa cobra el 3,45% de interés.
La empresa concede un descuento de 3% por pronto pago por parte de los clientes.
Se Pide:
Calcular la provisión bajo el Método Legal,
Calcular la provisión bajo el Método MAS,
Calcular el gasto no deducible,
Calcular los intereses por créditos vencidos y los descuentos por pronto pago.
PROVISIÓN DE CRÉDITOS INCOBRABLES
LA REBAJA S.A.
MÉTODO DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS
Crédito Vigente Crédito Vencido
Código Nonbre Cliente
0 0-30 31-90 91-180 181-365 (+)365
1.1.21 Err:501 4,100.00 7,100.00 5,900.00
1.1.22 Err:501 6,520.00 2,520.00 4,540.00 1,260.00
1.1.23 Err:501 4,140.00 16,610.00 4,760.00
1.1.24 Err:501 3,810.00 2,860.00
Créditos Vencido y Vigentes 6,520.00 7,950.00 4,100.00 19,130.00 14,500.00 11,920.00
% Provisión 0.30% 0.60% 0.90% 1.20% 2.50%
Calculo de Provisión 23.85 24.6 172.17 174 298
Total de la Reserva 57,600.00
Reclasificación
Fecha Valor Valor Fecha Fecha Valor Valor Fecha
1/1/2016 10,700.00 1/1/2016 1,260.00
4800 1/15/2016 2/1/2016 5,890.00
4/10/2016 19,700.00 1,350.00 5/30/2016
12600 7/1/2016 8/1/2016 8,750.00
9/1/2016 11,600.00 6,230.00 9/15/2016
7500 11/15/2016 11/1/2016 6,520.00
42,000.00 24,900.00 22,420.00 7,580.00

17,100.00 14,840.00

1/1/2016 10,630.00 1/1/2016 3,650.00
5870 3/10/2016 4/4/2016 10,210.00
6/5/2016 19,610.00 5,000.00 6/20/2016
3500 8/15/2016 6,000.00 8/20/2016
10/2/2016 12,640.00 10/15/2016 15,290.00
8500 12/4/2016 11,480.00 12/28/2016
42,880.00 17,870.00 29,150.00 22,480.00

25,010.00 6,670.00
Calculo de la reserva
Saldo Final 63,620.00
(-) Saldo Inicial 26,240.00
(+) Recuperación n-1 14,320.00
Base Imponible 51,700.00
Según LORTI 1% 517.00
Calculo del Gasto No deducible

Saldo según libros 57,600.00
Saldo según LORTI 517.00
Gasto No Deducible 57,083.00
Interes por Crédito Ven
La Rebaja S.A
Créditos Vencido
Consención
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
1.1.21 Err:501
1.1.22 Err:501
1.1.23 Err:501
1.1.24 Err:501
Créditos Vencido 0.00 0.00 0.00 0.00
Interes por Crédito Vencido
La Rebaja S.A
Créditos Vencido
Consención del Crédito
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero
5,900.00
1,260.00
4,760.00
11,920.00
Reclasificación
Problema No. 10
ELECTROCOM S.A.
La Empresa Comercial ELECTROCOM S.A. realiza actividades de compra y venta de repuestos de electrónicos, durante el me
Inventario Inicial de Mercadería $ 12.400,00

4-Jan Según factura de DIGITAL S.A. se compra mercadería por $ 39.700,00 se paga el 30% al contado y la diferencia se
8-Jan Según factura No 001 se vende mercaderías a personas jurídicas por un valor de $ 69.700,00, se cobra el40% al con
12-Jan Según Nota de Crédito nos devuelven mercaderías por $ 5.600,00 esta afecta a las dos formas de cobro.
20-Jan Según Nota de Crédito devolvemos mercaderías por un valor de $ 3.900,00, esta afecta a las dos formas de pago.
24-Jan Según papeleta de depósito No. 103010 se deposita en la cuenta corriente del banco el 80% de afectivo.
Datos Adicionales
La empresa, es contribuyente ordinario, mantiene el 35% utilidad, sobre el costo y concede el 4% de descuento y las ventas al
El proveedor, es contribuyente ordinario, concede el 5% de descuento por las compras al contado, sus productos están gravado
Se Pide:
Registrar las operaciones en el libro diario bajo los dos sistemas de manera simultánea.
En sistemas de cuenta múltiples, proponer los asientos de regulación.
Elaborar el Estado de Resultados.
lectrónicos, durante el mes de enero de 2017 presenta la siguiente información:
contado y la diferencia se firman letras de cambios a 30-60-90 días.

00, se cobra el40% al contado y la diferencia a crédito 60 y 120 días.
mas de cobro.
as dos formas de pago.
% de afectivo.
descuento y las ventas al contado.

s productos están gravados con tarifa 14%.
Problema No. 11
COMANDATO S.A.
La Empresa Comercial "COMANDATO S.A.", desarrolla actividades de compra-venta de ELECTRODOMESTICOS, durante e
Ene.01.- Saldo inicial de mercadería 8 TV COLOR 32' a $ 439,00 c/u.
Ene.05.- Según factura No.045 de SONY S.A. se compra 10 TV COLOR 32' a $ 444,00 c/u.
Forma de pago 30% contado y la diferencia se firman seis letras de cambio.
Ene.15.- Según factura No.05 se vende al Municipio San Cocho: 12 TV COLOR 32'.
Forma de cobro: 40% al contado y la diferencia se firman tres letras de cambio.
Ene.20.- Según Nota de Crédito el Municipio nos devuelve 1 TV, la misma que afecta al crédito.
Ene.27.- Según Nota de Crédito devolvemos 2 TV, la misma que afecta a las dos formas de pago.
Datos Adicionales:
La Empresa es contribuyente especial ordinario, controla sus mercaderías, bajo el Sistema de Inventario Permanente y control b
El proveedor es permanente, no es contribuyente especial y nos concede el 3% de descuento por las compras al contado.
Los artículos están gravados con tarifa 14% la empresa aplica todo lo referente a aspectos tributarios.
Se Pide:
Registrar las operaciones en el libro diario y mayor auxiliar de la empresa, aplicando todo lo referente a los aspectos tributarios
ODOMESTICOS, durante el mes de enero presenta las siguientes operaciones:
rio Permanente y control bajo el método de Promedio Ponderado, Mantiene un margen de utilidad del 25% y concede el 4% de descuento e
compras al contado.
e a los aspectos tributarios.

ncede el 4% de descuento en las ventas al contado.
EMPRESA COMERCIAL COMANDATO S.A.
ENERO DEL 2017
COTROL DE EXISTENCIAS
Entradas Salidas
Fecha Concepto Documento fuente Costo
C V C V
1/1/2017 Saldo inicial Estado Situación Fnc. 439.00
1/5/2017 Compra SONY S.A. Factura No. 045 444.00 10 4,440.00
1/15/2017 Venta Munic. San Cocho Factura No. 046 441.78 12 5,301.33
1/20/2017 Dev. Vta Munic. San Cocho Nota Crédito 012 441.78 -1 -441.78
1/27/2017 Dev Compra SONY S.A. Nota Crédito 014 444.00 -2 -888.00
8 3,552.00 11 4,859.56
Venta
Costo Unitario Unidades
100%
Existencias 441.78 12 5,301.33
Reexpresión
C V
8 3,512.00
18 7,952.00 636.89
6 2,650.67 1273.777778
7 3,092.44
5 2,204.44 440.89
44 19,411.56
Margen Utilidad Precio Venta
25% 125%
1325.33 6,626.67
0
LIBRO DIARIO
ENERO DEL 2017
1/1/2017 Inventario de Mercaderías Televisores a Color 32'

