cas pratique

cas de la société x Présentation des bilans et des TCRs :

1. Selon le PCN :
N°CPT DESIGNATION DEBIT CREDIT
70 Ventes de Marchandises 1 962 126,96
60 Marchandises consommées 964 948,82
80 Marge Brute 997 178,14
80 Marge Brute 997 178,14
71 Production vendue 795 625 831,55
72 Production Stockée 143 670 882,98
73 Production de l'entreprise pour elle-même 1 048 858,16
74 Prestations fournies 4 609 882,15
75 Transfert de charge de production 2 760 328,94
61 Matières et fournitures consommées 350 796 768,49
62 Services 175 994 732,60
S/TOTAL 526 791 501,09 948 712 961,92
81 Valeur ajoutée 421 921 460,83
81 Valeur ajoutée 421 921 460,83
77 Produits divers 104 700,00
78 transfert de charge d'exploitation 33 909 773,80
63 Frais du personnel 247 920 372,99
64 Impôts et taxes 17 579 754,38
65 Frais financiers 20 385 646,36
66 Frais divers 10 091 257,35
68 Dotations aux amortissements et provisions 56 577 355,30
S/TOTAL 352 554 386,38 455 935 934,63
83 Résultat d'exploitation 103 381 548,25
79 Produits hors exploitation 131 302 648,49
69 charges hors exploitation 139 303 812,27
84 Résultat hors exploitation 8001163,78
83 Résultat d’exploitation 103 381 548,25
84 Résultat hors exploitation 8 001 163,78
880 Résultat brute de l'exercice 95380384,47
Participation des travailleurs aux bénéfices de
888 l'entreprise 15 000 000,00
889 Impôts sur les bénéfices 16 208 477,40
88 Résultat Net d'impôt de l'exercice 64171907,07
 2. Selon le SCF :

2.1. Le bilan au 31/12/2009 :

Coté Actifs

N N N N-1
ACTIF NOTE AMORT -
BRUT NET NET
PROV
ACTIFS NON COUTANTS
Ecart d'acquisition (goodwill) - - - -
immobilisations incorporelles - - 364 653 341,84 -
immobilisations corporelles 724 893 108,03 360 239 766,19 25 777 111,53 -
immobilisations en cours 25 777 111,53 - - -
immobilisations financières - - - -
titres mis en équivalence - - - -
Autres participations et créances
rattachées - - - -
Autres titres immobilisés - - - -
Prêts et autres actifs financiers non
courants 50 525 395,25 - 50 525 395,25 -
Impôts différés actifs 14 899 348,03 - 14 899 348,03 -
TOTAL ACTIF NON COURANT 816 094 962,84 360 239 766,19 455 855 196,65 -
ACTIF COURANT -
Stocks et en cours 556 507 734,40 3 184 769,88 553 322 964,52 -
Créances et emplois assimilés -
Créances clients 317 195 404,43 35 169 322,95 282 026 081,48 -
Créances -Autres débiteurs 43 842 428,77 - 43 842 428,77 -
Créances -impôts et assimilés 12 650 106,40 - 12 650 106,40 -
Créances - Autres actifs courants - -
disponibilités et assimilés - -
Placement et autres actifs financiers
courants - -
Trésorerie 85 950 541,92 - 85 950 541,92 -
TOTAL ACTIF COURANT 1 016 146 215,92 38 354 092,83 977 792 123,09 -
TOTAL GENERAL ACTIF 1 832 241 178,75 398 593 859,02 1 433 647 319,74 -
 Coté passifs

N N-1
PASSIF NOTE
-
Capital émis 393 000 000,00 -
Capital non appelé
Prime et réserves (Réserves consolidées) 178 905 566,35 -
Ecart de réévaluation 783 035,20 -
Ecart d'équivalence - -
Résultat net (Résultat net part du groupe) 64 171 907,07 -
Autre capitaux propres-Report à niveau 57 822 876,80 -
Part de la société consolidante 579 037 631,82 -
Part des minoritaires -
TOTAL I 579 037 631,82 -

PASSIF NON COURANTS

Emprunts et dettes financières 56 071 428,40 -
Impôts (différés et provisionnés) - -
Autres dettes non courantes - -
provisions et produits comptabilisés
49 550 875,12
d'avances -
TOTAL PASSIFS COURANT III 105 622 303,52 -

PASSIF COURANTS
Fournisseurs et comptes rattachés 248 928 027,31 -
Impôts 78 982 604,39 -
Autres dettes 244 583 027,42 -
Trésoreries Passif 176 493 725,28 -
TOTAL PASSIFS COURANT III 748 987 384,40 -
TOTAL GENERAL PASSIF 1 433 647 319,74 -
 2.2. Le TCR au 31/12/2009 :
TCR NOTE N N-1

Vente et produits annexes 802 197 840,66

Variation stocks produits finis et en cours 143 670 882,98
Productions immobilisée 1 048 858,16
Subventions d'exploitation -
I-PRODUCTION DE L'EXERCICE 946 917 581,80
Achats consommés -351 761 717,31
Services extérieurs et autres consommations -183 534 045,13
II-CONSOMATION DE L'EXERCICE -535 295 762,44
III-VALEUR BRUT D'EXPLOITATION 411 621 819,36
Charges de personnels -248 204 372,99
Impôts et taxe et versements assimilés 17 596 709,98
IV-EXEDENT BRUT D'EXPLOITATION 145 820 736,39
Autres produits opérationnels 1 651 568,10
Autres charges opérationnels -52 045 673,18
Dotations aux amot, provisions et pertes de valeurs -119 421 421,90
Reprise sur pertes de valeur et provisions 124 431 869,95
V-RESULTAT OPERATIONNEL 100 437 079,36
Produits financiers 36 865,89
Charges financières -20 093 560,78
VI-RESULTAT FINANCIERS -20 056 694,89
VII-RESULTAT ORDINAIRE AVANT IMPOTS (V+VI) 80 380 384,47
Impôts exigibles sur résultats ordinaires -16 208 477,40
Impôts différés (variations) sur résultats ordinaires -
TOTAL DES PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES 1 073 037 885,74
TOTAL DES CHARGES DES ACTIVITES ORDINAIRES -1 008 865 978,67
VIII-RESULTAT NET DES ACTIVITES ORDINAIRES 64 171 907,07
Eléments extraordinaires (produits) (à précises) -
Eléments extraordinaires (charges) (à précises) -
IX-RESULTAT EXTRAORDINAIRES -
X-RESULTAT DE L'EXERCICE 64 171 907,07
Part dans résultats nets des sociétés mises en équivalence -
XI-RESULTAT NET DE L'ENSEMBLE CONSOLIDE 64 171 907,07
Dont part des minoritaires
Part du groupe