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Guía completa de impuestos

para autónomos y pymes


Todo lo que necesitas saber
para cumplir ante Hacienda
Introducción
Nadie está libre de pagar impuestos; no importa si eres autónomo, empresario, una sociedad…
Al final todos debemos ajustar cuentas con Hacienda. Y esto no es sencillo: hay de tener en
cuenta plazos, procedimientos, documentación a presentar…y entender una multitud de procesos,
términos y números que lo único que hacen es complicarlo aún más.

Además, a lo largo del año seguramente te enfrentarás a la liquidación de diferentes tipos de


impuestos en más de una ocasión. En algunos casos será trimestral, en otros anual… pero, al final,
tendrás que invertir una gran parte de tu tiempo en esto.

Y no hay escapatoria. Hacienda somos todos, como se suele decir, y no atender a esta
responsabilidad puede acarrearte muchos problemas, e incluso sanciones económicas, con el
fisco.

Por eso, es muy importante que entiendas bien cuáles son los impuestos que estás obligado
a pagar, en qué fechas has de hacerlo y de qué forma para cumplir correctamente con esta
responsabilidad.

En este guía te explicamos de forma detallada en qué consiste cada impuesto, qué documentos
(modelos) debes de presentar ante Hacienda para cumplir con cada uno de ellos, cómo
rellenarlos, dónde presentarlos…

Explora la guía y vete descubriendo cuáles son los impuestos que te corresponden según tu caso.
Después, haz clic en los enlaces para obtener más información sobre cada modelo o paso a
seguir. Este es un documento interactivo, ¡así que sácale el máximo partido!

Desde anfix queremos ayudarte con esta guía que te explicará cómo debes declarar los diferentes
impuestos haciéndolo tú desde tu casa. Sin embargo, si prefieres deshacerte de esta tediosa
tarea, también puedes recurrir a nuestra herramienta que genera los documentos que deberás
presentar ante Hacienda de forma automática y sin errores. Con ella te libras de todo el papeleo y
de invertir tiempo en hacer algo tan tedioso como esto.
¿Qué es un impuesto?
Un impuesto es un pago que se hace al gobierno y que se utiliza para afrontar los gastos públicos
(sanidad, educación, seguridad, infraestructuras….). Los impuestos pueden pagarse a la administración
estatal (IVA, IRPF), autonómica (Sucesiones y Donaciones) o local (ayuntamientos: IBI).

El que paga no obtiene un beneficio personal a cambio. Lo que se recauda va destinado a la utilidad
general de toda la población. El cobro de impuestos es la forma que tiene el estado de obtener recursos
y financiarse.

Tipos de impuestos
Los impuestos se dividen en dos grupos:

DIRECTOS INDIRECTOS

Son los que se cobran en función Son los que pagan por igual todos los ciudadanos,
de las circunstancias de la persona. independientemente de sus circunstancias.
Un ejemplo de impuesto directo es
el Impuesto sobre la Renta de las Un ejemplo de impuesto indirecto es el IVA que contiene
Personas Físicas (IRPF), en la que el todo lo que compramos. El IVA es un impuesto que grava
ciudadano paga en función de sus el consumo. A más consumo, más impuesto se paga. Los
ingresos. impuestos indirectos no se pagan a la Administración.
Cuando compramos no pagamos el IVA al estado, es el
Se incluye dentro de estos, también, negocio el que debe encargarse de recaudarlo.
el Impuesto sobre Sociedades (IS)
que funciona igual que el IRPF pero Dentro de los impuestos indirectos se encuentran los
se aplica sobre los beneficios de una Impuestos Especiales. Estos impuestos son aquellos
empresa. que gravan el consumo de una serie de productos que
se consideran de efectos “negativos”, como el alcohol o
Los impuestos directos los cobra la los hidrocarburos. Todas las personas pagan impuestos.
Administración directamente. Algunos se recaudan una vez al año (IBI, impuesto de
circulación….) y otros se liquidan en tramos, trimestrales o
mensuales. Las empresas y autónomos tienen numerosas
obligaciones liquidatorias a lo largo de un ejercicio.

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IVA

El Impuesto sobre el
Valor Añadido (IVA)
¿Qué es el IVA?
El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo. Es un incremento de un porcentaje sobre el
precio de cada artículo que compramos y de cada servicio que recibimos. El ingreso obtenido por este
impuesto sirve para proporcionar recursos al Estado. Por eso, el que vende o presta un servicio no se
queda con este importe sino que debe ingresarlo en Hacienda.