1/1/2017 Capital Inventario Inial de Mercadería
1/5/2017 Inventario de mercaderías Compra de Mercadería a SONY S.A.
1/5/2017 IVA Compra IVA Soportado
1/5/2017 1.1.02 Bancos Compra de Mercadería
1/5/2017 Documentos por Pagar Doc. En Compra de Mercadería a SONY S
1/5/2017 Reteción en la Fuente por PagarInteres de Retención en la Fuente por Paga
1/15/2017 1.1.02 Bancos Venta de Mercadería
1/15/2017 Cuentas por cobrar Doc. En Venta de Mercaderia al Municipi
1/15/2017 IVA retenido Retención del 30% del IVA
1/15/2017 1.1.15 Anticipo retención fuente Anticipo del 25% IR
1/15/2017 Ventas Venta de Mercadería
1/15/2017 IVA Ventas IVA en Venta
1/15/2017 Costo de Ventas Venta de 12 Televisores a Color 32'
1/15/2017 Inventario de mercaderías Venta de 12 Televisores a Color 32'
1/20/2017 Devolución ventas Devolución en Venta Del Mucipio San Co
1/20/2017 Cuentas por cobrar Ajuste por Devolución de 1 TV
1/20/2017 Inventario de mercaderías Devolución en Venta Del Mucipio San Co
1/20/2017 Costo de Ventas Devolución De 1 TV Del Mucipio San Coc
1/27/2017 1.1.02 Bancos Devolución en Compra a SONY S.A
1/27/2017 Documentos por Pagar Devolución en Compra a SONY S.A
1/27/2017 Inventario de Mercaderías Devolución de 2 TV a SONNY S.A
1/27/2017 IVA Compra Devolución en Compra
MANDATO S.A.
O
7
No.
REGISTRO
Estado de Situación Financiera 1 3,512.00
Factura No. 045 2 4,310.68
Factura No. 045 2 603.50 60.34951456
Factura No. 045 2 1,890.66 120.6990291
Factura No. 045 2 3,017.48
Factura No. 045 2 6.03
Factura No. 046 3 3,109.44
Factura No. 046 3 3,823.08
Factura No. 046 3 267.62
Factura No. 046 3 63.72
Factura No. 046 3 6,371.79
Factura No. 046 3 892.05
Control de Existencias 4 5301.33
Nota Crédito 012 5 552.22
21620.89 21620.89
LIBRO MAYOR
INDIVIDUAL
DEL 01 DE ENERO DEL 2017
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
Capital Inventario de Mercadería Bancos

3,512.00 3,512.00 1,890.66
4,310.68 3,109.44
5301.33 124.32
441.78
888.00
0 3512 8264.46 6189.33 3233.755897 1890.664078
-3512 2075.12 1343.09182
Anticipo de Retención en
Documentos por Pagar IVA Retenido
la Fuente
3,017.48 267.62 6.03
266.40
266.4 3017.475728 267.6153846 0 6.03 0

2751.075728 267.6153846 6.03
IVA Ventas Costo de Venta IVA Compra

267.62 5301.33 603.50
441.78 124.32
267.62 0 5301.33 441.78 603.50 124.32

267.62 4859.56 479.18
Cuenta por Cobrar Ventas Devolución en Venta

3,823.08 6,371.79 552.22
629.53
3823.08 629.53 6371.79 0 552.22 0

3193.54 6371.79 552.22
Problema No.12
EL ESFUERZO S.A.
La Empresa Comercial EL ESFUERZO S.A. (Comitente), suscribe un contrato de Mercadería en consignación con la empresa E
Mercadería Recibidas en Consignación

1er. Envío 25,240.00
12,380.00 Venta Persona Natural
Devolución 986.00
11,090.00 Venta Sector Público
2do. Envío 24,350.00
Trasporte 2,120.00
25,680.00 Venta Contrib. Especial
Devolución 3ra. Venta 950.00
El Comitente por su parte presenta el mayor de la cuenta Inventario Mercaderías:

Saldo inicial de Mercadería 7500
Campra 1 18000
Campra 2 14000
Datos Adicionales:
EL ESFUERZO S.A. (Comitente).
Reconoce todos los gastos que realice el Comisionista.
El recargo de las mercaderías para el comisionista es del 25%.
Le concede al Comisionista una comisión del 10% sobre las ventas netas.
En el primer envío, el comitente paga $ 1.910,00 por trasporte y $ 260,00 estibaje (Almacenamiento).
EL ÉXITO S.A. (Comisionista).

En el segundo envío paga 50,00 de trasporte y 15,00 de estibaje.
Envía el dinero después de cada venta neta.
Establecer situación económica y financiera.
Se Pide:
Registrar las operaciones en el libro diario del comitente y comisionista.
n consignación con la empresa EL ÉXITO S.A. (Comisionista), este presenta el siguiente mayor general:
LIBRO DIARIO
ENERO DEL 2017
FECHA CÓDIGO CUENTA
1/5/2017 Inventario de Mercaderías

1/5/2017 Capital
1/5/2017 Mercadería Enviada en Consiganación
1/5/2017 1.1.02 Venta
1/5/2017 IVA Venta
1/5/2017 Mercadería en Consignación
1/20/2017 1.1.02 Costo de Mercadería
1/20/2017
1/20/2017 1.1.15
1/20/2017
1/20/2017
1/20/2017
1/20/2017
1/27/2017
1/27/2017
1/27/2017
1/27/2017
1/27/2017
1/27/2017 1.1.02
1/27/2017
1/27/2017
1/27/2017
LIBRO DIARIO
ENERO DEL 2017
No.
DESCRIPCIÓN DOCUMENTO
REGISTRO
Inventario Inial de Mercadería Estado de Situación Financiera 1
Mercadería en Consiganación 2
Venta de Mercaderia en caonsiganción 2
2
2
3
3
3
3
3
3
4
4
5
5
5
6
EL ÉXITO Comisionista 12380
a) Ventas 12380
.4.
Costo mercadería en consignación 9904
Mercadería enviada en consignación 9904
DEBE HABER
7,952.00
7,952.00
20,192.00
20,192.00
10,859.65
1,520.35
12,380.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-441.78
-441.78
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-497.28
-1065.60
-3552.00
-497.28
Err:501
ESTADO DE RESULTADOS
INDIVIDUAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Código Cuenta Sub. Parcial Parcial Total %V
Ingresos Operacionales 47219 100%
Ventas 49155
Devolución en Ventas 1936
Costos Operacionales 24704.2 52%
Inventario Inicial 7500
Compras Netas 34445
Compras Brutas 32000
Devolución en Compra 0
Trasporte 2170
Almacenamieto 275
Mercadería Disponible Para la Venta 41945
Inventario Final 17240.8
Utilidad Bruta en Venta 22514.8 48%
Descuento en Compra 0
Descuento en Venta 0
Utilidad Neta en Venta 22514.8
Gastos Operacionales 3777.52 8%
Comisiones Vendedores 3777.52
Utilidad Bruta Operacional
Ingresos no Operacionales 0
Gastos no Operacionales 0
Utilidad Neta del Ejercicio 18737.28 40%
Err:501
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
INDIVIDUAL
Activo Pasivo
Activo Corriente 17543.00 Pasivo Corriente 6792.264
Mercadería 17240.80 Impuesto a La renta 3981.672
IRF Anticipo 302.20 15% Participació Trabaj 2810.592
Crédito Tributario 241.47 Dividendos por Pagar 7167.01
Activo no Corriente 0.00 Pasivo no Corriente 0
Total de Pasivos 6792.264

