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Registro contable

Registro contable es un concepto que suele


emplearse como sinónimo de apunte
contable o de asiento contable. Se trata de
la anotación que se realiza en un libro de
contabilidad para registrar un movimiento
económico.
El registro contable, por lo tanto, da cuenta del
ingreso o de la salida de dinero del patrimonio de
una corporación.
Cada nuevo registro contable implica un
movimiento de recursos que se registra en el debe o
en el haber .
Por lo general, el registro contable siempre
mantiene su doble condición. Todo movimiento
supone una modificación del activo y del pasivo:
al ingresar dinero, crece el activo y se reduce el
pasivo; al egresar, pasa lo contrario.
En términos generales un registro
contable es la representación de las
transacciones que involucran el
movimiento de los recursos del ente.
El registro contable responde al principio
de partida doble; lo cual significa que
toda transacción debe guardar en la
memoria contable, tanto la destinación
como la procedencia del recurso.
DEBE HABER
EJEMPLOS:
CTA.CTE.,
AHORRO,
DEP.PZO.,
V.VISTA.,
SERVICIOS
PAGADOS

(SALDO ACREEDOR)
XXXXX
Ejemplos
Efectuar asientos contable correspondientes.
1. Registro en Libro Diario

FECHA FOLIO DETALLE DEBE HABER


CTA.CTE 250,000
CAJA 250,000
1 PAGO DE CHEQUE
CAJA 120,000
CTA.AHORRO
2 DEP. EFECTIVO A CTA. AHORRO 120,000
CTA.CTE. 64,395
CRED. CONSUMO
3 PAGO CRED. DE CONSUMO CON CHEQUE 64,395
CAJA 12,900
SERVICIOS CGE
4 PAGO CGE EN EFECTIVO 12,900
T/C 150,000
CAJA
5 AVANCE EFECTIVO T/C 150,000
CAJA 638,000
CTA.CTE.
6 DEP. EFECTIVO CTA.CTE 638,000
EJERCICIOS DE MOVIMIENTO DIARIO DE UNA CAJA BCO.DE LA PLAZA
1 DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTES EN EFECTIVO POR $35.800.-
2 PAGO CHEQUE CTA.CTE. 1-02206-6 , POR $433.000.-
3 DEPOSITO CON CHEQUE MISMO BANCO, POR $323.300.-
4 PAGO RECIBIDO SERVICIO DE LUZ POR $18.500.-
5 PAGO RECIBIDO DE LETRA POR $45.000.-
6 CLIENTE TOMO VALE VISTA POR $75.500.-
7 GIRO EN CTA.AHORRO #300235 POR $18.200.-
8 CANCELACION DE DEPOSITO A PLAZO POR $323.500.-
CLIENTE RETIRA $100.000 DE SU DEPOSITO A PLAZO VENCIDO POR $1.300.000,-, Y LO
9 RENUEVA POR EL SALDO RESTANTE.
CLIENTE SOLICITA COBRAR CHEQUE BCO,BCI POR $77.100.- Y DEPOSITARLO EN EFECTIVO
10 EN SU CTA.CTE.
11 DEPOSITO EN CTA. AHORRO POR $82.000, CON CHEQUE COBRADO POR CAJA
12 PAGO SERVICIO INTERNET POR $25.800, CON CHEQUE BANCO SANTANDER
13 CLIENTE RETIRA MONTO TOTAL NUEVO CREDITO POR $1.000.000.-
14 CLIENTE CANCELA 5 CUOTAS MOROSAS DE $35.800.- C/U
15 CLIENTE PAGA SERVICIOS DE AGUA, LUZ Y GAS, POR $15.500.-;$22.300.- Y
$32.400.-, CANCELANDO CON CHEQUE DEL MISMO BANCO.
16 CLIENTE CANCELA DIVIDENDO HIPOTECARIO POR $253.700.-
17 ANTE AUSENCIA DE 5 MESES FUERA DEL PAIS, CLIENTE ADELANTA PAGO DE
CUOTAS DE $48.900.-C/U , CON CARGO A DEP.PLAZO VENCIDO POR $452.600.-
18 CLIENTE PERDIO SU TARJETA DE DEBITO, RETIRO TALONARIO, GIRO CHEQUE Y
COBRA EN CAJA POR $250.000.-
19 CLIENTE SOLICITÓ AVANCE POR $300.000.-
20 CLIENTE ABONO TOTAL FACTURADO POR $750.000.-
21 CLIENTE PRESENTO A COBRO CHEQUE DE OTRO CLIENTE DEL BANCO POR
$250.000.- POR DEUDA ENTRE ELLOS. FINALMENTE, LO DEPOSITÓ EN SU CUENTA
DE AHORRO.
22 CLIENTE “PASADO DE COPAS”, INTENTO COBRAR CHEQUE POR $100.000.- DE SU
CUENTA CORRIENTE, PERO LA FIRMA NO ERA IGUAL A LA FIRMA EN PANTALLA….
23 POR NO TENER SALDO EN SU CTA.CTE., CLIENTE GIRO CHEQUE POR $80.500.- CON
CARGO LA LINEA DE CREDITO…..
24 CLIENTE ENVIA INSTRUCCIÓN VIA MAIL DE: GIRAR DE SU CUENTA DE AHORRO
$300.000.- Y DEPOSITARLO EN SU CTA.CTE.
25 CLIENTE DEJÓ INSTRUCCIÓN DE CARGAR SU CTA.CTE. Y PAGAR SU DIVIDENDO EN
MORA POR $325.000.-
26 AGENTE SUCURSAL SOLICITÓ GIRO EN CTA.DE AHORRO DE UN CLIENTE AUSENTE
POR $75.000.- ….
27 EJECUTIVO DE CUENTA VIA INSTRUCCIÓN ESCRITA, SOLICITA CARGAR
DIFERENTES CTAS.CTES., PARA PAGAR CUOTAS DE CREDITOS DE CONSUMO EN
MORA POR MAS DE 20 DIAS., POR TOTAL DE $721.000.-
28 CLIENTE AGREGA $300.000.- A SU DEP. A PLAZO VENCIDO DE $220.000,- Y
RENUEVA A 35 DIAS.
29 CLIENTE ACEPTA CREDITO PRE-APROBADO POR $3.000.000.- RETIRANDO POR
CAJA $500.000.-; DEPOSITANDO $1.500.000.- Y TOMANDO UN DEPOSITO A
PLAZO POR EL SALDO.
30 CLIENTE SOLICITA GIRO URGENTE DE SU CTA.DE AHORRO, PARA PAGAR
CONSUMOS BASICOS POR $18.600.-;$29.300.- Y $17.200.-
CTA.REFERENCIA