Tipos de IVA
Existen tres tipos de IVA en función del porcentaje que se aplica al precio de venta:

21% 10% 4%
IVA GENERAL IVA REDUCIDO IVA SUPERREDUCIDO

es el 21% y se aplica a la mayor es el 10% y se aplica sobre todo a los es el 4% y se aplica a productos
parte de los productos y servicios. artículos de alimentación (excepto a de primera necesidad: pan, leche,
las bebidas alcohólicas), productos huevos, verduras, libros, periódicos
farmacéuticos o equipos médicos, o revistas, medicamentos y
servicios de transportes (billete prótesis...
de tren, de metro…) y servicios de
hostelería, entre otros.

Hay casos en los que el artículo que se vende o el servicio no lleva IVA. Ocurre esto, por ejemplo, con la
venta de lotería, seguros, los servicios de enseñanza, actividades sanitarias… por mencionar algunos.

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Modelos de impuestos
sobre el IVA que deberás
completar
El modelo 303 es el relativo a la autoliquidación trimestral
Modelo 303 del IVA.

El modelo 340 es una declaración informativa donde se


Modelo 340 incluye el detalle de todas las facturas emitidas y recibidas.

El modelo 347 es una declaración informativa anual donde


Modelo 347 se incluyen las operaciones con terceros.

El modelo 349 es la declaración de operaciones


Modelo 349 intracomunitarias.

El modelo 390 es un documento que contiene el resumen


Modelo 390 anual de las operaciones realizadas a lo largo del año
natural relativas a la liquidación del IVA.

Y además

Se trata de una declaración de IVA destinada a los


Modelo 368 regímenes especiales de servicios de telecomunicaciones,
de radiodifusión o de televisión o electrónicos.

El modelo 309 de “Autoliquidación no periódica” (a ingresar)


Modelo 309 lo presentan aquellos que no estén obligados a presentar
autoliquidaciones regulares del impuesto.

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IRPF

El Impuestos sobre la Renta


de las Personas Físicas (IRPF)
¿Qué es el IRPF?
El IRPF es un impuesto que obliga a cada persona a contribuir al sostenimiento de Estado en función
de sus ingresos y de su situación personal.

En la Renta, los ciudadanos pagan por lo que han ganado en un ejercicio (un año). Esas ganancias no
solo provienen del trabajo realizado, cualquier ingreso obtenido (subvenciones, ayudas, rendimientos
de productos financieros…..) debe declararse.

Pero, como decíamos, no solo cuentan los ingresos sino la situación personal. Por ejemplo, dos
personas con el mismo volumen de rentas no pagarán lo mismo si sus circunstancias son distintas.

Las circunstancias que influyen en la Renta y hacen que uno pague menos son muchas: familia a
cargo, minusvalía, mayor de 65 años….

También existen “deducciones” que vienen a ser como gastos efectuados que reducen la cantidad que
resulta a pagar: donaciones, aportaciones a planes de pensiones…..

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IRPF

El Impuestos sobre la Renta


de las Personas Físicas (IRPF)
¿Cómo funciona el IRPF?
La Renta es un impuesto progresivo: cuando más se gana, más se paga. Pero también puede
ocurrir que sea Hacienda la que devuelva dinero si ya le ha cobrado al que declara más de lo que le
corresponde pagar.

A lo largo del año, las personas adelantan a Hacienda pagos del Impuesto. Los trabajadores
asalariados, por ejemplo, soportan una retención en su nómina. Su empleador se queda con un
porcentaje de su salario y la ingresa en Hacienda en su nombre. Es lo que se llama un pago a cuenta.

Lo mismo les ocurre a los profesionales: quién paga su factura les retiene también un porcentaje
establecido en la Ley que luego ingresa en Hacienda en su nombre.

Si estas cantidades ingresadas son excesivas para lo que le corresponde pagar, se genera el derecho a
una devolución.

¿Cómo se paga el IRPF?


Para pagar el impuesto, el ciudadano debe cumplimentar un modelo que elabora la Agencia Tributaria
(modelo 100). Al ir rellenando los apartados, se llega al cálculo final a pagar o a devolver.

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IRPF

El Impuestos sobre la Renta


de las Personas Físicas (IRPF)
¿Qué se declara en la Renta?
En el Impuesto sobre la Renta se declaran todas las percepciones obtenidas por el declarante en un
año natural.