Patrimonio 300417
Capital
Reserva Legal 1194.502
Reserva Facultativa 597.2508
Utilidades Retenidas 298625.4
Total de Activos 17543.00 Total de Pasivo + Patrimonio 307209
Comitente Comisionista
Mercadería Enviadas en Consignación Mercadería Recibidas en Consignación
1er. Envío 20,192.00 1er. Envío 25,240.00
Devolución 788.80 Devolución 986.00
2do. Envío 19,480.00 2do. Envío 24,350.00

Trasporte 2,120.00
Devol. Venta 760.00 Devolución 3ra. Venta 950.00
Comitente
Iventario de Mercadería Venta
Saldo Inicial 7500 Venta PN 9904
Compra 1 18000
Campra 2 14000 Venta SP 8872
Venta CE 20548
39500 0 39324
39500 37775.2
IVA Compra IVA Venta

1050 1386.56
2520
1960 1242.08
2876.72
5530 0 5505.36
5530 5288.528
Comisionista
ería Recibidas en Consignación
Venta
788.8 Devolución PN
760 Devolución CE
1548.8
IVA Venta
110.432
106.4
216.832
Probelma No. 1
EL REGALÓN S.A.
La empresa comercial EL REGALÓN S.A., al 31 de enero del 2017 presenta la siguiente información.
Informe del Cajero

Saldo Inicial $ 120.00
Ventas del día $ 1,050.00
En efectivo $ 150.00
Con cheque $ 800.00
Tarjeta de c $ 100.00
Un cliente devuelve una parte de mercadería y el cajero paga. $ 65.00
Paga a Cogecomsa por suministros de oficina $ 85.00
Recuperación de crédito mediante letra de cambio No. 8. $ 225.00
Mayor de Contabilidad
Según el Mayor General de la cuenta caja, el saldo final es. $ 13,395.00
Arqueo de Fondos
MONEDAS Y BILLETES CHEQUES
1 billete de 100.00 1 200
2 billetes de 10.00 2 300
2 Monedas de 0.50 3 100
4 Moneda de 0.25 4 200
1 Moneda de 0.10 5 225
5 Monedas de 0.01
FACTURA
Factura de cogecomsa de 85.00 VOUCHER
Nota de Crédito 65.00 Diners 80
Factura sin Numero 10.00 Visa 20
Se Pide
Determinar el saldo razonable.
Elaborar en Arqueo de Fondos.
Conciliar y realizar los ajustes corespondientes
Cuenta Caja Movimientos de Cajero
Saldo Inicial Err:501
Venta al contado Err:501
Recuperación de Crédito Err:501
1,395.00
1,245.00
$ 1,395.00
Saldo Razonable de la Cuenta Caja

Saldo Inicial 127.15 Saldo Inicial 127.15
Venta al contado Err:501 Venta al contado Err:501
Recuperación de Crédito Err:501 Recuperación de Crédito Err:501
65.00 Devolucion Mercadería
85.00 Compra Suministros Oficina
10.00 Compra Suministros Cafetería
1,402.15 160.00 1,402.15
1,242.15 1,242.15
Movimientos de Cajero
Err:501 Devolucion Mercadería

Err:501 Compra Suministros Oficina
150.00

160.00
Anta de No. 001
Dinero Efectivo
$ 1.00 5 $ 5.00 $ 0.01 5 $ 0.05
$ 2.00 $ 0.00 $ 0.05 $ 0.00
$ 5.00 $ 0.00 $ 0.10 1 $ 0.10
$ 10.00 2 $ 20.00 $ 0.25 4 $ 1.00
$ 20.00 $ 0.00 $ 0.50 2 $ 1.00
$ 50.00 $ 0.00 $ 1.00 $ 0.00
$ 100.00 1 $ 100.00 Total de Monedas $ 2.15
Dinero Electrónico
Cheques Usuario
Importe
Banco Importe Monto Persona Natur
Pichincha Cliente 200
Cliente 300
Cliente 100
Cliente 200
Cliente 225 Total
Total Cheques 1025 Monto Persona Jurídica
Voucher Total
Tarjeta Importe
Diners 80 Facturas Importe
Visa 20 Cogecomsa 85
N/C 65
Total Voucher 100 Facturas sin No. 10
Total Facturas 160
Total Arqueo de Fondos $ 1,412.15

Cheques 1025
Voucher 100
Dinero Electrónico 0
Documentos 160
Err:501
LIBRO DIARIO
DESCRIPCI DOCUMENT No.

ÓN O REGISTRO
Devolución en Venta
IVA Repercutido
Clientes
Clientes
Caja Anticipo Proeedor No. 213 1
1.1.1 Caja Anticipo Proeedor No. 213 1
1.1.1 Caja 2
1.1.15 IR en la Fuente Anticipo 2
Arriendos Gandos Arriendos Ganados 2
IVA Ventas 2
1.1.1 Caja Aporte de AccPapeleta de d 3
3.1.10 Aporte Futuras Capitalizaciones Aporte de AccPapeleta de d 3
1.1.02 Banco Deposito Banco
Papeleta de d 4
1.1.1 Caja Deposito Banco
Papeleta de d 4
Suministro de Oficina 5
IVA Compra 5
Caja 5
IRF por Pagar 5
DEBE HABER
100
100
120
5.61
112.15
13.46
1700
1700
135
16.92
150
1.35
Problema No.2
LA MOTIVACIÓN S.A
La empresa "LA MOTIVACIÓN S.A.", prsenta la siguiente información:

Venta al contado 1,725.00 Venta al contado 1,725.00
Recuperación de Crédito 958.00 Recuperación de Crédito 958.00
65.00 Depósito 2,120.00 Depósito
2,918.00 65.00 Arriendo 120.00
2,853.00 Aporte de Socios 1,500.00
1700 Depósito
150 Pago por Compra
4,638.00 2,120.00
2,518.00
Datos Adicionales
Del procedimiento de arqueo de fondos se elaboró una Acta de Arqueo y se constató lo siguiente:
Cheques 100.00
Papel Moneda 60.00
Moneda Fraccionaria 48.56
Documentos 150.00
Se Pide
Analizar la Cuenta Caja y determinar el saldo real.
Elaborar el Arqueo de Fondos
eración de Crédito 958.00 Recuperación de Crédito 958.00

3,018.00 65.00 Arriendo 120.00
1700 Depósito
150 Pago por Compra
4,638.00 2,120.00
2,518.00
Problema No. 3
EL EMPRENDEDOR S.A.