CAJA CUENTA CORRIENTE

INGRESOS EGRESOS HABER


DEBE
DEBE HABER

CUENTA DE AHORRO SERVICIOS PAGADOS

DEPOSITO A PLAZO VALE VISTA

CANJE CAJA
CAJA CUENTA CORRIENTE CUENTA AHORRO CANJE DEP.A PLAZO LINEA DE CREDITO
1 35.800 35.800 8 323.500
2 433.000 433.000 9 1.300.000 1.200.000
3 323.300 323.300 10 77.100
4 18.500 12 25.800
5 45.000 17 452.600
6 75.500 23 80.500
7 18.200 18.200 28 220.000 520.000
8 323.500 29 1.000.000
9 100.000 102.900 2.296.100 2.720.000 80.500
10 77.100
11 82.000 82.000 TARJETA CREDITO CREDITOS
13 1.000.000 5 45.000
14 179.000 13 1.000.000
15 70.200 14 179.000
16 253.700 16 253.700
17 208.100 452.600 17 208.100
18 250.000 250.000 18 300.000
19 300.000 20 750.000
20 750.000 25 325.000
21 250.000 250.000 27 721.000
22 80.500 29 3.000.000
24 300.000 300.000 300.000 795.000 4.000.000 1.686.800
25 325.000

27 721.000 SERVICIOS PAGADOS LETRA PAGADA VALE VISTA


28 300.000 4 18.500
29 500.000 1.500.000 5 45.000
30 65.100 6 75.500
1.768.600 3.457.800 2.551.500 2.236.200 383.300 332.000 12 25.800
15 70.200
30 65.100
114.500 110.100 75.500
CUADRATURA DE CAJA
CUENTAS DEBE HABER SALDO
CAJA 5.868.600 3.457.800 2.410.800

CUENTA CORRIENTE 2.551.500 2.236.200 315.300


CUENTA AHORRO 383.300 332.000 51.300
CANJE 102.900 - 102.900
DEPOSITO A PLAZO 2.296.100 2.720.000 -423.900
LINEA DE CREDITO 80.500 - 80.500
TARJETA DE CREDITO 300.000 795.000 -495.000
CREDITOS(CONSUMO+HIPOT) 4.000.000 1.686.800 2.313.200
SERVICIOS PAGADOS - 114.500 -114.500
LETRA PAGADA - 65.100 -65.100
VALE VISTA - 75.500 -75.500

TOTALES 11.482.900 11.482.900 0 -


CUADRATURA DE CAJA(sin línea)

SALDO INICIAL
+ REMESAS RECIBIDAS
SALDO
+ EFECTIVO PAGOS/DEPOSITOS RECIBIDOS
– PAGO DE CHEQUES FINAL
– GIROS DE AHORRO
– AVANCES T/C
Observaciones
 En informe Cuadratura de caja : el total de la columna
Debe debe ser igual al total de la columna Haber.
 Los montos de la columna Saldo se obtienen de
obtener la diferencia “Debe – Haber”
 El saldo de las cuentas del activo es deudor, por tanto,
“positivos”(Debe > Haber)
 El saldo de las cuentas del pasivo es acreedor, por
tanto, “negativos”(Haber>Debe)