Rendimientos del trabajo (salarios) o Rendimientos del capital mobiliario


de actividades económicas (ganancias (ingresos derivados de intereses de cuentas,
obtenidas por el autónomo). dividendos de acciones, rentas producidas
por productos financieros..)

Rendimientos del capital Ganancias patrimoniales (derivadas


inmobiliario (rentas de de una venta de un bien o de premios,
alquileres) subvenciones…)

En general, debe incluirse en la Renta cualquier ingreso que obtenga el contribuyente. Hay rentas
exentas, pero conviene asegurarse en la Agencia Tributaria de sí lo son o no.

Todo lo que necesitas saber


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Modelos de impuestos
sobre el IVA que deberás
completar
El modelo 111 es la declaración que utilizan empresas
Modelo 111 y autónomos para pagar las retenciones de IRPF de las
nóminas de sus trabajadores y facturas de profesionales.

Este modelo es un modelo de liquidación trimestral por


Modelo 115 el que las empresas o autónomos declaran a Hacienda
las retenciones practicadas por el alquiler de inmuebles
urbanos.

Es un documento que deben presentar trimestralmente los


Modelo 130 autónomos y profesionales para declarar el beneficio de su
actividad económica y tributar en el Impuesto sobre la Renta
de las Personas Físicas (IRPF).

Es el resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta


Modelo 180 sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes de
arrendamientos o subarrendamientos de bienes urbanos.

Es una declaración informativa anual, el resumen detallado


Modelo 190 de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF.

Y además

Sirve para liquidar las retención e ingreso a cuenta de


Modelo 123 determinados rendimientos del capital mobiliario o
determinadas rentas.

Sirve para solicitar el abono anticipado de las deducciones


Modelo 143 por familia numerosa y por discapacitado a cargo
contempladas en la Reforma Fiscal de 2015.

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IS

El Impuesto sobre
Sociedades (IS)
¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades?
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es el que pagan las empresas y las personas jurídicas (entidades,
asociaciones, fundaciones….) en función de sus beneficios. Es similar al Impuesto sobre la Renta, pero
aplicado a la empresa. Al igual que el IRPF, se paga sobre los beneficios obtenidos en un ejercicio.

Existen también deducciones (gastos) y circunstancias de la empresa que permiten pagar un importe
menor: tener un determinado número de empleados, hacer donativos o determinadas inversiones…

¿Quién tiene que presentar el


Impuesto sobre Sociedades?

Tienen que presentar Sociedades:

Las entidades mercantiles (Sociedades Anónimas y Limitadas).


Las sociedades civiles.
Las fundaciones.
Las cooperativas.
Los fondos de inversión, pensiones, capital riesgo, etc.

El impuesto se presenta en el mes de julio de cada año y se aplica al beneficio del año anterior.

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IS

El Impuesto sobre
Sociedades (IS)
¿Cuánto se paga en el Impuesto
sobre Sociedades?
Para calcular el impuesto hay que cumplimentar un modelo aprobado por el gobierno en el que se
recogen los movimientos económicos de la empresa (ingresos, gastos, deducciones….). De este modo
se obtiene la cuantía (base) sobre la que se aplica el porcentaje a pagar.

El Impuesto de Sociedades no es progresivo como el IRPF; al contrario, el porcentaje a pagar es fijo. Es


decir, depende de que los beneficios sean mayores o menores.

Tan solo existen unos tipos especiales para las empresas que cumplen determinados requisitos.

El tipo impositivo general para 2016 es el 25%

El Impuesto de Sociedades se basa en el resultado contable del ejercicio. No tiene por qué ser positivo.
Es posible que el resultado sea cero (no se ingresa nada) o a devolver (Hacienda ingresa a la entidad).
Pero hay que presentar igualmente el modelo.

Al igual que ocurre con la Renta, las entidades que obtienen un resultado a pagar deben realizar
ingresos a cuenta (adelantos) del impuesto que corresponde al ejercicio siguiente. Esto se realiza a
través del modelo 202.

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IS

El Impuesto sobre
Sociedades (IS)
Ejemplo
Una empresa presenta un Impuesto Positivo en julio. A partir de ese momento tiene que realizar tres
ingresos (en octubre, diciembre y abril) sobre ese importe.

Si en julio del año siguiente, su resultado es negativo, puede obtener la devolución de esos importes. Si
es positivo, ingresará menos, porque ya ha adelantado dinero.