15.00 N/C Interés
Datos Adicionales.
Se Pide
ntroles internos.
Conciliación
6,776.00 3,136.10 15.00 N/C Interés
3,649.00 7,081.00
3,432.00
EL EMPRENDEDOR S.A.

3,639.90
840.00
1,700.00
2,779.90
3,432.00
685
1,338.00
2,779.00
AHORRO S.A.
LIBRO DIARIO

O
No.
REGISTRO
2 21.93
2 3.07
2540.31 2540.31
Problema No. 4
LA SUPERACÓN S.A
Saldo 31-12-2016 $ 13,247.00


Se Pide.-
Conciliación
63,117.00 51,062.00 N/D 25.00
12,055.00 N/D 100.25
968.00 N/C
50,618.25 64,565.00
13,946.75
n 3,369.00
n-1 1,100.00
n-2 0.00

n 3,420.00
n-1 0.00
EL EMPRENDEDOR S.A.

EL EMPRENDEDOR S.A.
LIBRO DIARIO

R S.A.
O
No.
REGISTRO
2 21.93
2 3.07
1113.01 1113.01
Problema No. 5
EL SABER S.A.

Supuestos:
Papel Moneda
6 Monedas de 0.5
10 Monedas de 0.25
2 Monedas de 0.1
1 Monedas de 0.05
5 Monedas de 0.01
Se Pide:
diciembre de 2016.
S 14%
S 14%
B 0%
S 0%
S 14%
B 14%
S 14%
S 14%
B 14%
B 14%
137.5


Dinero Efectivo
$ 1.00 5 $ 5.00 $ 0.01 5 $ 0.05
$ 2.00 $ 0.00 $ 0.05 1 $ 0.05
$ 5.00 1 $ 5.00 $ 0.10 2 $ 0.20
$ 10.00 $ 0.00 $ 0.25 10 $ 2.50
$ 20.00 $ 0.00 $ 0.50 6 $ 3.00
$ 50.00 $ 0.00 $ 1.00 $ 0.00
$ 100.00 $ 0.00 Total de Monedas $ 5.80

12/12/2016 1 Recibo 12.50
12/15/2016 2 Factura 20.00
12/21/2016 3 Recibo 15.00
12/24/2016 4 Recibo 12.00
12/27/2016 5 Factura 50.00
12/29/2016 6 Factura 28.00
1/6/2017 7 Recibo 30
1/8/2017 8 Factura 39
1/12/2017 9 Sin Recibo 39

Vales 296.50
Diferencia $ 87.70
Err:501
LIBRO DIARIO

No.
REGISTRO
Factura 2 ###
Factura 2 ###
Recibo 2 ###
Factura 2 ###
Recibo 2 ###
2 137.50
Sin Recibo 3 ###
Nota de Venta 3 ###
Recibo 3 ###
Factura 3 ###
3 159.00
993.00 993.00
Problema No. 6
ECUASEGUROS S.A.
Se Pide
AHORRO S.A.
LIBRO DIARIO
No.
REGISTRO
Interes por Cobar 6
IRF Anticipo 7
Interes por Cobar 7
Interes Ganado 7
DEBE HABER
35,000.00
35,000.00
50.80
50.80
35,407.31
8.31
35,000.00
50.80
364.83
407.31
8.31
50.8
364.83
70,882.04 70,882.05
Diciembre
Total de Inversión
1/31/2017 2/28/2017 3/31/2017
143.16 $ 129.31 $ 92.36 415.63

BANCO ATLANTICO
LIQUIDACIÓN
Tiempo 90 Días
Interés 4.75%
Problema No. 7
ECUASEGUROS S.A.
Se Pide
660.13
8/31/2016 9/30/2016 10/31/2016 11/30/2016 12/31/2016 1/31/2017 2/28/2017
54.34 77.63 80.21 20.70 232.88
10.83 33.58 32.50 33.58 19.50 130.00
48.00 48.00 96.00
33.54 69.32 69.32 29.07 201.25
54.34 88.46 161.80 134.74 102.90 88.82 29.07
110.50
102.86
AHORRO S.A.
LIBRO DIARIO

O S.A.
ARIO
No.
REGISTRO
152,333.61 152,333.61

Problema No. 8
LA COMPETENCIA S.A.
Se Pide:
Mayores 2016
12/31/2015 431.23 3,331.60 461.20
481.19 136.40
Saldo Final 344.79
Clientes
12/31/2015 1,130.00 1,396.00 2,560.00
9,596.08 4,279.00
5,317.08

Cn $ 8,466.08
(-) Rn $ 3,470.00 5,996.08
B.I. $ 4,996.08
Reserva 1 $ 49.96
Mayores 2017
Créditos
Clientes
Incobrables
12/31/2016 5,317.08 12/31/2016 344.79
344.79 0.00
5,317.08 364.00 12/31/2017 344.79
12/31/2017 4,953.08
Problema No. 9

1/1/2016 10,700.00 1/1/2016 1,260.00
1/15/2016 4,800.00 2/1/2016 5,890.00
4/10/2016 19,700.00 5/30/2016 1,350.00
7/1/2016 12,600.00 8/1/2016 8,750.00
9/1/2016 11,600.00 9/15/2016 6,230.00
11/15/2016 7,500.00 11/1/2016 6,520.00

1/1/2016 10,630.00 1/1/2016 3,650.00
3/10/2016 5,870.00 4/4/2016 10,210.00
6/5/2016 19,610.00 6/20/2016 5,000.00
8/15/2016 3,500.00 8/20/2016 6,000.00
10/2/2016 12,640.00 10/15/2016 15,290.00
12/4/2016 8,500.00 12/28/2016 11,480.00

Días Vencidos
0-30 0.30%
31-90 0.60%
91-180 0.90%
181-360 1.20%
más de 360 2.50%
Datos Adicionales
Se Pide:
LA REBAJA S.A.
0 0-30 31-90 91-180 181-365 (+)365
1.1.21 Err:501 4,100.00 7,100.00 5,900.00
1.1.22 Err:501 6,520.00 2,520.00 4,540.00 1,260.00
1.1.23 Err:501 4,140.00 16,610.00 4,760.00
1.1.24 Err:501 3,810.00 2,860.00
% Provisión 0.30% 0.60% 0.90% 1.20% 2.50%
Reclasificación
1/1/2016 10,700.00 1/1/2016 1,260.00
4800 1/15/2016 2/1/2016 5,890.00
4/10/2016 19,700.00 1,350.00 5/30/2016
12600 7/1/2016 8/1/2016 8,750.00
9/1/2016 11,600.00 6,230.00 9/15/2016
7500 11/15/2016 11/1/2016 6,520.00
42,000.00 24,900.00 22,420.00 7,580.00

17,100.00 14,840.00

1/1/2016 10,630.00 1/1/2016 3,650.00
5870 3/10/2016 4/4/2016 10,210.00
6/5/2016 19,610.00 5,000.00 6/20/2016
3500 8/15/2016 6,000.00 8/20/2016
10/2/2016 12,640.00 10/15/2016 15,290.00
8500 12/4/2016 11,480.00 12/28/2016
42,880.00 17,870.00 29,150.00 22,480.00

25,010.00 6,670.00

Interes por Crédito Ven
La Rebaja S.A
Créditos Vencido
Consención
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
1.1.21 Err:501
1.1.22 Err:501
1.1.23 Err:501
1.1.24 Err:501
Créditos Vencido 0.00 0.00 0.00 0.00
Interes por Crédito Vencido
La Rebaja S.A
Créditos Vencido
Consención del Crédito
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero
5,900.00
1,260.00
4,760.00
11,920.00
Reclasificación
Problema No. 10
ELECTROCOM S.A.
La Empresa Comercial ELECTROCOM S.A. realiza actividades de compra y venta de repuestos de electrónicos, durante el me
Inventario Inicial de Mercadería $ 12.400,00

4-Jan Según factura de DIGITAL S.A. se compra mercadería por $ 39.700,00 se paga el 30% al contado y la diferencia se
8-Jan Según factura No 001 se vende mercaderías a personas jurídicas por un valor de $ 69.700,00, se cobra el40% al con
12-Jan Según Nota de Crédito nos devuelven mercaderías por $ 5.600,00 esta afecta a las dos formas de cobro.
20-Jan Según Nota de Crédito devolvemos mercaderías por un valor de $ 3.900,00, esta afecta a las dos formas de pago.
24-Jan Según papeleta de depósito No. 103010 se deposita en la cuenta corriente del banco el 80% de afectivo.
Datos Adicionales
La empresa, es contribuyente ordinario, mantiene el 35% utilidad, sobre el costo y concede el 4% de descuento y las ventas al
El proveedor, es contribuyente ordinario, concede el 5% de descuento por las compras al contado, sus productos están gravado
Se Pide:
Registrar las operaciones en el libro diario bajo los dos sistemas de manera simultánea.
En sistemas de cuenta múltiples, proponer los asientos de regulación.
Elaborar el Estado de Resultados.
lectrónicos, durante el mes de enero de 2017 presenta la siguiente información:
contado y la diferencia se firman letras de cambios a 30-60-90 días.

00, se cobra el40% al contado y la diferencia a crédito 60 y 120 días.
mas de cobro.
as dos formas de pago.
% de afectivo.
descuento y las ventas al contado.

s productos están gravados con tarifa 14%.
Problema No. 11
COMANDATO S.A.
La Empresa Comercial "COMANDATO S.A.", desarrolla actividades de compra-venta de ELECTRODOMESTICOS, durante e
Ene.01.- Saldo inicial de mercadería 8 TV COLOR 32' a $ 439,00 c/u.
Ene.05.- Según factura No.045 de SONY S.A. se compra 10 TV COLOR 32' a $ 444,00 c/u.
Forma de pago 30% contado y la diferencia se firman seis letras de cambio.
Ene.15.- Según factura No.05 se vende al Municipio San Cocho: 12 TV COLOR 32'.
Forma de cobro: 40% al contado y la diferencia se firman tres letras de cambio.
Ene.20.- Según Nota de Crédito el Municipio nos devuelve 1 TV, la misma que afecta al crédito.
Ene.27.- Según Nota de Crédito devolvemos 2 TV, la misma que afecta a las dos formas de pago.
Datos Adicionales:
La Empresa es contribuyente especial ordinario, controla sus mercaderías, bajo el Sistema de Inventario Permanente y control b
El proveedor es permanente, no es contribuyente especial y nos concede el 3% de descuento por las compras al contado.
Los artículos están gravados con tarifa 14% la empresa aplica todo lo referente a aspectos tributarios.
Se Pide:
Registrar las operaciones en el libro diario y mayor auxiliar de la empresa, aplicando todo lo referente a los aspectos tributarios
ODOMESTICOS, durante el mes de enero presenta las siguientes operaciones:
rio Permanente y control bajo el método de Promedio Ponderado, Mantiene un margen de utilidad del 25% y concede el 4% de descuento e
compras al contado.
e a los aspectos tributarios.

ncede el 4% de descuento en las ventas al contado.
ENERO DEL 2017
COTROL DE EXISTENCIAS
Entradas Salidas
Fecha Concepto Documento fuente Costo
C V C V
1/1/2017 Saldo inicial Estado Situación Fnc. 439.00
1/5/2017 Compra SONY S.A. Factura No. 045 444.00 10 4,440.00
1/15/2017 Venta Munic. San Cocho Factura No. 046 441.78 12 5,301.33
1/20/2017 Dev. Vta Munic. San Cocho Nota Crédito 012 441.78 -1 -441.78
1/27/2017 Dev Compra SONY S.A. Nota Crédito 014 444.00 -2 -888.00
8 3,552.00 11 4,859.56
Venta
Costo Unitario Unidades
100%
Existencias 441.78 12 5,301.33
Reexpresión
C V
8 3,512.00
18 7,952.00 636.89
6 2,650.67 1273.777778
7 3,092.44
5 2,204.44 440.89
44 19,411.56
Margen Utilidad Precio Venta
25% 125%
1325.33 6,626.67
0
LIBRO DIARIO
ENERO DEL 2017
1/1/2017 Inventario de Mercaderías Televisores a Color 32'

1/1/2017 Capital Inventario Inial de Mercadería
1/5/2017 Inventario de mercaderías Compra de Mercadería a SONY S.A.
1/5/2017 IVA Compra IVA Soportado
1/5/2017 1.1.02 Bancos Compra de Mercadería
1/5/2017 Documentos por Pagar Doc. En Compra de Mercadería a SONY S
1/5/2017 Reteción en la Fuente por PagarInteres de Retención en la Fuente por Paga
1/15/2017 1.1.02 Bancos Venta de Mercadería
1/15/2017 Cuentas por cobrar Doc. En Venta de Mercaderia al Municipi
1/15/2017 IVA retenido Retención del 30% del IVA
1/15/2017 1.1.15 Anticipo retención fuente Anticipo del 25% IR
1/15/2017 Ventas Venta de Mercadería
1/15/2017 Costo de Ventas Venta de 12 Televisores a Color 32'
1/15/2017 Inventario de mercaderías Venta de 12 Televisores a Color 32'
1/20/2017 Devolución ventas Devolución en Venta Del Mucipio San Co
1/20/2017 Cuentas por cobrar Ajuste por Devolución de 1 TV
1/20/2017 Inventario de mercaderías Devolución en Venta Del Mucipio San Co
1/20/2017 Costo de Ventas Devolución De 1 TV Del Mucipio San Coc
1/27/2017 1.1.02 Bancos Devolución en Compra a SONY S.A
1/27/2017 Documentos por Pagar Devolución en Compra a SONY S.A
1/27/2017 Inventario de Mercaderías Devolución de 2 TV a SONNY S.A
1/27/2017 IVA Compra Devolución en Compra
MANDATO S.A.
O
7
No.
REGISTRO
Factura No. 045 2 4,310.68
Factura No. 045 2 603.50 60.34951456
Factura No. 045 2 1,890.66 120.6990291
Factura No. 045 2 3,017.48
Factura No. 045 2 6.03
Factura No. 046 3 3,109.44
Factura No. 046 3 3,823.08
Factura No. 046 3 267.62
Factura No. 046 3 63.72
Factura No. 046 3 6,371.79
Factura No. 046 3 892.05
21620.89 21620.89
LIBRO MAYOR
INDIVIDUAL
DEL 01 DE ENERO DEL 2017
Capital Inventario de Mercadería Bancos