Si se obtiene un resultado negativo (pérdidas), también pueden restarse en ejercicios posteriores.

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Modelos del Impuesto
sobre Sociedades que
deberás rellenar
Se refiere al pago por adelantado del Impuesto sobre
Modelo 202 Sociedades.

Es la declaración o liquidación del Impuesto sobre


Modelo 200 Sociedades (IS); aquel que se aplica sobre los beneficios que
obtienen las empresas.

Otros modelos importantes


que deberías conocer
Se utiliza para cualquier comunicación de datos o
Modelo 036 modificación en lo que se llama Censos en Hacienda, como
por ejemplo, dar el alta y la baja de actividad.

Es una obligación tributaria de carácter informativo que tiene


Modelo 720 como objetivo la declaración de la información respecto
de bienes y derechos de contenido económico ubicados o
gestionados en el extranjero.

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para cumplir ante Hacienda
¿Cómo se presentan
los impuestos?

EN PAPEL

Solamente podrán presentar modelos en papel las personas físicas y las entidades no mercantiles
(cooperativas, asociaciones, fundaciones).

Los modelos positivos pueden cumplimentarse en la página web de la AEAT y luego generar un PDF
para su impresión y entrega en la entidad bancaria.

Los negativos pueden presentarse en la Agencia Tributaria. No se permite rellenarlos a mano. Por lo
tanto, los autónomos y profesionales pueden liquidar los pagos a cuenta de IRPF (modelos 130,131),
IVA (modelo 303), retenciones (modelo 115 para el alquiler y modelo 111 para profesionales o
nóminas).

También podrán presentar en papel los modelos 036/037, 100, 102, 210, 211, 303, 309, 650, 651, 655
y 695.

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VÍA TELEMÁTICA
Las entidades mercantiles (S.L y S.A) están obligadas desde hace unos años a la presentación
telemática de documentos, con certificado digital.

Las personas físicas (autónomos, profesionales) y entidades no mercantiles pueden realizar la


presentación telemática de forma voluntaria, si disponen de certificado electrónico o DNI-e.

Los autónomos podrán utilizar también la Cl@ve PIN. Los contribuyentes que liquiden sus
impuestos mensualmente deberán utilizar también certificado electrónico.

Desde el 2 de octubre de 2016 todas las entidades deben relacionarse con las Administraciones
Públicas electrónicamente. Esto significa que entidades tales como las comunidades de bienes,
herencias yacentes y comunidades de propietarios deben presentar a través de internet cualquier
documento o solicitud. Y ojo porque el incumplimiento conlleva una sanción de 250€. Esta norma no
incluye la presentación de declaraciones y autoliquidaciones.

Los modelos informativos (resúmenes de retenciones 180, 190, de IVA 390 y los modelos 184, 200,
340, 347, 349, y 714) deben presentarse obligatoriamente por Internet para todos los contribuyentes
obligados a ello.

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VÍA SMS
Válido para el modelo 390 y también para los modelos 190 y 347 pero exclusivamente para las
comunidades de propietarios y hasta 15 registros declarados.

VÍA TELEFÓNICA

Esta vía sólo es válida para los modelos: 030, 100, 140 y 143.

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Calendario de
impuestos 2017
2017 201 8
ENEROF EBRERO MARZO ABRILM AYOJ UNIO JULIOA GOSTOS EPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO

Autónomos Empresas IVA


x x MODELO 303 20 20 20 *30* 31

x x MODELO 340 22 21 20 20 20 20 22 20 20 21 20 *30

x x MODELO 349 20 20 20

x x MODELO 347 *1

x x MODELO 390 *30

x MODELO 309 20 20 20 *30

x MODELO 3682 02 02 0 *30

IRPF
x x MODELO 111 20 20 20 *20

x MODELO 115 20 20 20 *20

x x MODELO 190 *30

x MODELO 180 20 20 20 *30

x x MODELO 130 20 20 20 *20

x MODELO 123 *20

x MODELO 143 Desde el 9 de marzo de 2015

SOCIEDADES
x MODELO 202 20 20 20

x MODELO 200 25

OTROS
xx MODELO 036 Presentar antes del inicio y/o cese de actividad

x x MODELO 720 Primer trimestre de cada año

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Con esta guía y los modelos de impuestos que incluye ya no
tendrás problemas para rellenar y presentar los impuestos de tu
negocio.

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