3,512.00 3,512.00 1,890.66
4,310.68 3,109.44
5301.33 124.32
441.78
888.00
0 3512 8264.46 6189.33 3233.755897 1890.664078
-3512 2075.12 1343.09182
Anticipo de Retención en
Documentos por Pagar IVA Retenido
la Fuente
3,017.48 267.62 6.03
266.40
266.4 3017.475728 267.6153846 0 6.03 0

2751.075728 267.6153846 6.03
IVA Ventas Costo de Venta IVA Compra

267.62 5301.33 603.50
441.78 124.32
267.62 0 5301.33 441.78 603.50 124.32

267.62 4859.56 479.18
Cuenta por Cobrar Ventas Devolución en Venta

3,823.08 6,371.79 552.22
629.53
3823.08 629.53 6371.79 0 552.22 0

3193.54 6371.79 552.22
Problema No.12
EL ESFUERZO S.A.
La Empresa Comercial EL ESFUERZO S.A. (Comitente), suscribe un contrato de Mercadería en consignación con la empresa E
Mercadería Recibidas en Consignación

1er. Envío 25,240.00
Devolución 986.00
2do. Envío 24,350.00
Trasporte 2,120.00
Devolución 3ra. Venta 950.00
El Comitente por su parte presenta el mayor de la cuenta Inventario Mercaderías:

Saldo inicial de Mercadería 7500
Campra 1 18000
Campra 2 14000
Datos Adicionales:
EL ESFUERZO S.A. (Comitente).
Reconoce todos los gastos que realice el Comisionista.
El recargo de las mercaderías para el comisionista es del 25%.
Le concede al Comisionista una comisión del 10% sobre las ventas netas.
En el primer envío, el comitente paga $ 1.910,00 por trasporte y $ 260,00 estibaje (Almacenamiento).
EL ÉXITO S.A. (Comisionista).

En el segundo envío paga 50,00 de trasporte y 15,00 de estibaje.
Envía el dinero después de cada venta neta.
Se Pide:
Registrar las operaciones en el libro diario del comitente y comisionista.
n consignación con la empresa EL ÉXITO S.A. (Comisionista), este presenta el siguiente mayor general:
LIBRO DIARIO
ENERO DEL 2017

1/5/2017 Capital
1/5/2017 Mercadería Enviada en Consiganación
1/5/2017 1.1.02 Venta
1/5/2017 IVA Venta
1/20/2017 1.1.02 Costo de Mercadería
1/20/2017
1/20/2017 1.1.15
1/20/2017
1/20/2017
1/20/2017
1/20/2017
1/27/2017
1/27/2017
1/27/2017
1/27/2017
1/27/2017
1/27/2017 1.1.02
1/27/2017
1/27/2017
1/27/2017
LIBRO DIARIO
ENERO DEL 2017
No.
DESCRIPCIÓN DOCUMENTO
REGISTRO
Venta de Mercaderia en caonsiganción 2
2
2
3
3
3
3
3
3
4
4
5
5
5
6
EL ÉXITO Comisionista 12380
a) Ventas 12380
.4.
Costo mercadería en consignación 9904
Mercadería enviada en consignación 9904
DEBE HABER
7,952.00
7,952.00
20,192.00
20,192.00
10,859.65
1,520.35
12,380.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-441.78
-441.78
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-497.28
-1065.60
-3552.00
-497.28
Err:501
ESTADO DE RESULTADOS
INDIVIDUAL
Código Cuenta Sub. Parcial Parcial Total %V
Ingresos Operacionales 47219 100%
Ventas 49155
Devolución en Ventas 1936
Costos Operacionales 24704.2 52%
Inventario Inicial 7500
Compras Netas 34445
Compras Brutas 32000
Devolución en Compra 0
Trasporte 2170
Almacenamieto 275
Mercadería Disponible Para la Venta 41945
Inventario Final 17240.8
Utilidad Bruta en Venta 22514.8 48%
Descuento en Compra 0
Descuento en Venta 0
Utilidad Neta en Venta 22514.8
Gastos Operacionales 3777.52 8%
Comisiones Vendedores 3777.52
Utilidad Bruta Operacional
Ingresos no Operacionales 0
Gastos no Operacionales 0
Utilidad Neta del Ejercicio 18737.28 40%
Err:501
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
INDIVIDUAL
Activo Pasivo
Activo Corriente 17543.00 Pasivo Corriente 6792.264
Mercadería 17240.80 Impuesto a La renta 3981.672
IRF Anticipo 302.20 15% Participació Trabaj 2810.592
Crédito Tributario 241.47 Dividendos por Pagar 7167.01
Activo no Corriente 0.00 Pasivo no Corriente 0
Total de Pasivos 6792.264

Patrimonio 300417
Capital
Reserva Legal 1194.502
Reserva Facultativa 597.2508
Utilidades Retenidas 298625.4
Total de Activos 17543.00 Total de Pasivo + Patrimonio 307209
Comitente Comisionista
Mercadería Enviadas en Consignación Mercadería Recibidas en Consignación
1er. Envío 20,192.00 1er. Envío 25,240.00
Devolución 788.80 Devolución 986.00
2do. Envío 19,480.00 2do. Envío 24,350.00

Trasporte 2,120.00
Devol. Venta 760.00 Devolución 3ra. Venta 950.00
Comitente
Iventario de Mercadería Venta
Saldo Inicial 7500 Venta PN 9904
Compra 1 18000
Campra 2 14000 Venta SP 8872
Venta CE 20548
39500 0 39324
39500 37775.2
IVA Compra IVA Venta

1050 1386.56
2520
1960 1242.08
2876.72
5530 0 5505.36
5530 5288.528
Comisionista
ería Recibidas en Consignación
Venta
788.8 Devolución PN
760 Devolución CE
1548.8
IVA Venta
110.432
106.4
216.832
Probelma No. 1
EL REGALÓN S.A.
La empresa comercial EL REGALÓN S.A., al 31 de enero del 2017 presenta la siguiente información.
Informe del Cajero

Saldo Inicial $ 120.00
Ventas del día $ 1,050.00
En efectivo $ 150.00
Con cheque $ 800.00
Tarjeta de c $ 100.00
Un cliente devuelve una parte de mercadería y el cajero paga. $ 65.00
Paga a Cogecomsa por suministros de oficina $ 85.00
Recuperación de crédito mediante letra de cambio No. 8. $ 225.00
Mayor de Contabilidad
Según el Mayor General de la cuenta caja, el saldo final es. $ 13,395.00
Arqueo de Fondos
MONEDAS Y BILLETES CHEQUES
1 billete de 100.00 1 200
2 billetes de 10.00 2 300
2 Monedas de 0.50 3 100
4 Moneda de 0.25 4 200
1 Moneda de 0.10 5 225
5 Monedas de 0.01
FACTURA
Factura de cogecomsa de 85.00 VOUCHER
Nota de Crédito 65.00 Diners 80
Factura sin Numero 10.00 Visa 20
Se Pide
Determinar el saldo razonable.
Elaborar en Arqueo de Fondos.
Conciliar y realizar los ajustes corespondientes
Saldo Inicial Err:501
Venta al contado Err:501
Recuperación de Crédito Err:501
1,395.00
1,245.00
$ 1,395.00
Saldo Razonable de la Cuenta Caja

Venta al contado Err:501 Venta al contado Err:501
Recuperación de Crédito Err:501 Recuperación de Crédito Err:501
65.00 Devolucion Mercadería
85.00 Compra Suministros Oficina
1,402.15 160.00 1,402.15
1,242.15 1,242.15

150.00

160.00
Anta de No. 001
Dinero Efectivo
$ 1.00 5 $ 5.00 $ 0.01 5 $ 0.05
$ 2.00 $ 0.00 $ 0.05 $ 0.00
$ 5.00 $ 0.00 $ 0.10 1 $ 0.10
$ 10.00 2 $ 20.00 $ 0.25 4 $ 1.00
$ 20.00 $ 0.00 $ 0.50 2 $ 1.00
$ 50.00 $ 0.00 $ 1.00 $ 0.00
$ 100.00 1 $ 100.00 Total de Monedas $ 2.15
Dinero Electrónico
Cheques Usuario
Importe
Banco Importe Monto Persona Natur
Pichincha Cliente 200
Cliente 300
Cliente 100
Cliente 200
Cliente 225 Total
Total Cheques 1025 Monto Persona Jurídica
Voucher Total
Tarjeta Importe
Diners 80 Facturas Importe
Visa 20 Cogecomsa 85
N/C 65
Total Voucher 100 Facturas sin No. 10
Total Facturas 160
Total Arqueo de Fondos $ 1,412.15

Cheques 1025
Voucher 100
Dinero Electrónico 0
Documentos 160
Err:501
LIBRO DIARIO
DESCRIPCI DOCUMENT No.

ÓN O REGISTRO
Devolución en Venta
IVA Repercutido
Clientes
Clientes
Caja Anticipo Proeedor No. 213 1
1.1.1 Caja Anticipo Proeedor No. 213 1
1.1.1 Caja 2
1.1.15 IR en la Fuente Anticipo 2
Arriendos Gandos Arriendos Ganados 2
IVA Ventas 2
1.1.1 Caja Aporte de AccPapeleta de d 3
3.1.10 Aporte Futuras Capitalizaciones Aporte de AccPapeleta de d 3
1.1.02 Banco Deposito Banco
Papeleta de d 4
1.1.1 Caja Deposito Banco
Papeleta de d 4
Suministro de Oficina 5
IVA Compra 5
Caja 5
IRF por Pagar 5
DEBE HABER
100
100
120
5.61
112.15
13.46
1700
1700
135
16.92
150
1.35
Problema No.2
LA MOTIVACIÓN S.A
La empresa "LA MOTIVACIÓN S.A.", prsenta la siguiente información:

Recuperación de Crédito 958.00 Recuperación de Crédito 958.00
2,918.00 65.00 Arriendo 120.00
1700 Depósito
150 Pago por Compra
4,638.00 2,120.00
2,518.00
Datos Adicionales
Del procedimiento de arqueo de fondos se elaboró una Acta de Arqueo y se constató lo siguiente:
Cheques 100.00
Papel Moneda 60.00
Moneda Fraccionaria 48.56
Documentos 150.00
Se Pide
Analizar la Cuenta Caja y determinar el saldo real.
Elaborar el Arqueo de Fondos
eración de Crédito 958.00 Recuperación de Crédito 958.00

3,018.00 65.00 Arriendo 120.00
1700 Depósito
150 Pago por Compra
4,638.00 2,120.00
2,518.00
Problema No. 3
EL EMPRENDEDOR S.A.

15.00 N/C Interés
Datos Adicionales.
Se Pide
ntroles internos.
Conciliación
6,776.00 3,136.10 15.00 N/C Interés
3,649.00 7,081.00
3,432.00
EL EMPRENDEDOR S.A.

3,639.90
840.00
1,700.00
2,779.90
3,432.00
685
1,338.00
2,779.00
AHORRO S.A.
LIBRO DIARIO

O
No.
REGISTRO
2 21.93
2 3.07
2540.31 2540.31
Problema No. 4
LA SUPERACÓN S.A
Saldo 31-12-2016 $ 13,247.00


Se Pide.-
Conciliación
63,117.00 51,062.00 N/D 25.00
12,055.00 N/D 100.25
968.00 N/C
50,618.25 64,565.00
13,946.75
n 3,369.00
n-1 1,100.00
n-2 0.00

n 3,420.00
n-1 0.00
EL EMPRENDEDOR S.A.

EL EMPRENDEDOR S.A.
LIBRO DIARIO

R S.A.
O
No.
REGISTRO
2 21.93
2 3.07
1113.01 1113.01
Problema No. 5
EL SABER S.A.

Supuestos:
Papel Moneda
6 Monedas de 0.5
10 Monedas de 0.25
2 Monedas de 0.1
1 Monedas de 0.05
5 Monedas de 0.01
Se Pide:
diciembre de 2016.
S 14%
S 14%
B 0%
S 0%
S 14%
B 14%
S 14%
S 14%
B 14%
B 14%
137.5


Dinero Efectivo
$ 1.00 5 $ 5.00 $ 0.01 5 $ 0.05
$ 2.00 $ 0.00 $ 0.05 1 $ 0.05
$ 5.00 1 $ 5.00 $ 0.10 2 $ 0.20
$ 10.00 $ 0.00 $ 0.25 10 $ 2.50
$ 20.00 $ 0.00 $ 0.50 6 $ 3.00
$ 50.00 $ 0.00 $ 1.00 $ 0.00
$ 100.00 $ 0.00 Total de Monedas $ 5.80

12/12/2016 1 Recibo 12.50
12/15/2016 2 Factura 20.00
12/21/2016 3 Recibo 15.00
12/24/2016 4 Recibo 12.00
12/27/2016 5 Factura 50.00
12/29/2016 6 Factura 28.00
1/6/2017 7 Recibo 30
1/8/2017 8 Factura 39
1/12/2017 9 Sin Recibo 39

Vales 296.50
Diferencia $ 87.70
Err:501
LIBRO DIARIO

No.
REGISTRO
Factura 2 ###
Factura 2 ###
Recibo 2 ###
Factura 2 ###
Recibo 2 ###
2 137.50
Sin Recibo 3 ###
Nota de Venta 3 ###
Recibo 3 ###
Factura 3 ###
3 159.00
993.00 993.00
Problema No. 6
ECUASEGUROS S.A.
Se Pide
AHORRO S.A.
LIBRO DIARIO
No.
REGISTRO
Interes por Cobar 6
IRF Anticipo 7
Interes por Cobar 7
Interes Ganado 7
DEBE HABER
35,000.00
35,000.00
50.80
50.80
35,407.31
8.31
35,000.00
50.80
364.83
407.31
8.31
50.8
364.83
70,882.04 70,882.05
Diciembre
Total de Inversión
1/31/2017 2/28/2017 3/31/2017
143.16 $ 129.31 $ 92.36 415.63

BANCO ATLANTICO
LIQUIDACIÓN
Tiempo 90 Días
Interés 4.75%
Problema No. 7
ECUASEGUROS S.A.
Se Pide
660.13
8/31/2016 9/30/2016 10/31/2016 11/30/2016 12/31/2016 1/31/2017 2/28/2017
54.34 77.63 80.21 20.70 232.88
10.83 33.58 32.50 33.58 19.50 130.00
48.00 48.00 96.00
33.54 69.32 69.32 29.07 201.25
54.34 88.46 161.80 134.74 102.90 88.82 29.07
110.50
102.86
AHORRO S.A.
LIBRO DIARIO

O S.A.
ARIO
No.
REGISTRO
152,333.61 152,333.61

Problema No. 8
LA COMPETENCIA S.A.
Se Pide:
Mayores 2016
12/31/2015 431.23 3,331.60 461.20
481.19 136.40
Saldo Final 344.79
Clientes
12/31/2015 1,130.00 1,396.00 2,560.00
9,596.08 4,279.00
5,317.08

Cn $ 8,466.08
(-) Rn $ 3,470.00 5,996.08
B.I. $ 4,996.08
Reserva 1 $ 49.96
Mayores 2017
Créditos
Clientes
Incobrables
12/31/2016 5,317.08 12/31/2016 344.79
344.79 0.00
5,317.08 364.00 12/31/2017 344.79
12/31/2017 4,953.08
Problema No. 9

1/1/2016 10,700.00 1/1/2016 1,260.00
1/15/2016 4,800.00 2/1/2016 5,890.00
4/10/2016 19,700.00 5/30/2016 1,350.00
7/1/2016 12,600.00 8/1/2016 8,750.00
9/1/2016 11,600.00 9/15/2016 6,230.00
11/15/2016 7,500.00 11/1/2016 6,520.00

1/1/2016 10,630.00 1/1/2016 3,650.00
3/10/2016 5,870.00 4/4/2016 10,210.00
6/5/2016 19,610.00 6/20/2016 5,000.00
8/15/2016 3,500.00 8/20/2016 6,000.00
10/2/2016 12,640.00 10/15/2016 15,290.00
12/4/2016 8,500.00 12/28/2016 11,480.00

Días Vencidos
0-30 0.30%
31-90 0.60%
91-180 0.90%
181-360 1.20%
más de 360 2.50%
Datos Adicionales
Se Pide:
LA REBAJA S.A.
0 0-30 31-90 91-180 181-365 (+)365
1.1.21 Err:501 4,100.00 7,100.00 5,900.00
1.1.22 Err:501 6,520.00 2,520.00 4,540.00 1,260.00
1.1.23 Err:501 4,140.00 16,610.00 4,760.00
1.1.24 Err:501 3,810.00 2,860.00
% Provisión 0.30% 0.60% 0.90% 1.20% 2.50%
Reclasificación
1/1/2016 10,700.00 1/1/2016 1,260.00
4800 1/15/2016 2/1/2016 5,890.00
4/10/2016 19,700.00 1,350.00 5/30/2016
12600 7/1/2016 8/1/2016 8,750.00
9/1/2016 11,600.00 6,230.00 9/15/2016
7500 11/15/2016 11/1/2016 6,520.00
42,000.00 24,900.00 22,420.00 7,580.00

17,100.00 14,840.00

1/1/2016 10,630.00 1/1/2016 3,650.00
5870 3/10/2016 4/4/2016 10,210.00
6/5/2016 19,610.00 5,000.00 6/20/2016
3500 8/15/2016 6,000.00 8/20/2016
10/2/2016 12,640.00 10/15/2016 15,290.00
8500 12/4/2016 11,480.00 12/28/2016
42,880.00 17,870.00 29,150.00 22,480.00

25,010.00 6,670.00


Macias Bryan Análisis Cuentas de Activos

Enviado por

Dados do documento

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Macias Bryan Análisis Cuentas de Activos

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

UNIVESIDAD CENTRAL DEECUADOR

FACULDAD DE CIENCIAS ADMINISTATIVAS

Cunetas Bancos(Empresa ) Movimiento de la Cuenta Bancos (IFIS)

eposito en circulación por $ 100,00 que corresponde a diciembre de 2016.

2. Saldo según banco

11/1/2016 1.1.02 Banco Notas de créditos del mes de enero

Operaciones de enero según la empresa

Operaciones de enero según el banco

Depósitos en Circulación 3,420.00

2. Saldo según banco 13,946.75

11/1/2016 1.1.02 Banco Notas de créditos del mes de enero

N° Vale Fecha Concepto Doc. Fuente Valor Beneficiario

entra los siguiente conceptos:

En La Empresa Comercial EL SABER S.A., a los 20 días de mes de enero,

Fecha N° Vale Doc. Fuente Valor

Papel Moneda $ 10.00

12/10/2016 1.1.02 Caja Chica Creación del fondo de caja chicas

1/31/2017 2/28/2017 3/31/2017

143.16 $ 129.31 $ 92.36 415.63

Al 31 de diciembre de 2016 los intereses ganados representan $ 655,53.

8/10/2016 1.1.02 Inversiones Temporales Inversión en Póliza de acumulación en B. Pichinca

BANCO PACIFICO BANCO PACIFICO

Calculo de la reserva 2016

Cliente Amor Eterno Cliente El Compromiso

Cliente El Triunfo Cliente La Felicidad

Políticas para el cálculo de la provisión

42,000.00 24,900.00 22,420.00 7,580.00

Cliente El Triunfo Cliente La Felicidad

42,880.00 17,870.00 29,150.00 22,480.00

Calculo del Gasto No deducible

Inventario Inicial de Mercadería $ 12.400,00

contado y la diferencia se firman letras de cambios a 30-60-90 días.

descuento y las ventas al contado.

e a los aspectos tributarios.

1/1/2017 Inventario de Mercaderías Televisores a Color 32'

Capital Inventario de Mercadería Bancos

266.4 3017.475728 267.6153846 0 6.03 0

IVA Ventas Costo de Venta IVA Compra

267.62 0 5301.33 441.78 603.50 124.32

Cuenta por Cobrar Ventas Devolución en Venta

3823.08 629.53 6371.79 0 552.22 0

Mercadería Recibidas en Consignación

El Comitente por su parte presenta el mayor de la cuenta Inventario Mercaderías:

EL ÉXITO S.A. (Comisionista).

1/5/2017 Inventario de Mercaderías

Total de Pasivos 6792.264

2do. Envío 19,480.00 2do. Envío 24,350.00

Devol. Venta 760.00 Devolución 3ra. Venta 950.00

IVA Compra IVA Venta

12,380.00 Venta Persona Natural

11,090.00 Venta Sector Público

25,680.00 Venta Contrib. Especial

Informe del Cajero

Saldo Razonable de la Cuenta Caja

Cuenta Caja Movimientos de Cajero

Err:501 Devolucion Mercadería

Err:501 Devolucion Mercadería

Total Arqueo de Fondos $ 1,412.15

DESCRIPCI DOCUMENT No.

Cuenta Caja Movimientos de Cajero

65.00 Depósito 2,120.00 Depósito

Cunetas Bancos(Empresa ) Movimiento de la Cuenta Bancos (IFIS)

eposito en circulación por $ 100,00 que corresponde a diciembre de 2016.

2. Saldo según banco